2022年基礎(chǔ)會計形成性考核冊答案xj

1、【基本會計】形成性考核冊作業(yè)答案基本會計作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫存鈔票鈔票本期借方發(fā)生額合計：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實收資本本期貸方發(fā)生額合計：30000；銀行存款期末余額：16000； 其她應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二1、借：原材料 25000貸：銀行存款 250002、借：原材料 10000貸：應(yīng)付賬款 100003、借：庫存鈔票 5000貸：銀行存款 50004、借：其她應(yīng)收款張平 2500貸：庫存鈔票 25005、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 0制造費(fèi)用 2500管理費(fèi)用 10

2、00貸：原材料 235006、借：應(yīng)付賬款 10000貸：銀行存款 100007、借：應(yīng)收賬款 50000貸：主營業(yè)務(wù)收入 500008、借：固定資產(chǎn) 17500貸：銀行存款 175009、借：銀行存款 50000貸：應(yīng)收賬款 5000010、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 1550011、借：制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 2100貸：合計折舊 360012、借：管理費(fèi)用 1900 庫存鈔票 600貸：其她應(yīng)收款張平 250013、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5500貸：制造費(fèi)用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：庫存

3、商品甲產(chǎn)品35500（=0+10000+5500）貸：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 3550015、借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 15000貸：主營業(yè)務(wù)收入 6500016、借：銷售費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000017、借：營業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 225018、借：主營業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 3250019、借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存鈔票 50020、借：主營業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤 11500021、借：本年利潤 54250 貸：主營業(yè)務(wù)成本 32500 銷售費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 9000（=1000+4

4、000+2100+1900） 營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加 225習(xí)題三（為節(jié)省篇幅，本題三個規(guī)定都在波及到旳賬戶中一次完畢）借方 庫存鈔票 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3000 2500 期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 17500 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 400000 期初余額 23500 17500 25000 1000

5、0本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷售費(fèi)用 貸方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 管理費(fèi)用 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額1150001900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9

6、000 借方 合計折舊 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)成本 貸方3600 32500 （21） 32500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤 貸方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額54250 本期貸方發(fā)生額11500 期末余額 6075025002500借方 其她應(yīng)收款 貸方本期發(fā)生額 2500本期發(fā)生額 2500借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方2500 5500 0

7、35500 1500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫存商品 貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 2250 15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500借方 營業(yè)外支

8、出 貸方 500 （21） 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存鈔票3000560030005600原材料350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其她應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000合計折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本355003550

9、0制造費(fèi)用55005500營業(yè)外支出500500主營業(yè)務(wù)收入115000115000管理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習(xí)題五規(guī)定1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 規(guī)定2、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)

10、2250庫存鈔票30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料13500長期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計100000117750固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分派利潤60750所有者權(quán)益合計655000715750資產(chǎn)合計755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計755000833500損益表20*1年12月編制單位：*工業(yè)公司 單位：元項目本月數(shù)本年合計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營業(yè)利潤減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤11500032500225080250

11、1000090006125015312.545937.5基本會計作業(yè)2習(xí) 題 一（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1借：銀行存款5000004借：固定資產(chǎn)5500000 貸：實收資本500000 貸：實收資本55000002借：無形資產(chǎn)1000005借：長期借款530000 貸：實收資本100000 貸：銀行存款3500003借：銀行存款3000006借：原材料 70000貸：短期借款 300000貸：實收資本XX公司 70000（2）根據(jù)會計分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶如下：借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)350000 eq oac(,1)500000 eq

12、 oac(,3)300000借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,6)70000借方 實收資本貸方期初余額1640000 eq oac(,1)500000 eq oac(,2)100000 eq oac(,4)5500000 eq oac(,6)70000借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000 eq oac(,4)5500000借方 短期借款貸方期初余額30000 eq oac(,3)300000借方 無形資產(chǎn)貸方 eq oac(,2)100000借方 長期借款貸方 eq oac(,5)350000期初余額350000習(xí) 題 二（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下： 1.甲乙兩種

13、材料應(yīng)分?jǐn)倳A運(yùn)雜費(fèi)如下：分派率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分?jǐn)倳A運(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=505=250（元） 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=1005=500（元）甲乙兩種材料各自旳實際采購成本：甲材料旳實際采購成本=85050+250=42750 乙材料旳實際采購成本=100600+500=60500應(yīng)交增值稅:（85050+100600）17%=17425借：物資采購甲材料427505. 借：物資采購 甲材料 80600 乙材料60500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 13600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)17425 貸：銀行存款 94200 貸：應(yīng)付賬款1206752.借

