（2022年-2023年）電大考試納稅基礎(chǔ)與實務(wù)題庫一及答案

1、2022年-2023年最新納稅基礎(chǔ)與實務(wù)-0028試卷總分：100單項選擇題（共25題，共50分）開始說明：只有一個正確答案，錯選或多選都不得分。結(jié)束說明：.（2 分）某飲料廠2022年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手 中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納 稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明 的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額 是1360元。該飲料廠4月份的銷項稅金是（）rA、70- （ 1 + 17% ） x17%=10.

2、17 萬元 B、70 x17%=11.9 萬元rC、70+ （ 1+17% ） =59.83 萬元r _D、70萬元.（2 分）某購物中心為一般納稅人，5月份向消費者零售貨物，普通發(fā)票上注明的價款為58.5萬元，則應(yīng)繳納的增值稅是（）。rA、9.945 萬元B、8.5萬兀C、7.605 萬元2022年-2023年最新下列說法正確的有（）A、地域管轄權(quán)是指一國政府有權(quán)對本國居民征稅，不管其收入來源于哪個國家171 B、地域管轄權(quán)是指一國政府有權(quán)對來源于本國的收入征稅，不管哪國企業(yè)或者個人取得該項收入17 C、居民管轄權(quán)是指一國政府有權(quán)對本國居民征稅，不管其收入來源于哪個國家171 D、公民管轄權(quán)

3、是指一國政府有權(quán)對本國公民征稅，不管其收入來源于哪個國家 28.（2 分） 可以享受增值稅出口退稅的企業(yè)包括（）。17 A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口B、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或者委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物 17 C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或者委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口D、出口國家禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香、銅等 29.（2 分） 在設(shè)計稅制，選擇稅種時，我國理論界看重的原則有（）。17A、財政原則 17 B、效率原則|7C、公平原則|7D、便利原則 30.（2 分）2022年-2023年最新下列關(guān)于拉弗曲線的說法正確的有（）o17 A、拉弗曲線是關(guān)于

4、稅率和稅收收入的關(guān)系的曲線F B、稅率越高，國家的稅收收入肯定越高17 C、稅率越高，國家的稅收收入不一定越高D、在拉弗曲線上，同樣的稅收收入可以采用高低不同的兩種稅率來實現(xiàn)31.（2 分）某飲料廠2022年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手 中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納 稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明 的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額 是1360元。請計算該廠當月應(yīng)納增值稅額。不允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項

5、目原因 是（）17 A、沒有增值稅專用發(fā)票廠B、非正常損失廠C、用于非增值稅項目|71 D、用于集體福利或者個人消費32.（2 分）在稅款征收中納稅人享有相應(yīng)的權(quán)利，包括（）A、了解稅收方面的法律、行政法規(guī)及納稅程序的權(quán)利2022年-2023年最新1 B、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償17 C、申請退還多繳納的稅款D、對稅務(wù)機關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)33.（2 分）按照現(xiàn)行的納稅人標準，下列各項中應(yīng)被認定為小規(guī)模納稅人的有（）。1 A、年不含稅銷售額在50萬以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人F B、年不含稅銷售額在80萬以上，從事貨物批發(fā)的納稅人17 C、年不含稅銷售額在80萬以下，

6、從事貨物零售的納稅人17 D、年不含稅銷售額在50萬以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人34.（2 分）下列購進貨物不得抵扣進項稅額的有（）。1 A、外購固定資產(chǎn)17 B、用于免稅項目的購進貨物17 C、用于非應(yīng)稅項目的購進勞務(wù)歹D、用于非正常損失的購進貨物35.（2 分）某家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，該企業(yè)特制10臺家電用于職工集體福利。沒有同類型號產(chǎn) 品的銷售，生產(chǎn)該批家電的生產(chǎn)成本為1200元，成本利潤率為10% ,下列說法正確的是（）。A、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利不需要繳納增值稅2022年-2023年最新B、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利，其成本不能當做進項扣除 17 C、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利

