akozcrn中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策說課講解

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。akozcrn中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策、|!_一個(gè)人總要走陌生的路，看陌生的風(fēng)景，聽陌生的歌，然后在某個(gè)不經(jīng)意的瞬間，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，原本費(fèi)盡心機(jī)想要忘記的事情真的就這么忘記了.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及對(duì)策摘要中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中具有不可替代的作用，但中小企業(yè)所面臨著融資困難、投資能力較弱、財(cái)務(wù)控制薄弱、管理模式僵化等問題，這些問題嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。本文針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其出現(xiàn)的問題分別進(jìn)行了分析，認(rèn)為中小企業(yè)出現(xiàn)這些問題有其內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因在于中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和融資能力不

2、足，融資規(guī)模小，信用等級(jí)低等；外部原因在于法律保護(hù)的滯后和金融工具的不合理，國(guó)有商業(yè)銀行的壟斷，缺少中小企業(yè)社會(huì)中介體系等。綜合上述分析，本文針對(duì)上述問題提出了相應(yīng)的措施如投資面向市場(chǎng)，企業(yè)強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)，提高商業(yè)信用，充分利用國(guó)家扶持政策等。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，財(cái)務(wù)管理，發(fā)展，問題，對(duì)策THESTATUSOFSMALLANDMEDIUM-SIZEDFINANCIALMANAGEMENTANDCOUNTERMEDSURESABSTRACTSMEsinChinaseconomyplaysanirreplaceablerole,butbysmallandmed

3、iumenterprisesarefacedwithfinancingdifficulties,weakinvestment,weakfinancialcontrols,managementissuessuchastherigidmodel.TheseproblemsseriouslyhinderedthedevelopmentofSMEs.Inthispaper,Chinassmallandmedium-sizedfinancialmanagementofthestatusquoanditsproblemswereanalyzed.TheseproblemsthatSMEshavethere

4、asonsforitsinternalandexternalreasons,internalreasonsforsmallandmedium-sizedbusinessisalackofcapacityandfinancing,financingsmallscaleandlowcreditrating.Thereasonisthattheprotectionofthelawoutsideofthelagandtheunreasonablefinancialinstruments,themonopolyofstate-ownedcommercialbanks,thelackofsmallandm

5、edium-sizedsocialintermediarysystem.Theaboveanalysis,thispaperputforwardtoaddresstheseissuesthecorrespondingmarket-orientedmeasuressuchasinvestment,enterprisefundstostrengthenmanagement,tostrengthentheaccountingteambuilding,improvethequalityoffullmanagement,businesscredit,makefulluseofnationalsuppor

6、tpolicies.KEYWORDS:smallandmedium-sized，financialmanagement，development，problems,strategies目錄TOCo1-3hzuHYPERLINKl_Toc214959278前言PAGEREF_Toc214959278h1HYPERLINKl_Toc214959279第1章中小企業(yè)的概述PAGEREF_Toc214959279h2HYPERLINKl_Toc2149592801.1中小企業(yè)PAGEREF_Toc214959280h2HYPERLINKl_Toc2149592881.2中小企業(yè)的作用3HYPERLINK

7、l_Toc2149592811.2.1提供新的就業(yè)機(jī)會(huì)3HYPERLINKl_Toc2149592821.2.2刺激競(jìng)爭(zhēng)3HYPERLINKl_Toc2149592831.2.3成為大企業(yè)重要的合作伙伴3HYPERLINKl_Toc2149592831.2.4提高生產(chǎn)和服務(wù)的效率3HYPERLINKl_Toc214959284第2章中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其產(chǎn)生的原因5HYPERLINKl_Toc2149592852.1融資困難，資金嚴(yán)重不足5HYPERLINKl_Toc2149592882.2投資能力較弱且缺乏科學(xué)性PAGEREF_Toc214959288h5HYPERLINKl_Toc21