14、：其她應(yīng)收款30006.借：原材料 甲材料42750 貸：鈔票3000 乙材料605003.借：物資采購丙材料6300丙材料6300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1020 貸：物資采購甲材料42750 貸：銀行存款7320 乙材料605004.借：應(yīng)付賬款120675丙材料6300貸：銀行存款120675（2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,3)7320 eq oac(,4)120675 eq oac(,5)94200借方 物資采購貸方 eq oac(,1)103250 eq oac(,6)109550

15、eq oac(,3)6300 eq oac(,5)80600借方 應(yīng)交稅金貸方 eq oac(,1)17425期初余額2200 eq oac(,3)1020 eq oac(,5)13600借方 應(yīng)付賬款貸方 eq oac(,4)120675期初余額7500 eq oac(,1)120675借方 鈔票貸方期初余額6000 eq oac(,2)3000借方 其她應(yīng)收款貸方期初余額1 eq oac(,2)3000借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,6)109550明細(xì)分類賬戶借方 物資采購甲材料貸方 eq oac(,1)42750 eq oac(,6)42750 eq oac(,5)

16、80600借方 物資采購丙材料貸方 eq oac(,3)6300 eq oac(,6)6300借方 物資采購乙材料貸方 eq oac(,1)60500 eq oac(,6)60500習(xí) 題 三 1.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品300008.分派率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 丑產(chǎn)品4子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760 貸：原材料甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040 乙材料2借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品257602.借：制造費(fèi)用3000丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品3000 制造費(fèi)用82003.借：管理費(fèi)用3000 管理費(fèi)用11000貸：原材料 丙材料300

17、0貸：應(yīng)付工資560004.借：管理費(fèi)用58509.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品3606.40 鈔票4150丑產(chǎn)品1545.60貸：其她應(yīng)收款10000 制造費(fèi)用11485.借：制造費(fèi)用50 管理費(fèi)用1540貸：鈔票50貸：應(yīng)付福利費(fèi)78406.借：制造費(fèi)用400010.借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用900 管理費(fèi)用560貸：銀行存款4900貸：鈔票8507.借：鈔票5600011.借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：銀行存款56000貸：鈔票1800借：應(yīng)付工資5600012.借：管理費(fèi)用貸：鈔票56000貸：鈔票（2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)賬戶旳總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方 現(xiàn) 金貸方期初余

18、額6000 eq oac(,5)50 eq oac(,4)4150 eq oac(,7)56000 eq oac(,7)56000 eq oac(,10)850 eq oac(,11)1800 eq oac(,12)借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,6)4900 eq oac(,7)56000借方 低值易耗品貸方期初余額5000 eq oac(,2)3000借方 生產(chǎn)成本貸方 eq oac(,1)7 eq oac(,8)36800 eq oac(,9)5152借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,1)7 eq oac(,3)3000借方 其她應(yīng)收款貸方期初余

19、額1 eq oac(,4)10000借方 制造費(fèi)用貸方 eq oac(,2)3000 eq oac(,5)50 eq oac(,6)4000 eq oac(,8)8200 eq oac(,9)1148 eq oac(,10)290 eq oac(,10)290借方 管理費(fèi)用貸方 eq oac(,3)3000 eq oac(,4)5850 eq oac(,6)900 eq oac(,8)11000 eq oac(,9)1540 eq oac(,10)560 eq oac(,12)借方 應(yīng)付工資貸方 eq oac(,7)56000 eq oac(,8)56000借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方 eq oac(

20、,11)1800期初余額8000 eq oac(,9)7840明細(xì)分類賬戶借方 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品貸方 eq oac(,1)30000 eq oac(,8)25760 eq oac(,9)3606.40借方 生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品貸方 eq oac(,1)4 eq oac(,8)11040 eq oac(,9)1545.60習(xí) 題 四（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下： 1.借：銀行存款1895404.借：營業(yè)費(fèi)用1250貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品7貸：鈔票1250丑產(chǎn)品900005.借：營業(yè)費(fèi)用5000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款16.借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加6

21、120貸：應(yīng)收賬款 單位1貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅61203.借：應(yīng)收賬款 公司49140貸：主營業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24000丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7140借：應(yīng)收賬款 公司600貸：銀行存款600（2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)賬戶旳總分類賬戶。借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,4)1250借方 應(yīng)交稅金貸方期初余額2200 eq oac(,1)27540 eq oac(,3)7140 eq oac(,6)6120借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 eq oac(,6)6120借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,3)600 eq oac(,1)189

