淺析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與實(shí)施3600字

1、淺析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與施行3600字 摘 要：要提升企業(yè)市場競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)開展，就必需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。本文主要闡述了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和施行以及相關(guān)理論舉措。 關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；內(nèi)控；建立；施行財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理構(gòu)造中重要的一環(huán)，對于企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的意義。隨著現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境復(fù)雜化及企業(yè)間競爭的加劇，對企業(yè)內(nèi)部控制管理程度，尤其是財(cái)務(wù)管理程度提出了更高的要求。想要提升企業(yè)市場競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)開展，就必需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。本文主要闡述了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和施行以及相關(guān)理論舉措。一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度概述相對于外部市場而言，企業(yè)的

2、內(nèi)部控制是一種自我控制管理機(jī)制，一般是指企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中進(jìn)展互相聯(lián)絡(luò)、檢查，形成一種具有可控性的內(nèi)部管理機(jī)制。在企業(yè)內(nèi)部控制中，財(cái)務(wù)內(nèi)控是重要的內(nèi)容，其主要目的在于建立標(biāo)準(zhǔn)化的企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作程序，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)提供一定的指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目的的達(dá)成，并確保企業(yè)資產(chǎn)的平安，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。1.財(cái)務(wù)內(nèi)控的根本要素財(cái)務(wù)內(nèi)部控制主要包括5個(gè)根本要素，分別是：內(nèi)部環(huán)境控制、內(nèi)部活動(dòng)控制、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)管。內(nèi)部環(huán)境控制：內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境往往會(huì)與企業(yè)的內(nèi)部管理構(gòu)造、組織架構(gòu)、財(cái)務(wù)權(quán)限以及分配、管理人員的程度等因素相關(guān)，內(nèi)部環(huán)境的控制那么是為了確

3、保內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境的絕對平安。內(nèi)部活動(dòng)控制：主要包括對內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的控制，例如現(xiàn)金使用、資產(chǎn)分配、會(huì)計(jì)活動(dòng)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制：相對于外部風(fēng)險(xiǎn)控制而言，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制同樣非常重要，當(dāng)企業(yè)發(fā)生投資活動(dòng)時(shí)，必需要從內(nèi)部和外部同時(shí)進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)控制和評估。內(nèi)部信息與溝通：財(cái)務(wù)信息的內(nèi)部溝通，對于企業(yè)的經(jīng)營決策、管理決策有著重要的參考意義，對于上市企業(yè)而言，內(nèi)部財(cái)務(wù)信息溝通的有效性、真實(shí)性對于企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露有著重要的影響。內(nèi)部監(jiān)控：主要是針對企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制活動(dòng)進(jìn)展有效的監(jiān)視管理，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。2.財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的內(nèi)容財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括會(huì)計(jì)控制以及管理控制中的與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容。1會(huì)計(jì)控制會(huì)計(jì)

4、控制是企業(yè)內(nèi)部控制方式的一種，即企業(yè)的會(huì)計(jì)人員通過會(huì)計(jì)反映來參與控制本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。詳細(xì)表現(xiàn)形式如下：根本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：主要標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)活動(dòng)的一般方法、流程；財(cái)務(wù)管理制度：包括對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理細(xì)那么、管理方法的詳細(xì)解釋；財(cái)務(wù)審核制度：主要對財(cái)務(wù)活動(dòng)或者管理過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、收入憑證的審核，并形成一段時(shí)間的審核報(bào)表，如季度審核、年中審核、年度審核報(bào)表；資金管理制度：關(guān)于資金籌集的控制制度，資金運(yùn)營的控制制度，投資活動(dòng)的控制制度；實(shí)物控制制度：制定嚴(yán)格的資本出入庫書面資料，健全財(cái)產(chǎn)清查制度，完善企業(yè)檔案保存機(jī)制；財(cái)務(wù)人員管理制度：主要是參與財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)部門、人員的行為管理

5、方法，包括對財(cái)務(wù)管理人員的權(quán)責(zé)分配、對崗位人員的輪換管理、財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)管理制度等；財(cái)務(wù)考核制度：人員的績效管理制度、責(zé)任追究與處分制度、指導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核方法。2管理控制管理控制是企業(yè)組織財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財(cái)務(wù)管理中的權(quán)限安排、信息傳遞道路等，從而在很大程度上影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。管理控制的內(nèi)容由四個(gè)局部組成，包括人力資源本錢控制、財(cái)務(wù)價(jià)值控制、作業(yè)本錢控制和管理信息控制。二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立建立企業(yè)內(nèi)控制度的好壞，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的施行效果，重點(diǎn)需要抓住以下幾個(gè)方面1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建立企業(yè)管理者的指導(dǎo)思想和態(tài)度是財(cái)務(wù)內(nèi)控建立的關(guān)