8、49592882.3財(cái)務(wù)控制薄弱PAGEREF_Toc214959288h5HYPERLINKl_Toc2149592882.4管理模式僵化，管理觀念陳舊6HYPERLINKl_Toc2149592882.5難于規(guī)避財(cái)務(wù)負(fù)債的陷阱6HYPERLINKl_Toc214959290第3章中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對(duì)策8HYPERLINKl_Toc2149592913.1從企業(yè)自身方面入手8HYPERLINKl_Toc2149592923.1.1投資面向市場(chǎng)，進(jìn)行投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)8HYPERLINKl_Toc2149592933.1.2企業(yè)強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制8HYPERLINKl_T

9、oc2149592923.1.3優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，平衡高成長(zhǎng)和穩(wěn)健發(fā)展9HYPERLINKl_Toc2149592923.1.4加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)11HYPERLINKl_Toc2149592943.2從國(guó)家的扶持政策入手11HYPERLINKl_Toc214959295第4章中小企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)13HYPERLINKl_Toc2149592964.1加快發(fā)展速度13HYPERLINKl_Toc2149592994.2企業(yè)集群的出現(xiàn)13HYPERLINKl_Toc2149592994.3參與世界經(jīng)濟(jì)一體化13HYPERLINKl_Toc2149592994.4大企業(yè)的產(chǎn)生13HY

10、PERLINKl_Toc214959307結(jié)論14HYPERLINKl_Toc214959308謝辭15HYPERLINKl_Toc214959309參考文獻(xiàn)16HYPERLINKl_Toc214959310附錄18前言中小企業(yè)的存在和發(fā)展是一種世界性的現(xiàn)象。伴隨世界經(jīng)濟(jì)的高速前進(jìn)，中小企業(yè)在各國(guó)都曾經(jīng)歷由被輕視與否定到被重視與肯定的發(fā)展過程。現(xiàn)在，中小企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有十分重要的地位和作用，它們是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要增長(zhǎng)點(diǎn)，是緩解就業(yè)壓力、保持社會(huì)穩(wěn)定的重要因素，是經(jīng)濟(jì)體制改革的重要依托和促進(jìn)力量，并在擴(kuò)大出口、增加財(cái)政收入等方面都發(fā)揮十分重要的作用。目前，世界發(fā)達(dá)國(guó)家都在不同程度上加強(qiáng)

11、了政府對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，把中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展體系中的重要組成部分，并在各類發(fā)展計(jì)劃中明確中小企業(yè)的扶持計(jì)劃，如中小企業(yè)科技扶持計(jì)劃、財(cái)政援助計(jì)劃、海外發(fā)展資助計(jì)劃等。中國(guó)改革開放的歷程也見證了中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展。但中小企業(yè)所面臨著融資困難，資金嚴(yán)重不足；投資能力較弱且缺乏科學(xué)性；財(cái)務(wù)控制薄弱；管理模式僵化，管理概念陳舊等問題，這些問題嚴(yán)重阻礙了我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展。從中小企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)和中小企業(yè)所面臨的困難看，加強(qiáng)中小企業(yè)的管理是十分必要的。只有加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理才能更好地促進(jìn)中小企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，才能更充分地發(fā)揮中小企業(yè)的作用，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第1章中小企業(yè)的概述1.1

12、中小企業(yè)中小企業(yè)是相對(duì)于大企業(yè)的概念，是指營(yíng)業(yè)收入或資產(chǎn)總額較小、職工人數(shù)較少、管理組織簡(jiǎn)單、職責(zé)分工有限的企業(yè)。雖然世界各國(guó)對(duì)中小企業(yè)的界定并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但基本上都是基于定性與定量?jī)蓚€(gè)方面對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行劃分，定性主要是通過經(jīng)濟(jì)特征和控制方式的描述反映企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式特點(diǎn)，定量則主要通過規(guī)模等數(shù)量指標(biāo)來劃分大、中、小型企業(yè)。表1-1我國(guó)中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)工業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額為40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)300人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小

13、型企業(yè)。建筑業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷售額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額為40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)600人及以上，銷售額3000萬元及以上，資產(chǎn)總額4000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。交通運(yùn)輸業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)3000人以下，或銷售額30000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)500人及以上，銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。住宿和餐飲業(yè)中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)800人以下，或銷售額15000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時(shí)滿足職工人數(shù)400人及以上銷售額3000萬元及以上；其余為小型企業(yè)。1.

