會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試：考前預(yù)測(cè)題

1、某固定資產(chǎn)原值250000元，預(yù)計(jì)凈殘值6000元，預(yù)計(jì)可使用8年，按雙倍余額遞減法減去計(jì)算，第二年應(yīng)提折舊（）元。計(jì)算公式是不是（25000062500）25%=46875(元)-乙公司2010年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）3月3日，向B公司購(gòu)買一批貨物，向銀行申請(qǐng)“現(xiàn)金銀行匯票”用于結(jié)算貨款。（2）3月7日，與C公司簽訂一份彩電購(gòu)銷合同。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電10臺(tái)，共計(jì)貸款25萬(wàn)元。雙方約定用人民銀行匯票進(jìn)行支付。（3）3月15日，C公司將100臺(tái)彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。（4）3月20日，人民銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為人民銀行，收款人為C

2、公司，票面金額25萬(wàn)元，付款期限為6個(gè)月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票轉(zhuǎn)讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。（5）3月22日，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)存入其在某商業(yè)銀行的專用賬戶。根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：1.銀行存款賬戶按用途劃分，可分為（ABCD）A?；敬婵钯~戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶2.下列各項(xiàng)中，屬于專用賬戶使用范圍的有（BCD）A.因借款或其他結(jié)算需要設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶B.為社會(huì)保障基金、住房基金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶C.為基本建設(shè)、更新改造資金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶D.為財(cái)

3、政預(yù)算外資金、證券關(guān)易結(jié)算資金、期貨交易保證金設(shè)立的銀行結(jié)算賬戶3.下列各項(xiàng)中，屬于銀行結(jié)算賬戶撤消事由的有（ABC）。A.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.因遷址需要變更開戶銀行C.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的4.C公司的行為屬于（C）A.保證B.出票C.背書D.交付5.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（B）A.1年B.6個(gè)月C.1個(gè)月D.3個(gè)月某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為為-500萬(wàn)元，2006年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，2007年凈利潤(rùn)280萬(wàn)元，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-50萬(wàn)元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，2010年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下，全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品

4、銷售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元，管理費(fèi)用802萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬(wàn)元）（研究開發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除）（1）該企業(yè)2010年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是（ D ）A固定資產(chǎn)盤盈收入 B產(chǎn)品銷售收入 C其他業(yè)務(wù)收入 D國(guó)債利息收入（2）該企

5、業(yè)2010年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（ BC ）A增值稅90萬(wàn)元 B消費(fèi)稅110萬(wàn)元 C銷售費(fèi)用250萬(wàn)元 D環(huán)保部門罰款15萬(wàn)元（3）根據(jù)（企業(yè)所得稅）的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)。下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年過(guò)（ B ）A3年 B5年 C6年 D10年（4）該企業(yè)2010年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（ D ）A4294萬(wàn)元 B4309萬(wàn)元 C4249萬(wàn)元 D4364萬(wàn)元（5）該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ C ）A189萬(wàn)元 B194萬(wàn)元 C171.5萬(wàn)元 D200.25萬(wàn)元X公司所得稅稅率為25%。

6、該公司20X8年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下:賬戶12月份發(fā)生數(shù)11月份發(fā)生數(shù)借貸借貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3180005000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費(fèi)用260010000營(yíng)業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營(yíng)業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用400050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營(yíng)業(yè)外收入3000投資收益20000則X公司20X8年利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1）營(yíng)業(yè)收入（ ）元（2）營(yíng)業(yè)成本（ ）元（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元（4）利潤(rùn)總額（ ）元（5）凈利潤(rùn)（ ）元5