7、，應(yīng)做視同銷售處理 D、自己生產(chǎn)的家電用于職工福利，應(yīng)繳納增值稅2244元 36.（2 分） 稅務(wù)機關(guān)采用會根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)管理狀況，采取不同的稅款征收方式，主要（） 廠A、查賬征收17 B、查定征收 17 C、查驗征收 gD、定期定額征收 37.（2 分） 屬于中央稅的有（）。17 A、關(guān)稅 17 B、消費稅C、企業(yè)所得稅D、車船稅 38.（2 分） 下列需要辦理稅務(wù)登記的納稅人包括（）“A、企業(yè)B、個體工商戶2022年-2023年最新2022年-2023年最新17 C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位 D、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所 39.（2 分） 江蘇某大型彩電生

8、產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2022 年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3 月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中，哪些屬于視同銷售行為（）。A、從江蘇發(fā)貨給浙江的分公司用于銷售B、贈送給當?shù)仞B(yǎng)老院C、分配給職工宿舍D、銷售40.（2 分） 消費型增值稅（）o1 A、不允許扣除固定資產(chǎn)的進項稅金“B、允許一次性扣除固定資產(chǎn)的進項稅金廠C、允許按著折舊扣除固定資產(chǎn)的進項稅金17 D、與生產(chǎn)型、收入型消費稅的區(qū)別是固定資產(chǎn)的處理方式不同41.（2 分） 關(guān)于稅收的觀點，下面哪些是正確的（）

9、。2022年-2023年最新歹A、稅收存在的理論基礎(chǔ)是提供公共物品和解決市場失靈17 B、稅收是宏觀調(diào)控的政策工具 17 C、稅收具有強制性、無償性、固定性的特征 17 D、稅收的固定性對征納雙方都有約束 42.（2 分） 按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有（）。17 A、糧食、食用植物油 17 B、自來水、暖氣、冷氣、天然氣、居民用煤炭 17 C、圖書、報紙17D、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機、飼料 43.（2 分） 納稅人可以采取的納稅申報方式有（）17 A、直接申報 17 B、郵寄申報|7C、網(wǎng)上申報 17 D、電話申報 44.（2 分） 下列關(guān)于稅法的說法正確的有（）A、稅法就是

10、一部稅收法律2022年-2023年最新1 B、稅法和稅收是完全一樣的17 C、稅法是有關(guān)稅收的法律規(guī)范的總稱17 D、稅法包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章等45.（2 分）某市一家?guī)づ裆a(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月將自產(chǎn)的賬篷無償捐贈給受地震 侵襲的災(zāi)區(qū)，該批帳篷成本價15萬元，市場銷售價18萬元（不含稅請問下列說法正確 的有（）。1 A、該行為不屬于銷售行為，不應(yīng)該繳納增值稅；B、該行為屬于視同銷售行為，應(yīng)該繳納增值稅；r C、該行為應(yīng)計算銷項稅額，按照成本價計算；17 D、該行為應(yīng)計算銷項稅額，按照市場價（不含稅）計算；判斷題（共5題洪10分）開始說明：判斷正誤，正確的

11、寫T ,錯誤的寫F。結(jié)束說明：46.（2 分）固定業(yè)戶到外縣銷售貨物的，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動的稅收證 明，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。47.（2 分）2022年-2023年最新增值稅是對應(yīng)稅貨物或勞務(wù)在生產(chǎn)經(jīng)營中實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。（）* Lr L.（2 分）根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，價外費用在并入銷售額征收增值稅時，應(yīng)視同含稅。（）.（2 分）各國普遍采用的避免重復(fù)征稅的方法是稅收抵免。r L.（2 分）個人所得稅中，工資的免征額是3500元，若王某稅前工資5000元，他應(yīng)該按照5000元來繳納個人所得稅。一、電大的基本情況及辦學特點面向全國運用廣播電