14、2中小企業(yè)的作用1.2.1提供新的就業(yè)機(jī)會(huì)在人口逐漸增長(zhǎng)，大企業(yè)縮小規(guī)模、不斷裁員的情況下，是中小企業(yè)在成長(zhǎng)中創(chuàng)造出新的就業(yè)機(jī)會(huì)，從而降低失業(yè)率，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)穩(wěn)定。據(jù)有關(guān)調(diào)查我國(guó)目前城鎮(zhèn)就業(yè)人口中約75%是由中小企業(yè)吸納的。1.2.2刺激競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)學(xué)家非常強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)中競(jìng)爭(zhēng)的價(jià)值。當(dāng)一個(gè)行業(yè)中只有幾個(gè)廠家時(shí)，壟斷者極易設(shè)定高價(jià)、抑制技術(shù)進(jìn)步并排斥新的競(jìng)爭(zhēng)者計(jì)入該企業(yè)，從而損害消費(fèi)者利益。此時(shí)，中小企業(yè)的存在十分必要，刺激競(jìng)爭(zhēng)、降低壟斷程度將有利于整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)步。中小企業(yè)由于進(jìn)入門檻相對(duì)較低，因而具有較高的出生率；由此也導(dǎo)致它們之間的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，從而淘汰率也較高。但是高出生率和高淘汰率既保證市

15、場(chǎng)中有大量競(jìng)爭(zhēng)者，又使存活下來的中小企業(yè)具有繼續(xù)生存發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)力。這種競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步促進(jìn)了社會(huì)資源配置效率的提高。1.2.3成為大企業(yè)重要的合作伙伴中小企業(yè)往往可以在社會(huì)供應(yīng)鏈上單人獨(dú)到的角色而成為大型企業(yè)重要的合作伙伴，甚至成為大企業(yè)重要的生存基礎(chǔ)。比如，在銷售環(huán)節(jié)很少有大廠商愿意自己經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的批發(fā)零售業(yè)務(wù)，在很多行業(yè)都是中小企業(yè)擔(dān)任此重任，中小企業(yè)將大廠商與顧客聯(lián)系在一起；在供應(yīng)環(huán)節(jié)中小企業(yè)經(jīng)常充當(dāng)大企業(yè)的零配件供應(yīng)商，大企業(yè)也越來越認(rèn)識(shí)到這種長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系的重要性，常常用伙伴、戰(zhàn)略同盟等形容這種關(guān)系；在服務(wù)環(huán)節(jié)中小企業(yè)經(jīng)常對(duì)大企業(yè)的客戶提供服務(wù)，如作為汽車制造廠的修理企業(yè)，提供修理或其他

16、服務(wù)幫助大企業(yè)。1.2.4提高生產(chǎn)和服務(wù)的效率在很多經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，中小企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品、提供服務(wù)的效率是高于大企業(yè)的。規(guī)模經(jīng)濟(jì)常給人一種誤解，即規(guī)模越大效率越高，其實(shí)最經(jīng)濟(jì)的規(guī)模是根據(jù)行業(yè)的不同而變化的。比如大規(guī)模適合于汽車制造業(yè)，而小規(guī)?？赡苓m合于汽車修理業(yè)。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)能始終占有一席之地，這一事實(shí)本身就是對(duì)其效率的有利證明。第2章中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其產(chǎn)生的原因2.1融資困難，資金嚴(yán)重不足目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資

17、信相對(duì)較差。第二，大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對(duì)其貸款不夠熱心。第三，缺乏財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記帳管理階段。2.2投資能力較弱且缺乏科學(xué)性1.中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。2.追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。3.投資盲目性，投資方向難以把握。2.3財(cái)務(wù)控制薄弱1.對(duì)現(xiàn)金管理

18、不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，片面考慮到季節(jié)價(jià)格波動(dòng)，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。3.存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。4.重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。2.4管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小