7、372500309250021700002160000162000007年12月5日企業(yè)車間買入一批不用安裝的設(shè)備，發(fā)票上的價(jià)值金額30000，增值稅為5100，貨款通過(guò)銀行付清。這批設(shè)備預(yù)計(jì)可以使用10年，殘值為2%，用直線法折舊。09年12月5日以21000的價(jià)錢賣給別家企業(yè)，增值稅為3570，錢收到。（注意：直線法折舊也叫年限平均法） 1、買入設(shè)備的分錄借：固定資產(chǎn) 30000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 5100貸：銀行存款 351002、計(jì)算08年的累計(jì)折舊分錄借：制造費(fèi)用 2940貸：累計(jì)折舊 2940年折舊額=（原值-殘值）年限=（30000-30000*2%）10=29403

8、、財(cái)產(chǎn)清理的分錄借：固定資產(chǎn)清理 24120累計(jì)折舊 5880（07-09兩年2*2940=5880）貸：固定資產(chǎn) 300004. 賣出設(shè)備的分錄借：銀行存款 24570 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 3570固定資產(chǎn)清理 210005、賣出設(shè)備的凈損失分錄借：營(yíng)業(yè)外支出 3120貸：固定資產(chǎn)清理 3120（30000-2年*2940=24120元21000-24120=-3120）藍(lán)海解析：A產(chǎn)品和B產(chǎn)品總的的制造費(fèi)用是100 000元，總的的時(shí)間=5000+3000=8 000小時(shí)，那么每小時(shí)產(chǎn)生的制造費(fèi)用=100 000/8 000=12.5元所以：A產(chǎn)品的制造費(fèi)用=12.5*5 00

9、0=62 500B產(chǎn)品的制造費(fèi)用=12.5*3 000=37 500A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=直接材料+直接人工+制造費(fèi)用=4 000*150+5 000*20+62 500=762 500B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=直接材料+直接人工+制造費(fèi)用=2000*150+3000*20+37 500=397 500借:庫(kù)存商品 1 160 000貸:生產(chǎn)成本 1 160 000(本題必須看) A公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，生產(chǎn)中所需W材料按實(shí)際成本核算2009年6月份發(fā)生有關(guān)材料業(yè)務(wù)如下：要求：根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄（1）6月3日，持銀行匯票300萬(wàn)元購(gòu)入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明貨款

10、216萬(wàn)元，增值稅36.72萬(wàn)元,對(duì)方代墊包裝費(fèi)1.8萬(wàn)元,材料驗(yàn)收入庫(kù);剩余票款退回并存入銀行；（2）6月6日簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票，購(gòu)入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明貨款163萬(wàn)元，增值稅27.71萬(wàn)元,對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元,材料驗(yàn)收入庫(kù)3)6月10日收到乙公司作為資本投入W材料并驗(yàn)收入庫(kù),投資合同約定該批原材料價(jià)值(不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)為1415萬(wàn)元;增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為240.55萬(wàn)元,乙公司開具專用發(fā)票;假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等,未發(fā)生資本溢價(jià).(4)6月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料560萬(wàn)元,車間管理部門領(lǐng)用196萬(wàn)元,企業(yè)管理部門領(lǐng)用W材料126萬(wàn)元;(1)編制甲公司持銀行匯

11、票購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄(2)編制甲公司將剩余票款退回并存入銀行的會(huì)計(jì)分錄(3)編制甲公司持簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票購(gòu)入材料的會(huì)計(jì)分錄(4)編制甲公司收到作為資本投入的材料的會(huì)計(jì)會(huì)錄(5)編制甲公司領(lǐng)料的會(huì)計(jì)會(huì)錄某機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動(dòng)工具。2010年7月5日該公司申報(bào)繳納6月份增值稅稅款100萬(wàn)元。7月底，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司6月份增值稅計(jì)算繳納情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，有關(guān)檢查情況如下：(1)6月2日該機(jī)械公司銷售給某單位貨物一批，開具普通發(fā)票，取得收入12.87萬(wàn)元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款128700 貸：其他應(yīng)付款 128700（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅

12、銷售額3.5l萬(wàn)元全部確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。(3)6月15日，購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得承運(yùn)公司開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元，該公司計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.1萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。1該公司處理下腳料應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A.0.51萬(wàn)元B.0.5967萬(wàn)元C.0.5156萬(wàn)元D.0.5萬(wàn)元2.該公司購(gòu)進(jìn)低值易耗品支付的運(yùn)費(fèi)，可以按照一定的扣除率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，該扣除率為（）。A.3%B.7%C.10%D.17%3.該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為（）A.1.87萬(wàn)元B.2.38萬(wàn)元C.2.41萬(wàn)元D.2.5萬(wàn)元4.根據(jù)稅收征收管理法，該公司第一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理違反

13、丁稅法有關(guān)規(guī)定，屬于（）。A.抗稅 B.欠稅 C.漏稅 D.偷稅 5.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該公司違反稅法規(guī)定的行為處理正確的是（）。A.責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金B(yǎng).處于少繳稅栽1.5倍的罰款 C.處于少繳稅款6倍的罰款D.通知該公司開戶銀行凍結(jié)其金額相當(dāng)于少繳稅款的存款A(yù)BCDAB（考試原題）甲公司于20X9年1月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用短期借款，共計(jì)600 000元，期限為9個(gè)月，年利率為5%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議，該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還;利息分月預(yù)提，按季支付。要求:(1)編制甲公司借入短期借款的會(huì)計(jì)分錄;(2)計(jì)算甲公司按月計(jì)提利息的金額;(

14、3)編制甲公司1月末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄;(4)編制甲公司3月末支付第一季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄;(5)編制甲公司9月末償還借款本金及第三季度銀行借款利息的會(huì)計(jì)分錄。1 借：銀行存款 600 000貸：短期借款 600 0002 月利息=600 000*0.05/12=2 5003 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 500貸：應(yīng)付利息 2 5004 借：應(yīng)付利息 5 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 500貸：銀行存款 7 5005 借：應(yīng)付利息 5 000財(cái)務(wù)費(fèi)用2 500短期借款600 000貸：銀行存款 675 000 甲公司2009年2月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）、基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6000元。（2）、分

15、配本月工資費(fèi)用21 000元（其中，生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資6000元）。（3）、計(jì)提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1 000元。（4）、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用7000元，計(jì)入產(chǎn)品成本。（5）、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本 6 000貸：原材料 6 0002. 借：生產(chǎn)成本 15 000制造費(fèi)用 6 000貸：應(yīng)付職工薪酬3 借：制造費(fèi)用 1 000貸：累計(jì)折舊 1 0004 借：生產(chǎn)成本 7 000貸：制造費(fèi)用 7 0005 借：庫(kù)存商品 18 000貸：生產(chǎn)成本 18 000-某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（

16、1）購(gòu)入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬(wàn)元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價(jià)款36萬(wàn)元、增值稅稅額6.12萬(wàn)元；先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，第一批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。進(jìn)：6.12+4*0.07=6.4（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥收手續(xù)，貨款尚未收回。確認(rèn)為收入銷=18*0.17=3.06（3）零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬(wàn)元，同時(shí)將零售價(jià)為1.755萬(wàn)元（合稅）的服裝

17、作為禮品贈(zèng)送給了顧客銷=(37.44)/1.17*0.17=5.44 視同銷售銷=1.755/1.17*0.17=0.255（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。1.該商場(chǎng)銷售服裝的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A：8.5萬(wàn)B：3.06萬(wàn)C：5.44萬(wàn)D：9.4248萬(wàn)解析：1817%+（37.441.17）0.17=8.5萬(wàn)元2.該商場(chǎng)將服裝贈(zèng)送給顧客的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A：0.255萬(wàn)元B：0.298萬(wàn)元C：0.228萬(wàn)元D：0.202萬(wàn)元1.7551.170.17=0.255萬(wàn)元3.該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)

