企業(yè)財務(wù)會計專題一貨幣資金練習(xí)題及答案

1、企業(yè)財務(wù)會計專題一貨幣資金練習(xí)題及答案一、單項選擇題（2019年浙江省高職考）根據(jù)現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，可 以使用現(xiàn)金結(jié)算的是（）A.購買材料物資5000元B.向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品20000元（正確答案）C.接受法人投資800000元D.歸還銀行借款300000元（2019年浙江省第三次聯(lián)考）企業(yè)一般不得坐支現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支的, 應(yīng)事先報（）審查批準(zhǔn)。A.工商行政管理部門B.開戶銀行（正確答案）C.上級主管部門D.總經(jīng)理（2018年浙江省第二次聯(lián)考）企業(yè)收到銀行匯票后馬上填票進(jìn)賬,則正確的賬 務(wù)處理是（）A.借記銀行存款（正確答案）B.借記其他貨幣資金銀行匯票存款C.借記應(yīng)

2、收票據(jù)D.借記應(yīng)收賬款（2018年浙江省第三次聯(lián)考）無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入（）A.管理費(fèi)用B.營業(yè)外支出C.營業(yè)外收入（正確答案）D.其他應(yīng)付款（2019年浙江省第一次聯(lián)考）在現(xiàn)金的清查中，屬于無法查明原因的現(xiàn)金長款, 應(yīng)計入營業(yè)外收入（）A （正確答案）B（2019年浙江省第三次聯(lián)考）企業(yè)現(xiàn)金正常開支需要量包括企業(yè)每日發(fā)放工 資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出。（）AB （正確答案）（2018年浙江省第二次聯(lián)考）根據(jù)現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，不足轉(zhuǎn)賬結(jié)算起 點(diǎn)（1000元）的零星支可以使用現(xiàn)金（）A （正確答案）B（2018年浙江省第三次聯(lián)考）其他貨幣資金是指除庫存現(xiàn)金、銀行存款和有 價證券以外

3、的其他各種貨幣資金。（）AB （正確答案）（2020年預(yù)測）將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開處理,防止將現(xiàn)金收入 直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。（）A （正確答案）B（2020年預(yù)測）在普通支票左上角畫兩條平行線的,為畫線支票,畫線支票只 能用于提取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬。（）AB （正確答案）12、一般情況下，開出庫存現(xiàn)金不可能出現(xiàn)貸方余額。A （正確答案）B13、有了貨幣資金總分類核算，就可以不要其明細(xì)分類核算了。B （正確答案）14、企業(yè)的各種存款都應(yīng)通過“銀行存款科目進(jìn)行核算。AB （正確答案）15、為便于發(fā)放工資，企業(yè)可以在基本存款賬戶和一般存款賬戶支取現(xiàn)金。AB （正確答案）16、結(jié)算起

4、點(diǎn)1000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金。A （正確答案）B17、普通支票可用于支取現(xiàn)金，但不能用于轉(zhuǎn)賬;轉(zhuǎn)賬支票則只能用于轉(zhuǎn)賬。AB （正確答案）18、庫存現(xiàn)金清查時應(yīng)注意一切收據(jù)、借據(jù)均不得抵充現(xiàn)金。A （正確答案）B19、庫存現(xiàn)金的清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。A （正確答案）B.基本存款賬戶主要用于存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和 現(xiàn)金支取。A （正確答案）B.支付結(jié)算原則是:恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配;銀行 不墊款。A （正確答案）B（2020年預(yù)測）按小企業(yè)會計準(zhǔn)則，下列不屬于“其他貨幣資金”核算內(nèi) 容的是（）A.到外地進(jìn)行臨時采購時,匯往外地銀行開立采購專戶

5、的款項B.為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項C.企業(yè)銷售部門核定的備用金D.企業(yè)因商品交易,委托銀行將其款項支付給收款人（正確答案）（2020年預(yù)測）2019年1月31日，銀行對賬單余額77060元,日記賬余額 74240元，已知銀行記錄是正確的,在核對賬目時,發(fā)現(xiàn)以下幾筆賬目核對不清：（1） 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票65000元,銀行開出金額為65800元；（2）企業(yè)收回應(yīng)收賬款 12800元存入銀行，銀行入賬金額為12500元。則銀行存款日記賬的余額應(yīng)為 元。 （）75 34073 140（正確答案）74 74073 7407、不屬于“其他貨幣資金”科目核算的內(nèi)容項目是（）A、信用證保證金存款B、

