家電賣場(chǎng)超市大型百貨運(yùn)營(yíng)資料 電器 財(cái)務(wù)管理手冊(cè)P111

1、電器財(cái)務(wù)管理手冊(cè)電器有限公司目錄第一章 總則第二章 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容（一）籌資管理（二）投資管理（三）資金使用的管理（四）收益及其分配的管理二、財(cái)務(wù)管理的方法（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（二）財(cái)務(wù)決策（三）財(cái)務(wù)計(jì)劃（四）財(cái)務(wù)控制（五）財(cái)務(wù)分析第三章 財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則（二）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)（三）財(cái)會(huì)崗位設(shè)置 二、財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（二）會(huì)計(jì)部長(zhǎng)（三）審計(jì)部長(zhǎng)（四）財(cái)務(wù)部經(jīng)理（五）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（六）出納員第四章 公司資產(chǎn)的管理一、貨幣資金的管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金的管理（二）銀行存款的管理二、應(yīng)收及預(yù)付帳款的管理三、商品的管理

2、（一）商品購(gòu)進(jìn)的管理（二）貨款結(jié)算的管理（三）銀行承兌匯票的管理 （四）商品調(diào)撥的管理（五）商品銷售的管理（六）商品銷售退回的管理（七）商品儲(chǔ)存的管理四、待攤費(fèi)用的管理五、公司財(cái)產(chǎn)的管理（一）固定資產(chǎn)的管理（二）低值易耗品的管理1、低值易耗品增加的管理2、低值易耗品領(lǐng)用的管理3、低值易耗品調(diào)撥的管理4、低值易耗品攤銷的管理5、低值易耗品報(bào)廢的管理（三）物料用品的管理1、物料用品采購(gòu)的管理2、物料用品領(lǐng)用的管理（四）遞延資產(chǎn)的管理1、遞延資產(chǎn)支出的管理2、遞延資產(chǎn)攤銷的管理遞延資產(chǎn)（待攤費(fèi)用）攤銷計(jì)算表（五）無形資產(chǎn)的管理六、企業(yè)投資的管理第六章 資金籌措與使用的管理一、資金籌措的管理（一）籌資

3、的原則（二）籌資的審批程序二、資金使用的管理（一）資金管理的原則（二）計(jì)劃內(nèi)用款的管理三、資金調(diào)撥的管理第七章 收益的管理一、收益管理的內(nèi)容二、收入的管理（一）收入的管理辦法（二）商品銷售收入的管理（三）空調(diào)安裝費(fèi)返還收入的管理（四）返利收入的管理1、管理人員的工作職責(zé)2、業(yè)務(wù)人員的工作職責(zé)3、配送中心財(cái)務(wù)的工作職責(zé)4、返利收入的管理5、贊助款收入的管理6、退殘款、降價(jià)款的管理三、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用的分類（二）費(fèi)用的管理辦法成本、費(fèi)用、支出核算項(xiàng)目明細(xì)表（三）費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定及程序（四）汽車使用費(fèi)的管理（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)支付申請(qǐng)單（六）差旅費(fèi)的管理（七）通訊費(fèi)的管理四、利潤(rùn)的管理（

4、一）利潤(rùn)的構(gòu)成（二）利潤(rùn)分配的管理（三）利潤(rùn)的核定及管理第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告一、財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的種類二、財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間三、編報(bào)要求四、報(bào)送程序第九章財(cái)務(wù)計(jì)劃一、財(cái)務(wù)計(jì)劃的構(gòu)成體系二、財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制程序三、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的方法(一)業(yè)務(wù)計(jì)劃的編制1、銷售計(jì)劃的編制2、商品采購(gòu)計(jì)劃的編制（一）投資計(jì)劃的編制（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制（三）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表四、編制計(jì)劃的要求第十章 財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析的方法二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容（一）月度分析的內(nèi)容（二）季度、年度分析的內(nèi)容三、財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)體系第十一章 財(cái)務(wù)檔案的管理一、財(cái)務(wù)檔案的內(nèi)容二、財(cái)務(wù)檔案的管理（一）手寫票據(jù)填寫的管理1、手寫票據(jù)的填制要求2、處罰辦法3、

5、監(jiān)督與檢查（二）合同、協(xié)議的管理（三）商品出 ,入庫(kù)單據(jù) (倉(cāng)庫(kù)聯(lián))的管理（四）發(fā)票，憑證的粘貼及傳遞（五）檔案的上繳三、財(cái)務(wù)檔案的保管四、財(cái)務(wù)檔案的保密規(guī)定五、財(cái)務(wù)檔案的使用及借閱規(guī)定六、財(cái)務(wù)檔案管理員的職責(zé)附表：財(cái)務(wù)文件交接單財(cái)務(wù)檔案總目錄表財(cái)務(wù)檔案調(diào)閱、借閱登記表第一章 總則本制度是根據(jù)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定，以投資公司下發(fā)的財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，結(jié)合電器有限公司內(nèi)部管理的實(shí)際需要制定。本制度主要適用于電器有限公司所屬的各級(jí)公司的財(cái)務(wù)管理，各級(jí)公司所發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守本制度。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理就是對(duì)電器有限公司的資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行管理，包括對(duì)資

6、金籌集、資金投放、資金運(yùn)用、資金收回等內(nèi)容?；I資管理 籌資，就是為了保證投資和商品經(jīng)營(yíng)的需要，對(duì)資金進(jìn)行籌措、集中的過程?；I資管理側(cè)重以下幾個(gè)方面：確定籌資總規(guī)模，保證資金總量供應(yīng)；選擇運(yùn)用合理的籌資渠道、籌資方式、籌資工具；在保證數(shù)量和時(shí)間的前提下，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，以降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。投資管理投資是指電器有限公司將籌集到的資金投入使用的過程，包括對(duì)內(nèi)投資、對(duì)外投資等。投資管理的內(nèi)容包括：確定適度的投資規(guī)模情，保證最佳投資效益；選擇合理的投資方向、投資方式、投資工具，努力降低投資成本；確定合理的投資結(jié)構(gòu)，規(guī)避和防范投資風(fēng)險(xiǎn)。資金使用的管理資金使用是指電器公司投資在公司內(nèi)部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各種

7、資金占用進(jìn)行管理的過程。資金使用管理的重點(diǎn)是：搞好現(xiàn)金管理，保證資金安全及支付的需要；合理確定存貨水平，加速存貨周轉(zhuǎn)，減少資金占用；嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的帳期和額度，防止出現(xiàn)壞帳損失。 （四）收益及其分配的管理 收益是指電器公司一定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的收入扣減支出后的凈額，他反映的是電器公司資金的收回及分配的過程。收益分配管理的重點(diǎn)是：積極組織收入收回，保證資金的及時(shí)回籠；嚴(yán)格控制支出，節(jié)約使用資金，不斷提高經(jīng)營(yíng)效益；正確確定經(jīng)營(yíng)成果，合理分配資金，不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。 二、財(cái)務(wù)管理的方法 電器公司的財(cái)務(wù)管理主要采用以下方法：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 在公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開始之前，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的條件

8、和要求，對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和推測(cè)，為公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策提供可靠的依據(jù)，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程進(jìn)行事前控制。具體步驟是：明確預(yù)測(cè)目標(biāo)；收集相關(guān)資料；建立預(yù)測(cè)模型；實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)決策在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門應(yīng)針對(duì)公司提出的多種備選方案進(jìn)行定性、定量分析，作出科學(xué)的、經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的論證，權(quán)衡利弊得失，確定出最佳方案，以提高企業(yè)投資效益，減少投資失誤。具體步驟是：確定決策目標(biāo)；提出備選方案；修正、完善方案。財(cái)務(wù)計(jì)劃 通過決策，確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)后，財(cái)務(wù)部門必須運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)系統(tǒng)化、具體化、數(shù)字化，作為控制公司財(cái)務(wù)

9、活動(dòng)，分析和考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù)。其具體方法是：分析企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境，確定財(cái)務(wù)指標(biāo)；協(xié)調(diào)企業(yè)資源，組織綜合平衡；選擇計(jì)劃方法，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)控制 在公司的經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，為了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過制定各種政策、制度，以財(cái)務(wù)計(jì)劃和各種定額為依據(jù)，對(duì)公司的資金、收入、成本費(fèi)用等進(jìn)行日常的監(jiān)督和控制。具體做法是：制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任；實(shí)施追蹤控制，及時(shí)調(diào)整誤差；分析差異原因，進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲。財(cái)務(wù)分析在某一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束之后，或經(jīng)營(yíng)到某一階段之后，為了解活動(dòng)運(yùn)行的狀況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算的實(shí)際資料，對(duì)比財(cái)務(wù)計(jì)劃或歷史資料，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以便找出差距，

