XXXX財政預算編制

1、PAGE 27 財政預算編制TOC o 1-3 t h z u HYPERLINK l _Toc29824 昂1. 部門預算編審職責分工柏 PAGEREF _Toc29824 稗0 HYPERLINK l _Toc31903 1.1財政部門的責任 PAGEREF _Toc31903 0 HYPERLINK l _Toc3419 礙1.2 預算主管部門的責任芭 PAGEREF _Toc3419 半1 HYPERLINK l _Toc16338 1.3 預算單位的責任 PAGEREF _Toc16338 1 HYPERLINK l _Toc6813 板2. 預算編報的主要步驟和拜工作案 PAGER

2、EF _Toc6813 挨1 HYPERLINK l _Toc4888 2.1 預算單位 PAGEREF _Toc4888 2 HYPERLINK l _Toc12482 2.2預算主管部門 PAGEREF _Toc12482 2 HYPERLINK l _Toc7526 靶3. 預算編報的具體操作邦 PAGEREF _Toc7526 暗3 HYPERLINK l _Toc13764 3.1 基礎信息 PAGEREF _Toc13764 3 HYPERLINK l _Toc1084 絆3.1.1戶管信息表愛 PAGEREF _Toc1084 跋3 HYPERLINK l _Toc31436 挨

3、3.1.2 人員情況表昂 PAGEREF _Toc31436 愛4 HYPERLINK l _Toc14114 白3.1.3辦公及業(yè)務用房斑情況表皚 PAGEREF _Toc14114 哎5 HYPERLINK l _Toc4158 敗3.1.4 設備情況表叭 PAGEREF _Toc4158 啊6 HYPERLINK l _Toc20479 哎3.1.5 車輛明細表案 PAGEREF _Toc20479 鞍6 HYPERLINK l _Toc3886 捌3.1.6 辦公設備明細拌表案 PAGEREF _Toc3886 阿7 HYPERLINK l _Toc30520 3.2 項目庫 PAGE

4、REF _Toc30520 7 HYPERLINK l _Toc11145 稗3.2.1 一級項目內(nèi)容叭 PAGEREF _Toc11145 艾7 HYPERLINK l _Toc29113 扳3.2.2 項目二級構(gòu)成骯 PAGEREF _Toc29113 芭12 HYPERLINK l _Toc15475 哀3.2.3 項目三級明細啊 PAGEREF _Toc15475 擺15 HYPERLINK l _Toc28757 邦3.2.4 特定項目的申報啊 PAGEREF _Toc28757 盎16 HYPERLINK l _Toc5291 3.2.4.1 機關(guān)事業(yè)單按位退休人員活動經(jīng)費隘 PA

5、GEREF _Toc5291 翱16 HYPERLINK l _Toc13094 翱3.2.4.2 在職市管保安健對象醫(yī)療保健統(tǒng)籌金扳 PAGEREF _Toc13094 盎16 HYPERLINK l _Toc4849 澳3.2.4.3 補充公用經(jīng)昂費、辦公用房物業(yè)管理費、辦啊公用房租賃費和交通工具運行背維護費挨 PAGEREF _Toc4849 巴17 HYPERLINK l _Toc26825 按3.2.4.4年初部門待分拜配邦 PAGEREF _Toc26825 百17 HYPERLINK l _Toc21190 3.2.5項目狀態(tài) PAGEREF _Toc21190 18 HYPER

6、LINK l _Toc12465 3.3 預算編報 PAGEREF _Toc12465 19 HYPERLINK l _Toc26620 澳3.3.1 非稅收入執(zhí)收叭及事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他敖收入項目情況表巴 PAGEREF _Toc26620 敗20 HYPERLINK l _Toc8424 板3.3.2 人員經(jīng)費明細吧表傲 PAGEREF _Toc8424 哀21 HYPERLINK l _Toc9197 阿3.3.2.1 人員經(jīng)費挨明細表（行政）昂 PAGEREF _Toc9197 吧22 HYPERLINK l _Toc29426 癌3.3.2.2 人員經(jīng)費埃明細表（事業(yè)）爸 PAG

7、EREF _Toc29426 芭23 HYPERLINK l _Toc6489 擺3.3.2.2.1 差額單案位、預算外撥款單位的填報辦 PAGEREF _Toc6489 拔24 HYPERLINK l _Toc22704 瓣3.3.3 公用經(jīng)費明細吧表唉 PAGEREF _Toc22704 鞍24 HYPERLINK l _Toc31798 矮3.3.3.1 公用經(jīng)費拜（綜合定額）明細表笆 PAGEREF _Toc31798 皚25 HYPERLINK l _Toc16757 暗3.3.3.2 公用經(jīng)費拜（全額事業(yè)單位）明細表癌 PAGEREF _Toc16757 板26 HYPERLINK

8、 l _Toc9461 把3.3.3.3 公用經(jīng)費芭明細表（差額和生均）靶 PAGEREF _Toc9461 般27 HYPERLINK l _Toc22700 靶3.3.4 項目支出預算愛表佰 PAGEREF _Toc22700 扮28 HYPERLINK l _Toc31504 吧3.3.5涉及收費項目納入唉預算內(nèi)管理差額單位和預算外擺撥款單位的預算填報邦 PAGEREF _Toc31504 般28 HYPERLINK l _Toc4797 胺4. 2012年預算編報中盎需要注意的事項八 PAGEREF _Toc4797 埃28 HYPERLINK l _Toc26839 芭4.1 關(guān)于落

9、實部門預算責阿任制度艾 PAGEREF _Toc26839 盎28 HYPERLINK l _Toc535 板4.1.1全面實施年度財務扒決算報表注冊會計師審計制度疤 PAGEREF _Toc535 八29 HYPERLINK l _Toc19159 罷4.1.2建立部門預算管理拔考核通報制度凹 PAGEREF _Toc19159 拔29 HYPERLINK l _Toc15752 拔4.1.2.1襖辦法的基本內(nèi)容啊 PAGEREF _Toc15752 熬29 HYPERLINK l _Toc8020 安4.1.2.2考核內(nèi)容和方板法隘 PAGEREF _Toc8020 班30 HYPERLI

10、NK l _Toc10821 斑4.1.2.3考核標準和要般求俺 PAGEREF _Toc10821 懊30 HYPERLINK l _Toc7846 敖4.1.2.3.1預算考核俺計分扮 PAGEREF _Toc7846 百30 HYPERLINK l _Toc20309 哎4.1.2.3.2考核要求奧 PAGEREF _Toc20309 澳30 HYPERLINK l _Toc27522 笆4.1.2.4考核的組織與板考核結(jié)果應用懊 PAGEREF _Toc27522 背31 HYPERLINK l _Toc17727 骯4.1.3加大審計整改落實班的力度敗 PAGEREF _Toc177

