王德敏財(cái)務(wù)部規(guī)范化管理工具箱

1、弗布克1+1治理工具箱系列財(cái)務(wù)部規(guī)范化治理工具箱王德敏 編著人民郵電出版社北 京目 錄第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖二、假如公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖三、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖四、酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖五、財(cái)務(wù)部職責(zé)六、財(cái)務(wù)部權(quán)力七、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)八、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理職責(zé)九、財(cái)務(wù)主管的職責(zé)第二章 資本預(yù)算治理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、年度預(yù)算調(diào)整流程七、現(xiàn)金預(yù)算流程第三章 財(cái)務(wù)成本操縱治理一、成本操縱主管崗位職責(zé)二、成本操縱專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀

2、行存款付款操縱流程五、費(fèi)用報(bào)銷治理流程第四章 資產(chǎn)治理一、資產(chǎn)治理主管崗位職責(zé)二、資產(chǎn)治理專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)處理流程五、應(yīng)收賬款治理流程六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)治理流程第五章 籌資與投資治理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)二、籌資專員崗位職責(zé)三、投資專員崗位職責(zé)四、籌資治理流程五、銀行借款籌資治理流程六、投資治理流程第六章 會(huì)計(jì)核算治理一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé)二、會(huì)計(jì)核算專員崗位職責(zé)三、日記總賬賬務(wù)處理流程四、記賬憑證賬務(wù)處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產(chǎn)核算流程七、利潤(rùn)核算流程第七章 成本會(huì)計(jì)治理一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)二、成本會(huì)計(jì)專員崗位職責(zé)三、產(chǎn)品定額成本編

3、制流程四、產(chǎn)品成本核算治理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程第八章 應(yīng)收賬款治理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)三、應(yīng)收賬款治理流程四、應(yīng)收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認(rèn)流程六、壞賬處理流程第九章 審計(jì)治理一、審計(jì)主管崗位職責(zé)二、審計(jì)專員崗位職責(zé)三、審計(jì)工作流程四、貨幣資金審計(jì)流程五、存貨審計(jì)流程六、收入審計(jì)流程七、成本審計(jì)流程八、利潤(rùn)審計(jì)流程第十章 稅務(wù)治理一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)二、稅務(wù)專員崗位職責(zé)三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報(bào)流程第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、一般公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖預(yù)算主管財(cái)務(wù)成本操縱主管應(yīng)收賬款主管資金主管會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)分析師投資主管融資主管預(yù)算專

4、員稅務(wù)專員核算專員出納員簿記員收銀員投資分析專員融資市場(chǎng)分析專員財(cái)務(wù)助理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)二、假如公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財(cái)務(wù)部結(jié)構(gòu)圖財(cái)務(wù)治理員收入核算會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)費(fèi)用核算會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)往來核算會(huì)計(jì)現(xiàn)金出納銀行出納二級(jí)公司會(huì)計(jì)分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主辦會(huì)計(jì)經(jīng)理總經(jīng)理副經(jīng)理 三、大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖并表與分析治理處費(fèi)用與綜合治理處采購(gòu)與物料治理處生產(chǎn)與成本治理處物資與貨款治理處銀行現(xiàn)金出納 食堂會(huì)計(jì)出納 信用證會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 原始單據(jù)審核會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì) 統(tǒng)計(jì)員 主辦會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)檔案治理員 國(guó)內(nèi)材料會(huì)計(jì)進(jìn)口材料會(huì)計(jì)托付加工材料會(huì)計(jì)其他材料會(huì)計(jì)半成品售后會(huì)計(jì)售后會(huì)計(jì)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)出口銷

5、售會(huì)計(jì) 國(guó)內(nèi)銷售會(huì)計(jì)開票與統(tǒng)計(jì)員合并報(bào)表統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理四、酒店財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖總出納應(yīng)付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本操縱主管收貨部主管秘書會(huì)計(jì)員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本操縱員倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)班倉(cāng)管員收貨員會(huì)計(jì)部經(jīng)理成本操縱部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)五、財(cái)務(wù)部職責(zé) 職責(zé)1職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8職責(zé)9職責(zé)10職責(zé)11職責(zé)2嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿治理體制和財(cái)務(wù)核算體系分析財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)治理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息編制記賬憑證和各類報(bào)