10、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施，使下一步的工作做的更好。第三章 財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)管理的組織機(jī)構(gòu)（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則電器公司財(cái)務(wù)管理是在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，上級(jí)監(jiān)控，分級(jí)管理、獨(dú)立核算的管理原則。 1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，電器有限公司的財(cái)務(wù)管理由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，直到各級(jí)分公司，主管財(cái)務(wù)副總在財(cái)務(wù)上對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)其所屬的公司進(jìn)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)上要向主管財(cái)務(wù)副總負(fù)責(zé)，對(duì)下管理各自的財(cái)務(wù)部和全體財(cái)務(wù)人員。公司實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算方法。 2、分級(jí)管理。各級(jí)公司必須遵守電器公司財(cái)務(wù)制度，在財(cái)務(wù)制度的指導(dǎo)下開展各

11、項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。各公司的財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受總部財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)和自己上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)，在行政上服從本公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)。 3、上級(jí)監(jiān)控。電器有限公司總部對(duì)所屬各級(jí)公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行管理、監(jiān)督、檢查、審計(jì)和指導(dǎo)；上一級(jí)公司對(duì)其所屬的下級(jí)公司進(jìn)行管理、監(jiān)督、檢查、審計(jì)和指導(dǎo)，以保證全公司的財(cái)務(wù)管理步調(diào)一致，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實(shí)合法。 4、獨(dú)立核算。各級(jí)公司在上一級(jí)公司的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立核算，真實(shí)、全面、系統(tǒng)的反映本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程和結(jié)果，為企業(yè)管理提供各種信息資料。（二）財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)：電器有限公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖如下：投資公司財(cái)務(wù)副總裁國(guó)美電器公司總部總經(jīng)理國(guó)美電器公

12、司總部財(cái)務(wù)副總財(cái)務(wù)部長(zhǎng)會(huì)計(jì)部長(zhǎng)審計(jì)部長(zhǎng)北京國(guó)美上海國(guó)美天津國(guó)美成都國(guó)美重慶國(guó)美國(guó)美國(guó)美國(guó)美（三）財(cái)會(huì)崗位設(shè)置 根據(jù)工作需要，電器公司總部設(shè)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理一名，下設(shè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、審計(jì)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)部長(zhǎng)各一名，各地區(qū)分部均設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)置會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、出納、收款等崗位。各地區(qū)分部所屬的分公司設(shè)置財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)室在主管會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)會(huì)計(jì)一人，出納一人（二人），收款三人。各級(jí)公司可根據(jù)公司規(guī)模大小，業(yè)務(wù)多少，工作需要，本著高效精干的原則，設(shè)置相應(yīng)的崗位，報(bào)電器公司總部批準(zhǔn)。 二、財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)接受財(cái)務(wù)副總的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財(cái)務(wù)副總作好以下工作：規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理體系，保證財(cái)務(wù)

13、管理工作科學(xué)、安全、有序運(yùn)行；制定公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)；負(fù)責(zé)確定財(cái)務(wù)人員配備及培訓(xùn)方案，制定財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；編制、匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃，布置、落實(shí)、檢查、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行；匯總、合并公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；定期、不定期對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，向決算層提供財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告；組織公司年終財(cái)務(wù)決算工作；向財(cái)務(wù)副總報(bào)告財(cái)務(wù)工作，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)事宜；承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)部長(zhǎng) 會(huì)計(jì)部長(zhǎng)受財(cái)務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財(cái)務(wù)副總搞好以下工作：落實(shí)公司的會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算體系；對(duì)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，指導(dǎo)、管理和協(xié)調(diào)；負(fù)

14、責(zé)公司會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表的整理、審核、裝訂、管理；負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和交納；負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的收取、核報(bào)、審查和保管；負(fù)責(zé)制定公司對(duì)外報(bào)表的編制要求、報(bào)送口徑及審查；負(fù)責(zé)與稅務(wù)部門的聯(lián)系、協(xié)調(diào)及問題的解答；承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。審計(jì)部長(zhǎng)對(duì)各級(jí)公司的所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行核實(shí)、清點(diǎn)；對(duì)各級(jí)公司的會(huì)計(jì)帳目、報(bào)表資料的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查；對(duì)各級(jí)公司、各部門、單位、人員對(duì)公司制度的遵守情況進(jìn)行審查；對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的離任進(jìn)行審計(jì)；對(duì)各單位的費(fèi)用開支情況、資金使用情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)各單位的年終決算進(jìn)行審查，確定各單位的盈虧。（四）財(cái)務(wù)部經(jīng)理在投資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作； 執(zhí)行公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)

15、計(jì)核算制度。 領(lǐng)導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，組織開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)；在公司資金計(jì)劃之內(nèi)融資、資金調(diào)配，控制及合理有效使用資金； 組織編制本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)表； 負(fù)責(zé)對(duì)外提供會(huì)計(jì)資料的編制和納稅申報(bào)；負(fù)責(zé)制定本部門的財(cái)務(wù)計(jì)劃，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；按公司決策層規(guī)定的收取比例，向子公司收取壞帳準(zhǔn)備金； 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；（五）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 接受財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理辦理以下工作：根據(jù)出納人員提供的原始憑證，經(jīng)過審核及時(shí)記帳，并記錄各類明細(xì)分類帳、總帳，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各種往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收、核對(duì)往來款項(xiàng)，出現(xiàn)問題及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)并解決。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的查找及會(huì)計(jì)檔案管理。

16、負(fù)責(zé)各種發(fā)票、收據(jù)的管理。負(fù)責(zé)公司有關(guān)費(fèi)用、成本、利潤(rùn)、稅金的核算、計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)。保證與下屬部門往來帳目核對(duì)及時(shí)準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)工資表的審核及工資的核算。（六）出納員辦理貨幣資金的收付工作，保證庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款準(zhǔn)確無誤。根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金和銀行日記帳。保管現(xiàn)金、支票等各種有價(jià)證券。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票。月未做出銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。審查報(bào)銷手續(xù)、借款手續(xù)是否齊全正確。按要求定期列出借款清償明細(xì)單。每天編報(bào)現(xiàn)金流量表。 公司資產(chǎn)的管理 公司資產(chǎn)管理主要是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。一、貨幣資金的管理 貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類。對(duì)貨幣資產(chǎn)

17、管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。 （一）庫(kù)存現(xiàn)金的管理各單位必須配備專職出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理工作，實(shí)行錢帳分立，出納和會(huì)計(jì)單設(shè)，嚴(yán)禁出納和會(huì)計(jì)有一人監(jiān)管。嚴(yán)格遵守公司規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。收入的現(xiàn)金應(yīng)認(rèn)真審查，防止收取假鈔，收取的假鈔由經(jīng)手的人員賠償。收取的現(xiàn)款應(yīng)及時(shí)存入銀行，各單位根據(jù)公司的需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金定額報(bào)公司總部，超過定額存放現(xiàn)金的，須報(bào)本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。從銀行提取現(xiàn)金必須按公司規(guī)定的審批程序，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可辦理。以現(xiàn)金支付費(fèi)用、購(gòu)買材料物資等，

18、必須遵守公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷程序。企業(yè)內(nèi)部發(fā)生借款時(shí)，凡行政性借款，由經(jīng)辦人按要求填寫借款申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納付款。借款額度在10000元以內(nèi)的，由常務(wù)副總（或地區(qū)分部總經(jīng)理）審批，10000元以上的報(bào)公司總部總經(jīng)理審批。職員因公外出借款，在市內(nèi)辦事的兩天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，外埠出差的回單位三天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，不得拖欠和挪做他用。公款嚴(yán)禁私借，職工個(gè)人確須向公司借款的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。為了簡(jiǎn)化現(xiàn)金報(bào)銷手續(xù)，方便現(xiàn)金使用者開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)常采購(gòu)的辦公室、出差頻繁的業(yè)務(wù)部等部門的有關(guān)人員核定一定額度的備用金。備用金額度由各單位根據(jù)實(shí)際需要，以滿足一周

19、的需要為依據(jù)進(jìn)行核定，報(bào)投資公司財(cái)務(wù)副總審批后執(zhí)行。持有備用金的人員，每周到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷一次，財(cái)務(wù)部門按費(fèi)用報(bào)銷的程序規(guī)定給予報(bào)銷，補(bǔ)足備用金數(shù)額。出納人員在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核各種原始憑證，對(duì)于違反國(guó)家法令、公司財(cái)務(wù)制度的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷，對(duì)內(nèi)容不齊全、手續(xù)不完備、數(shù)字不正確或涂改的，應(yīng)予以退回。對(duì)于偽造、涂改憑證和虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)的非法行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。出納人員收付現(xiàn)金后，必修在各種原始單據(jù)上加蓋帶有日期的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”的戳記，防止重復(fù)報(bào)銷入帳。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)經(jīng)審核后的收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合