12、視等現(xiàn)代化手段開展遠程教育的中央廣播 電視大學是鄧小平同志親自批準建立的。當時的背景是，1978年高 考制度剛剛恢復(fù)，僅靠普通高等教育培養(yǎng)的人才遠遠不能滿足四個現(xiàn)2022年-2023年最新代化建設(shè)的需求。鄧小平同志借鑒英國開放大學的成功辦學經(jīng)驗，按 照窮國辦大教育要“兩條腿走路”發(fā)展教育事業(yè)的思想，親自倡導并批 準創(chuàng)辦廣播電視大學，為一大批因為“文革”而失去求學機會的知識青 年提供了接受高等教育的機會。中國的廣播電視大學，就其性質(zhì)來講，實際上就是中國的開放大學。 自上個世紀六、七十年代開始，世界上許多國家陸續(xù)成立了開放大學， 例如英國的開放大學、美國的鳳凰城大學、法國的遠程教育中心、日 本的放

13、送大學、印度的英迪拉甘地開放大學等等。世界上注冊學生在 10萬人以上的開放大學有十幾所，俗稱巨型大學，而中國的電大就 其規(guī)模而言位居世界巨型大學之首。廣播電視大學的辦學有以下幾個特點：.四個面向的辦學方針。即面向基層、面向地方、面向農(nóng)村、面向邊遠和民族地區(qū)辦學， 主要任務(wù)是面向從業(yè)人員開展學歷提升教育和崗位培訓等非學歷教 育，培養(yǎng)目標是適應(yīng)地方經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展需要的應(yīng)用性專門人才。.辦學模式的開放性。與傳統(tǒng)的封閉式校園教育相比，電大是一所沒有圍墻的大學，辦 學理念是開放的，多層次、多規(guī)格、多形式辦學，為社會各類成員提 供終身學習的機會和條件。首先進入電大學習沒有年齡和職業(yè)的限制， 年滿18歲

14、的公民都可以報名學習，學生年齡多在25-45歲之間，目前 年齡最長的學員為74歲。當然，你要選擇電大學習，必須具備必要的 學習基礎(chǔ)。第二是教學資源的開放性。電大有國家提供的衛(wèi)星電視開 路播出資源，也有網(wǎng)絡(luò)平臺提供動態(tài)資源，還有傳統(tǒng)的文字教材等等。 同學們可以通過多種途徑獲取教學資源和信息。第三是學習過程的開 放性。同學們既可以注冊學習專業(yè)，也可以注冊學習課程；既可以獲 得學歷證書和學位證書，也可以獲得單科課程證書、資格證書。同學們可 以自己制訂學習計劃，安排學習進度，結(jié)合個人實際自主學習。只要在8 年內(nèi)能夠積累相關(guān)專業(yè)要求的最低學分，就可以獲得學歷證書。.教學手段的現(xiàn)代化。這一點，大家通過剛才

15、的錄像片已經(jīng)看到，電大從辦校一開始， 國家即提供了專門的衛(wèi)星電視頻道，開始是通過中央電視臺向全國各 地播出課程?，F(xiàn)在中國教育電視臺第一套節(jié)目(CETV I )每天2個 課時播出中央電大課程，第二套節(jié)目(CETV- II)為中央電大專2022年-2023年最新用的教學頻道。隨著我國“現(xiàn)代遠程教育工程”的實施，國家提供了現(xiàn) 代遠程教育兩大平臺，即中國教育和科研計算機網(wǎng)（CERNET）和中 國教育衛(wèi)星寬帶多媒體傳輸平臺（CEBSat）。中央電大完成了衛(wèi)星 電視教學節(jié)目的數(shù)字化改造，實現(xiàn)了與衛(wèi)星寬帶多媒體傳輸與互聯(lián)網(wǎng) 對接。各地電大按照中央電大的統(tǒng)一要求，安裝了廣播電視接收機、計 算機互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)接入設(shè)備