19、企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。2.5

20、難于規(guī)避財(cái)務(wù)負(fù)債的陷阱過度負(fù)債可說是高速度成長(zhǎng)企業(yè)的典型通病，也是財(cái)務(wù)危機(jī)的根源。戰(zhàn)略需求效應(yīng)由企業(yè)的戰(zhàn)略布局驅(qū)動(dòng)，或表現(xiàn)為現(xiàn)有業(yè)務(wù)的發(fā)展，或表現(xiàn)為新業(yè)務(wù)的開拓，規(guī)模和數(shù)量的擴(kuò)張經(jīng)常明顯快于內(nèi)涵質(zhì)量的擴(kuò)張，在高成長(zhǎng)階段都將出現(xiàn)某種程度的資金短缺。因此，高成長(zhǎng)企業(yè)為達(dá)到快速擴(kuò)張的目的，普遍采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略。組織放大效應(yīng)由許多企業(yè)在快速擴(kuò)張中傾向于采取企業(yè)集團(tuán)或控股公司模式。但這類模式債務(wù)放大效應(yīng)也十分明顯：一方面母、子公司都會(huì)從各自立場(chǎng)出發(fā)追求數(shù)量擴(kuò)張；另一方面，子公司除保留原有業(yè)務(wù)聯(lián)系和資金融通渠道外，還可能獲得母公司再分配的業(yè)務(wù)或資金。這一業(yè)務(wù)和融資放大效應(yīng)很容易使企業(yè)負(fù)債過度，最終成為財(cái)務(wù)

21、危機(jī)的始作俑者。財(cái)務(wù)不透明與內(nèi)部互相擔(dān)保由財(cái)務(wù)不透明、各自為政和內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)間的相互貸款擔(dān)保是高成長(zhǎng)企業(yè)常見的問題。這不僅加大了銀行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)判斷的難度，也給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，從而造成整體負(fù)債率不斷抬高。債務(wù)、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)性錯(cuò)配由最常見的就是短債長(zhǎng)用，短籌長(zhǎng)貸。還包括負(fù)債到期過分集中的結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量錯(cuò)位，長(zhǎng)、短期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，貸款的銀行結(jié)構(gòu)單一，資產(chǎn)和負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)不合理等。企業(yè)將短債用于投資回收期過長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)。金融機(jī)構(gòu)基于高成長(zhǎng)企業(yè)的前景，往往也采取短籌長(zhǎng)貸方式，支持企業(yè)搞長(zhǎng)期投資，從而加大了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，一旦銀行收緊銀根，企業(yè)將會(huì)進(jìn)退兩難。高成長(zhǎng)戰(zhàn)

22、略造成資金短缺，企業(yè)就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營(yíng)。組織放大效應(yīng)和內(nèi)部擔(dān)保則加劇債務(wù)水平，造成負(fù)債過度。在過度負(fù)債的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長(zhǎng)用則可能使企業(yè)潛在支付危機(jī)隨時(shí)爆發(fā)。第3章中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對(duì)策我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，應(yīng)該從企業(yè)自身和政府出臺(tái)扶植政策等方面入手。3.1從企業(yè)自身方面入手3.1.1投資面向市場(chǎng)，進(jìn)行投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)1.應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主，對(duì)內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：(1)對(duì)新產(chǎn)品試制的投資。(2)對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。(3)人力資源的投資。目前應(yīng)

23、特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。2分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營(yíng)，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。3規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。3.1.2企業(yè)強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制1提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。由于資

24、金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。2努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動(dòng)用得到有效配合。比如最好不利用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合。3加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)

25、部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，不應(yīng)該把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來做。要定期檢查盤點(diǎn)，以揭露問題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。4加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理，近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善

26、的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。對(duì)死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。5保持財(cái)務(wù)資料完整，大多數(shù)中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財(cái)務(wù)資料，這樣會(huì)給自我評(píng)估、融資、計(jì)劃、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作帶來很多困難。現(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財(cái)務(wù)管理，必須要有完整的財(cái)務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測(cè)未來。6解決中小企業(yè)融資問題，固然需要政府為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，開拓多層次的融資渠道，但是中小企業(yè)也要看到自身問題，要提高自己的信用和籌資能力。中小企業(yè)要想成功融資，首先必須要對(duì)自己有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，知道自己缺少什么，努力使自己的經(jīng)營(yíng)管理等方面達(dá)到銀行等意向貸款者要求的標(biāo)準(zhǔn)和條件