20、計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符，日清月結(jié)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期（月末）、不定期地對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，監(jiān)督出納人員管好現(xiàn)金。出納人員每天應(yīng)向投資公司信息計(jì)劃部報(bào)送頭天的“現(xiàn)金流量表”，詳細(xì)反映前一天公司現(xiàn)金的收入項(xiàng)目、支出項(xiàng)目和庫(kù)存余額。（二）銀行存款的管理銀行存款的管理由出納專門負(fù)責(zé)，實(shí)行錢帳分管的原則。 各單位根據(jù)業(yè)務(wù)的需要開設(shè)或注銷銀行帳號(hào)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)的副總審批。收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，收取的支票、銀行匯票等各種收款憑證應(yīng)認(rèn)真審核，防止出現(xiàn)差錯(cuò)和上當(dāng)受騙，由此給公司造成的損失由責(zé)任人賠償。通過銀行支付款項(xiàng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守公司有關(guān)的審批

21、程序和審批權(quán)限，凡不符合規(guī)定的各種支出，出納員應(yīng)拒絕辦理。簽發(fā)支票應(yīng)寫明用途、收款單位（與發(fā)票一致）、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁開具空頭支票、空白支票等，由此給公司造成的損失，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。支票的存根應(yīng)由收款單位經(jīng)辦人的簽字，本單位經(jīng)辦人的簽字。各單位應(yīng)按開戶銀行設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記領(lǐng)用支票的時(shí)間、支票號(hào)碼、用途、收款單位、付款金額、報(bào)銷時(shí)間、領(lǐng)用人簽名等內(nèi)容。領(lǐng)用的支票必須在一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，出納每月末對(duì)未報(bào)帳的支票進(jìn)行清理，對(duì)時(shí)間超過一個(gè)月的，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行處罰。公司的各種付款票證應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失，由此給公司造成的損失，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別

22、設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收、付款記帳憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對(duì)帳單”核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，月終經(jīng)核對(duì)后必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。會(huì)計(jì)人員每月月末必須對(duì)出納員的帳目進(jìn)行核對(duì)，保證帳證、帳帳、帳實(shí)相符。二、應(yīng)收及預(yù)付帳款的管理應(yīng)收及預(yù)付帳款是指公司在產(chǎn)品交易、勞務(wù)供應(yīng)、技術(shù)服務(wù)和其他原因發(fā)生的應(yīng)收（預(yù)付）其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)必須按規(guī)定與客戶簽定合同，公司的各種合同必須交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定的結(jié)算方式、付款期限、付款金額收取貨款。公司原則上實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨的結(jié)算方式，凡是以賒款銷售或預(yù)付帳款

23、，每筆數(shù)額在1萬(wàn)元以內(nèi)的，報(bào)分部總經(jīng)理審批；12萬(wàn)元的，報(bào)公司業(yè)務(wù)副總審批；2萬(wàn)元以上的必須由總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。一天內(nèi)的累計(jì)數(shù)額不得超過3萬(wàn)元。經(jīng)辦人必須保證貨款及時(shí)收回，不能按時(shí)收回的，要按規(guī)定對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。（詳見賒款銷售的規(guī)定）應(yīng)收帳款的收取由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，凡不能按期收回的由經(jīng)管的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。各公司內(nèi)部之間的往來帳金額，應(yīng)每天核對(duì)一次。每月末，應(yīng)向財(cái)務(wù)副總上報(bào)“應(yīng)收帳款收回情況表”，對(duì)超過20天未能收回的款項(xiàng)（或貨物），財(cái)務(wù)部應(yīng)向公司總部移交有關(guān)文件資料，啟動(dòng)催討程序，由公司總部上報(bào)投資公司法律事務(wù)部進(jìn)行催收。同時(shí)通知人事部向責(zé)任人下發(fā)處罰

24、單，按規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行處罰，追究其相應(yīng)的責(zé)任。處罰標(biāo)準(zhǔn)由各級(jí)公司根據(jù)公司的實(shí)際情況確定，報(bào)公司總部批準(zhǔn)后執(zhí)行。企業(yè)的應(yīng)收帳款，應(yīng)按發(fā)生的年份和性質(zhì)劃分，確屬無法收回的，轉(zhuǎn)作呆帳處理，報(bào)送總部總經(jīng)理批準(zhǔn)后，記入管理費(fèi)用。三、商品的管理商品是指各級(jí)公司為銷售的需要購(gòu)進(jìn)的商品，不包括自用的低值易耗品、物料用品、辦公用品等。（一）商品購(gòu)進(jìn)的管理各單位業(yè)務(wù)部門采購(gòu)商品，應(yīng)事先簽定購(gòu)貨合同（進(jìn)貨申請(qǐng)單），購(gòu)貨合同必須按公司規(guī)定的權(quán)限和程序報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各單位按審批后的合同進(jìn)行采購(gòu)。商品經(jīng)過庫(kù)管人員驗(yàn)收無誤后，由驗(yàn)收人員按實(shí)收存貨填制存貨入庫(kù)單一式兩聯(lián)，經(jīng)驗(yàn)收人、庫(kù)房負(fù)責(zé)人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，

25、一聯(lián)留存。（二）貨款結(jié)算的管理公司嚴(yán)格禁止現(xiàn)金進(jìn)貨，因臨時(shí)需要零星進(jìn)貨必須支付現(xiàn)金的，一次進(jìn)貨金額不得超過5000元，特殊情況由總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。一次進(jìn)貨5000元以下2000元以上的，應(yīng)報(bào)各地分部總經(jīng)理批準(zhǔn)，2000元以下的報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。門店財(cái)務(wù)人員依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批單，填制借款單，由門店經(jīng)理簽字后借支現(xiàn)金?，F(xiàn)金購(gòu)貨必須在當(dāng)天報(bào)帳，對(duì)于手續(xù)不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款，否則出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。各單位進(jìn)貨原則上實(shí)行先貨后款，凡是先款后貨購(gòu)進(jìn)商品的，事先應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)批準(zhǔn)。一次進(jìn)貨在20萬(wàn)元以內(nèi)的，由分部總經(jīng)理審批。20萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的由總部業(yè)務(wù)副總批準(zhǔn)。50萬(wàn)元以上報(bào)總部總經(jīng)理審批

26、。（進(jìn)貨批單上應(yīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，財(cái)務(wù)人員才可以付款）。各門店正常情況下采購(gòu)商品，必須報(bào)付款申請(qǐng)單，經(jīng)門店經(jīng)理簽字后交有關(guān)方面審批。審批權(quán)限如下：20萬(wàn)元以內(nèi)的用款由各分部業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批；20萬(wàn)元以上，50萬(wàn)元以下的用款由各分部總經(jīng)理審批；50萬(wàn)元以上的用款，由總部業(yè)務(wù)副總審批；付款申請(qǐng)單周一報(bào)送，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后交配送中心主管會(huì)計(jì)安排付款時(shí)間，門店財(cái)務(wù)人員周二按時(shí)間開出支票或其他付款憑證。各地業(yè)務(wù)部進(jìn)貨，必須簽定購(gòu)貨合同（零星采購(gòu)、臨時(shí)一次性采購(gòu)的除外），經(jīng)業(yè)務(wù)副總審核簽字后生效，購(gòu)貨合同的副本應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。業(yè)務(wù)部門付款時(shí)應(yīng)先向配送中心主管會(huì)計(jì)下達(dá)付款通知單，付款通知單由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字，業(yè)

27、務(wù)副總（或分部總經(jīng)理）審批。配送中心主管會(huì)計(jì)將業(yè)務(wù)部報(bào)來的付款通知單加以匯總，結(jié)合公司的資金狀況，確定可付款金額，編制付款申請(qǐng)單報(bào)分（總）部總經(jīng)理審批.配送中心財(cái)務(wù)人員根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)單進(jìn)行付款。代銷商品結(jié)帳必須有進(jìn)貨發(fā)票，沒有進(jìn)貨發(fā)票一律不予結(jié)款。所結(jié)商品確已賣出，結(jié)款金額應(yīng)小于“本期進(jìn)貨額-當(dāng)日庫(kù)存”后的差額，因計(jì)算錯(cuò)誤多結(jié)貨款給公司帶來?yè)p失的，責(zé)任人要給予賠嘗其他商品結(jié)款原則上必須有進(jìn)貨發(fā)票，當(dāng)時(shí)沒有發(fā)票的由業(yè)務(wù)人員說明原因，定出發(fā)票收取的時(shí)間，財(cái)務(wù)人員按規(guī)定的時(shí)間收取發(fā)票。凡是遲收發(fā)票的，每遲收一天扣罰責(zé)任人1分，因遲收發(fā)票使公司多納稅金的，責(zé)任人要給予賠償。確定要結(jié)款的廠家有