6、表，妥善治理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本操縱治理協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作進(jìn)行公司內(nèi)部操縱制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作有效合理使用資金，依照單位資金情況做好融資工作編制各種打算統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作健全財(cái)務(wù)治理制度，編制財(cái)務(wù)打算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算治理六、財(cái)務(wù)部權(quán)力權(quán)力1權(quán)力3權(quán)力4權(quán)力5權(quán)力6權(quán)力7權(quán)力8權(quán)力9權(quán)力2參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力參與年度、季度、月度銷售打算的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度采供打算的制定，并提出意見和建議的權(quán)力對(duì)

7、違反財(cái)務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰對(duì)其他部門實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核部門內(nèi)部職員聘任、解聘的建議權(quán)要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力其他相關(guān)權(quán)力參與年度、季度、月度生產(chǎn)打算的制定，并提出意見和建議的權(quán)力七、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)職責(zé)1在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作職責(zé)3負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)打算、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)4進(jìn)行稅收治理和方案制定職責(zé)5健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)治理的規(guī)章制度職責(zé)6開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)打算、成本打算，增收節(jié)支、提高效益職責(zé)7監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議職責(zé)2制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

8、八、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理職責(zé)職責(zé)1主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作職責(zé)3負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)法及地點(diǎn)政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)職責(zé)4制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)治理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)打算職責(zé)5進(jìn)行公司成本治理，開展成本預(yù)測(cè)、操縱、核算、分析工作，提高贏利水平職責(zé)6負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部操縱制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責(zé)7負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的治理職責(zé)8對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與治理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作職責(zé)9對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持職責(zé)10向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況，為集團(tuán)高級(jí)治理人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議職責(zé)1

9、1組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施職責(zé)2依照集團(tuán)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)打算，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)打算的操縱標(biāo)準(zhǔn)九、財(cái)務(wù)主管的職責(zé)職責(zé)1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行職責(zé)3有效地治理運(yùn)用資金職責(zé)4監(jiān)察公司資產(chǎn)治理、往來賬治理以及費(fèi)用開支治理職責(zé)5建立與進(jìn)展同財(cái)政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系職責(zé)6審核會(huì)計(jì)憑證職責(zé)7審核上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表職責(zé)8對(duì)下屬職員進(jìn)行培訓(xùn)職責(zé)9協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的職員關(guān)系職責(zé)2組織公司會(huì)計(jì)的核算及年度審計(jì)第二章 資本預(yù)算治理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé) 職責(zé)1協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算治理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、操縱機(jī)制職責(zé)3匯編各部門預(yù)算草案，形成企

10、業(yè)的銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算職責(zé)4綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施職責(zé)5監(jiān)督治理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時(shí)向治理層反饋職責(zé)6定期匯總、綜合分析各部門編制的簡(jiǎn)要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告職責(zé)7負(fù)責(zé)向董事會(huì)解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定職責(zé)8依照實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確職責(zé)2制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)職責(zé)1協(xié)助建立、改進(jìn)、完善預(yù)算治理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行操縱機(jī)制職責(zé)3依照預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進(jìn)行反饋職責(zé)4對(duì)預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)和各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行

11、監(jiān)督，提交分析報(bào)告職責(zé)5編制集團(tuán)可能損益表、可能資產(chǎn)負(fù)債表、可能現(xiàn)金流量表職責(zé)6編制集團(tuán)總體預(yù)算平衡方案職責(zé)7按時(shí)進(jìn)行下一年度預(yù)算的編制工作職責(zé)2協(xié)助編制公司全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算的跟蹤治理三、預(yù)算編制程序編制企業(yè)預(yù)算審核召開預(yù)算會(huì)議下達(dá)預(yù)算給各部門召開預(yù)算平衡會(huì)預(yù)算平衡審議開始預(yù)算部主管各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人預(yù)算會(huì)計(jì)總經(jīng)理結(jié)束審核出席會(huì)議執(zhí)行預(yù)算并反饋再次下達(dá)預(yù)算四、年度預(yù)算編制程序召開部門預(yù)算會(huì)傳達(dá)指標(biāo)審核編制部門預(yù)算匯總各部門預(yù)算調(diào)整方案匯總年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整方案年度預(yù)算下達(dá)審批再次下達(dá)執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行開始預(yù)算主管財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理結(jié)束各部門經(jīng)理審批審批審核審批五、年度預(yù)算編制平衡流程總預(yù)