18、稅額為（）A：0.28萬(wàn)元B：0.2982萬(wàn)元C：0.0182萬(wàn)元D：0解析：該商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是：0.28 4萬(wàn)7%=0.28 第一次的貨運(yùn)發(fā)票也不是運(yùn)輸發(fā)票，不能計(jì)算抵扣；4.該商場(chǎng)5月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A：6.12萬(wàn)元B：9.52萬(wàn)元C：6.4萬(wàn)元D：9.8182萬(wàn)元解析：6.12+0.28=6.4萬(wàn)元第一次購(gòu)入沒有取得 HYPERLINK /search?word=%E4%B8%93%E7%94%A8%E5%8F%91%E7%A5%A8&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank 專用發(fā)票，不能抵扣；第一次的貨運(yùn)發(fā)票也不是運(yùn)輸發(fā)票，

19、不能計(jì)算抵扣；第二次取得增值稅發(fā)票，抵扣6.12； HYPERLINK /search?word=%E8%B4%A7%E7%89%A9%E8%BF%90%E8%BE%93&fr=qb_search_exp&ie=utf8 t _blank 貨物運(yùn)輸發(fā)票按照7%計(jì)算抵扣5.該商場(chǎng)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A：2.075萬(wàn)元B：2.355萬(wàn)元C：0D：2.1萬(wàn)元解析：1817%+【（37.44+1.755）1.17】0.17 -6.12-0.28=2.355 -1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110 000 2. 營(yíng)業(yè)外收入 8000*0.7=5 6003 管理費(fèi)用 15 000 銷售費(fèi)用 10 000

20、4 管理費(fèi)用 8605 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 000答案11468000 22618603229 14042487405621856186555解析（1） 對(duì)外銷售甲商品2000件，單價(jià)55元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。 2000*55=110000（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）*0.17=18700（銷項(xiàng)稅增值稅） 借：銀行存款 128700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110000 （應(yīng)交稅金）銷項(xiàng)稅 18700（2） 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)8000元，七成新。 8000*0.7（成新率）=5600 借：固定資產(chǎn) 5600 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5600（3） 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資

21、共計(jì)25000元。其中管理部門15000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10000元。 借：管理費(fèi)用 15000 銷售費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工工資 25000（4） 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊860元。 借：管理費(fèi)用 860 貸：固定資產(chǎn)折舊 860（5） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的2000件甲商品的銷售成本60000元。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000貸：庫(kù)存商品 60000（6） 將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”帳戶。王明于2010年1月取得以下所得：（1）王明發(fā)表一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，獲得稿酬10000元（已納個(gè)人所得稅），因該小說(shuō)暢銷，本月又加印該小說(shuō)取得稿酬2000元（2）王明在本月將一片小說(shuō)文稿競(jìng)價(jià)拍賣，

22、取得收入8000元（3）王明本月初將其位于市中心的門面出租給某人經(jīng)營(yíng)服裝，協(xié)議規(guī)定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。計(jì)算：稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額；按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅額為；本月房租所得應(yīng)納王明本月稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（B）元。A234 B.224 C.1344 D.1120 （2000*1-20%）*20%*（1-30%）=224 2、王明按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅額為1280，3800，2800，1800（A）勞動(dòng)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得適用每次收入不超過(guò)4,000元的，減除費(fèi)用800元；4,000元以上的，減

23、除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。此題特許權(quán)使用費(fèi)所得（8000-8000*0.2）*0.20=1280 3、王明本月房租所得應(yīng)納個(gè)稅為：1000，1200，1280，2200(C) 勞動(dòng)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得適用每次收入不超過(guò)4,000元的，減除費(fèi)用800元；4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，然后就其余額按比例稅率20%征收。 (8000-8000*0.20)*0.20=1280王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人，對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2010年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16 000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1 200元的現(xiàn)金支票，王