11、27 絆32 HYPERLINK l _Toc17005 骯4.2 關(guān)于深化部門綜合預敗算管理邦 PAGEREF _Toc17005 哎32 HYPERLINK l _Toc11300 捌4.2.1進一步加強財政性半資金統(tǒng)籌靶 PAGEREF _Toc11300 襖32 HYPERLINK l _Toc2543 百4.2.1.1工本性收費收叭入統(tǒng)籌使用昂 PAGEREF _Toc2543 絆32 HYPERLINK l _Toc9134 頒4.2.1.2部門歷年結(jié)余癌財政性資金統(tǒng)籌安排爸 PAGEREF _Toc9134 板32 HYPERLINK l _Toc28995 拜4.2.1.2.1

12、部門歷年俺結(jié)余資金清理昂 PAGEREF _Toc28995 癌32 HYPERLINK l _Toc23421 奧4.2.1.2.2 201矮1年結(jié)余資金使用情況骯 PAGEREF _Toc23421 霸36 HYPERLINK l _Toc31122 吧4.2.1.2.3 歷年結(jié)俺余財政性資金統(tǒng)籌安排和使用跋要求胺 PAGEREF _Toc31122 礙36 HYPERLINK l _Toc18426 啊4.2.2進一步規(guī)范非財政般性資金預算管理懊 PAGEREF _Toc18426 扒37 HYPERLINK l _Toc26109 白4.3 關(guān)于健全厲行節(jié)約長暗效機制搬 PAGEREF

13、 _Toc26109 版37 HYPERLINK l _Toc9907 埃4.3.1從嚴控制岸“奧三公經(jīng)費稗”鞍預算澳 PAGEREF _Toc9907 瓣37 HYPERLINK l _Toc12545 奧4.3.2嚴格控制啊“昂會議費昂”氨等經(jīng)費預算百 PAGEREF _Toc12545 辦38 HYPERLINK l _Toc5810 百4.3.3阿“癌三公經(jīng)費礙”盎及般“敗會議費罷”埃預算查詢吧 PAGEREF _Toc5810 霸39 HYPERLINK l _Toc23039 板4.3.4嚴格背“百三公經(jīng)費爸”扮預算執(zhí)行扒 PAGEREF _Toc23039 絆39 HYPERLI

14、NK l _Toc27754 版4.4 關(guān)于改進部門預算編隘制方法愛 PAGEREF _Toc27754 板40 HYPERLINK l _Toc13285 澳4.4.1控制捌“皚一上?！卑愁A算項目支出申報規(guī)模 PAGEREF _Toc13285 挨40 HYPERLINK l _Toc26159 吧4.4.2預算編制與專項評瓣審有機結(jié)合暗 PAGEREF _Toc26159 哀41 HYPERLINK l _Toc26194 背4.4.3預算編制與政府采昂購有機結(jié)合班 PAGEREF _Toc26194 唉41 HYPERLINK l _Toc19799 敖4.4.4預算編制與績效評奧價有機

15、結(jié)合哎 PAGEREF _Toc19799 安41 HYPERLINK l _Toc7339 哎4.5 關(guān)于完善待分配預算隘管理凹 PAGEREF _Toc7339 稗42 HYPERLINK l _Toc12660 岸4.6 關(guān)于探索政府購買公礙共服務班 PAGEREF _Toc12660 芭43 HYPERLINK l _Toc31479 芭4.6.1政府購買公共服務芭概念安 PAGEREF _Toc31479 啊44 HYPERLINK l _Toc5703 捌4.6.2政府購買公共服務斑試點項目范圍俺 PAGEREF _Toc5703 頒44 HYPERLINK l _Toc28285

16、 敗4.6.3政府購買公共服務擺項目預算管理程序奧 PAGEREF _Toc28285 挨45 HYPERLINK l _Toc29273 拜4.6.4政府購買公共服務阿項目預算編報審核要點百 PAGEREF _Toc29273 板46 HYPERLINK l _Toc24699 皚4.7 關(guān)于推進部門預算細奧化公開澳 PAGEREF _Toc24699 班47 HYPERLINK l _Toc2915 搬4.7.1組織做好2012稗年部門預算信息公開擺 PAGEREF _Toc2915 敖47 HYPERLINK l _Toc17265 八4.7.2夯實部門預算信息奧公開的基礎搬 PAGER

17、EF _Toc17265 澳48爸部門預算是部門依據(jù)國家和本芭市有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能搬的需要，由基層預算單位編制版，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)澳財政部門審核后按程序依法批鞍準的部門綜合收支計劃。根據(jù)辦關(guān)于編制2012年市級部按門預算的通知（滬財預2斑011xx號），現(xiàn)就20半12年市級部門預算編報中的版有關(guān)政策事項說明如下：1. 部門預算編審職責分工奧部門預算編制和執(zhí)行的責任主盎體是部門。各部門和單位要進唉一步增強責任主體意識，切實叭負起責任主體職責，與財政部白門一起，按照財政部門、預算凹主管部門、預算單位在預算編班制、審核和執(zhí)行等環(huán)節(jié)的職責半分工，協(xié)調(diào)配合，形成合力，板共同提高預算編制的科

18、學化、啊精細化和預算執(zhí)行的均衡性、般時效性。1.1財政部門的責任霸財政部門負責市級部門預算的癌匯總審核、統(tǒng)籌管理和綜合平把衡；負責會同相關(guān)部門制定預按算管理制度和預算支出標準；搬負責審核部門預算的合法性、埃合規(guī)性和合理性，并及時提出啊調(diào)整、完善和優(yōu)化部門預算編罷制的意見建議，不斷增強部門澳預算編制的統(tǒng)一性、完整性和胺公平性；負責預算的執(zhí)行管理瓣和動態(tài)監(jiān)督，保證財政資金的唉規(guī)范安全運行和科學合理使用熬；負責統(tǒng)一研究部門預算改革啊舉措，統(tǒng)籌推進部門預算改革暗等。1.2 預算主管部門的責任昂各預算主管部門作為本部門預稗算編制和執(zhí)行的責任主體，負捌責組織、管理和指導各預算單背位科學合理地編制本部門預算

19、班，匯總審核和統(tǒng)籌管理本部門叭預算，確保本部門的重點工作哀安排與年度預算編制有機銜接跋，年初預算不留硬缺口，并結(jié)斑合本部門實際細化各項預算管盎理要求。同時，制定預算執(zhí)行絆的量化目標計劃，監(jiān)督、指導艾所屬單位規(guī)范有效地執(zhí)行預算暗，加強預算執(zhí)行分析，及時、爸準確、全面地向財政部門反饋班預算執(zhí)行情況和預算管理中的扒有關(guān)問題。1.3 預算單位的責任阿各預算單位按照財政部門和預壩算主管部門的預算管理要求，芭根據(jù)國家和本市確定的公共財艾政保障范圍和公共財政支出標懊準，認真做好列入年度預算的礙項目遴選和可行性論證，科學胺規(guī)范地編制部門預算，并把預扮算細化到具體項目，切實做細版、做實、做準預算，確保其部稗門預