12、算提供資料審批召開本部門預(yù)算會(huì)編制部門預(yù)算打算召開預(yù)算會(huì)匯總預(yù)算召開預(yù)算會(huì)議預(yù)算執(zhí)行審查監(jiān)督審批預(yù)算編制上報(bào)開始財(cái)務(wù)部經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理結(jié)束董事長(zhǎng)審簽審批預(yù)算調(diào)整會(huì)參加會(huì)議參加會(huì)議預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行參加會(huì)議六、年度預(yù)算調(diào)整流程審批審核編制調(diào)整方案開始結(jié)束審議預(yù)算調(diào)整報(bào)告提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)協(xié)調(diào)確定預(yù)算召開預(yù)算平衡會(huì)修訂預(yù)算審批審核組織編制總預(yù)算編制新預(yù)算組織編制總預(yù)算財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算部各系統(tǒng)部門總經(jīng)理七、現(xiàn)金預(yù)算流程下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)開始編制現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整審 批審 核審 批審 核結(jié)束編制現(xiàn)金流量分析報(bào)告現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控現(xiàn)金流量預(yù)算考核現(xiàn)金流量預(yù)算評(píng)價(jià)新的預(yù)算目標(biāo)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部

13、各部門總經(jīng)理預(yù)算申報(bào)第三章 財(cái)務(wù)成本操縱治理一、成本操縱主管崗位職責(zé)職責(zé)1制定成本核算制度職責(zé)3依照月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況，主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析職責(zé)4進(jìn)行成本檢查職責(zé)5改進(jìn)成本操縱，提供成本操縱改進(jìn)措施報(bào)告職責(zé)6提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議職責(zé)2進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤二、成本操縱專員崗位職責(zé) 職責(zé)1執(zhí)行成本核算方案職責(zé)3撰寫成本分析報(bào)告職責(zé)4提出成本操縱改進(jìn)方案職責(zé)5稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見職責(zé)6進(jìn)行成本檔案的治理和統(tǒng)計(jì)分析職責(zé)2執(zhí)行產(chǎn)品成本操縱方案三、現(xiàn)金清查處理流程開始制定現(xiàn)金清查制度審定登記日記賬盤點(diǎn)核對(duì)匯總收款憑證和付款憑證填現(xiàn)金盤點(diǎn)表查明盈虧緣故清查組盤點(diǎn)編制盤點(diǎn)表結(jié)束相

14、應(yīng)賬務(wù)處理審 核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部出納總經(jīng)理四、銀行存款付款操縱流程開始授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)簽訂結(jié)算契約制取原始憑證審 批審 核審核原始憑證制取結(jié)算憑證審核結(jié)算憑證結(jié)束辦理結(jié)算業(yè)務(wù)編制記賬憑證登記賬簿復(fù)核記賬憑證編制調(diào)節(jié)表賬單核對(duì)賬證核對(duì)賬賬核對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)部門經(jīng)理相關(guān)職能部門總經(jīng)理財(cái)務(wù)部五、費(fèi)用報(bào)銷治理流程否開始審批在報(bào)銷單據(jù)上簽字預(yù)算內(nèi)預(yù)算外審核報(bào)銷明細(xì)賬及總賬現(xiàn)金/銀行/日記賬會(huì)計(jì)報(bào)表審核費(fèi)用總表審定蓋章認(rèn)可報(bào)送結(jié)束編制憑證費(fèi)用發(fā)生審批否是付款財(cái)務(wù)總監(jiān)出 納各部門總經(jīng)理審批否財(cái)務(wù)部會(huì) 計(jì)第四章 資產(chǎn)治理一、資產(chǎn)治理主管崗位職責(zé) 職責(zé)6負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析職責(zé)5對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性

15、、可用性進(jìn)行檢查核實(shí)，對(duì)貨幣資金進(jìn)行治理職責(zé)4負(fù)責(zé)收集審核各部門的物資購(gòu)置打算，依照庫(kù)存情況核定購(gòu)買量，按規(guī)定報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購(gòu)。職責(zé)3負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對(duì)賬工作職責(zé)2檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)覺和處理財(cái)產(chǎn)物資治理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全治理職責(zé)1在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿治理和企業(yè)購(gòu)買力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作職責(zé)8負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核職責(zé)7對(duì)存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分