16、或遠程教學平臺。中央電大將開發(fā)建設(shè)的專業(yè) 及統(tǒng)設(shè)課程教學資源和相關(guān)的教學信息一起，通過廣播電視（天網(wǎng)）、計 算機網(wǎng)絡(luò)（地網(wǎng)，即“電大在線”遠程教學平臺）傳輸?shù)降胤诫姶螅?地方電大連同建設(shè)的統(tǒng)設(shè)課程配套資源及省建課程資源送到教學點。 各教學點通過衛(wèi)星接收設(shè)備及“電大在線”遠程教學平臺接收、下載中 央電大和省級電大及分校發(fā)布的教學信息和資源，開展相應(yīng)的教學活動。 同學們有條件的也可以在家中通過電視或計算機網(wǎng)絡(luò)接收電大資源。.系統(tǒng)辦學。中央電大、省級電大、地市級電大分校和縣級電大工作站（或分 校），共同構(gòu)成了世界上最大的遠程教育教學管理系統(tǒng)。這個系統(tǒng)實 行統(tǒng)籌規(guī)劃、分級辦學、分級管理、分工協(xié)作的運行

17、機制，共同完成 教學任務(wù)。中央電大開放教育的所有專業(yè)，都是經(jīng)過教育部批準開設(shè)的, 教學計劃經(jīng)過了電大學科及專業(yè)專家的論證。各專業(yè)60%70%學分 的課程由中央電大統(tǒng)一開設(shè)，稱為統(tǒng)設(shè)必修課。這些課程在全國電大 執(zhí)行統(tǒng)一的教學計劃和教學大綱，使用統(tǒng)一的文字教材，實行全國統(tǒng) 一命題和考試并執(zhí)行全國統(tǒng)一的評分標準。其余30%40%學分的課 程由地方省級電大根據(jù)當?shù)匦枰孕虚_設(shè)。省電大直屬學院、地市級 電大和縣級電大作為開放教育的教學點，承擔教學組織和學習支持服 務(wù)等任務(wù)。.廣泛開展合作辦學。中央電大目前與國內(nèi)16所高校和7個部 委合作辦學。中央電大與普通高校合作開展本科教育，主要是利用高校 的優(yōu)秀師資

18、和教學資源。中央電大與部委、行業(yè)合作辦學，主要是根據(jù) 行業(yè)需要和特點，開設(shè)專業(yè)、設(shè)置課程，為行業(yè)培養(yǎng)應(yīng)用性人才，滿足 行業(yè)實際需要。例如，中央電大和中國人民銀行合作開辦金融專業(yè)，與 水利部合作開展水利水電工程專業(yè)，與建設(shè)部合作開辦土木工程專業(yè)， 與國家食品藥品監(jiān)督管理局合作開辦藥學專業(yè)，與國家統(tǒng)計局合作開辦 會計學專業(yè)等等。2022年-2023年最新D、17.55 萬元.（2 分）增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）。A、收取的手續(xù)費rB、收取的包裝物押金r C、收取的運輸裝卸費* D、收取的銷項稅金.（2 分）法律規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，或者自有關(guān)部門批準設(shè)立之

19、日或者自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。rA、10rB、20（7C、30rD、60.（2 分）下列銷售行為中，可以按照銷售差額計算銷項稅額的是（）。 A、折扣額與原價開在同一張發(fā)票上B、以舊換新銷售r C、還本銷售D、以物易物銷售.（2 分） 江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，20222022年-2023年最新電大的開放教育目前有?？坪蛯？破瘘c本科兩個辦學層次。開放 教育的?？平逃?，由中央電大頒發(fā)學歷文憑。?？破瘘c本科層次由中 央電大或者是由中央電大與普通高校合作頒發(fā)學歷文憑，由普通高校 頒發(fā)學位。二、什么是電大開放教育的教學模式？