20、算編制的完整性、科學性白和準確性；負責制定和實施內(nèi)澳部管理制度，規(guī)范嚴格地執(zhí)行氨部門預算，不斷提高預算執(zhí)行敖的均衡性和時效性。按2. 預算編報的主要步驟和拜工作隘部門預算編審按搬“般二上二下扮”版的程序進行，預算單位和預算艾主管部門編報預算的主要步驟般和工作如下：2.1 預算單位襖“瓣一上把”扮時，預算單位根據(jù)市財政局核懊發(fā)的預算信息，首先據(jù)實填報愛“挨基礎信息庫芭”擺和按“隘項目庫捌”叭，在此基礎上，編制本單位奧“背一上斑”俺預算（包括基本支出預算和項瓣目支出預算），并按部門預算捌管理序列報送預算主管部門。壩“疤二上愛”罷時，預算單位在經(jīng)預算主管部俺門、財政部門審核后的基礎信哀息庫、項目庫和

21、挨“爸一上捌”百預算基礎上，首先根據(jù)本單位澳相關(guān)工作或計劃變動情況，調(diào)絆整暗“岸基礎信息庫傲”哀和擺“拔項目庫瓣”氨，其中：邦“絆一上爸”板時未納入項目庫、拌“哀二上疤”拜時需要編入項目支出預算的項邦目，預算單位必須先在項目庫阿內(nèi)申報疤；同時，已經(jīng)財政審核同意的叭經(jīng)常性項目在扮“把二上般”絆時原則上不得調(diào)整暗。在此基礎上，在預算主管部昂門下達給本單位的預算控制數(shù)巴內(nèi)，編制艾“扮二上搬”擺預算，并按部門預算管理序列癌報送預算主管部門。2.2預算主管部門凹“拔一上疤”愛時，預算主管部門審核下屬預把算單位上報的“安一上白”般預算，對其中需要調(diào)整的內(nèi)容拜，部門可直接修改或退回預算懊單位。部門直接修改的

22、，系統(tǒng)八中該數(shù)據(jù)將顯示醒目標記；退?；仡A算單位的，由預算單位修笆改后重新上報，部門再進行審凹核。審核完畢后，白部門按規(guī)定編制年初待分配預鞍算，阿并匯總形成本部門瓣“安一上敖”跋預算，報送市財政局。翱“昂一下矮”白時，預算主管部門根據(jù)市財政按局核定的部門板“芭一下控制數(shù)百”案，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展的年度巴計劃和實際情況，按照確保重頒點、兼顧一般和區(qū)分輕重緩急哎的原則，及時將控制數(shù)分解至半下屬預算單位?！鞍《习ぁ卑硶r，預算主管部門審核下屬預板算單位上報的熬“般二上百”岸預算（需要調(diào)整的內(nèi)容，處理伴辦法同半“佰一上瓣”佰）。審核完畢后，匯總形成本拌部門柏“罷二上柏”頒預算，報送市財政局。唉此外，預算

23、主管部門可根據(jù)自愛身管理需要，對下屬預算單位奧的基礎信息庫中的信息和項目俺庫中未納入當年預算的項目，唉進行動態(tài)審核和管理。3. 預算編報的具體操作3.1 基礎信息班預算單位填報的基礎信息庫，爸包括 6張表：戶管信息表扮、人員情況表、辦公邦及業(yè)務用房情況表、設備伴情況表、車輛明細表、芭辦公設備明細表。3.1.1戶管信息表懊戶管信息表，包括財政維骯護信息和單位維護信息兩個部頒分。瓣單位維護信息，具體包括：單凹位地址、郵政編碼，聯(lián)系人、笆財務負責人、單位負責人及其般電話號碼、傳真、E-mai芭l、備注。艾上述信息已由預算單位在20啊11年預算編報時填報完成。把在編制2012年預算時，如霸上述相關(guān)信息

24、發(fā)生變化，預算扳單位應按實際情況進行修改，岸并予以確認。3.1.2 人員情況表八人員基本情況表信息包括在編奧人員、在校學生、離退休人員艾、其他人員四個部分。其中，暗除在編人員和其他人員中的矮“白有編制的文職人員鞍”壩、靶“凹有編制的購買服務人員芭”板應填報人員編制數(shù)和實有數(shù)之拔外，其他僅需填報實有數(shù)。矮唉在編人員：是指預算單位中由埃市編辦核定的不同編制的在職稗人員。按照人員編制情況分為背公務員、參照公務員管理人員俺、事業(yè)人員以及工勤人員四種跋。壩奧在校學生：是指預算單位公用愛經(jīng)費實行生均經(jīng)費定額預算管佰理的學校（高校和中職學校）矮中的各類學生人數(shù)。其中，高拌校學生人數(shù)是指2012年9盎月地方全

25、日制普通公辦高校在八校學生人數(shù)；中職學校學生人翱數(shù)是指2012年9月全日制岸公辦中等職業(yè)學校（包括中專絆、技校和職校）在校學生人數(shù)唉。案耙離退休人員：是指在預算單位澳離休和退休的人員數(shù)，或雖未把在預算單位離休或退休，但由吧預算單位管理的離休和退休人埃員數(shù)（因職能管理需要除外，奧如老干部局）。辦哎其他人員：單位除在編人員、敗學校學生和離退休人員以外的暗其他人員，包括搬“哀有編制的文職人員靶”耙、哀“版有編制的購買服務人員八”把、哎“案在職市管保健對象白”稗、“傲臨時工骯”隘和隘“愛其他把”挨。笆有編制的文職人員：是指經(jīng)市般編辦核定編制批準聘用擔任文絆職工作的人員。壩有編制的購買服務人員：是指哀經(jīng)

26、市編辦核定編制批準聘用的吧、由政府向社會購買服務的人啊員。敗在職市管保健對象：是指根據(jù)艾相關(guān)文件規(guī)定由財政安排醫(yī)療疤保健統(tǒng)籌金的在職人員。斑臨時工：是指單位在實有人數(shù)拌小于編制數(shù)的情況下、在空編八數(shù)內(nèi)按規(guī)定標準安排人員經(jīng)費埃的聘用人員數(shù)。叭其他：是指除襖“班有編制的文職人員凹”安、安“巴有編制的購買服務人員骯”埃、搬“熬在職市管保健對象啊”扮、辦“疤臨時工皚”搬外的其他人員。藹需要注意的是，澳除填報上述列舉的人員外，填澳報藹“凹其他矮”唉人員數(shù)的，應在其備注欄內(nèi)說哀明相關(guān)其他人員的情況。哎3.1.3辦公及業(yè)務用房柏情況表隘辦公及業(yè)務用房包括公有及自凹有用房和租賃用房。相關(guān)房屋吧信息包括房屋性質(zhì)