28、沒有要扣的降價(jià)款、退殘款、返利款、贊助款等，以上欠款原則上在付款時(shí)扣回。 嚴(yán)格審查付款手續(xù)，對(duì)于手續(xù)不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕付款，否則出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。 （三）銀行承兌匯票的管理 1、各地區(qū)分部使用銀行承兌匯票必須先提出申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字、地區(qū)總經(jīng)理簽字后連同購(gòu)貨合同一起報(bào)財(cái)務(wù)部。申請(qǐng)表格式如下： 銀行承兌匯票申請(qǐng)表 年 月 日收款單位用 途申請(qǐng)金額申請(qǐng)期限批準(zhǔn)金額批準(zhǔn)期限申請(qǐng)人： 業(yè)務(wù)經(jīng)理： 總經(jīng)理： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 財(cái)務(wù)部經(jīng)理先核查我公司欠對(duì)方的應(yīng)付帳款必須大于要辦的承兌匯票金額，然后根據(jù)資金狀況、預(yù)計(jì)收入情況和承兌匯票簽發(fā)情況，經(jīng)與申請(qǐng)人協(xié)商，合理確定承兌匯票的金額和期限，然后報(bào)

29、總部財(cái)務(wù)副總（北京地區(qū)直接報(bào)總經(jīng)理）。財(cái)務(wù)副總審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理通知經(jīng)辦人到銀行辦理承兌匯票。財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)設(shè)置承兌匯票登記簿，詳細(xì)登記簽發(fā)行、收款單位、金額、到期日、領(lǐng)用人等內(nèi)容。承兌匯票辦好以后，財(cái)務(wù)經(jīng)理通知配送中心財(cái)務(wù)主管，配送中心財(cái)務(wù)主管按上述要求設(shè)置登記簿進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)部同時(shí)通知主管業(yè)務(wù)員領(lǐng)取承兌匯票。業(yè)務(wù)人員帶領(lǐng)客戶到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取承兌匯票時(shí)，業(yè)務(wù)員和客戶同時(shí)在登記簿和匯票第三聯(lián)上簽字，第三聯(lián)留存財(cái)務(wù)部記帳。財(cái)務(wù)部定期與配送中心財(cái)務(wù)核對(duì)承兌匯票的簽發(fā)、解付情況。各地區(qū)分部采用銀行承兌匯票結(jié)算必須先報(bào)總部批準(zhǔn)，所有采購(gòu)業(yè)務(wù)必須與供貨方簽定供貨合同。財(cái)務(wù)部必須指定專人負(fù)責(zé)辦理承兌匯票的簽

30、發(fā)等手續(xù)。所有采用承兌匯票結(jié)算的廠家必須是與我方交易量大、交易時(shí)間長(zhǎng)，信譽(yù)好，供貨及時(shí)的客戶。由于銀行承兌匯票到期必須支付，不可延緩，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，簽發(fā)匯票必須慎重，能用其他方式支付的盡量不采用銀行承兌匯票支付。為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，匯票的解付期限、金額必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排。財(cái)務(wù)部在安排承兌匯票的期限、金額時(shí)，必須認(rèn)真、全面考慮公司目前的資金狀況、未來預(yù)計(jì)收入情況、承兌匯票的解付情況、承兌匯票額度的使用情況、其他方式貨款的支付情況等因素，科學(xué)、合理地加以安排。在解付時(shí)間上應(yīng)盡量安排在每周一，解付金額和時(shí)間應(yīng)盡量錯(cuò)開，每筆金額不能過大。財(cái)務(wù)部經(jīng)理必須密切關(guān)注匯票到期日和到期日的資金情況，提前

31、做好解付準(zhǔn)備，必須保證匯票到期解付，決不允許出現(xiàn)頂票現(xiàn)象。商品調(diào)撥的管理 商品調(diào)撥是指某一地區(qū)分部所屬的各門店之間相互調(diào)撥或各門店從配送中心調(diào)撥的商品。門店從配送中心調(diào)入商品，應(yīng)先填制“要貨申請(qǐng)單”，經(jīng)門店經(jīng)理簽字后傳至配送中心，配送中心財(cái)務(wù)人員根據(jù)“要貨申請(qǐng)單”打印銷售票一式兩聯(lián)，一聯(lián)交庫(kù)房憑依發(fā)貨，一聯(lián)有調(diào)入單位辦理入庫(kù)；商品調(diào)貨價(jià)格一律按進(jìn)貨價(jià)格計(jì)算。門店之間調(diào)撥商品由調(diào)入單位填制“要貨申請(qǐng)單”，經(jīng)主管業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字到調(diào)出單位調(diào)貨。調(diào)出單位財(cái)務(wù)人員根據(jù)“要貨申請(qǐng)單”辦理商品退庫(kù)，打印負(fù)數(shù)入庫(kù)單。根據(jù)有關(guān)憑證： 借：庫(kù)存商品*商品（負(fù)數(shù)） 貸：預(yù)付貨款*門店（負(fù)數(shù)）調(diào)入單位根據(jù)調(diào)出單位的負(fù)

32、數(shù)入庫(kù)單辦理商品入庫(kù)，打印正常的入庫(kù)單。根據(jù)有關(guān)憑證：借：庫(kù)存商品*商品 貸：預(yù)付貨款*單位調(diào)入、調(diào)出雙方均以該商品的最后一次進(jìn)價(jià)入帳（調(diào)出當(dāng)日大庫(kù)的調(diào)貨價(jià)）。為了防止門店預(yù)付貨款越積越多的問題，年終清算一次。清算時(shí)，門店應(yīng)先與其他門店、大庫(kù)核對(duì)往來帳目，核對(duì)無誤后，再進(jìn)行清帳工作。具體方法如下：門店先打出“預(yù)付貨款”帳戶的余額，傳至配送中心。然后將所有明細(xì)帳戶的余額全部轉(zhuǎn)入“預(yù)付貨款業(yè)務(wù)部”帳戶中。余額在借方的，轉(zhuǎn)入該帳戶的借方；余額在貸方的，轉(zhuǎn)入該帳戶的貸方。結(jié)轉(zhuǎn)后，除了“預(yù)付貨款業(yè)務(wù)部”帳戶有余額外，其他帳戶應(yīng)全部結(jié)平。調(diào)完帳以后，將調(diào)整后的余額與調(diào)帳前的余額核對(duì)，二者相等后，將調(diào)帳后的

33、余額傳至配送中心。配送中心先根據(jù)各門店調(diào)帳前的余額與各門店進(jìn)行對(duì)帳，保證與各門店預(yù)付帳款余額核對(duì)相符的基礎(chǔ)上，再根據(jù)各門店傳來的調(diào)整后的預(yù)付帳款余額進(jìn)行調(diào)帳。具體做法是： 將配送中心原帳面記錄的各門店預(yù)付帳款余額全部轉(zhuǎn)出，然后，再根據(jù)各門店傳來的調(diào)帳后的預(yù)付帳款余額重新入帳： 借：預(yù)付帳款*門店（調(diào)整后余額） 貸：預(yù)付帳款*門店（原帳面余額） （3）轉(zhuǎn)完帳以后，配送中心應(yīng)和門店按新余額重新對(duì)帳，核對(duì)無誤后再行結(jié)帳。商品銷售的管理商品銷售的業(yè)務(wù)流程營(yíng)業(yè)員根據(jù)顧客的要求，開出手寫銷售小票一式兩聯(lián)交顧客。顧客持手寫票到款臺(tái)交款，收款人員按銷售小票打印電腦銷售單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交顧客保存，一聯(lián)到庫(kù)房提貨