20、什么是教學模式？通俗地講就是教學方式，也就是教師如何教、 學生如何學、教學效果如何檢驗。普通高校的教學方式主要是課堂面授， 學生集中學習。但對于開放教育來說，由于其自身的特點，教學活動主 要通過現(xiàn)代化的教學手段和多種媒體教材，同時結(jié)合必要的面授等傳 統(tǒng)教學方式進行。下面我著重講一下開放教育教學活動如何開展、學生 如何學習以及教學效果如何考核等問題。.以導學、助學和促學為主要特征的教學活動與傳統(tǒng)教學中以教師的“教為主、教學活動圍繞教師展開不同的 是，開放教育的一切教學活動都是緊密圍繞學生和學生的學習展開的， 教師的“教”在教學實施中更多的體現(xiàn)為“導”和“助”和“促”，使學生特 別是在職成人學員主

21、要基于媒體的業(yè)余、自主和開放式的遠程學習成為 現(xiàn)實，也使學生在這樣一種全新的學習方式中，學習的主體意識和自主 意識得到不斷加強，學習能力和學習效果不斷提高，最終學會學習。在這樣一種以導為主的教學活動中，我們?yōu)榇蠹野才帕思忻媸凇?遠程輔導、網(wǎng)上答疑和實驗實踐等豐富的教學活動。集中面授課由各地 電大組織安排，其內(nèi)容是根據(jù)課程特點和學生學習難易程度，為學生安 排的必要的面對面課堂教學，不少電大為方便學生還實行了滾動授課。 在面授中，教師要充分利用中央電大和省級電大提供的錄像教材、計算 機課件等多種媒體教學資源進行組合式教學，以講重點、難點為主，穿 針引線，引導學生掌握內(nèi)容要點和學習本課程的方式方法

22、。遠程輔導和網(wǎng)上答疑主要由中央電大和省級電大組織安排，方式 是通過電視直播課堂、電大在線教學平臺、視頻會議系統(tǒng)等遠程教學手 段，開展重點講授、階段性輔導、作業(yè)解析、問題答疑、期末復(fù)習等活 動，學生根據(jù)時間安排，可以是實時的也可以是非實時的，目的便于 雙向可交互、交流的。課程及專業(yè)的實驗實踐活動同樣是教學過程的重要環(huán)節(jié)。這些包 括課程實驗實踐、專業(yè)集中實踐（如實習、社會調(diào)查、畢業(yè)設(shè)計、畢 業(yè)論文等）。作為遠程教育，這個環(huán)節(jié)的實現(xiàn)主要通過兩個渠道。一2022年-2023年最新是網(wǎng)上虛擬實驗，二是實地操作。這些，一方面利用各地電大實驗設(shè) 施，但更多地是要建立校內(nèi)外實踐教學基地以及學員工作崗位實踐條件

23、, 充分利用社會資源，包括教師，以保證教學質(zhì)量，按時按量并按要求高 質(zhì)量完成。.自主學習和協(xié)作學習相結(jié)合的學習方式遠程開放教育的學習方式因?qū)W生個人的情況和特點的不同呈現(xiàn) 出多樣化特征，每個學員可以選擇自己特有的學習方式。但實踐來看， 總結(jié)以往學生的學習方式，主要是自主學習和協(xié)作學習。首先，自主學習，即自學。電大遠程開放教育的自學不同于自學 考試的個人自學，主要是一方面學生可以充分利用學校為大家提供的各 類學習資源，包括文字、視聽、計算機課件、網(wǎng)絡(luò)課程及網(wǎng)上動態(tài)資源 或者教學包等多種媒體進行自學，另一方面可以充分利用教學點提供 的視聽閱覽室、網(wǎng)絡(luò)教室等教學場所、條件和環(huán)境進行自學。其次是協(xié)作學習