24、某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán)色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將16 000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對(duì)王某處以罰款。張某又將1 200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15 000元。根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：、在王某對(duì)張某開具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是（）。A、王某、廣州市城南支行、張某B、廣州市城南支行、張某、王某C、廣州市城南支行、王某、張某D、張某、廣州市城南支行、王某您的答案：A正確答案：A解析：本

25、題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人。、王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)，存在的錯(cuò)誤之處有（）。A、沒有簽章B、現(xiàn)金支票超出了最高限額C、賬戶余額不足D、用普通藍(lán)色水筆填寫您的答案：ACD正確答案：ACD解析：A應(yīng)該有出票人簽章；C賬戶余額不夠，不能簽發(fā)；D應(yīng)該用碳素墨水。、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（）元。A、1 500B、320C、800D、1 000您的答案：D正確答案：D解析：出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留簽章不符或使用支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。16 0005800（元）1 000元，所以銀行有權(quán)要求出

26、票人的賠償金額為1 000元。、支票按照支付票款方式的不同，分為（）。A、4類B、3類C、5類D、2類您的答案：B正確答案：B解析：支票按照支付票款方式的不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三類。、下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有（）。A、普通支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、劃線支票D、現(xiàn)金支票您的答案：AD正確答案：AD解析：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金；普通支票可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。-(本題必須看) 案例題交易性金融資產(chǎn)請(qǐng)把這題看下，今天傍晚在課堂上講得，是考試原題，希望你能抽到。銀行劃30 000000向A公

27、司購(gòu)買證卷。委托A公司代買B公司證卷200 000股，每股8元，手續(xù)費(fèi)3500另支付。以每股11元價(jià)格轉(zhuǎn)賣出去，手續(xù)費(fèi)5600另付，算出2009年投資收益總發(fā)生額公司轉(zhuǎn)賬到證劵公司賬戶的分錄借：其他貨幣資金 30000000貸：銀行存款 300000002、公司購(gòu)買股票的分錄借：交易性金融資產(chǎn) 1 600 000貸：其他貨幣資金 1 600 0003、支付交易費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)）的分錄借：投資收益 3500貸：其他貨幣資金 35004、出售股票的分錄 3個(gè)方框借：銀行存款 2 200 000貸：交易性金融資產(chǎn)成本 1 600 000貸：投資收益600 0005、投資收益是多少？2 200 0001

28、600 00035005600590900-（1）20X9年5月，會(huì)計(jì)劉某臨時(shí)離職。因劉某當(dāng)時(shí)正生病住院，無(wú)法親自到場(chǎng)辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，自行委托其他會(huì)計(jì)代辦。（2）會(huì)計(jì)張某未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)檔案，造成重要會(huì)計(jì)資料毀損，對(duì)企業(yè)造成重大不利影響。（3）該企業(yè)20X9年度虧損20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意會(huì)計(jì)人員采取偽造憑證等手段虛增收入，將本年度利潤(rùn)調(diào)整為盈利50萬(wàn)元，并將調(diào)整后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽名、蓋章后向有關(guān)單位報(bào)送。（4）20X8年3月，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人王某將其弟弟小王調(diào)入該企業(yè)擔(dān)任出納，小王于20X9年3月取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：針對(duì)事項(xiàng)（2），下

29、列說(shuō)法中正確的有（）A：屬于未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料的行為，違反了中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定B：屬于未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料的行為，但不違反中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定C：可對(duì)張某處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款D：可對(duì)張某處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說(shuō)法中正確的有（）A：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意會(huì)計(jì)人員采取偽造會(huì)計(jì)憑證等手段調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任B：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意會(huì)計(jì)人員采取偽造會(huì)計(jì)憑證等手段調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為應(yīng)承擔(dān)責(zé)任C：由于是會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意造假，所以會(huì)計(jì)人員不應(yīng)對(duì)其會(huì)計(jì)造假行為承擔(dān)法律責(zé)任D：雖然是會(huì)計(jì)科長(zhǎng)授意造假，但會(huì)計(jì)人員仍應(yīng)對(duì)其會(huì)計(jì)