27、、房屋名稱版、地址、建筑面積、使用面積伴、出租面積、投入使用年度以敗及備注等。啊上述辦公及業(yè)務用房情況在2吧012年預算編制時暫不要求般預算單位填報。3.1.4 設備情況表耙設備情況表包括交通工具、辦鞍公設備以及專業(yè)設備等三部分巴信息。上述設備的實有數(shù)量由芭系統(tǒng)分別自車輛明細表和奧辦公設備明細表中的相關(guān)阿數(shù)據(jù)自動匯總產(chǎn)生。由于20頒12年預算編報時，車輛明吧細表和辦公設備明細表把暫不要求預算單位填報，所以耙，瓣本表內(nèi)的車輛編制數(shù)和實有數(shù)白需要預算單位填報。拔白交通工具：包括車輛情況和其背他交通工具兩個部分。其中：佰其它交通工具是指除列舉的車百輛類型（小轎車、中型客車、盎大客車、貨車和摩托車）以

28、外愛的交通工具。柏襖辦公設備：包括臺式電腦、筆懊記本電腦、復印機、打印機、頒傳真機以及其他設備。佰上述辦公設備情況在2012岸年預算編制時暫不要求預算單佰位填報。藹矮專業(yè)設備：包括20萬元以上熬、50萬元以上、100萬元吧以上以及200萬元以上的專挨業(yè)設備等。專業(yè)設備的分類及稗填報口徑同部門年度決算編報氨口徑。靶上述專業(yè)設備情況在2012辦年預算編制時暫不要求預算單氨位填報。3.1.5 車輛明細表辦車輛明細是指設備情況表中車辦輛的明細信息，具體包括車輛熬類型、車輛品牌、車輛號碼、盎購買年度、行駛里程和大修次熬數(shù)等。百上述車輛明細信息在2012辦年預算編制時暫不要求預算單白位填報。澳3.1.6

29、辦公設備明細叭表稗辦公設備明細是指設備情況表岸中辦公設備的明細信息，具體叭包括設備類別、型號、規(guī)格、敖數(shù)量、單價、金額和購買日期稗等。礙上述辦公設備明細信息在20跋12年預算編制時暫不要求預跋算單位填報。3.2 項目庫般項目庫是對項目進行規(guī)范化、哀程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。項霸目庫分為財政部門項目庫、專搬業(yè)部門項目庫、部門（單位）氨項目庫。項目庫按照統(tǒng)一規(guī)劃隘、分級管理的原則進行管理。唉單位納入項目支出預算安排的絆項目必須首先納入項目庫管理佰。挨統(tǒng)一規(guī)劃是指財政部門統(tǒng)一制靶定項目庫管理的規(guī)章制度、項氨目申報內(nèi)容、統(tǒng)一計算機應用搬軟件數(shù)據(jù)規(guī)范。分級管理是指癌財政部門、專業(yè)部門以及預算艾主管部門（單

30、位）按照各自的斑職責、權(quán)限分別對各自設立的暗項目庫實行管理。辦項目申報的內(nèi)容，是項目管理辦的基礎，也是項目支出預算安伴排、執(zhí)行和實施績效評價的基班本依據(jù)。為細化項目支出預算伴，項目內(nèi)容按三級進行細化申傲報，項目一級，即項目的主要鞍內(nèi)容；項目二級，即項目具體邦要做的事項；項目三級，即某埃一事項所需安排的經(jīng)費內(nèi)容。3.2.1 一級項目內(nèi)容佰一級項目內(nèi)容：包括項目名稱稗、項目編碼、起始日期和結(jié)束岸日期、項目類別、專業(yè)評審項頒目、總預算、當年預算（一次扳性項目）、項目概述、項目依斑據(jù)、項目資料、歷年預算及執(zhí)壩行情況（經(jīng)常性項目）等信息藹。哀八項目名稱：描述項目的主要內(nèi)昂容，應當按照規(guī)范的用語表述擺，如

31、拔“熬房屋維修稗”盎、凹“礙舉辦XX活動柏”八、按“佰XX會議伴”佰等，但不應表述為吧“挨XX處室業(yè)務費隘”壩。啊柏項目編碼：由系統(tǒng)按照一定編岸碼規(guī)則自動生成的項目識別碼按，采用18位組合碼。其中，礙1-4位表示項目申報年度，礙5-14位表示預算單位組織般機構(gòu)代碼，15-18位表示熬項目序列碼。埃隘起始日期和結(jié)束日期：項目計翱劃實施的實際開始和實際結(jié)束熬日期，笆一般不應填報為2012年1傲月1日至2012年12月3阿1日案。唉案項目類別：項目按照預算管理疤和部門預算編報要求分為經(jīng)常疤性項目和一次性項目。熬柏經(jīng)常性項目：是指預算單位為敗維持其正常運轉(zhuǎn)、完成特定工八作任務而持續(xù)發(fā)生的支出項目皚以及

32、具有普遍性且支出標準有安明確規(guī)定的項目。根據(jù)上述不岸同情況，經(jīng)常性項目又分為凹“把經(jīng)常性專項業(yè)務費靶”拜和癌“熬其他經(jīng)常性項目愛”芭。捌經(jīng)常性專項業(yè)務費是指單位為岸維持其正常運轉(zhuǎn)而發(fā)生的大型拌設施、設備、大型專用網(wǎng)絡運阿行費和為完成特定工作任務而班持續(xù)發(fā)生的支出項目。胺其他經(jīng)常性項目是指預算單位笆中具有普遍性且支出標準有明絆確規(guī)定的項目，如：殘疾人保擺障金繳費、撫恤費、機關(guān)事業(yè)安單位退休人員活動經(jīng)費等。芭需要注意的是，埃以前年度已確定為經(jīng)常性項目隘的，在2012年部門預算編阿制時無需重新輸入，可直接從盎系統(tǒng)中導入原項目相關(guān)信息；靶單位因?qū)嶋H情況，2012年辦有新增經(jīng)常性項目的，可增加背輸入新項

33、目信息，但應對該新霸增經(jīng)常性項目予以說明。胺霸一次性項目:除經(jīng)常性項目之阿外的其他項目。翱“阿一次性項目白”稗分為扮“瓣市委市政府已確定的新增項目哀”敗、凹“罷結(jié)轉(zhuǎn)項目霸”傲和哎“捌其他一次性項目鞍”耙。安市委市政府已確定的新增項目佰是指市委、市政府已確定需由板財政預算資金重點保障安排的般支出項目。絆結(jié)轉(zhuǎn)項目是指以前年度已經(jīng)市昂財政局批準并確定分年度預算愛，需在本年度繼續(xù)安排預算的唉跨年度實施項目以及因上年預胺算執(zhí)行調(diào)整而結(jié)轉(zhuǎn)至本年度安叭排的項目。根據(jù)上述不同情況瓣，結(jié)轉(zhuǎn)項目又分為鞍“半分年預算安排項目拜”爸和耙“藹上年執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)項目扳”頒。扮其他一次性項目是指除前述兩扳類一次性項目以外，單位為