27、；其次，通過提高商業(yè)信用，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的使用等手段來提高自己的融資能力。在遇到資金困難時(shí)，還應(yīng)該充分發(fā)掘自身的能力，尋求資金來源，激勵(lì)內(nèi)部職工的工作熱情，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。3.1.3優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，平衡高成長(zhǎng)和穩(wěn)健發(fā)展企業(yè)如果不顧自身?xiàng)l件通過負(fù)債經(jīng)營(yíng)盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，規(guī)模再大也難逃被淘汰的命運(yùn)。對(duì)企業(yè)來說，只有在財(cái)務(wù)穩(wěn)健的前提下取得的成長(zhǎng)性才是合理的。優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，其具體標(biāo)志是綜合資金成本低，財(cái)務(wù)杠桿效益高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，不斷通過存量調(diào)整和變量調(diào)整（增量或減量）的手段確保財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)優(yōu)化。企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是對(duì)

28、資本、負(fù)債、資產(chǎn)和投資等進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例：1.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)合適的比例結(jié)構(gòu)，使負(fù)債水平始終保持在一個(gè)合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負(fù)債經(jīng)營(yíng)的臨界點(diǎn)是全部資金的息、稅前利潤(rùn)等于負(fù)債利息。在達(dá)到臨界點(diǎn)之前，提高負(fù)債將使股東獲得更多的財(cái)務(wù)杠桿利益。一旦超過臨界點(diǎn)，加大負(fù)債比率會(huì)成為財(cái)務(wù)危機(jī)的前兆。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力比較低，因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例尤為重要。負(fù)債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會(huì)造成資金周轉(zhuǎn)困難；負(fù)債過少，又會(huì)限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債

29、，又不能借得太多，以形成合理的資本結(jié)構(gòu)。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，負(fù)債結(jié)構(gòu)性管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下，確定負(fù)債到期結(jié)構(gòu)應(yīng)保持安全邊際。企業(yè)應(yīng)對(duì)長(zhǎng)、短期負(fù)債的盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，以確定既使風(fēng)險(xiǎn)最小、又能使企業(yè)盈利能力最大化的長(zhǎng)、短期負(fù)債比例。此外，企業(yè)還應(yīng)密切關(guān)注各地經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)和匯率的變化情況，調(diào)整貸款的銀行結(jié)構(gòu)和幣種結(jié)構(gòu)，盡可能避免過份集中向某一國(guó)家或區(qū)域的金融機(jī)構(gòu)融資或以單一貨幣進(jìn)行借貸或業(yè)務(wù)結(jié)算，以預(yù)防和降低借貸和匯率風(fēng)險(xiǎn)。3.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化主要是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，又能

30、在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來盡可能多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平，其核心指標(biāo)是反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間差額的凈營(yíng)運(yùn)資本。4優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，主要是從提高投資回報(bào)的角度，對(duì)企業(yè)投資情況進(jìn)行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長(zhǎng)期投資和短期投資，固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資（如研究開發(fā)、企業(yè)品牌等）和流動(dòng)資產(chǎn)投資，直接投資（項(xiàng)目）和間接（證券）投資，產(chǎn)業(yè)投資和風(fēng)險(xiǎn)投資等。3.1.4加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)目前，不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營(yíng)私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象等等。究其原因：1企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，

31、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)。2企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。為要解決好上述問題，必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。3.2從國(guó)家的扶持政策入手中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中往往處于劣勢(shì)，他們的健康發(fā)展需要政府的相關(guān)支持。從發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來看，處于增加就業(yè)、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、反對(duì)大企業(yè)的壟斷等目的，自20世紀(jì)70年代以后各國(guó)都在不同程度上加