16、析與操縱職責(zé)10每月負(fù)責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用打算，督導(dǎo)采購(gòu)部門和倉(cāng)庫(kù)落實(shí)打算的實(shí)施情況職責(zé)9組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和不定期的抽查工作職責(zé)11完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng)二、資產(chǎn)治理專員崗位職責(zé) 職責(zé)1建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)賬，與財(cái)務(wù)定期核對(duì)職責(zé)3負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)買的初審及備案以及治理貨幣資金職責(zé)4負(fù)責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，使用費(fèi)，資產(chǎn)稅的賬目治理職責(zé)5負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥職責(zé)6定期巡查固定資產(chǎn)完好情況職責(zé)7參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作職責(zé)8辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全職責(zé)9完成主管交待的其他事項(xiàng)職責(zé)2調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬

17、盤點(diǎn)核對(duì)查明盈虧緣故填現(xiàn)金盤點(diǎn)表審核制定現(xiàn)金清查制度開始清查組盤點(diǎn)編制盤點(diǎn)表相應(yīng)賬務(wù)處理結(jié)束財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部出 納審核四、備用金收支賬務(wù)處理流程建立備用金預(yù)借和報(bào)銷制度審核開始填制領(lǐng)款單領(lǐng)取備用金編制付款憑證登記賬簿審核付款憑證付 款登記日記賬使用備用金向財(cái)務(wù)部報(bào)銷賬務(wù)處理收 付 款登記日記賬審核信息歸檔結(jié)束財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部出 納各部門業(yè)務(wù)部五、應(yīng)收賬款治理流程是登記應(yīng)收賬款應(yīng)收賬期分析催 款交 單開始付款催 款付 款否法律訴訟否賬務(wù)處理編制銀行調(diào)節(jié)表是審核存 檔結(jié)束財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部法務(wù)部六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)治理流程設(shè)備部結(jié)束開始組織盤點(diǎn)召開盤點(diǎn)會(huì)議呈報(bào)盤點(diǎn)通知和盤點(diǎn)表格制定全面盤點(diǎn)打算提出解決問題的方

18、案填寫相關(guān)盤點(diǎn)表并簽字進(jìn)行盤點(diǎn)簽字并傳單審 閱寫出盤點(diǎn)報(bào)告整理匯總上 報(bào)會(huì)計(jì)主管審核簽字實(shí)施解決方案相關(guān)賬務(wù)處理審 批審 核審 批審 核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部各部門總經(jīng)理第五章 籌資與投資治理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)職責(zé)1擬定公司各項(xiàng)籌資與投資治理制度職責(zé)3擬定公司股利分配制度職責(zé)4通過對(duì)經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)的分析，評(píng)估投資機(jī)會(huì)職責(zé)5負(fù)責(zé)對(duì)籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)金融市場(chǎng)走勢(shì)、把握整體籌資與投資方向職責(zé)6進(jìn)行公司籌資與投資規(guī)劃職責(zé)7參與公司各項(xiàng)籌資與投資項(xiàng)目的可行性分析和論證職責(zé)8進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，操縱企業(yè)的證券籌資與投資活動(dòng)職責(zé)9對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析與操縱職責(zé)10參與籌資投資項(xiàng)目談判，

19、與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責(zé)11治理籌資與投資項(xiàng)目，監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)治理，及時(shí)提出改進(jìn)建議職責(zé)2擬定公司各項(xiàng)證券治理制度職責(zé)12負(fù)責(zé)公司股份制改造及上市、購(gòu)并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計(jì)職責(zé)13配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)職責(zé)14其他相關(guān)工作二、籌資專員崗位職責(zé)職責(zé)1研究相關(guān)信息，對(duì)企業(yè)所處的資本市場(chǎng)和政策變動(dòng)情況進(jìn)行全面評(píng)估和分析職責(zé)3治理現(xiàn)有籌資渠道相關(guān)工作職責(zé)4開發(fā)新的籌資渠道職責(zé)5負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需資金的籌劃工作，策劃組織相關(guān)的籌資活動(dòng)職責(zé)6完成企業(yè)的籌資任務(wù)職責(zé)7其他相關(guān)工作職責(zé)2分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，分析并評(píng)價(jià)企業(yè)的資本負(fù)債結(jié)構(gòu)三、投資專員崗位職責(zé)職責(zé)1在