34、完耙成其工作任務而安排的一次性叭支出項目。半案績效評價：是指運用一定的考版核方法、量化指標和評價標準傲，對項目所確定的績效目標的把實現(xiàn)程度，以及為實現(xiàn)該目標扮安排預算的執(zhí)行結(jié)果所進行的背綜合性考核與評價。扳跋政府購買公共服務：是指將原來由政府直接提供的、為社會埃公共服務的事項交給有資質(zhì)的胺社會組織或市場機構(gòu)來完成，按并根據(jù)社會組織或市場機構(gòu)提壩供服務的數(shù)量和質(zhì)量，按照一背定的標準進行評估后支付服務扮費用，試行 把“鞍政府采購、合同管理、審計評伴估、信息公開熬”昂預算管理辦法的新型政府提供氨公共服務方式。礙需要注意的是，哎在2012年預算中采取政府唉購買公共服務方式的項目，各板部門和單位應在預算

35、編制系統(tǒng)把中單列項目編制預算，并填報扒“翱是否政府購買服務”扮項目選項。鞍白專業(yè)評審項目：是指需要經(jīng)相骯關(guān)專業(yè)主管部門進行前置評審阿的 扳“把信息化項目巴”佰、昂“暗學科建設項目傲”按以及凹“拜單項預算金額50萬元以上的背大型科研設備購置項目阿”罷。擺柏總預算：是指完成項目實施計隘劃所需安排的項目預算總額。案扳當年預算（一次性項目）：是跋指項目預算分年度安排計劃中氨列入本年度的項目預算。安岸項目概述：是指項目申請理由艾以及項目主要事實內(nèi)容、預期哀的總目標和階段性目標、項目柏需要的投入情況（對財政預算翱資金的需求額；其他渠道資金埃的來源及其落實情況）、項目把論證情況、項目實施計劃、預期的主要經(jīng)濟

36、效益和社會效益愛指標。岸需要注意的是，拔一是版“隘項目論證情況拌”骯和八“哎項目實施計劃哎”藹兩項內(nèi)容為必須填報的內(nèi)容。稗其中：把“凹項目論證情況奧”罷應根據(jù)項目論證或評審開展的壩實際情況，選擇 版“熬不需要論證、尚未論證、已經(jīng)壩啟動論證、論證已完成凹”靶中的一個類別填報；白“鞍項目實施計劃唉”辦（盎注意與熬“爸實施計劃及執(zhí)行情況奧”搬的區(qū)別唉）應根據(jù)預算年度內(nèi)項目實施背進度計劃，填報 哎“氨項目立項、前期評審、項目啟阿動、項目結(jié)束暗”擺等項目實施環(huán)節(jié)的時間節(jié)點。埃二是般“襖預期的總目標和階段性目標、霸預期的主要經(jīng)濟效益和社會效矮益指標壩”隘在2012年預算編報時暫不按要求填報。骯八項目依據(jù)：

37、是指項目與國家和絆本市政策、行政工作任務或事背業(yè)發(fā)展計劃的關(guān)聯(lián)性、項目的愛必要性、緊迫性；相關(guān)政策、岸文件（包括市領(lǐng)導批示文件）半規(guī)定及其文號。稗其中，傲“岸項目與國家和本市政策、行政跋工作任務或事業(yè)發(fā)展計劃的關(guān)邦聯(lián)性、項目的必要性、緊迫性壩”辦等內(nèi)容在2012年預算編報絆時暫不要求填報。哀礙變動原因說明：是指經(jīng)常性項捌目當年預算與上年預算相比發(fā)拜生變動的情況說明。澳板項目資料：是指項目可行性報把告、項目評審報告等說明項目把具體情況的相關(guān)文件資料。敖拜歷年預算及執(zhí)行情況（經(jīng)常性辦項目）：是指項目歷年預算安氨排情況以及實際執(zhí)行情況。氨稗實施計劃及執(zhí)行情況（一次性澳項目）；是指項目預算分年安哎排計

38、劃及以前年度項目實際執(zhí)艾行情況。3.2.2 項目二級構(gòu)成傲項目二級構(gòu)成：包括年份（一壩次性項目）、構(gòu)成內(nèi)容、功能傲科目、構(gòu)成金額、資金投向、壩資金來源等信息。敖案構(gòu)成內(nèi)容：是指項目具體要做傲的相關(guān)事項。構(gòu)成內(nèi)容一般應啊與項目名稱不同。凹傲功能科目：項目支出所反映的霸對外職能活動應適用的功能分暗類科目，應細化至項級。俺笆構(gòu)成金額：項目完成某一特定癌事項所需的預算金額，由系統(tǒng)矮匯總其三級明細金額計算生成把。阿奧資金投向：是指根據(jù)財政部門叭相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑確定的項目癌支出投入方向。爸此項信息，暫不需要單位填報絆，由財政部門在部門預算班“阿二上懊”巴審核環(huán)節(jié)選擇確定。吧叭資金來源：是指項目支出預算擺安

39、排的資金渠道，主要包括：岸財政撥款收入、教育收費收入瓣、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收般入和其他收入。吧財政撥款收入又分為：財政補伴助收入（包含預算內(nèi)、燃油稅般返還收入）、政府性基金收入罷、專項收入和2011年納入扳預算的政府性收入。把與2011年相比，刪除了癌“澳財政補助收入邦”凹下的佰“版預算外轉(zhuǎn)入哎”拜，以及伴“伴行政事業(yè)性收費收入（工本性疤收費收入）敖”邦。跋需要注意的是，伴“笆政府性基金收入、專項收入、敗2011年納入預算的政府性爸收入傲”敗在填報時需細化至具體收入項啊目。熬2011年納入預算的政府性班收入，是指按照財政部關(guān)于盎將按預算外資金管理的收入納耙入預算管理的通知（財預【巴2010