30、造假行為承擔(dān)法律責(zé)任根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范中回避制度的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）A：根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度B：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員C：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納工作D：直系親屬指除近姻親以外的夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系及三代以內(nèi)旁系血親針對(duì)事項(xiàng)（4），下列說(shuō)法中不正確的有（）A：王某不能讓弟弟擔(dān)任出納，因?yàn)檫`反了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范中回避制度的相關(guān)規(guī)定B：根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置應(yīng)遵循相互牽制的原則C：小王在任出納時(shí)，還未取得會(huì)計(jì)從

31、業(yè)資格證書，不符合法律規(guī)定D：小王可以在擔(dān)任出納期間參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書考試，如果考試不合格，則不可繼續(xù)擔(dān)任出納-w企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬(wàn)元。29日，一材料供應(yīng)商上門到w企業(yè)催要金額為10萬(wàn)元的材料貨款。w企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商打發(fā)走，就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。1.材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為( )元。A.1000B.2000C.2500D.50002.下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有( )。A.出票人B.付款人C.承兌人D.收款人3.下列選項(xiàng)中，屬于無(wú)效支票的有( )。A.未標(biāo)明付款地的支票B.未標(biāo)明出票地的支票C.未標(biāo)明無(wú)條件支付委托的支票D.未標(biāo)明支

32、票字樣的支票4.銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為( )元。A.1000B.2000C.2500D.50005.支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款( )A.1日B.3日C.5日D.10日答案: BABDCDDD20X8年8月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400 000元，增值稅額68 000元。甲公司己將商品運(yùn)抵乙公司，貨款尚未收到。該批商品的成本為280 000元。20X8年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為350 000元。20X9年1月15日，甲公司實(shí)際收到乙公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬來(lái)的款項(xiàng)350 000元。要

33、求:1編制甲公司確認(rèn)商品銷售收入的會(huì)計(jì)分錄;借:應(yīng)收賬款 468 000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷) 68 000(2)編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的會(huì)計(jì)分錄;借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 280 000貸：庫(kù)存商品 280 000(3)計(jì)算甲公司20X8年12月31日應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的金額;壞賬準(zhǔn)備金額=468 000-350 000=118 000(4)編制甲公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄;借：資產(chǎn)減值損失 118 000貸：壞賬準(zhǔn)備 118 000(5)編制甲公司收回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款 350 000貸：應(yīng)收賬款 350 000A公司為增值稅一般納稅人，2009年月1

34、2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元;2、從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付;3、經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元，4、用銀行存款240000元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)5、采購(gòu)原材料，價(jià)款20 000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。不考慮增值稅等因素。要求:根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。1 借：預(yù)付賬款 1 200貸：銀行存款 1 2002 借：固定資產(chǎn) 100 000貸：銀行存款 100 00

35、03 借：管理費(fèi)用 8 000制造費(fèi)用 12 000貸：累計(jì)折舊 20 0004 借：無(wú)形資產(chǎn)-專利權(quán) 240 000貸：銀行存款 240 0005 借：在涂物資 20 000貸：銀行存款 20 00020X9年3月5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：1.3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬(wàn)，款項(xiàng)已通過(guò)開戶行轉(zhuǎn)入D公司銀行賬戶2.3月2日，委托證券公司購(gòu)入A上市公司股票100萬(wàn)股，每股6元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬(wàn)，確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)3.5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得價(jià)款為825萬(wàn)元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：1.編制甲公司劃出投資款的會(huì)計(jì)分錄：借：其