20、上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行資本市場(chǎng)分析職責(zé)3負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)評(píng)審工作職責(zé)4參與投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責(zé)5對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查、財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析和敏感性分析職責(zé)6具體承攬投資項(xiàng)目，并設(shè)計(jì)方案，組織實(shí)施，定期匯報(bào)工作進(jìn)度職責(zé)7及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)對(duì)投資項(xiàng)目的行為產(chǎn)生重大阻礙的事件或變動(dòng)信息職責(zé)8在上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)下，收繳投資項(xiàng)目收益職責(zé)9收集、整理投資項(xiàng)目檔案，建立、維護(hù)投資信息庫(kù)職責(zé)10參加部門的有關(guān)治理會(huì)議，參與重大業(yè)務(wù)及治理決策職責(zé)11其他相關(guān)工作職責(zé)2對(duì)特定機(jī)構(gòu)的資本市場(chǎng)和證券變動(dòng)進(jìn)行全面評(píng)估四、籌資治理流程開 始編制籌資打算審批審批執(zhí)行籌

21、資打算賬務(wù)處理編制籌資分析報(bào)告提出籌資業(yè)務(wù)治理建議籌資考核結(jié)束籌資與投資主管財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理籌資專員財(cái)務(wù)經(jīng)理審核審批審批審核五、銀行借款籌資治理流程否是開 始編制籌資打算結(jié)束財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)審批審批審核提出借款申請(qǐng)執(zhí)行籌資打算審批預(yù)備相關(guān)材料預(yù)備材料簽訂借款合同簽訂借款合同提取借款發(fā)放貸款使用借款結(jié)算憑證歸還賬戶扣款歸還本息審批審批審核貸后檢查六、投資治理流程開始選擇投資項(xiàng)目咨詢調(diào)查洽談意向制定具體打算下達(dá)打算評(píng)估報(bào)告結(jié)束審核是編制投資項(xiàng)目建議書執(zhí)行籌資與投資主管財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理投資專員財(cái)務(wù)總監(jiān)安排執(zhí)行審核審核是是否否項(xiàng)目驗(yàn)收參與驗(yàn)收可行是否第六章 會(huì)計(jì)核算治理一、會(huì)計(jì)核算主管崗位

22、職責(zé)職責(zé)1負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析職責(zé)3負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算治理，齊全各類原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用方法及規(guī)定職責(zé)4進(jìn)行成本核算的預(yù)測(cè)、打算、操縱、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用職責(zé)5掌握國(guó)家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo)職責(zé)6負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的治理職責(zé)7利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析職責(zé)8協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核職責(zé)9指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量職責(zé)10分析稅收、外匯治理政策，及時(shí)提出有利于企業(yè)進(jìn)展的建議、意見職責(zé)11負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯治理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作職責(zé)2負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)

23、告職責(zé)12完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作二、會(huì)計(jì)核算專員崗位職責(zé)職責(zé)1協(xié)助會(huì)計(jì)核算主管制定與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實(shí)施職責(zé)3依照有關(guān)制度負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作職責(zé)4正確使用會(huì)計(jì)科目和科目編號(hào)，摘要簡(jiǎn)明，內(nèi)容真實(shí)、清晰，金額準(zhǔn)確無誤職責(zé)5依照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，準(zhǔn)確登錄各類明細(xì)賬職責(zé)6建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算職責(zé)7了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，督促經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算職責(zé)8關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)資料并進(jìn)行分析，提出有益企業(yè)進(jìn)展的意見、建議職責(zé)9負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)

24、算工作職責(zé)2協(xié)助會(huì)計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算方法職責(zé)10協(xié)助主管做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的治理工作，并提出建議職責(zé)11完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)三、日記總賬賬務(wù)處理流程開始填制記賬憑證登記日記賬登記明細(xì)賬登記日記總賬日記賬明細(xì)賬與總賬余額核對(duì)依照日記總賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表審核審核結(jié)束上市公司所公開財(cái)務(wù)報(bào)表總經(jīng)理會(huì)計(jì)核算主管會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)審批四、記賬憑證賬務(wù)處理流程開始總經(jīng)理會(huì)計(jì)核算主管會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)原始憑證匯總編制報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表審核登記總賬核對(duì)賬目登記明細(xì)賬登記日記賬編制記賬憑證審核審批結(jié)束五、科目匯總表核算流程開始編制記賬憑證登記日記賬登記明細(xì)賬依照科目匯總表登記總賬核對(duì)賬目編制

