德國房產(chǎn)稅政策解析

1、德國房產(chǎn)稅最新政策解析雖然每個國家的稅收政策是不一樣的，但是房產(chǎn)稅是都有的。那么德國房產(chǎn)稅的相關政策是怎樣的呢?下面就隨我一起了解德國房產(chǎn)稅最新政策解析，希望對大家有所幫助。一、房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)1、地產(chǎn)稅施行一年一繳基于土地漲價歸公的基本原理,并維護稅收正義的理念,德國對其境內(nèi)占有土地的人設置了地產(chǎn)稅,法律依據(jù)為1973年聯(lián)邦地產(chǎn)稅法及其修定。（圖片轉(zhuǎn)自百度）德地方政府每年向在其轄區(qū)內(nèi)的房地產(chǎn)所有者征收地產(chǎn)稅。地產(chǎn)稅又分對農(nóng)林業(yè)用地征收的A類（全德統(tǒng)一的稅率指數(shù)是6%。）和對其它用地征收的B類兩種（根據(jù)房地產(chǎn)種類不同，西部地區(qū)的稅率指數(shù)一般在2.6%至3.5%之間，東部地區(qū)的稅率指數(shù)在5%至10

2、%之間），稅基是根據(jù)評估法確定的房地產(chǎn)價值（該地產(chǎn)價值由各地稅務局確定，每6年核定一次，與市場價格無關），稅率的確定過程與營業(yè)稅類似，也是由德聯(lián)邦政府制定統(tǒng)一的稅率指數(shù)，然后由各地方政府自行確定稽征率，二者的乘積即是地產(chǎn)稅稅率。在稅收豁免上,公共土地（如公園、墓地）、當局公共的土地及建筑物、聯(lián)邦鐵路、教堂、醫(yī)院、科研和教育機構(gòu)以及軍用設施和市政公司等,享受地產(chǎn)稅豁免政策。2、房產(chǎn)、地產(chǎn)稅區(qū)別對待長期以來,德國政府高度重視居民對房地產(chǎn)的基本需求,對房地產(chǎn)的買賣和經(jīng)營予以嚴格的區(qū)別對待,對自有自用的第一套住宅（不包括度假村）不需繳納房產(chǎn)稅,只是對房基地征收地產(chǎn)稅。德國普通居民在購置住宅時,也未將房

3、基稅列為重要的考慮因素。對于房產(chǎn)地產(chǎn)稅的具體設計,德國制定了專門的房產(chǎn)稅法,房產(chǎn)稅由德國地方市政府負責對不動產(chǎn)征收,采用比例稅率,稅率范圍為0.98%至2.84%,平均稅率為1.9%。在計稅依據(jù)上,采用從價計稅方式,即按照市場價值和年租值作為房地產(chǎn)稅稅基和評估依據(jù)。在稅收優(yōu)惠上,除了對購買和建筑住宅的居民予以所得稅特別扣除外,自1990年起德國對居民購建的自有自用住宅,推行新的地產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。對于標準的四口之家,稅收優(yōu)惠的面積為獨戶住宅在156平方米、雙戶住宅在240平方米以下。二、房地產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)1、土地交易稅土地交易稅作為一種特別流轉(zhuǎn)稅,屬于財政交易稅范疇。納稅主體為土地轉(zhuǎn)讓方與受讓方,征稅

4、對象為德國境內(nèi)地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓交易。計稅依據(jù)一般為交易價格,若交易價格不存在或無法確定,則應按照德國資產(chǎn)評估法的相關規(guī)定以地產(chǎn)評估值為基準,一般為市場價值的60%至80%。為鼓勵居民擁有自己的住宅所有權,并打擊炒房者的投機行為,德國政府多次調(diào)整土地交易稅稅率,2021年土地交易稅的普通稅率為3.5%至5%,土地所在州政府可以具體確定適用稅率,如2021年柏林的稅率為6%，漢堡為4.5%。2、遺產(chǎn)稅與贈與稅遺產(chǎn)稅和贈產(chǎn)稅的納稅人為繼承人和受贈人,課稅對象為所繼承或受贈的財產(chǎn)價額,除了扣除法律規(guī)定的項目外,例如債務、喪葬費用以及其他基礎扣除額,將按照遺產(chǎn)繼承人與被繼承人的親屬關系的不同,實行不同的全額累計稅率,當前最高稅率為50%。3、差價盈利稅等德國政府將稅收措施作為房地產(chǎn)市場調(diào)控的基本手段。如果房地產(chǎn)的投機商在不動產(chǎn)買賣交易中獲得盈利,則需要繳納15%的差價盈利稅。不過房產(chǎn)如果已經(jīng)使用10年以上，則不需要征收差價盈利稅。另外自2021年1月1日起,德國政府對投資者的房租收入征收25%的資本利得