36、他貨幣資金-存出投資款 10 000 000貸：銀行存款 10 000 0002.編制甲公司購(gòu)入股票的會(huì)計(jì)分錄。借：交易性金融資產(chǎn) 6 000 000貸：其他貨幣資金-存出投資款 6 000 0003.編制甲公司支付交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。借：投資收益 20 000貸：其他貨幣資金-存出投資款 20 0004.編制甲公司出售股票的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款 8 250 000貸：交易性金融資產(chǎn) 6 000 000投資收益 2 250 0005.計(jì)算甲公司上述交易或事項(xiàng)確認(rèn)的投資收益金額。最終投資收益=2 250 000-20 000=2 230 000X有限公司20X8年9月30日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余

37、額如下表：賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫(kù)存現(xiàn)金借1500短期借款貸250000銀行存款借800000應(yīng)付票據(jù)貸25500其他貨幣資金借90000應(yīng)付賬款貸71000交易性金融資產(chǎn)借115000丙企業(yè)貸91000應(yīng)收票據(jù)借20000丁企業(yè)借20000應(yīng)收賬款借75000預(yù)收賬款貸14700甲公司借80000C公司貸14700乙公司貸5000其他應(yīng)付款貸12000壞賬準(zhǔn)備貸2000應(yīng)交稅費(fèi)貸28000預(yù)付賬款借36100長(zhǎng)期借款貸506000A公司借31000應(yīng)付債券貸563700B公司借5100其中一年到期的應(yīng)付債券貸23000其他應(yīng)收款借8500實(shí)收資本貸4040000原材料借

38、774400盈余公積貸158100生產(chǎn)成本借265400利潤(rùn)分配貸1900庫(kù)存商品借193200未分配利潤(rùn)貸1900固定資產(chǎn)借2888000本年利潤(rùn)貸36700累計(jì)折舊貸4900在建工程借447400資產(chǎn)合計(jì)5707600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5707600要求：請(qǐng)代X公司編制9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）20X8年9月30日制表單位：X公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金（1）短期借款250000交易性金融資產(chǎn)115000應(yīng)付票據(jù)25500應(yīng)收票據(jù)20000應(yīng)付賬款1000應(yīng)收賬款（2）預(yù)收賬款（3）預(yù)付賬款56100應(yīng)交稅費(fèi)2800

39、0其他應(yīng)收款8500其他應(yīng)付款12000存貨1233000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債23000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2402100流動(dòng)負(fù)債合計(jì)449200非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)2883100長(zhǎng)期借款506000在建工程447400應(yīng)付債券（4）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3330500非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1046700負(fù)債合計(jì)1495900所有者權(quán)益實(shí)收資本4040000盈余公積158100未分配利潤(rùn)（5）所有者權(quán)益4236700資產(chǎn)總計(jì)5732600負(fù)債及所有者權(quán)益57326008915007800019700540700386002009年5月，財(cái)政部門在對(duì)某事業(yè)單位的檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）部分會(huì)計(jì)憑證與后附發(fā)

40、票上的金額不一致，且發(fā)票未填寫單位名稱，涉及金額較大。（2）由于人手緊張，會(huì)計(jì)王某同時(shí)兼任該單位出納。（3）該會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某是該單位負(fù)責(zé)人李某的妻子。（4）該單位兩套賬薄，一套賬簿用于向外報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，另一套賬簿用于內(nèi)部核算。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：1.針對(duì)事項(xiàng)（2），下列說(shuō)法中正確的有（）A.王某可以同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和出納B.王某不可以同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和出納C.王某同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和出納，不符合設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則D.該做法違反了設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則中的內(nèi)部牽制制度的要求正確答案：BCD2.針對(duì)事項(xiàng)（3），下列說(shuō)法中正確的有（）A.張某不得擔(dān)任該單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.張某可以擔(dān)任