25、報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表審核結(jié)束編制科目匯總表總經(jīng)理會(huì)計(jì)核算主管會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)審批審核原始憑證分類匯總六、固定資產(chǎn)核算流程開始制定申購(gòu)打算制定采購(gòu)打算審定簽批發(fā)票采購(gòu)報(bào)銷發(fā)票固定資產(chǎn)入賬建立固定資產(chǎn)卡片定期核對(duì)報(bào)損、轉(zhuǎn)移使用建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬審 批審 核結(jié)束核定審定變更資產(chǎn)卡片及臺(tái)賬調(diào)整固定資產(chǎn)賬目賬物核對(duì)組織盤點(diǎn)盤點(diǎn)盤點(diǎn)清理審 批總經(jīng)理財(cái)務(wù)部采購(gòu)部財(cái)務(wù)總監(jiān)各部門審核打算七、利潤(rùn)核算流程審批審核清查核實(shí)核算利潤(rùn)開始結(jié)束配合分析決策分析匯總各損益類科目總經(jīng)理會(huì)計(jì)核算主管會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)總監(jiān)各部門審核審批審核審核第七章 成本會(huì)計(jì)治理一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé) 職責(zé)1協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實(shí)施細(xì)則，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)

26、后組織執(zhí)行職責(zé)3監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本打算情況，出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)職責(zé)4登記、保管各種明細(xì)賬、總分類賬職責(zé)5定期對(duì)賬，如發(fā)覺差異，查明差異緣故，處理結(jié)賬時(shí)有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜職責(zé)6設(shè)計(jì)、修訂會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)表單，分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，編制會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表職責(zé)7做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)建立、查詢、更新工作職責(zé)8執(zhí)行資金預(yù)算及操縱預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出職責(zé)9治理往來賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)職責(zé)10每月計(jì)提核算稅金、費(fèi)用、折舊等費(fèi)用項(xiàng)目職責(zé)2對(duì)公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本打算職責(zé)11完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作二、成本會(huì)計(jì)專員崗位職責(zé)職責(zé)1整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配，做好記賬

27、憑證并登賬，月末對(duì)費(fèi)用進(jìn)行核算職責(zé)3負(fù)責(zé)每月提取折舊，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理的賬務(wù)登記職責(zé)4匯總總賬，進(jìn)行試算平衡職責(zé)5負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核算職責(zé)6負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算職責(zé)7負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的報(bào)送工作職責(zé)8進(jìn)行現(xiàn)金與支票治理職責(zé)9財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂職責(zé)10完成財(cái)務(wù)經(jīng)理委派的其他任務(wù)職責(zé)2撰寫公司成本分析報(bào)告三、產(chǎn)品定額成本編制流程開始其他費(fèi)用供應(yīng)部采購(gòu)資料人力資源部資料審批審核定額成本編制結(jié)束生產(chǎn)打算部門資料產(chǎn)品定額成本試用產(chǎn)品定額成本修改確定產(chǎn)品定額成本財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部所有單位生產(chǎn)經(jīng)理四、產(chǎn)品成本核算治理流程是開 始下達(dá)成本打算執(zhí) 行執(zhí) 行制造費(fèi)用核算費(fèi)用核算單位產(chǎn)品成本成本差異分析結(jié) 束審

28、核審 核否 簽字財(cái)務(wù)部生產(chǎn)車間各下屬單位財(cái)務(wù)經(jīng)理五、成本核算賬務(wù)處理流程確定成本開支范圍開始確定成本計(jì)算對(duì)象生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配確定成本核算方法費(fèi)用明細(xì)賬在制品與產(chǎn)成品的分配計(jì)算總成本和單位成本結(jié)束原始記錄審批會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部第八章 應(yīng)收賬款治理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)職責(zé)1負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款治理制度、賬款催討方法等規(guī)章制度職責(zé)3監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況職責(zé)4負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作職責(zé)5關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案職責(zé)6壞賬的處理與監(jiān)督職責(zé)7制定應(yīng)收賬款的收款策略職責(zé)8做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作