6、鍵。一些企業(yè)管理層只重視市場，認(rèn)為在市場競爭中，只要經(jīng)營銷售得好，經(jīng)營效益自然會(huì)得到進(jìn)步，而無視內(nèi)部控制，進(jìn)而無視企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建立。因此企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境的建立，需要加強(qiáng)管理人員對內(nèi)控制度的重視，要求管理人員可以掌握內(nèi)控的流程及內(nèi)控的意義，通過部門之間的交流學(xué)習(xí)，實(shí)在有效地建立好財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。2.復(fù)合型人才的培養(yǎng)在信息化環(huán)境下，內(nèi)部控制的施行不僅需要財(cái)會(huì)人員扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，還要對信息系統(tǒng)的整體架構(gòu)深化理解。在社會(huì)開展程度極高、信息化建立飛速開展的大環(huán)境下，企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)更加艱巨，內(nèi)部控制管理的重要性也更加突顯，會(huì)計(jì)作為管理的核心局部，實(shí)現(xiàn)其信息化建立是企業(yè)開展的必經(jīng)之路。3.建立會(huì)計(jì)工作的崗

7、位責(zé)任制對會(huì)計(jì)人員進(jìn)展科學(xué)合理的分工，使之互相監(jiān)視和制約，規(guī)定合理的憑證傳遞程序，合理設(shè)置賬戶，按照?會(huì)計(jì)法?和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度的要求編制、報(bào)送、保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。建立實(shí)行崗位輪換，可以有效地防錯(cuò)防弊。建立有效的內(nèi)部制度使會(huì)計(jì)人員互相制約與監(jiān)視，防止業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生失誤和過失及營私舞弊等行為的發(fā)生。4.建立預(yù)算控制預(yù)算是企業(yè)將來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體方案，是方案工作的成果，是決策的詳細(xì)化，又是控制消費(fèi)經(jīng)營活動(dòng)的根據(jù)。企業(yè)可以通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對未完成的不良后果采取改良措施。5.建立監(jiān)視考核制度企

8、業(yè)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立施行情況進(jìn)展監(jiān)視檢查，評價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改良。財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)明確規(guī)定監(jiān)控工作的形式和詳細(xì)分工、職責(zé)和權(quán)限、程序和工作方法等。 三、內(nèi)部控制的施行“理論是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，只有在施行過程中，制度才能發(fā)揮它應(yīng)有的作用，才能檢驗(yàn)它的設(shè)計(jì)是否合理、有效。內(nèi)部控制要想到達(dá)預(yù)期的效果并非一日之功，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營業(yè)務(wù)、公司規(guī)模和組織構(gòu)造是處于變化之中的，因此無論是公司層面的，還是業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制也應(yīng)隨之改變。1.明確公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制目的就是：1確保公司經(jīng)營的有效和效率性；2確保財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完好性；3確保

9、對現(xiàn)行法律法規(guī)的完全遵從。2.明確財(cái)務(wù)內(nèi)控的涵蓋內(nèi)容和受權(quán)范圍1有權(quán)簽字人和受權(quán)金額；2客戶信譽(yù)控制；3發(fā)票作廢控制；4供給商管理控制；5采購流程控制；6報(bào)銷流程；7資產(chǎn)管理方法；8現(xiàn)金管理和預(yù)支管理方法；9銀行資金管理方法；10關(guān)聯(lián)方收入記賬管理方法。3.加強(qiáng)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的核心競爭力表達(dá)在員工的綜合素質(zhì)上。企業(yè)要定期的安排相關(guān)財(cái)務(wù)人員對于財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，并從職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)才能、業(yè)務(wù)程度等多方面進(jìn)展培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)人員具備良好的專業(yè)素質(zhì)。4.加強(qiáng)員工鼓勵(lì)機(jī)制企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的鼓勵(lì)機(jī)制、晉升機(jī)制來提升工作人員的工作積極性，并通過企業(yè)文化的深化建立來凝聚員工的團(tuán)結(jié)合

10、作精神，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)精神建立，提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的整體程度。5.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估各類業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不同的，一整套風(fēng)險(xiǎn)投資評估方法和手段是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及客觀評價(jià)最有利的工具。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估不僅要表達(dá)總體分析，還要定量分析，減少主觀判斷，多以數(shù)據(jù)進(jìn)展說話。6.注重控制活動(dòng)控制形式主要表如今控制手段的多樣化，注重事前、事中、事后控制相結(jié)合。在對外投資業(yè)務(wù)上，建立對外投資決策、收益分配等方法內(nèi)部控制。詳細(xì)業(yè)務(wù)層面，系統(tǒng)的歸納和有針對性的設(shè)計(jì)控制措施，加強(qiáng)企業(yè)對市場因素變化的能動(dòng)性。7.信息溝通對風(fēng)險(xiǎn)信息的形成、識(shí)別、加工和報(bào)告，建立一套有效的機(jī)制，可以及時(shí)、準(zhǔn)確的提供信息，能讓使用部門間信息溝順暢，風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)及時(shí)發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制信息溝通的及時(shí)，決定著資金流和業(yè)務(wù)流，有利于進(jìn)步工作效率。四、完畢語綜上所述，財(cái)務(wù)內(nèi)控體系核心在于滿足企業(yè)經(jīng)營管理需要，現(xiàn)代企業(yè)必需要從自身的實(shí)際所需，逐步構(gòu)建并完善適應(yīng)自身的全面性財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，加強(qiáng)對內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)管，不斷提升員工專業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)