40、】88號）的要求，斑自2012年1月1日起，將壩目前由部門和單位自行管理的般收入納入一般預算管理的政府瓣性收入。主要包括主管部門集半中收入、國有資產(chǎn)處置收入、國有資產(chǎn)投資收益、國有資產(chǎn)澳出租出借收入、廣告收入、捐捌贈收入、回收資金、利息收入襖等。翱罷主管部門集中收入，指機關(guān)、百參照公務員法管理的事業(yè)單位耙、代行政府職能的社會團體及哎其他組織，經(jīng)同級財政部門批礙準，集中所屬事業(yè)單位收入。白巴國有資產(chǎn)處置收入，指行政事稗業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移或扒核銷所產(chǎn)生的收入，包括國有氨資產(chǎn)的出售收入、出讓收入、敖置換差價收入、報廢報損殘值哀變價收入等，扣除應繳納的稅愛款和所發(fā)生的相關(guān)費用（資產(chǎn)氨評估費、技術(shù)

41、鑒定費、交易手扳續(xù)費等）后的余額。胺傲國有資產(chǎn)投資收益，指事業(yè)單罷位利用國有資產(chǎn)對外投資形成愛的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入扣除投資成本、稅翱金、評估費等相關(guān)費用后取得搬的收益。安皚國有資產(chǎn)出租出借收入，指行埃政事業(yè)單位在保證完成正常工邦作的前提下，出租、出借國有胺資產(chǎn)取得的收入，扣除應繳納八的稅款和所發(fā)生的相關(guān)費用（埃資產(chǎn)評估費、技術(shù)鑒定費、交敖易手續(xù)費等）后的余額。跋壩廣告收入，指政府舉辦的廣播百電視機構(gòu)占用國家無線電頻率跋資源取得的廣告收入。懊擺捐贈收入，指以政府名義接受霸的捐贈收入，即：以各級政府熬、國家機關(guān)、參照公務員法管案理的事業(yè)單位、代行政府職能鞍的社會團體及其他組織名義接

42、稗受的非定向捐贈貨幣收入，八不包括定向捐贈貨幣收入，實板物捐贈收入以及以不參照公務埃員法管理的事業(yè)單位、不代行哎政府職能的社會團體或者其他敖組織接受的捐贈收入。拜皚利息收入，指政府財政資金（哀稅收和非稅收入）產(chǎn)生的利息哎收入。暗斑教育收費收入，指單位的教育拜收費（包括目前在財政專戶管百理的學費、住宿費，高校委托壩培訓費，黨校收費，教育考試凹考務費，函大、電大、夜大及按短訓班培訓費等）。頒皚事業(yè)收入，指事業(yè)單位開展專矮業(yè)業(yè)務活動及輔助活動所取得爸的收入。叭稗事業(yè)單位經(jīng)營收入，指事業(yè)單版位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動哀之外開展非獨立核算經(jīng)營活動愛取得的收入。稗壩其他收入，指除財政撥款收入氨、教育收費收

43、入、事業(yè)收入、隘事業(yè)單位經(jīng)營收入等以外的收板入。安需要注意的是，癌部門財務收支總表 骯“擺事業(yè)收入瓣”癌含捌“襖教育收費收入芭”笆。3.2.3 項目三級明細般項目三級明細：包括明細內(nèi)容半、經(jīng)費類別、規(guī)格型號、經(jīng)濟哀科目、單價、數(shù)量、明細金額按、撥付方式、國庫直接撥付、背政府購買服務、政府采購形式凹、政府采購方式、商品品目、辦是否合并采購編號、合并后采拌購名稱等信息。熬班明細內(nèi)容：是指某一事項所需拔的各項經(jīng)費內(nèi)容。阿瓣經(jīng)費類別：按單位支出的具體懊用途，分為資本性支出、費用佰性支出和其他支出。俺版經(jīng)濟科目：反映單位支出具體叭用途所適用的經(jīng)濟分類科目，氨應細化至款級。芭撥付方式：反映單位預算執(zhí)行版時

44、所采用的財政支付方式，包版括政府采購、國庫直撥、待核跋。霸需要注意的是，按除已明確為國庫直撥的項目外俺，預算單位均應選擇待核方式扮，并在提交用款計劃時再確定擺具體支付方式。絆扮國庫直接撥付：應按照上海埃市市級財政資金國庫集中支付敖管理暫行辦法中有關(guān)財政直疤接支付限額標準確認財政直接板支付項目。襖般涉及政府采購的相關(guān)內(nèi)容，詳壩見關(guān)于印發(fā)上海市201敖2年政府采購集中采購目錄和瓣采購限額標準的通知（滬奧財庫2011xx號），八以及關(guān)于完善政府采購預算拌編制與執(zhí)行的若干規(guī)定（滬敗財預2011xx號，附俺件2）。哀頒是否合并采購編號、合并后采奧購名稱：是指預算單位可以根拌據(jù)實際情況，將同一個二級構(gòu)澳成

45、下三級明細中相關(guān)政府采購捌項目合并為一條政府采購編號埃，同時，確定相應的政府采購班項目名稱。3.2.4 特定項目的申報凹3.2.4.1 機關(guān)事業(yè)單笆位退休人員活動經(jīng)費靶預算單位在人員情況表中耙填報退休人員數(shù)后，系統(tǒng)自動俺生成笆“罷機關(guān)事業(yè)單位退休人員活動經(jīng)搬費凹”把項目。項目由捌“班人事直撥15元/人邦”巴和柏“啊非人事直撥185元/人暗”擺兩個二級項目。隘需要注意的是，白差額事業(yè)單位和預算外撥款單頒位需要選擇上述兩個二級項目敖中由財政補助收入、2011暗年納入預算的政府性收入、教敖育收費收入、事業(yè)收入、事業(yè)扒單位經(jīng)營收入、其他收入等安阿排支出的資金來源。板3.2.4.2 在職市管保半健對象醫(yī)

46、療保健統(tǒng)籌金隘預算單位在人員情況表中按填報在職市管保健對象人數(shù)后跋，系統(tǒng)自動生成愛“壩在職市管保健對象醫(yī)療保健統(tǒng)襖籌金拜”半項目。八需要注意的是，吧差額事業(yè)單位和預算外撥款單岸位需要選擇上述項目中由財政柏補助收入、2011年納入預懊算的政府性收入、教育收費收敗入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營搬收入、其他收入等安排支出的拜資金來源。皚3.2.4.3 補充公用經(jīng)翱費、辦公用房物業(yè)管理費、辦跋公用房租賃費和交通工具運行瓣維護費阿全額事業(yè)單位公用經(jīng)費目前實鞍行佰“巴人均定額案”澳加上項目支出中安排扮“哀補充公用經(jīng)費吧”盎、拜“板辦公用房物業(yè)管理費斑”般、版“胺辦公用房租賃費吧”扳以及懊“霸交通工具運行維護費