22、540 eq oac(,5)5000 eq oac(,2)1借方 應(yīng)收賬款貸方期初余額17600 eq oac(,2)1 eq oac(,3)49740借方 主營業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,1)16 eq oac(,3)4借方 營業(yè)費(fèi)用貸方 eq oac(,4)1250 eq oac(,5)5000（3）公司20年2月調(diào)節(jié)前試算表電達(dá)公司調(diào)節(jié)前試算表20年2月 單位：元 賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方鈔票600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款1760049740155340其她應(yīng)收款130

23、00100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品50003000庫存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購19015010955080600合計折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其她應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700

24、預(yù)提費(fèi)用40004000實收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分派80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成本113952113952主營業(yè)務(wù)收入204000204000主營業(yè)務(wù)稅金及附加61206120 合 計241880024188007812510781251087575958757595 習(xí) 題 五 權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財務(wù)費(fèi)用2100貸：合

25、計折舊35600 貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營業(yè)務(wù)收入55000收付實現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費(fèi)用60005.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用2.借：財務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500 貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬

26、款1000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費(fèi)用9.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實現(xiàn)制：利潤=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=37700（元）習(xí) 題 六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下： 1.借：制造費(fèi)用25604.借：財務(wù)費(fèi)用2100管理費(fèi)用1000貸：預(yù)提費(fèi)用2100貸：合計折舊35605.借：銀行存款450002.借：管理費(fèi)用140貸：其她應(yīng)付款45000貸：待攤費(fèi)用140借：其她應(yīng)付款75003.借：其她應(yīng)付款1900貸：其她業(yè)務(wù)收入7

27、500貸：其她業(yè)務(wù)收入19006.借：其她應(yīng)收款800貸：財務(wù)費(fèi)用800（2）根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)旳總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)45000借方 管理費(fèi)用貸方 eq oac(,1)1000 eq oac(,2)140借方 制造費(fèi)用貸方 eq oac(,1)2560借方 財務(wù)費(fèi)用貸方 eq oac(,4)2100 eq oac(,6)800借方 預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000 eq oac(,4)2100借方 其她應(yīng)付款貸方 eq oac(,3)1900期初余額5000 eq oac(,5)7500 eq oac(,5)45000借方 合計折舊貸

28、方期初余額275000 eq oac(,1)3560借方 待攤費(fèi)用貸方期初余額16800 eq oac(,2)140借方 其她業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,3)1900 eq oac(,5)7500借方 其她應(yīng)收款貸方 eq oac(,6)800習(xí) 題 七 （1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄如下： 1.分派率:（16688+2560）/200+300=38496子產(chǎn)品:20038496=7699.2 丑產(chǎn)品:30038496=11548.8借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品7699.2 丑產(chǎn)品11548.8 貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=670

29、65.6丑產(chǎn)品4+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品 子產(chǎn)品 67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷 子產(chǎn)品 （60+20）950=76000丑產(chǎn)品（50+10）1200=7借：主營業(yè)務(wù)成本 子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品7貸：庫存商品 子產(chǎn)品 76000丑產(chǎn)品74.借：銀行存款3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支出900貸：鈔票9006.借：銀行存款10000貸：其她業(yè)務(wù)收入100007.借：營業(yè)外支出1500貸：銀行存款15008.主營業(yè)務(wù)收入=801200+601800=204000或=7+90

30、000+24000+18000其她業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+1000+140=25990財務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務(wù)成本=76000+7=148000利潤總額=22=36840應(yīng)交所得稅=3684033%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅12157.29.借：主營業(yè)務(wù)收入204000其她業(yè)務(wù)收入19400營業(yè)外收入3500貸：本年利潤

31、226900借：本年利潤202217.2貸：管理費(fèi)用25990 財務(wù)費(fèi)用 1300營業(yè)費(fèi)用6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120營業(yè)外支出2400主營業(yè)務(wù)成本148000所得稅12157.210.借：利潤分派提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤分派應(yīng)付股利0貸：應(yīng)付股利0（2）根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)旳總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方 庫存商品貸方 eq oac(,2)133200 eq oac(,3)148000借方 制造費(fèi)用貸方 eq oac(,1)19248借方 生產(chǎn)成本貸方 eq oac(,1)19248 eq oac(,2)133200 借方 主營業(yè)務(wù)成本貸方 eq oac(,

32、3)148000 eq oac(,9)148000借方 銀行存款貸方期初余額3834000 eq oac(,7)1500 eq oac(,4)3500 eq oac(,6)10000 借方 鈔票貸方期初余額6000 eq oac(,5)900 借方 主營業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,9)3500借方 其她業(yè)務(wù)收入貸方 eq oac(,9)19400 eq oac(,6)10000 借方 營業(yè)外收入貸方 eq oac(,9)3500 eq oac(,4)3500借方 營業(yè)外支出貸方 eq oac(,5)900 eq oac(,9)2400 eq oac(,7)1500借方 應(yīng)交稅金貸方期初余額2

