稅法模擬試卷(一)

1、模擬試卷（一）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 10 小題，每小題 1 分，共 10分）下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）。（2014 注會(huì)真題 ）稅收公平原則B.稅收效率原則實(shí)質(zhì)課稅原則D.稅收法定原則下列納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，必須認(rèn)定為一般納稅人的是（ ）。事業(yè)單位B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)個(gè)體工商戶D.行政單位下列消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的是（）。A.啤酒B.白酒C葡萄酒D.黃酒根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策規(guī)定，以下說法錯(cuò)誤的是（）。關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)內(nèi)稅征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品有較強(qiáng)的涉外性按征稅對象進(jìn)行分類，可分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅 企業(yè)發(fā)

2、生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。（2015注會(huì)真題）稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅費(fèi)下列所得，不屬于個(gè)人所得稅工資薪金所得 應(yīng)稅項(xiàng)目的是 （ ）。 （2013 稅務(wù)師）個(gè)人兼職取得的所得退休人員再任職取得的所得任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是（）。對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免稅期間的，免收租金期間由使用人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)，由出典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅融資租賃的房產(chǎn)，由承

3、租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn) 稅下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（ ）。（2013 注會(huì)真題）企業(yè)間互換辦公用房企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。（2013 注會(huì)真題）供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險(xiǎn)合同D.法律咨詢合同下列稅費(fèi)的征收管理，適用中華人民共和國稅收征收管理法的是（）（2015注會(huì)）A.關(guān)稅B.房產(chǎn)稅C.海關(guān)代征增值稅D.教育費(fèi)附加二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20分）

4、下列關(guān)于稅收實(shí)體要素的說法中，正確的有（）。負(fù)稅人是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素稅目反映具體的征稅范圍稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例課稅對象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（ ）。（2013 稅務(wù)師改編 ）A.將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B將自產(chǎn)委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者將白產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位將自產(chǎn)委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.

5、零售環(huán)節(jié)下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）。（2014注會(huì)真題）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定， 企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形， 應(yīng)視同銷售確定收入的有 （ ）。A.用于對外捐贈(zèng)B.用于市場推廣或銷售C.用于股息分配D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)以下需要自行納稅申報(bào)的有 （A.年股票交易轉(zhuǎn)讓所得 16萬元C.從境內(nèi)兩處以上取得收入下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（A.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)C.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)個(gè)人所有的經(jīng)營性房產(chǎn).下列土地中，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅

6、的是（A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。（ 2015 注會(huì)真題）從境外取得收入個(gè)體經(jīng)營者年經(jīng)營所得12萬元）。宗教寺廟出租的房產(chǎn)事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)） （2014 注會(huì)真題）B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地）。（2015稅務(wù)師 ）B.專利證D.已繳納印花稅的憑證副本（ ） 。A.企業(yè)出租門店合同軍事物資運(yùn)輸憑證房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生產(chǎn)經(jīng)營的租房合同10.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前

7、提下才能進(jìn)行凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)三、判斷題（本大題共 10 小題，每小題 1分，共 10 分）在稅收法律關(guān)系中， 代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體， 履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體。 （）年不含稅銷售額為 80 萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度不健全的從事貨物零售的納稅人 ,可選擇按 小規(guī)模納稅人納稅。消費(fèi)稅按征稅對象分屬于流轉(zhuǎn)稅，按稅收歸屬分屬于中央稅，按與價(jià)格的關(guān)系分屬于價(jià)內(nèi)稅。（）關(guān)稅是海關(guān)依法對進(jìn)出國境的貨物、物品征收的一種稅。企業(yè)通過買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與

8、的商品應(yīng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅。體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與 個(gè)人家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，可以全部扣除。契稅由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方繳納 。開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，隨增值稅和消費(fèi)稅的征收同時(shí)征收，是一種附加稅。所有稅收的征收管理，均適用稅收征管法。四、計(jì)算題（本大題共 3小題，第 1小題 15分，第 2小題 12分，第 3小題 8分，共 35 分）1. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。 2016 年 9 月份發(fā) 生如下業(yè)務(wù)：3 臺并收訖全部

9、貨款，每臺不4680 元。1 臺，含稅金額為 5616001）8 月份以預(yù)收貨款方式銷售給某建筑公司機(jī)械設(shè)備含稅售價(jià) 80000 元，本月發(fā)出貨物，另向購買方收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)（ 2）本月采取分期收款方式向某制藥廠銷售大型機(jī)械設(shè)備元。合同規(guī)定購買方 9月、 10月、 11月和 12月份每月支付貨款 140400元。3）當(dāng)年 3 月份委托某機(jī)械專營商代銷 8 臺小型機(jī)械設(shè)備，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅價(jià)格 3510 元對外銷售，雙方按該價(jià)格結(jié)算，本企業(yè)另外向機(jī)械專營商支付5%的手續(xù)費(fèi)。產(chǎn)品于 3 月初發(fā)給該專營商，到本月止仍未收到代銷清單。（4）將新研制的 1 臺機(jī)械設(shè)備作為投資，投入到一家新設(shè)立的有

10、限公司，本月已運(yùn)抵 接受該投資的公司。該設(shè)備尚無同類型產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格，已知賬面成本為32000 元。（ 5）進(jìn)口原材料 1 批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣 140000 元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為 30%。另 從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi) 4000 元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。6）在國內(nèi)采購原材料 1批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為 8500 元，貨款已經(jīng)支付，防偽稅控發(fā)票尚未通過認(rèn)證。已知該企業(yè)上期無留抵稅款，成本利潤率是10%。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：1）計(jì)算第一筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。2）計(jì)算第二筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。3）計(jì)算第三筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。4）計(jì)算第四筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。（ 5）計(jì)算進(jìn)

11、口原材料繳納的進(jìn)口增值稅額。（6）計(jì)算該企業(yè) 9 月應(yīng)繳納的增值稅額。某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2015 年 7 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒 20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入 200 萬元，另 收取品牌使用費(fèi) 50 萬元、包裝物租金 20 萬元。（ 2）提供 10 萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000 公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi) 1 萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。（ 3）委托加工收回后將其中 900 公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià) 100 元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完

12、畢。 將剩余 100 公斤散裝藥酒作為福利分給職 工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤 150 元。（說明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為 10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為 20%，加 0.5 元 500 克） 要求：（1）計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（2）計(jì)算本月乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。（3）計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（4）計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅。中國公民劉某， 2015 年由甲公司派往于乙公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司對劉某支付工 資 2000 元月，乙公司向劉某支付工資 6500 元月。請計(jì)算劉某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。2015 年度取得銷售收入 7800 萬元，銷

13、五、綜合題（本大題 25 分）某市甲企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人， 售成本為 4600 萬元，會(huì)計(jì)利潤為 800 萬元。 2015年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：280 萬元（未形1）在管理費(fèi)用中， 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 140 萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用 成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140 萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700 萬元， 年利率為 7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（ 4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50 萬元，支付給客戶的違約金 10 萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額600 萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105 萬元， 撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬元并取得“工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款