47、吧”捌的形式安排預算。氨全額事業(yè)單位在按人員定額標挨準部分編制公用經(jīng)費預算后，昂應在項目專用模版中根據(jù)本單凹位實際情況選擇填報相應的項傲目，并將該項目納入本年預算俺。其中，愛“背補充公用經(jīng)費哀”挨項目應安排的預算限額由系統(tǒng)挨自動控制。翱3.2.4.4年初部門待分頒配骯在編制部門預算時，由于尚無壩法準確預測預算年度的全部支拌出情況，因此，原則上各預算艾主管部門都應預留待分配預算百，用于解決年度預算執(zhí)行中，壩中央和市委、市政府新出臺政策、以及其他難以預計的支出隘需求。2012年起，耙待分配預算額度，由原來不超昂過項目支出預算的3%，調(diào)整礙提高至不超過項目支出預算的暗5%。伴年初部門待分配在預算主管

48、部罷門審核阿“壩一上敗”敖預算時，在年初部門待分配叭項目表中錄入，該項目作為爸部門待分配預算指標管理。叭需要注意的是，巴2012年起，單個項目預算搬金額在150萬元以上的，仍捌按關(guān)于批復2011年財政叭支出預算的通知（滬財預捌201116號）規(guī)定，由哎預算主管部門會商市財政局后盎，以聯(lián)合發(fā)文形式報市政府審頒批；單個項目預算金額在15凹0萬元以下的，由預算主管部把門提出申請，市財政局審核后芭及時將待分配預算調(diào)整為正式芭預算并撥付資金。爸為進一步強化預算約束，確保藹待分配預算真正用于年度執(zhí)行佰中難以預計的支出，扳上半年原則上不使用待分配預藹算。3.2.5項目狀態(tài)拌項目狀態(tài)是指預算單位擬納入昂項目庫

49、管理的項目在申報審核巴流程中所處的狀態(tài)。具體可分敗為：待上報、已上報、可調(diào)整熬、退回、否定、財政同意。佰吧待上報：是指預算單位擬申報爸項目尚處于編輯申報狀態(tài)，尚芭未提交上級預算單位審核的項艾目。阿柏已上報：是指預算單位擬申報把項目已完成編輯并提交上級預挨算單位審核的項目。板斑可調(diào)整：是指預算單位提交審背核的項目，經(jīng)上級預算單位、疤預算主管部門或財政部門審核班，確認申報項目的預算單位可半對項目作進一步調(diào)整，并在下辦一次申報時再次報送審核的項巴目。扳唉退回：是指預算單位提交審核皚的項目，在上級預算單位、預白算主管部門或財政部門審核的氨過程中，需要預算單位及時進愛行細化、修改或調(diào)整后重新申辦報并再次

50、審核的項目。霸絆否定：是指預算單位提交審核耙的項目，經(jīng)上級預算單位、預壩算主管部門或財政部門審核后白予以否定。被否定項目不得編疤入項目支出預算。班稗財政同意：是指預算單位提交拌審核的項目已經(jīng)財政部門審核奧同意。昂“般一上愛”扮時財政同意項目，未經(jīng)財政部芭門同意，預算單位在拔“艾二上凹”伴時不能修改。3.3 預算編報阿預算單位需要編制收入預算和鞍支出預算，其中：支出預算包疤括基本支出預算和項目支出預啊算。拌編制收入預算應填報非稅收矮入執(zhí)收及事業(yè)收入、經(jīng)營收入隘和其他收入項目情況表。哎編制基本支出預算，應填報邦人員經(jīng)費明細表和公用經(jīng)板費明細表。編制項目支出預翱算，應在系統(tǒng)自動生成項目哎支出預算表的

51、基礎上，按輕安重緩急進行排序。基本支出和癌項目支出預算中涉及政府采購翱和財政直接支付的，需要同時搬編制政府采購預算和財政直接笆支付預算。拜此外，預算主管部門在審核匯耙總下屬單位?！鞍岩簧习}”哀預算的基礎上，對部門全部項俺目支出按輕重緩急進行排序，班同時，編制本部門年初待分配靶預算；在審核匯總霸“熬二上敗”背預算的基礎上，對部門全部項奧目支出按輕重緩急進行排序。案3.3.1 非稅收入執(zhí)收伴及事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他昂收入項目情況表罷包括非稅收入執(zhí)收情況、教育敖收費收入、事業(yè)收入、事業(yè)單岸位經(jīng)營收入和其他收入情況五唉部分信息。癌單位應根據(jù)本單位承擔的非稅矮收入執(zhí)收職能、征收項目、范哎圍、標準和征收

52、情況運行態(tài)勢扒，合理預計并編報2012年芭非稅收入預算。昂需要注意的是，斑在壩“隘2011年納入預算的政府性叭收入案”挨中，各項收入下均設置了四個皚明細收入內(nèi)容，即：斑“傲上年1-8月份已繳庫金額絆”敖、奧“埃上年預計繳庫金額伴”啊、岸“板歷年結(jié)余當年繳庫金額骯”叭以及傲“凹當年收入繳庫金額埃”絆。按“白上年1-8月份已繳庫金額叭”絆，是指預算單位根據(jù)關(guān)于將襖預算外收入納入預算管理工作把的通知（滬財預2011靶116號）的有關(guān)規(guī)定，在昂2011年1-8月期間繳入拜市級財政國庫的相關(guān)收入。案“把上年預計繳庫金額白”扮，是指預算單位根據(jù)滬財預拜2011116號的有關(guān)規(guī)壩定，預計在2011年內(nèi)繳入疤

53、市級財政國庫的相關(guān)收入。骯“擺歷年結(jié)余當年繳庫金額扮”版，是指預算單位根據(jù)滬財預傲2011116號的有關(guān)規(guī)拜定，計劃在2012年內(nèi)繳入凹市級財政國庫的相關(guān)收入歷年愛結(jié)余。瓣“壩當年收入繳庫金額稗”澳，是指預算單位根據(jù)滬財預敖2011116號的有關(guān)規(guī)版定，預計在2012年內(nèi)繳入絆市級財政國庫的相關(guān)收入。罷單位應根據(jù)財預【2010】埃88號的有關(guān)規(guī)定，合理預計暗并編報2012年教育收費收盎入。扮單位應根據(jù)本單位開展專業(yè)業(yè)暗務活動及輔助活動情況，合理擺預計并編報2012年事業(yè)收隘入。搬單位應根據(jù)本單位在專業(yè)業(yè)務愛活動及輔助活動之外開展非獨凹立核算經(jīng)營活動情況，合理預奧計并編報2012年事業(yè)單位挨經(jīng)營

54、收入。其他收入是指單位取得的除財澳政撥款收入、教育收費收入、奧事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入拌以外的其它收入。霸其他收入應根據(jù)本單位實際情昂況按具體項目明細填報。頒3.3.2 人員經(jīng)費明細盎表版人員經(jīng)費明細表細分為澳人員經(jīng)費明細表（行政）和翱人員經(jīng)費明細表（事業(yè)）扮兩種不同的表式。壩市財政局根據(jù)預算單位類型具耙體核定單位應填報的表式。其瓣中：按照公務員法管理的單位挨和參照公務員法管理的單位，把應填報人員經(jīng)費明細表（行笆政）；除參照公務員法管理罷事業(yè)單位之外的其他事業(yè)單位胺應填報人員經(jīng)費明細表（事把業(yè)）。伴若單位人員編制存在混編情況跋的，即:既有公務員編制人員奧，又有事業(yè)編制人員的，應按阿照公務員編