33、200 eq oac(,8)12157.2借方 所得稅貸方 eq oac(,8)12157.2 eq oac(,9)12157.2借方 管理費(fèi)用貸方 eq oac(,9)25990借方 營業(yè)費(fèi)用貸方 eq oac(,9)6250借方 利潤分派貸方期初余額8000 eq oac(,10)7000 eq oac(,11)0借方 本年利潤貸方 eq oac(,9)190060期初余額42400 eq oac(,9)226900借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 eq oac(,9)6120借方 財務(wù)費(fèi)用貸方 eq oac(,9)1300借方 應(yīng)付股利貸方 eq oac(,11)0借方 盈余公積貸方 eq

34、oac(,10)7000（3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶。結(jié)清虛賬戶：借方 主營業(yè)務(wù)成本貸方七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,9)148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方 主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,9)6120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方 營業(yè)外支出貸方七 eq oac(,5)900七 eq oac(,9)2400七 eq oac(,7)1500本期發(fā)生額2400本期發(fā)生額2400借方 營業(yè)費(fèi)用貸方四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,9)6250四 eq oac(,5)

35、5000本期發(fā)生額6250本期發(fā)生額6250借方 所得稅貸方七 eq oac(,8)12157.2七 eq oac(,9)12157.2本期發(fā)生額12157.2本期發(fā)生額12157.2借方 財務(wù)費(fèi)用貸方六 eq oac(,4)2100六 eq oac(,6)800七 eq oac(,9)1300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100 借方 管理費(fèi)用貸方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,9)25990三 eq oac(,4)5850三 eq oac(,6)900三 eq oac(,8)11000三 eq oac(,9)1540三 eq oac(,10)560三 eq oac(,1

36、2)六 eq oac(,1)1000六 eq oac(,2)140本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990借方 營業(yè)外收入貸方七 eq oac(,9)3500七 eq oac(,4)3500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500借方 其她業(yè)務(wù)收入貸方七 eq oac(,9)19400六 eq oac(,3)1900六 eq oac(,5)7500七 eq oac(,6)10000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400借方 主營業(yè)務(wù)收入貸方七 eq oac(,9)204000四 eq oac(,1)16四 eq oac(,3)4本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶：借方 鈔票貸

37、方期初余額6000二 eq oac(,2)3000三 eq oac(,4)4150三 eq oac(,5)50三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,10)850三 eq oac(,11)1800三 eq oac(,12)四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,5)900本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850期未余額300借方 其她應(yīng)收款貸方期初余額1二 eq oac(,4)10000二 eq oac(,2)3000六 eq oac(,6)800本期發(fā)生額3800本期發(fā)生額10000期未余額5800借方 無形資產(chǎn)貸方一 eq oac

38、(,2)100000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0期未余額100000借方 合計折舊貸方期初余額275000六 eq oac(,1)3560本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3560期未余額278560借方 長期借款貸方一 eq oac(,5)350000期初余額350000本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0期未余額0借方 應(yīng)付工資貸方三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,8)56000本期發(fā)生額56000本期發(fā)生額56000期未余額0借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方三 eq oac(,11)2800期初余額8000三 eq oac(,9)7840本期發(fā)生額2800本期發(fā)生額7840期未余額130

39、40借方 其她應(yīng)付款貸方六 eq oac(,3)1900期初余額5000六 eq oac(,5)7500六 eq oac(,5)45000本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額45000期未余額40600借方 應(yīng)付賬款貸方二 eq oac(,4)120675期初余額7500二 eq oac(,1)120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675期未余額7500借方 銀行存款貸方期初余額383400一 eq oac(,5)350000一 eq oac(,1)500000二 eq oac(,3)7320一 eq oac(,3)300000二 eq oac(,4)120675四 eq oac(,1)1

40、89540二 eq oac(,5)94200四 eq oac(,2)1三 eq oac(,6)4900六 eq oac(,5)45000三 eq oac(,7)56000七 eq oac(,4)3500四 eq oac(,3)600七 eq oac(,6)10000四 eq oac(,5)5000七 eq oac(,7)1500本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額640195期未余額803245借方 原材料貸方期初余額50000三 eq oac(,1)7一 eq oac(,6)70000三3000二 eq oac(,6)109550本期發(fā)生額179550本期發(fā)生額75000期未余額154550借