41、該單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.不符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范中回避制度的相關(guān)規(guī)定D.張某不得在該單位擔(dān)任任何職務(wù)正確答案： AC3.針對(duì)事項(xiàng)（1），根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）A.責(zé)令限期改正 B.可對(duì)該單位處3000元以上5萬(wàn)元以下罰款C.可對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員處2000元以上2萬(wàn)元以下罰款 D.由于情節(jié)嚴(yán)重，可吊銷直接責(zé)任人員的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書正確答案： ABCD4.根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，針對(duì)事項(xiàng)（1）中“單位在發(fā)票上未填寫單位名稱”的問(wèn)題，其后應(yīng)該采取的正確做法為（）A.由發(fā)票經(jīng)手人補(bǔ)填單位名稱并作出文字說(shuō)明 B.由發(fā)票出具單位補(bǔ)正并加蓋單位印章C.由該單位更正并

42、加蓋單位印章D. 由該單位更正并由檢查組確認(rèn)正確答案： B5 .針對(duì)事項(xiàng)（4），下列說(shuō)法中正確的有（）A.符合中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定B.屬于私設(shè)賬簿的行為，違反了中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定C.可對(duì)該單位處3000元以上5萬(wàn)元以下罰款 D.可對(duì)該單位處5000元以上5萬(wàn)元以下罰款正確答案： BC(本題必須看) 一、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人， 1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬(wàn)元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公

43、司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸價(jià)格1.755萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元（不含稅）；向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.234萬(wàn)米，售價(jià)每米50元（含稅）。已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，1月初增值稅留抵稅額為0要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。1、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A、0 B、0.475萬(wàn)元 C、1.345萬(wàn)元 D、0.295萬(wàn)元正確答案：A解析：本題考核增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅9.86(1.735+1.82+7.65)9.86-11.1735=-1.3135（萬(wàn)元）。2

44、、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有（）。A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬(wàn)元C、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元D、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬(wàn)元正確答案：BD解析：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額1413%1.82（萬(wàn)元）。向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1.53017%7.65（萬(wàn)元）。3、該企業(yè)繳納增值稅的

45、納稅期限可以是（）。A、3日 B、5日 C、10日 D、20日正確答案：ABC解析：本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。4、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）。A、9.86萬(wàn)元 B、10.149萬(wàn)元 C、11.874萬(wàn)元 D、7.761萬(wàn)元正確答案：A解析：本題考核銷項(xiàng)稅的確定。本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額401.217%500.234（1+17%）17%9.86（萬(wàn)元）。5、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A、0 B、1.735萬(wàn)元 C、1.452萬(wàn)元 D、1.736萬(wàn)元正確答案：B解析：本題考核增值

46、稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅（100 00017%50007%）100001.735（萬(wàn)元）。賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金800短期借款24000銀行存款31000累計(jì)折舊5200交易性金融資產(chǎn)14200壞賬準(zhǔn)備1800應(yīng)收賬款35000應(yīng)交稅費(fèi)8600庫(kù)存商品88000應(yīng)付賬款42000固定資產(chǎn)270000實(shí)收資本392400在建工程80000未分配利潤(rùn)45 00合計(jì)519000合計(jì)519000X公司9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)對(duì)外銷售商品900件，每件售價(jià)50元，每件成本40元，增值稅稅率17%,款項(xiàng)已收，存入銀行。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（+） 45 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（+） 36 0

47、00 銀行存款（+） 52 650 庫(kù)存商品（-） 36 000(2)向外地單位采購(gòu)商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價(jià)款50 000元，增值稅8 500元，貨已入庫(kù)，款未付。庫(kù)存商品（+） 50 000 應(yīng)付賬款（+） 58 500(3)從銀行存款戶中支付本月借款利息200元。財(cái)務(wù)費(fèi)用（+） 200 銀行存款（-） 200(4)收到其他單位所欠貨款15 000元，存入銀行。銀行存款（+） 15 000 應(yīng)收賬款（-） 15 000(5)開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款30 000元。銀行存款（-）30 000 應(yīng)付賬款（-）30 000要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司20X8年9月30日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。(1)貨幣資金( )元;(2)應(yīng)收賬款( )元;(3)