34、。顧客憑電腦銷售票提貨、驗(yàn)貨，并由派車員安排送貨。屬于預(yù)收款的由營(yíng)業(yè)員在銷售小票上注明“預(yù)收”、顧客姓名等。收款人員收款后打印預(yù)收單一聯(lián)，注名顧客姓名、地址、電話等內(nèi)容，交于顧客。顧客提貨時(shí)，憑預(yù)收單到款臺(tái)辦理結(jié)算，補(bǔ)交貨款后打印電腦銷售票兩聯(lián)，顧客憑電腦銷售票提貨。 2、賒款銷售的管理嚴(yán)禁營(yíng)業(yè)人員主動(dòng)向顧客推薦賒款購(gòu)物方式，顧客確屬帶款不夠的可采用賒款購(gòu)物。賒款購(gòu)物實(shí)行營(yíng)業(yè)員（促銷員不得辦理）和送貨司機(jī)分段負(fù)責(zé)制。既從顧客購(gòu)物開始，到辦理結(jié)算打銷售票、提貨驗(yàn)機(jī)、安排送貨（營(yíng)業(yè)員將顧客安排給派車員）由經(jīng)辦營(yíng)業(yè)員一人負(fù)責(zé)到底，中途不得轉(zhuǎn)交他人。從送貨、收回貨款到將貨款交到財(cái)務(wù)室，由送貨司機(jī)負(fù)責(zé)。

35、營(yíng)業(yè)員在辦理賒款購(gòu)物時(shí)，先由顧客填寫欠款單一式兩份，一份交財(cái)務(wù)室留存，一份由派車員交送貨司機(jī)負(fù)責(zé)收取欠款。欠款單經(jīng)營(yíng)業(yè)員、顧客簽字后報(bào)門店經(jīng)理審批。經(jīng)理批準(zhǔn)后，由經(jīng)辦的營(yíng)業(yè)員帶領(lǐng)顧客到財(cái)務(wù)室，憑欠款單和其他憑證辦理結(jié)算手續(xù)，收款臺(tái)不得辦理賒款購(gòu)物手續(xù)。財(cái)務(wù)人員在辦理結(jié)算之前，必須要求賒款購(gòu)物的顧客出示有效的身份證明，在欠款單上留下身份證號(hào)碼、地址、聯(lián)系電話，并要當(dāng)著顧客的面試打電話，以證明真?zhèn)?。然后方可依?jù)欠款單辦理結(jié)算手續(xù)，打印電腦銷售票，在電腦客戶聯(lián)右上方加改“賒款購(gòu)物”戳記，注明欠款*元。結(jié)算手續(xù)辦好后，由營(yíng)業(yè)員帶領(lǐng)顧客到庫(kù)房驗(yàn)機(jī)提貨，并帶到派車員處，向派車員交代清楚，將欠款單交于派車員

36、，由派車員派車送貨。派車員在安排司機(jī)送貨時(shí)，應(yīng)向司機(jī)交代清楚此貨為賒款購(gòu)貨及貨物金額，必須保證貨款收回。同時(shí)在派車單上注明“賒款購(gòu)貨”字樣，由派車員、送貨司機(jī)在派車單上簽字，并將欠款單交于司機(jī)。同一送貨司機(jī)不得同時(shí)負(fù)責(zé)送兩份賒款購(gòu)物的商品。送貨司機(jī)在將貨送到顧客家時(shí)，應(yīng)先向顧客收取貨款，然后才能付貨?？钍胀缀螅緳C(jī)應(yīng)向顧客開具收據(jù)，寫明收到貨款金額并簽名。司機(jī)收回欠款時(shí)應(yīng)注意查驗(yàn)真?zhèn)?，收取的假鈔要賠償。收取的貨款最遲應(yīng)于次日12：00前交到財(cái)務(wù)室，如果遲交，每遲交一天，扣罰2分。遲收超過兩天的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告門店經(jīng)理及財(cái)務(wù)部，門店經(jīng)理應(yīng)抓緊調(diào)查解決。如貨款無法收回的，門店經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人負(fù)

37、責(zé)賠償。每逢周六、周日、節(jié)假日和其他促銷活動(dòng)日，原則上不辦理賒款購(gòu)物，特殊情況由門店經(jīng)理特批并對(duì)后果負(fù)責(zé)。各門店對(duì)每位顧客賒款購(gòu)貨額不得超出10000元，每天的平均余額不得超過30000元，如有違反，門店經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員同時(shí)受罰。 3、帶貨安裝商品的管理。 帶貨安裝商品是指有我公司負(fù)責(zé)銷售、由廠家負(fù)責(zé)送貨或安裝的商品。業(yè)務(wù)部加強(qiáng)與各供貨廠家的聯(lián)系協(xié)調(diào)，明確商品的銷售、送貨、安裝和貨款的結(jié)算和支付辦法，并及時(shí)通知售后服務(wù)部和各銷售單位。各門店在銷售商品時(shí)，由廠家促銷員開銷售小票和安裝單一式四聯(lián)，其中兩聯(lián)連同銷售小票一起交與顧客，另一聯(lián)交由廠家送貨，一聯(lián)營(yíng)業(yè)柜組留存。顧客持銷售小票和安裝單到款臺(tái)交款

38、。收款人員收款后打印預(yù)收單，預(yù)收單應(yīng)注明顧客的姓名，連同其中的一聯(lián)安裝單一起交給顧客，另一聯(lián)安裝單留存。顧客持預(yù)收單到開票處開發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)寫明顧客的姓名和預(yù)收單號(hào)，交給顧客。廠家送貨到顧客家以后，應(yīng)驗(yàn)證預(yù)收單、安裝單、購(gòu)貨發(fā)票，商品安裝好以后，請(qǐng)顧客在安裝單上簽字后，預(yù)收單、顧客簽字的安裝單一起收回并交回公司，作為公司向廠家結(jié)算貨款的依據(jù)。帶貨安裝商品的貨款每月結(jié)算一次，結(jié)算期為上月的16日至本月的15日。每月15日，廠家應(yīng)將所有的預(yù)收單、客戶簽字的安裝單一并交回到門店財(cái)務(wù)室，財(cái)務(wù)人員將兩單與留存的安裝單核對(duì)無誤后，將留存的安裝單交回廠家，并將有客戶簽字的安裝單于次日交公司售后服部。售后服務(wù)

39、部負(fù)責(zé)帶貨安裝商品安裝質(zhì)量的監(jiān)控跟蹤和核實(shí)。經(jīng)核查無誤后，填制付款單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后交門店付款。門店財(cái)務(wù)人員根據(jù)付款憑證，與收回的預(yù)收單核對(duì)無誤后，按規(guī)定將要付款的商品辦理入庫(kù)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收貨款，打印出銷售單。銷售單上應(yīng)標(biāo)明預(yù)收單的號(hào)碼和顧客的姓名，一聯(lián)記帳，一聯(lián)（顧客聯(lián)）妥善保存。顧客因故要求退換貨，由門店通知廠家，由廠家負(fù)責(zé)向顧客辦理退換貨事宜。 4、冰箱銷售的管理 為了節(jié)約費(fèi)用支出，節(jié)省門店占地面積，充分發(fā)揮大庫(kù)集中配送商品的優(yōu)勢(shì)，冰箱銷售由配送中心集中送貨，具體程序和要求如下：門店銷售冰箱時(shí)，營(yíng)業(yè)員按規(guī)定填制銷售小票、安裝單，在銷售小票和安裝單上注明“預(yù)收”字樣及顧客姓名，帶領(lǐng)顧客辦理交

40、款等手續(xù)。收款人員必須按銷售小票上注明的顧客姓名打印預(yù)收單，保證“銷售小票、安裝單、預(yù)收單”三單上的顧客的姓名一致；門店應(yīng)派專人負(fù)責(zé)冰箱銷售的登記與匯總工作。每銷售一臺(tái)冰箱，立即將“安裝單”傳真至大庫(kù)發(fā)貨管理員處，每日17：00之前，將本日銷售的冰箱“安裝單”進(jìn)行匯總，填制“冰箱銷售匯總表”，經(jīng)門店經(jīng)理審核簽字、財(cái)務(wù)人員審核并注明“款已收訖”之后，傳真到大庫(kù)發(fā)貨管理員處。在填制“冰箱銷售匯總表”時(shí)，必須保證所填顧客姓名與預(yù)收單上的顧客姓名一致，商品規(guī)格、品名、型號(hào)、顏色、數(shù)量、單價(jià)、金額齊全無誤，顧客姓名、地址、聯(lián)系電話、送貨時(shí)間等詳細(xì)清楚，同時(shí)注明總頁(yè)數(shù)及總臺(tái)數(shù)。如果填寫馬虎，差錯(cuò)不斷，將按