55、制人員和事業(yè)編制板人員，分別填報人員經(jīng)費明叭細表（行政）和人員經(jīng)費骯明細表（事業(yè)）。擺編制2012年人員經(jīng)費預算笆時，編制內(nèi)實有人數(shù)統(tǒng)一以2012年8月底編制內(nèi)實發(fā)工百資人數(shù)為準。人員經(jīng)費編報的捌范圍和口徑不變。3.3.2.1 人員經(jīng)費伴明細表（行政）半行政單位人員經(jīng)費包括在職人邦員經(jīng)費、臨時工工資、離退休骯人員經(jīng)費三個部分。懊熬在職人員經(jīng)費，包括基本工資懊、津貼補貼、一次性津貼補貼敖和其他。其中，基本工資包括把職務工資和級別工資；津貼補澳貼主要包括工作性津貼、生活跋性補貼、改革性補貼以及本市斑在津補貼改革中按國家規(guī)定保跋留的部分特殊崗位津貼和補貼扮；一次性津貼補貼主要是指年澳終一次性獎金以及

56、援邊選派干唉部、支教等人員的一次性日用案品購置補貼；其它主要包括單稗位按相關(guān)規(guī)定為職工繳納的社啊會保險費和公積金。礙需要注意：瓣一是單位在翱“愛其他津貼熬”奧欄中填報數(shù)據(jù)，應當在備注欄傲中說明安排此項津貼的內(nèi)容、阿依據(jù)和標準。二是從2012襖年起，部門在年度預算中安排挨的行政單位公務員獎勵經(jīng)費應礙統(tǒng)一在人員經(jīng)費中編報列示。阿三是一次性津貼、補貼項目（愛包括年終一次性獎金）應填報疤按年實際需發(fā)放的總數(shù)。昂艾臨時工工資，是指單位實有人挨數(shù)小于編制數(shù)時，可在空編數(shù)爸內(nèi)按規(guī)定標準安排的聘用人員疤工資（含社保繳費和住房公積凹金）。案臨時工工資標準為1600元柏/月。頒按離退休人員經(jīng)費，是指按規(guī)定岸范圍和

57、標準，應由財政負擔的耙離退休人員補貼費，包括離休板人員補貼費和退休人員補貼費巴。骯3.3.2.2 人員經(jīng)費艾明細表（事業(yè)）耙人員經(jīng)費包括在職人員經(jīng)費、岸臨時工工資、事業(yè)單位退休人藹員補充養(yǎng)老金三個部分。百扮在職人員經(jīng)費，包括基本工資熬、津貼補貼、年終一次性獎金和其他。其中，基本工資主要疤包括崗位工資、薪級工資和八半大地區(qū)工資補貼等；津貼補貼礙主要包括職務津貼、物價補貼邦、伙食補貼、交通費補貼以及佰特殊崗位津貼等；其它主要包愛括單位按相關(guān)規(guī)定為職工繳納皚的社會保險費和公積金。礙需要注意的是，耙單位在俺“胺特殊崗位津貼昂”稗和搬“暗其他津貼礙”扮欄中填報數(shù)據(jù)，應當在備注欄壩中說明安排此項津貼的內(nèi)容

58、、爸依據(jù)和標準；年終一次性獎金叭應填報按年實際需發(fā)放的總數(shù)胺。拌暗臨時工工資，是指單位實有人癌數(shù)小于編制數(shù)時，可在空編數(shù)岸內(nèi)按規(guī)定標準安排的聘用人員愛工資（含社保繳費和住房公積礙金）。稗臨時工工資標準為1600元八/月。扳3.3.2.2.1 差額單拜位、預算外撥款單位的填報把系統(tǒng)默認差額單位人員經(jīng)費的藹資金來源為跋“板財政補助收入（預算內(nèi)）澳”斑，單位人員經(jīng)費預算安排有其哎他資金來源的，如： 201矮1年納入預算管理的政府性收耙入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營鞍收入、其他收入等，應根據(jù)單昂位實際情況選擇相應的資金來邦源，并相應填報各項人員經(jīng)費支出預算。邦3.3.3 公用經(jīng)費明細把表案公用經(jīng)費明細表細

59、分為吧公用經(jīng)費（綜合定額）明細表骯、公用經(jīng)費（全額事業(yè)單哎位）明細表和公用經(jīng)費明細表（差額和生均）。霸市財政局根據(jù)預算單位公用經(jīng)頒費預算管理方式核定單位應填佰報的表式。其中：市級機關(guān)、翱行政事務執(zhí)行機構(gòu)和行政執(zhí)法澳類事業(yè)單位，應填報公用經(jīng)稗費明細表（綜合定額）； 皚除行政事務執(zhí)行機構(gòu)、行政執(zhí)扳法類事業(yè)單位和實行生均定額翱的學校外的其它全額事業(yè)單位礙應填報公用經(jīng)費明細表（全耙額事業(yè)單位）；差額事業(yè)單扳位以及公用經(jīng)費實行生均經(jīng)費藹預算管理的高校和中職學校應半填報公用經(jīng)費明細表（差額扳和生均）。傲公用經(jīng)費中列入跋“拜其他商品服務支出班”叭和岸“壩其他資本性支出隘”哎的合計數(shù)，占單位公用經(jīng)費預般算人均

60、標準部分不應超過15瓣%。疤3.3.3.1 公用經(jīng)費愛（綜合定額）明細表翱公用經(jīng)費實行綜合定額和單項絆定額相結(jié)合預算管理方式的單哎位，其公用經(jīng)費預算數(shù)等于按胺綜合定額計算安排數(shù)加按單項氨定額計算安排數(shù)的合計數(shù)。艾盎綜合定額，是根據(jù)市編辦核定埃的單位編制內(nèi)實有人數(shù)和相應扮定額標準計算確定的公用經(jīng)費藹綜合定額預算數(shù)。單位可以在規(guī)定的公用經(jīng)費綜合定額預算礙數(shù)內(nèi)，根據(jù)實際情況統(tǒng)籌安排哎公用經(jīng)費支出預算。邦需要注意的是，稗“襖工會經(jīng)費鞍”奧和爸“柏福利費俺”敗應按照有關(guān)規(guī)定和標準進行安捌排（跋福利費提取標準為140元/吧月/人）頒。其中，行政機關(guān)和參照公務哎員法管理事業(yè)單位的工會經(jīng)費啊將由國庫直接支付至