24、，即在學校（教學點）的教師指導和協(xié)助下，組 成學習小組，開展互幫互學。這種協(xié)作學習對遠程學習者消除學習孤獨 感、保持學習動力、增強學習信心、提高學習效果具有重要意義和特殊 作用。學習小組的編制是自愿的，一般可以根據(jù)專業(yè)及課程學習需要和 學生學習、工作及生活環(huán)境來組建。通過定期和不定期的學習小組活動, 相互討論切磋，交流學習方法和經(jīng)驗、共享學習資源和成果。.形成性考核與終結(jié)性考核相結(jié)合的評價方式考試考核是大家十分關(guān)心的話題，也是開放教育中檢驗學習效果 和教學質(zhì)量的重要手段。開放教育強調(diào)“寬進嚴出”，重視期末考試的 結(jié)果，但更加重視對學習過程的檢驗，重視形成性考核。2022年-2023年最新年3月

25、20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當?shù)氐酿B(yǎng)老院；3 月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中應(yīng)繳納增值 稅的電視機數(shù)量為（）。A、5 臺B、20 臺C、（732 臺D、r25臺.（2 分）江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，則每臺 彩電的應(yīng)稅銷售額是（）。rA、 4000 元rB、4000+ （ 1+3% ） =3883.5 元C、4000+ （ 1+17% ） =3418.8 元rD、4000+ （ 1+13% ） =3539.82 元.（2 分）根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，外購下列貨物所包含的進項

26、稅額，不可以從銷項稅額中抵扣 的是（）o,A、進口的機器設(shè)備C B、外購的燃料“C、外購的貨物用于職工福利C D、外購的低值易耗品.（2 分）2022年-2023年最新某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2月份去的銷售收入32960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值640元，支付運輸費60元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）orA、480rB、597.6C C、872.66D、960.（2 分）某飲料廠2022年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手 中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納 稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食

27、堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明 的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額 是1360元。本題中允許從銷項稅金中抵扣的進項稅金項目有（）。 A、從一般納稅人收入購入白糖、檸檬酸等原材料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票B、,從小規(guī)模納稅人收入購入檸檬酸5萬元C C、為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上的稅款為4800元C D、為職工幼兒園購進一批兒童桌椅等，取得增值稅專用發(fā)票稅款1360元.（2 分）某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2022年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝 平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。該商店3月

28、份應(yīng)繳納的增值稅是（）o 0 A、2388.35 元B、r11914.53 元C、2460 元2022年-2023年最新D、911.11 元.（2 分）某飲料廠2022年4月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從一般納稅人手 中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納 稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明 的稅款是4800元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額 是1360元。該飲料廠4月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。C A、7.62 萬元B、9.65萬兀C C、56.664 萬元

29、C D、55萬元.（2 分）根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A、C將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目C B、將自產(chǎn)的貨物用于投資C、將購買的貨物用于捐贈 D、將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓.（2 分）根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A、,進口設(shè)備的企業(yè)B、提供公共服務(wù)的機關(guān)單位C、零售雜貨的個體戶2022年-2023年最新D、生產(chǎn)銷售家用電器的公司.（2 分）下列項目包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（） eA、庫存材料毀損C B、購進的勞保用品,C、購進的辦公用品C D、購進的包裝物.（2 分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年

30、8月初，外購貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元,8月下旬，因管理不善，造成8月初購進的該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質(zhì)，經(jīng)核實造成1/3損失。該企業(yè)8月份可以抵扣的進項稅額為（）萬元。rA、0DCB、66C、12rD、18.（2 分）個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用超額累進稅率，若某個體戶2022年的應(yīng)納稅所得為40000元（此為計稅依據(jù)），請用超額累進稅率的計算方法求出2022年他需要繳納的個人所得稅金額。（）r12000 元r _8000 兀0C、 7750 元D、 14000 元2022年-2023年最新.(2 分)某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2022年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝 平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。本題中，士曾值稅的應(yīng)稅銷售額(即 計稅依據(jù))是()rA、 200 x350+100 x120=82000 元B、( 200 x350+100 x120 ) + ( 1+3% ) =79611.65 元rC、( 200 x350+100 x120 ) + ( 1+17% ) =70085.47 元rD、( 200 x350+100 x120 ) + (