41、公司國(guó)電行字（2000）第155號(hào)文件規(guī)定對(duì)責(zé)任人處罰；發(fā)貨管理員憑預(yù)門店傳來的冰箱銷 售匯總表填制發(fā)貨派車單一式3聯(lián)，一聯(lián)留存，其余兩聯(lián)交送貨公司憑依取貨。取貨時(shí)，一聯(lián)交保管員憑依取貨，一聯(lián)送貨公司留存；送貨公司憑派車通知單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)貨，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)核對(duì)無誤后，將其中一聯(lián)留存，同時(shí)填制出庫(kù)單一式兩聯(lián)，經(jīng)送貨公司簽字后一聯(lián)交財(cái)務(wù)室，一聯(lián)與派車單合在一起留存；大庫(kù)財(cái)務(wù)人員憑出庫(kù)單作商品出庫(kù)的帳務(wù)處理并打印電腦銷售單交與發(fā)貨管理員保管。為核算預(yù)收單的收回情況，大庫(kù)財(cái)務(wù)部門應(yīng)專門設(shè)置“應(yīng)收預(yù)收單”科目，發(fā)貨時(shí)，根據(jù)出庫(kù)單“借：應(yīng)收預(yù)收單*門店；貸：銷售收入”。每日，大庫(kù)“應(yīng)收預(yù)收單”的余額應(yīng)與門店的“

42、預(yù)收貨款預(yù)收冰箱款”的余額核對(duì)相符，同時(shí)與發(fā)貨專管員手工帳的應(yīng)收預(yù)收單金額相符；送貨公司將貨送到顧客家以后，先查驗(yàn)預(yù)收單、安裝單，經(jīng)顧客在預(yù)收單上簽字后收回預(yù)收單并當(dāng)面驗(yàn)機(jī)。如果顧客將預(yù)收單丟失，應(yīng)由顧客填寫收據(jù)，在收據(jù)上留下身份證號(hào)碼、地址、電話及所購(gòu)商品的品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量，寫明丟失的原因及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等內(nèi)容并簽名，經(jīng)送貨人員查驗(yàn)無誤后帶回交送貨管理員；顧客收據(jù)必須經(jīng)售后服務(wù)部回訪問題后才能入帳。送貨管理員將收回的預(yù)收單按門店整理，與銷售單捏好后，連同門店傳真來的“冰箱銷售明細(xì)表”復(fù)印件一起交財(cái)務(wù)室入帳。銷售單、預(yù)收單、銷售匯總表三者應(yīng)一致。財(cái)務(wù)人員將預(yù)收單、冰箱銷售明細(xì)表核對(duì)相符后沖

43、轉(zhuǎn)應(yīng)收預(yù)收單：“借：預(yù)付帳款門店，貸：應(yīng)收預(yù)收單門店”。然后將預(yù)收單、電腦銷售單分別按門店整理好，交公司收款人員帶回各門店；門店財(cái)務(wù)人員根據(jù)預(yù)收單、大庫(kù)的銷售單辦理商品入庫(kù)、結(jié)預(yù)收轉(zhuǎn)銷售的帳務(wù)處理。顧客在送貨之前發(fā)生退貨，由顧客持發(fā)票、預(yù)收單、安裝單等直接到購(gòu)物門店辦理，門店在接到以上憑證時(shí)，應(yīng)先向大庫(kù)發(fā)貨管理員核實(shí)貨是否已發(fā)，未發(fā)貨的應(yīng)通知大庫(kù)停止發(fā)貨，已發(fā)在途的，應(yīng)通知送貨公司停止送貨，一切事情辦妥后，發(fā)貨管理員再以傳真形式通知門店可否辦理退款手續(xù)。門店接到通知后，根據(jù)公司退款的規(guī)定辦理退款。在送貨之后發(fā)生退貨，由顧客持發(fā)票、安裝單到購(gòu)貨門店先辦理退貨申請(qǐng)，分清退貨原因，通知大庫(kù)管理員安排

44、拉回商品。送貨公司到顧客家運(yùn)回商品時(shí)，應(yīng)填制“退換貨單”一式三聯(lián)，一聯(lián)交顧客到門店辦理退款手續(xù)，一聯(lián)交保管人員辦理入庫(kù)手續(xù)，一聯(lián)經(jīng)大庫(kù)財(cái)務(wù)人員簽字后傳給門店，預(yù)收單原件交公司收款人員帶回各門店。門店憑顧客手里的退換貨通知單、發(fā)票、安裝單及大庫(kù)傳來的退換貨單和收到的預(yù)收單辦理退款；顧客在送貨之前要求換貨，除按第（11）條規(guī)定核實(shí)貨未送后，門店將顧客的原預(yù)收單收回，重新打印新預(yù)收單交與顧客，同時(shí)將新預(yù)收單傳至大庫(kù)，按規(guī)定時(shí)間編制出當(dāng)天的銷售匯總表傳至大庫(kù)，大庫(kù)按銷售匯總表重新安排送貨；顧客在送貨后要求換貨，除按第（12）條規(guī)定辦理外，發(fā)貨管理員根據(jù)門店通知，安排送貨公司將貨拉回，并按規(guī)定填制退換貨

45、單。顧客持退換貨單到原購(gòu)貨門店重新辦理補(bǔ)交（退）款手續(xù)。門店憑顧客手中的退換貨單，將原預(yù)收（銷售）沖回，再按所換商品重新辦理預(yù)收手續(xù)，辦好后將預(yù)收單傳真過去，由大庫(kù)重新辦理送貨手續(xù)；退換貨時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，仍按國(guó)電車字（2000）第014號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行；商品在退換貨時(shí)，大庫(kù)保管人員按規(guī)定填制紅字出庫(kù)單（退回入庫(kù)）和蘭色出庫(kù)單（正常出庫(kù)）一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)室入帳，一聯(lián)留存。5、加盟連鎖店銷售的管理 公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，公司以加盟連鎖形式成立的企業(yè)越來越多，為了規(guī)范加盟連鎖企業(yè)與公司的業(yè)務(wù)往來，促進(jìn)加盟連鎖企業(yè)的更大發(fā)展。加盟連鎖企業(yè)與公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來只限于北京地區(qū)總部或各地區(qū)分部，由以上地區(qū)的業(yè)務(wù)部

46、負(fù)責(zé)，不能與門店發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來。為了方便加盟連鎖企業(yè)進(jìn)貨，款項(xiàng)應(yīng)全部打入北京總部，商品可按情況在其他地區(qū)分部采購(gòu)。各地區(qū)分部應(yīng)先與北京總部配送中心財(cái)務(wù)聯(lián)系，確認(rèn)收款以后才能發(fā)貨。業(yè)務(wù)發(fā)生以后，北京總部與發(fā)貨的地區(qū)分部應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部的貨款結(jié)算或轉(zhuǎn)帳，由發(fā)貨單位向加盟連鎖企業(yè)開增值稅發(fā)票，作銷售處理。由北京總部向發(fā)貨單位開資金往來發(fā)票，沖抵應(yīng)收貨款。具體帳務(wù)處理如下：總部財(cái)務(wù)部門收到加盟企業(yè)的貨款，根據(jù)銀行的進(jìn)帳單：借：銀行存款（或應(yīng)收票據(jù)*企業(yè)） 貸；預(yù)收貨款*企業(yè)總部直接發(fā)貨時(shí)，根據(jù)出庫(kù)單和發(fā)票：借：預(yù)收貨款*企業(yè) 貸：商品銷售收入由分部發(fā)貨，總部根據(jù)分部出庫(kù)單復(fù)印件和資金往來發(fā)票：借：預(yù)收貨款

47、*企業(yè) 貸：應(yīng)收貨款*分部發(fā)貨的地區(qū)分部根據(jù)出庫(kù)單、增值稅發(fā)票：借：應(yīng)收貨款*企業(yè) 貸：商品銷售收入總部向地區(qū)分部開出資金往來發(fā)票，沖抵應(yīng)收分部貨款，分部根據(jù)資金往來發(fā)票：借：應(yīng)付帳款北京總部業(yè)務(wù)部 貸：應(yīng)收帳款*企業(yè)加盟連鎖企業(yè)進(jìn)貨應(yīng)采用現(xiàn)付或預(yù)付貨款的方式，允許采用銀行匯款、現(xiàn)期支票、銀行匯票（自帶信匯）、期限在四個(gè)月以內(nèi)的銀行承對(duì)匯票等結(jié)算方式，嚴(yán)禁使用遠(yuǎn)期支票和商業(yè)承兌匯票。無論采取哪一種結(jié)算方式，都必須保證款項(xiàng)到帳以后才能發(fā)貨。如遇特殊情況需要提前提貨，應(yīng)報(bào)總部總經(jīng)理批準(zhǔn)。加盟連鎖企業(yè)所購(gòu)商品原則上由總部或地區(qū)分部的配送中心提供，配送中心沒有的商品，可通過業(yè)務(wù)部從門店調(diào)配。從門店調(diào)配