32、強(qiáng)了政府對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，許多國(guó)家把中小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展體系中的重要組成部分，并在各類發(fā)展計(jì)劃中明確中小企業(yè)的扶持計(jì)劃。雖然我國(guó)目前中小企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量不高是事實(shí)，但也不能全盤否定仍有部分中小企業(yè)自身素質(zhì)及其產(chǎn)品質(zhì)量都相當(dāng)優(yōu)秀，在同等質(zhì)量的前提下，我國(guó)也出臺(tái)了一系列有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策，具體政策如下：中央有關(guān)部門和單位相繼出臺(tái)了中小企業(yè)促進(jìn)法和國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見及33個(gè)配套文件，中央和地方政府共廢止和修訂了6000多件與非公經(jīng)濟(jì)36條精神不一致的規(guī)章和文件。為了全面提升中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，國(guó)家發(fā)改委、教育部、科技部、財(cái)政部、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局

33、等12部委聯(lián)合制定了關(guān)于支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的若干政策(以下簡(jiǎn)稱政策)，從激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新、加強(qiáng)投融資對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的支持、建立技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)體系、健全保障措施四個(gè)方面鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)創(chuàng)新。對(duì)于中小企業(yè)創(chuàng)新融資難的問題，政策規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)和風(fēng)投公司要加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，同時(shí)在政策第十六條提出，鼓勵(lì)中小企業(yè)上市融資：支持和推動(dòng)有條件的中小企業(yè)在中小企業(yè)板上市；大力推進(jìn)中小企業(yè)板制度創(chuàng)新，加快科技型中小企業(yè)、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)中小企業(yè)上市進(jìn)程；在條件成熟時(shí)，設(shè)立創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)。國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于做好中小企業(yè)節(jié)能減排工作的通知(以下簡(jiǎn)稱通知)要求，加快節(jié)能減排技術(shù)開發(fā)，大力推廣共性節(jié)能減排技術(shù)。針對(duì)中小企業(yè)

34、特點(diǎn)，加快開發(fā)節(jié)能減排關(guān)鍵和共性技術(shù)，推動(dòng)建立以企業(yè)為主體、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的節(jié)能減排技術(shù)創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化體系。促進(jìn)服務(wù)業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。大力鼓勵(lì)在信息技術(shù)、工程及科學(xué)儀器、生物工程、新能源與節(jié)能技術(shù)、環(huán)境保護(hù)新技術(shù)等領(lǐng)域大力發(fā)展科技型中小企業(yè)，促進(jìn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。為進(jìn)一步完善稅制，積極應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)務(wù)院決定全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革，修訂了中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例（以下簡(jiǎn)稱增值稅暫行條例）。2009年1月1日起施行，其中生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)化為消費(fèi)型增值稅和小規(guī)模納稅人的稅率由商業(yè)企業(yè)的4%、非商業(yè)企業(yè)的6%一律降低為3%，在一定程度上降低了中小企業(yè)的稅負(fù)。

35、總之，國(guó)家多部委出臺(tái)政策意味著中小企業(yè)的崛起在望。各級(jí)相關(guān)部門應(yīng)逐步完善中小企業(yè)政策法規(guī)體系和社會(huì)化服務(wù)體系，推動(dòng)自主創(chuàng)新，突出抓好產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)，積極開拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，提高企業(yè)整體素質(zhì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)又好又快發(fā)展。第4章中小企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)4.1加快發(fā)展速度近幾年來由于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化，為中小企業(yè)提供了蓬勃發(fā)展的機(jī)遇，若不出現(xiàn)大的波折，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)將接近10%，中小企業(yè)得貢獻(xiàn)率將達(dá)到60%以上。4.2企業(yè)集群的出現(xiàn)企業(yè)集群將得到進(jìn)一步的發(fā)展，企業(yè)間的協(xié)作會(huì)不斷加強(qiáng)。現(xiàn)在有些地方已經(jīng)出現(xiàn)了具有地方特色的經(jīng)濟(jì)群體，例如山東五金工具；寧波、溫州服裝等在中國(guó)的各個(gè)地區(qū)，因地制宜把相同生產(chǎn)集聚于同一區(qū)域內(nèi)(團(tuán)地)，開展分工合作，這種形式將會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)。4.3參與世界經(jīng)濟(jì)一體化中國(guó)的中小企業(yè)今后將更深入地參與國(guó)際分工，進(jìn)入國(guó)際