41、方 固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000一 eq oac(,1)5500000本期發(fā)生額5500000本期發(fā)生額0期未余額7386000借方 物資采購貸方二 eq oac(,1)103250二 eq oac(,6)109550二 eq oac(,3)6300二 eq oac(,5)80600本期發(fā)生額190150本期發(fā)生額109250期未余額80900借方 短期借款貸方期初余額30000一 eq oac(,3)300000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額300000期未余額330000借方 低值易耗品貸方期初余額5000三 eq oac(,2)3000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000期未余額借方 應(yīng)收賬款貸

42、方期初余額17600四 eq oac(,2)1四 eq oac(,3)49740本期發(fā)生額49740本期發(fā)生額1期未余額55340借方 待攤費(fèi)用貸方期初余額16800六 eq oac(,2)140本期發(fā)生額0本期發(fā)生額140期未余額16660借方 庫存商品貸方期初余額34000七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,2)133200本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額148000期未余額19200借方 長期借款貸方一 eq oac(,5)350000期初余額350000本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0期未余額0借方 短期借款貸方期初余額30000一 eq oac(,3)30000

43、0本期發(fā)生額0本期發(fā)生額300000期未余額330000借方 應(yīng)付工資貸方三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,8)56000本期發(fā)生額56000本期發(fā)生額56000期未余額0借方 應(yīng)付賬款貸方二 eq oac(,4)120675期初余額7500二 eq oac(,1)120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675期未余額7500借方 應(yīng)付福利費(fèi)貸方三 eq oac(,11)1800期初余額8000三 eq oac(,9)7840本期發(fā)生額1800本期發(fā)生額7840期未余額14040借方 其她應(yīng)付款貸方六 eq oac(,3)1900期初余額5000六 eq oac(

44、,5)7500六 eq oac(,5)45000本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額45000期未余額40600借方 應(yīng)付股利貸方期初余額6700七 eq oac(,11)0本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期未余額26700借方 應(yīng)交稅金貸方二 eq oac(,1)17425期初余額2200二 eq oac(,3)1020四 eq oac(,1)27540二 eq oac(,5)13600四 eq oac(,3)7140四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,8)12157.2本期發(fā)生額32045本期發(fā)生額52957.2期未余額23112.2借方 實收資本貸方期初余額1640000一 eq oac

45、(,1)500000一 eq oac(,2)100000一 eq oac(,4)5500000一 eq oac(,6)70000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額6170000期未余額7810000借方 預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000六 eq oac(,4)2100本期發(fā)生額0本期發(fā)生額2100期未余額6100借方 盈余公積貸方期初余額21000七 eq oac(,10)7000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額7000期未余額28000借方 資本公積貸方期初余額27000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期未余額27000借方 本年利潤貸方七 eq oac(,9)202217.2期初余額42400七 eq oac(,9)226

46、900本期發(fā)生額202217.2本期發(fā)生額226900期未余額67082.8借方 利潤分派貸方期初余額8000七 eq oac(,10)7000七 eq oac(,11)0本期發(fā)生額27000本期發(fā)生額0期未余額35000借方 制造費(fèi)用貸方三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,1)19248三 eq oac(,5)50三 eq oac(,6)4000三 eq oac(,8)8200三 eq oac(,9)1148三 eq oac(,10)290六 eq oac(,1)2560本期發(fā)生額19248本期發(fā)生額19248期未余額0借方 生產(chǎn)成本貸方三 eq oac(,1)7七 eq o

47、ac(,2)133200三 eq oac(,8)36800三 eq oac(,9)5152七 eq oac(,1)19248本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額133200期未余額0（4）編制電達(dá)公司旳結(jié)賬后試算平衡表。 電達(dá)公司結(jié)賬后試算平衡表20年3月 單位：元 賬戶名稱期末余額借 方貸 方鈔票300銀行存款803245應(yīng)收賬款55340其她應(yīng)收款5800原材料154550低值易耗品庫存商品19200待攤費(fèi)用16660固定資產(chǎn)7386000無形資產(chǎn)100000物資采購80600合計折舊278560短期借款330000應(yīng)付賬款7500其她應(yīng)付款40600應(yīng)付福利費(fèi)14040應(yīng)交稅金23112.2應(yīng)付股利26700預(yù)提費(fèi)用6100實收資本7810000資本公積27000盈余公積28000本年利潤67082.8利潤分派35000合 計86586958658695（5）根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：電達(dá)公司 20年3月 單位：元資 產(chǎn)期 末 數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期 末 數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)責(zé)：貨幣資金 803545短期借款330000應(yīng)收賬款55340應(yīng)