48、的商品，如果是業(yè)務(wù)部統(tǒng)一供應(yīng)的，門店按原調(diào)貨價(jià)作為退庫(kù)處理；如果是門店自己采購(gòu)的商品，按業(yè)務(wù)部通知的價(jià)格作為銷售處理。應(yīng)返還給加盟連鎖企業(yè)的扣點(diǎn)返利，遵循“在哪進(jìn)貨，由哪返利”的原則，在支付返利款時(shí)，由加盟連鎖企業(yè)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理退稅證明，由發(fā)貨單位開具負(fù)數(shù)的增值稅發(fā)票。財(cái)務(wù)部門作為銷售折讓處理，根據(jù)負(fù)數(shù)增值稅發(fā)票： 借：銷售折扣與折讓 貸：銀行存款（或應(yīng)收貨款*企業(yè)）遇到商品降價(jià)，加盟部應(yīng)根據(jù)公司的降價(jià)通知，及時(shí)通知加盟連鎖企業(yè)，加盟連鎖企業(yè)應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地將降價(jià)商品的庫(kù)存數(shù)量、機(jī)號(hào)以書面形式（進(jìn)貨入庫(kù)憑證結(jié)算聯(lián)）傳至進(jìn)貨地區(qū)分部的配送中心財(cái)務(wù)室，經(jīng)核實(shí)后由該地區(qū)分部負(fù)責(zé)向廠家結(jié)算補(bǔ)償降價(jià)損失

49、。如果加盟連鎖企業(yè)漏報(bào)、遲報(bào)降價(jià)商品所造成的損失，由加盟連鎖企業(yè)自己承擔(dān)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。加盟連鎖企業(yè)的殘次商品以換貨方式解決，所退商品必須保證備件齊全、符合公司規(guī)定的退殘條件，退回到原進(jìn)貨地區(qū)分部配送中心，經(jīng)驗(yàn)收符合退殘條件的，應(yīng)當(dāng)即辦理?yè)Q貨手續(xù)。應(yīng)收退殘款由該地區(qū)分部向廠家結(jié)算。商品降價(jià)，應(yīng)按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，方法同返利。商品退殘為了簡(jiǎn)化手續(xù)，可以采取以換補(bǔ)退的方式，雙方不用再互開發(fā)票。6、款臺(tái)收款的管理款臺(tái)對(duì)外是一個(gè)窗口，對(duì)內(nèi)接觸的大部分是現(xiàn)金。由于現(xiàn)金量大，稍有疏忽，就可能會(huì)給公司和員工個(gè)人帶來不必要的損失。為了明確責(zé)任，堵塞漏洞，規(guī)范收款的交接及管理，特制定本規(guī)定，望各單位遵照?qǐng)?zhí)

50、行。款臺(tái)每天每班最少有兩人在崗，收款和打票必須分由兩人完成，嚴(yán)禁一人單獨(dú)頂班。當(dāng)收款人員因輪休、倒班不足兩人時(shí)，其他財(cái)務(wù)人員必須代班。當(dāng)班負(fù)責(zé)收款的人員，對(duì)自己收取的款項(xiàng)要負(fù)責(zé)到底，出現(xiàn)短款或收取假鈔均由當(dāng)班收款的人負(fù)責(zé)。在收款過程當(dāng)中如果需要?jiǎng)e人幫助合捆、復(fù)核點(diǎn)數(shù)，收款人自己要心里有數(shù)，復(fù)核完一捆后二人要對(duì)數(shù)，出現(xiàn)問題由收款人負(fù)責(zé)。收款人員臨時(shí)離開柜臺(tái)需要?jiǎng)e人代收款時(shí)，由收款員將備用金交給代收人員，其余款項(xiàng)由自己鎖好。代收款人員用自己的名字進(jìn)入收款，收款人回來后再改用自己的名字繼續(xù)收款。代收款人員將錢款、銷售票核對(duì)后自己收好直接交給出納。收款人員中途換班，應(yīng)先核對(duì)帳目，保證帳款相符后，直接將

51、款項(xiàng)交給出納。接替的收款人員用自己的名字進(jìn)入，按上述規(guī)定收款。為了防止別人冒用他人名字進(jìn)入電腦，各款員應(yīng)自己設(shè)置自己的密碼，款員之間密碼嚴(yán)格保密，如果泄露密碼后果自己負(fù)責(zé)。出納人員中途到款臺(tái)收款，原則上雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，如果時(shí)間緊無法當(dāng)面點(diǎn)清時(shí)，雙方應(yīng)先點(diǎn)清大數(shù)（捆數(shù)）和不夠捆的零數(shù)，登記交接本，雙方簽字。交接本由門店按附表格式自行設(shè)置。出納到柜臺(tái)收款時(shí)，門店要派一名保安陪同，禁止出納一人獨(dú)自到款臺(tái)收款。錢款收回以后，由另一出納或會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)點(diǎn)，出現(xiàn)的長(zhǎng)短款、假幣必須有監(jiān)點(diǎn)人作證，及時(shí)通知收款核對(duì)帳目，無法查出原因的短款、假幣由收款人負(fù)責(zé)賠償。由銀行直接收款的地區(qū)，禁止在款臺(tái)交款。在銀行預(yù)定收

52、款時(shí)間之前，出納必須到款臺(tái)收取一次錢款，同時(shí)將本日要交的款項(xiàng)清點(diǎn)準(zhǔn)確，交會(huì)計(jì)人員復(fù)點(diǎn)一次，在保證準(zhǔn)確無誤的情況下，填好交款單。當(dāng)銀行收款人員收款時(shí)，如果當(dāng)面清點(diǎn)，出納人員必須在一旁監(jiān)點(diǎn)，出現(xiàn)問題當(dāng)面解決。如果是封包收款，出納人員在確定無誤后當(dāng)著會(huì)計(jì)人員的面封好包，交給銀行收款人員。如果出現(xiàn)假鈔、短款，經(jīng)公司派人到銀行確認(rèn)后，由出納負(fù)責(zé)賠償。7、關(guān)于開具手寫銷售票的規(guī)定 手寫銷售票的出現(xiàn)有些是客觀條件限制不得已發(fā)生的，有些則是人為的原因。對(duì)于客觀條件限制出現(xiàn)的手寫票，必須按以下要求進(jìn)行管理。其他人為的原因一律不允許出現(xiàn)手寫票。 在以下情況下可以用手寫銷售票：因電腦故障、停電等原因無法打印電腦銷售

53、票；新門店開業(yè)，在營(yíng)業(yè)中臨時(shí)調(diào)貨，財(cái)務(wù)來不及辦理入庫(kù)；門店在銷售中出現(xiàn)缺貨，臨時(shí)從廠家或其他門店調(diào)貨，當(dāng)時(shí)來不及辦入庫(kù)先銷售；開具手寫銷售票的要求：手寫銷售票必須是電腦打印的空白銷售票，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由顧客交庫(kù)房提貨，一聯(lián)顧客留存。所有手寫銷售票都必須于當(dāng)日輸入電腦，打印正式的電腦銷售單，并通知庫(kù)房營(yíng)業(yè)結(jié)束前到財(cái)務(wù)室換取電腦打印票。凡是因特殊原因當(dāng)日不能輸入電腦的手寫銷售票，應(yīng)注明原因，交門店經(jīng)理簽字。收銀人員在向出納交款時(shí)，應(yīng)如實(shí)列報(bào)手寫銷售票款。門店會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)手寫銷售票的核查，營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)，應(yīng)主動(dòng)到庫(kù)房核實(shí)手寫票的張數(shù)、金額、經(jīng)理簽字等。同時(shí)與出納報(bào)列的項(xiàng)目核對(duì)，保證一致。 各門店在向總

54、部財(cái)務(wù)部保送日財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將未銷的手寫銷售票張數(shù)、金額及原因填列在此表上。 從5月26日起，各門店的日財(cái)務(wù)報(bào)表一律采用下表的格式（見附表）。遇到以下情況，必須先辦入庫(kù)，然后再銷售入庫(kù)價(jià)格有誤，應(yīng)先更正，重辦入庫(kù)后再銷售；業(yè)務(wù)批單未到，應(yīng)催促業(yè)務(wù)盡快辦理批單，沒有批單不準(zhǔn)銷售；整套商品拆整零賣，應(yīng)由業(yè)務(wù)部分零件單個(gè)作價(jià)，財(cái)務(wù)部門將原整件退出，再按零件分別入庫(kù)，然后再銷售。從配送或門店調(diào)貨，財(cái)務(wù)部門原則上應(yīng)根據(jù)對(duì)方的出庫(kù)單復(fù)印件先辦入庫(kù)，等實(shí)物運(yùn)達(dá)時(shí)再與庫(kù)房核對(duì)，避免入庫(kù)不及時(shí)影響銷售。商品銷售退回的管理顧客退貨，由庫(kù)管人員對(duì)商品進(jìn)行查驗(yàn)，符合退貨條件的交經(jīng)理審批簽字，庫(kù)管人員負(fù)責(zé)辦理商品入庫(kù)手