29、職責(zé)9貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核職責(zé)10協(xié)助、支持審計(jì)部門的相關(guān)工作職責(zé)11協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息職責(zé)2應(yīng)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)（應(yīng)收賬款部分）職責(zé)12完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)職責(zé)1協(xié)助主管制定應(yīng)收賬款治理制度、賬款催討方法等規(guī)章制度職責(zé)3建立、維護(hù)應(yīng)收賬款的文檔信息，治理欠款客戶的資料信息職責(zé)4每月末，預(yù)備銷售部門及銷售人員的賬款清單職責(zé)5通過賬款分析，對(duì)超期的應(yīng)收賬款提出具體處理建議，收款策略建議職責(zé)6協(xié)助主管應(yīng)對(duì)外部機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款的審核，提供相關(guān)資料職責(zé)7每月定期提交

30、月度應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)報(bào)表職責(zé)8向?qū)徲?jì)部門等提供資料支持職責(zé)2依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定，記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)中與應(yīng)收賬款有關(guān)的活動(dòng)職責(zé)9完成應(yīng)收賬款主管交付的其他工作三、應(yīng)收賬款治理流程否記業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款交單業(yè)務(wù)應(yīng)收賬齡分析催款催款賬務(wù)處理法律訴訟編制銀行調(diào)節(jié)表存檔開始結(jié)束審核否是是儲(chǔ)運(yùn)部應(yīng)收賬款主管財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)法務(wù)部付款付款四、應(yīng)收票據(jù)處理流程確認(rèn)開出票據(jù)賬務(wù)處理付款賬務(wù)處理轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款開始結(jié)束到期付款審核審核是否是否財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理購(gòu)貨方背書轉(zhuǎn)讓計(jì)量核算審核五、呆賬死賬確認(rèn)流程開始制定壞賬政策審核匯總憑證應(yīng)收賬款入賬檢查應(yīng)收賬款結(jié)束壞賬確認(rèn)審核壞賬賬務(wù)處理可能壞賬損失財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理審批審核六、壞賬

31、處理流程開始制定計(jì)提壞賬預(yù)備政策可能壞賬損失審核審批計(jì)提或沖減計(jì)提壞賬預(yù)備壞賬確認(rèn)審核壞賬收回賬務(wù)處理結(jié)束財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理第九章 審計(jì)治理一、審計(jì)主管崗位職責(zé)職責(zé)1編制審計(jì)打算，確定審計(jì)程序細(xì)則職責(zé)3批閱財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性職責(zé)4分配數(shù)據(jù)輸入，財(cái)務(wù)報(bào)告及其他職責(zé)給適當(dāng)?shù)穆殕T職責(zé)5對(duì)下屬職員在審計(jì)程序和方法上進(jìn)行指導(dǎo)和建議職責(zé)6指導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)審計(jì)程序，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求的培訓(xùn)職責(zé)7定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)職責(zé)8操縱、考核、糾正各部門偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)打算的行為職責(zé)9協(xié)助外部審計(jì)工作的開展職責(zé)10負(fù)責(zé)或參與對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重

32、大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)職責(zé)11完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作職責(zé)2規(guī)劃并進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性及符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求二、審計(jì)專員崗位職責(zé)職責(zé)1審核和證明公司的財(cái)務(wù)賬目是否按法律和公司章程的規(guī)定制作的職責(zé)3查看公司的賬本和會(huì)計(jì)報(bào)表職責(zé)4對(duì)嚴(yán)峻阻礙公司存在和進(jìn)展的任何事項(xiàng)提出報(bào)告職責(zé)5按審計(jì)目標(biāo)收集和整理審計(jì)證據(jù)職責(zé)6分析和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論職責(zé)7負(fù)責(zé)對(duì)所有涉及的審計(jì)事項(xiàng)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出處理意見和建議職責(zé)8公正和老實(shí)地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作職責(zé)9審計(jì)資料歸檔職責(zé)10同業(yè)務(wù)部門及工作人員保持有效的工作關(guān)系職責(zé)11完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作職責(zé)2審核年度報(bào)告中是否對(duì)公司的事務(wù)給予虛假的介紹三、審計(jì)工作流程否是是是否是否提出財(cái)務(wù)審計(jì)工作打算審核制定