55、續(xù)，開出入庫(kù)單一式三聯(lián)，經(jīng)驗(yàn)貨人、庫(kù)管負(fù)責(zé)人簽字后，其中一聯(lián)交顧客辦理退款手續(xù)。顧客辦理退款時(shí)，應(yīng)將原銷售小票、銷售發(fā)票和庫(kù)房的入庫(kù)單一起交門店經(jīng)理（經(jīng)理不在時(shí)交副經(jīng)理）審核簽字，并由經(jīng)理或副經(jīng)理當(dāng)面通知財(cái)務(wù)人員辦理退款。屬于當(dāng)天收款當(dāng)天退貨的，到收款臺(tái)辦理，屬于以前收取的貨款到財(cái)務(wù)室辦理。顧客結(jié)退預(yù)收款時(shí)，必須持原預(yù)收單先到庫(kù)房查驗(yàn)，確認(rèn)沒有發(fā)過貨以后，由庫(kù)管、庫(kù)工在預(yù)收單上簽字，注明“商品未發(fā)，可以退款”，然后交門店經(jīng)理簽字并通知財(cái)務(wù)人員退款。財(cái)務(wù)人員退款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定打出“銷售退票”或“預(yù)收款退票”，交退款人簽字，經(jīng)查驗(yàn)有關(guān)身份證明，確認(rèn)退款人與原來的交款人一致后向顧客退款。 （七）商品儲(chǔ)

56、存的管理1、商品退庫(kù)的管理門店應(yīng)嚴(yán)格遵守公司關(guān)于退殘商品的退殘標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定的退殘比率，保證所退商品配件齊全。經(jīng)過檢驗(yàn)合格后，由庫(kù)管填制“退庫(kù)商品清單”，注明退殘?jiān)颍回?cái)務(wù)門店的財(cái)務(wù)人員在接到“退庫(kù)商品清單”時(shí)，可直接根據(jù)門店該商品最近一次進(jìn)價(jià)作為退庫(kù)商品的價(jià)格，打印紅色“商品入庫(kù)單”一式三聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)入帳，另外兩聯(lián)連同退殘商品清單一起，交送貨員到大庫(kù)辦理驗(yàn)收手續(xù)，其中一聯(lián)經(jīng)大庫(kù)管理人員簽字后帶回，交門店庫(kù)房。對(duì)于調(diào)價(jià)前售出、調(diào)價(jià)后顧客退回的高價(jià)位商品，財(cái)務(wù)人員應(yīng)先口頭向大庫(kù)詢價(jià)，按大庫(kù)最近的價(jià)格計(jì)價(jià)。殘次商品運(yùn)到大庫(kù)以后，殘次品庫(kù)的管理人員應(yīng)根據(jù)門店的紅色“商品入庫(kù)單”和實(shí)收的商品進(jìn)行核對(duì)，核

57、對(duì)無誤后，一聯(lián)由庫(kù)管人員簽字交門店收存，“退庫(kù)商品清單”和另一聯(lián)由大庫(kù)作為驗(yàn)機(jī)依據(jù)和原始入庫(kù)單留存。經(jīng)過殘次庫(kù)管理人員檢驗(yàn)不符合退殘條件的商品，殘次庫(kù)應(yīng)及時(shí)通知門店運(yùn)回。返回的商品，財(cái)務(wù)一律作為正常的出庫(kù)處理。為了減輕殘次庫(kù)庫(kù)房驗(yàn)收殘次品的壓力，周一上午只辦理前門店、公主墳店和西三環(huán)等三個(gè)門店的退庫(kù)。其他門店的退庫(kù)于周一下午辦理（下午1：00）。其他時(shí)間的退庫(kù)，仍遵守先行的規(guī)定。 2、商品調(diào)價(jià)的管理商品調(diào)價(jià)由業(yè)務(wù)部門下達(dá)調(diào)價(jià)通知單，經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字后傳至各門店和配送中心財(cái)務(wù)室。各單位財(cái)務(wù)人員通知庫(kù)管人員對(duì)調(diào)價(jià)商品進(jìn)行盤點(diǎn)，編制商品盤點(diǎn)表報(bào)財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)人員將帳面數(shù)與實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)后，編制“調(diào)價(jià)商

58、品計(jì)算表”一式兩聯(lián)，一聯(lián)進(jìn)行調(diào)價(jià)的帳務(wù)處理，即將原價(jià)用紅字沖回，再按新價(jià)入帳。連同記帳憑單和“調(diào)價(jià)商品計(jì)算表”一起傳至配送中心。配送中心財(cái)務(wù)人員根據(jù)各單位傳來的“調(diào)價(jià)商品計(jì)算表”進(jìn)行匯總，編制“調(diào)價(jià)商品匯總計(jì)算表”傳至業(yè)務(wù)部，由經(jīng)管業(yè)務(wù)人員交與廠家確認(rèn)蓋章后再傳至配送中心財(cái)務(wù)室。配送中心財(cái)務(wù)室根據(jù)廠家確認(rèn)的“調(diào)價(jià)商品匯總計(jì)算表”，進(jìn)行商品變價(jià)的帳務(wù)處理。業(yè)務(wù)人員必須在20天內(nèi)將降價(jià)款收回，到期不能收回的，按公司制度進(jìn)行處罰（詳見返利收入的管理）。 3、庫(kù)存商品盤點(diǎn)的規(guī)定隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，庫(kù)存商品數(shù)量越來越多。為了加強(qiáng)商品管理，保證商品的安全完整，做到帳實(shí)相符，必須抓好商品的清查與盤點(diǎn)工作?，F(xiàn)

59、結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)公司商品的清查盤點(diǎn)作如下規(guī)定：加強(qiáng)商品出入庫(kù)單證的核對(duì)，做到日清日結(jié)。庫(kù)管人員在辦理商品的出入庫(kù)手須時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)單證，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。收取的出入庫(kù)單要認(rèn)真保管，每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，庫(kù)管人員將當(dāng)天的商品出、入庫(kù)單進(jìn)行整理，按順序裝訂，保證連號(hào)。如果發(fā)現(xiàn)銷售單出現(xiàn)缺號(hào)，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)人員一起查找，凡是顧客已交款而未提走的商品，應(yīng)帖上“已售未提貨”的標(biāo)簽，單獨(dú)存放，保證庫(kù)房的出入庫(kù)單證與會(huì)計(jì)的帳表相符。商品出入庫(kù)單每半月上繳公司財(cái)務(wù)部一次。對(duì)主要商品每天進(jìn)行清查盤點(diǎn)。主要商品是指單位價(jià)值在500元以上，每天收發(fā)數(shù)量大、次數(shù)多的商品，包括各種電視機(jī)、空調(diào)機(jī)、影碟機(jī)、微波爐等。每天營(yíng)業(yè)結(jié)

60、束，由會(huì)計(jì)人員打印出當(dāng)天的“庫(kù)存商品清單”，交庫(kù)管人員核對(duì)實(shí)物。凡實(shí)物與清單不符的，應(yīng)找會(huì)計(jì)人員進(jìn)一步查找核對(duì)，保證帳實(shí)相符。經(jīng)核對(duì)無誤后，庫(kù)管人員在清單上注明“經(jīng)核對(duì)帳實(shí)相符”字樣，雙方簽名后交會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員定期（每半月）上繳公司財(cái)務(wù)部。盤盈盤虧的商品，由財(cái)務(wù)人員填制“商品盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單”報(bào)公司財(cái)務(wù)部。對(duì)大件商品每周進(jìn)行清查盤點(diǎn)。大件商品是指單位價(jià)值在 200元以上的商品，包括：電視機(jī)、錄象機(jī)、VCD機(jī)、隨身聽、攝象機(jī)等黑色家電，洗衣機(jī)、冰箱、電扇、空調(diào)機(jī)、微波爐等白色家電，功放、音箱等發(fā)燒器材，計(jì)算機(jī)和其他大件商品。其特點(diǎn)是價(jià)值大，數(shù)量、規(guī)格、品種相對(duì)較少。對(duì)大件商品每周盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)