6、銀行本票存款C、銀行匯票存款D、銀行承兌匯票（正確答案）8、企業(yè)將就項委托開戶金艮行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應(yīng)借記（） 科目。A.材料采購B.其他應(yīng)收款C.銀行存款D.其他貨幣資金（正確答案）9、企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往外地銀行開立采購專戶的款項是A、材料采購B、銀行匯票存款C、外埠存款（正確答案）D、信用證保證金存款10、將企業(yè)現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行，屬于（）A、公款私存（正確答案）B、坐支C、套取現(xiàn)金D、白條頂庫12、銀行匯票的付期為自出票日起（）A、半年B、一年C、三個月D、一個月（正確答案）13、企業(yè)在資金時不足的情況下仍能使用的結(jié)算方式是（）。A、銀行本票B

7、、銀行匯票C、商業(yè)匯票（正確答案）D、支票14、支票的金額起點(diǎn)為（）元。100 （正確答案）100050001000015、下列不正確的說法是（）A企業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金時必須寫明真實(shí)用途C.企業(yè)可用現(xiàn)金收入來直接支付現(xiàn)金（正確答案）D.企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開 戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算16、不準(zhǔn)使用現(xiàn)金的項目是（）A、向個人收廢舊物品C、出差借支差旅費(fèi)B、支付個人勞動報酬D.購置固定資產(chǎn)（正確答案）17、出納人員不得辦理的業(yè)務(wù)是（）。A、現(xiàn)金收付B、有價證券的登記C、登記銀行存款日記賬D、登記總賬（正確答案）18、小企業(yè)

8、支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計入（）。A、管理費(fèi)用B、財務(wù)費(fèi)用（正確答案）C、營業(yè)外支出D、其他業(yè)務(wù)成本二、多項選擇題（2018年浙江省高職考）采用收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，其銀 行存款日記賬的登記依據(jù)（）A.庫存現(xiàn)金收款憑證B.銀行存款收款憑證（正確答案）C.庫存現(xiàn)金付款憑證（正確答案）D.銀行存款付款憑證（正確答案）E.轉(zhuǎn)賬憑證（2018年浙江省高職考）關(guān)于銀行承兌匯票的填制，以下說法正確的有（）A.必須加蓋出票人在銀行的預(yù)留印鑒（正確答案）B.出票日期的填寫要符合中國人民銀行的規(guī)定,使用中文大寫（正確答案）C.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”或“正”（正

9、確答案）D.出票金額大、小寫必須完全一致，兩者不一致的,必須按規(guī)定方法在原票面上 更正E.出票人和收款人必須寫全稱（正確答案）（2017年浙江省高職考）下列各項會引起企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單 余額不符的有（）A.出現(xiàn)未達(dá)賬項（正確答案）B.銀行重記（正確答案）C.企業(yè)重記（正確答案）D.銀行漏記（正確答案）E.企業(yè)漏記（正確答案）（2019年浙江省第一次聯(lián)考）下列各項會引起其他貨幣資金發(fā)生變化的有（）A.企業(yè)銷售商品，收到對方發(fā)來的一張銀行本票，已辦理了進(jìn)賬手續(xù)B.企業(yè)去外地采購一批材料,將銀行存款匯往外地開立采購專戶（正確答案）C.企業(yè)銷售部門申請一筆定額備用金（正確答案）D.企業(yè)因采

10、購需要向銀行申請開立信用證（正確答案）E.企業(yè)因采購材料物資開出商業(yè)匯票支付價稅款（2019年浙江省第三次聯(lián)考）根據(jù)現(xiàn)金管理條例，企業(yè)可以使用現(xiàn)金的項 目有（）A.支付個人勞動報酬（正確答案）B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品（正確答案）C.預(yù)借給出差人員差旅費(fèi)（正確答案）D.支付2000元的固定資產(chǎn)購買價款E.購買500元的勞保用品（正確答案）（2018年浙江省第二次聯(lián)考）企業(yè)管理現(xiàn)金收付存時,需注意遵守的規(guī)定包括A.不能編造和謊報用途套取現(xiàn)金（正確答案）B.不能利用支票等結(jié)算憑證套換現(xiàn)金（正確答案）C.不能將企業(yè)現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行（正確答案）D.庫存現(xiàn)金限額一般為三到五天日常零星開支（正確答

11、案）E.不能用借條、白條等不符合會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（正確答案）（2018年浙江省第三次聯(lián)考）下列各項適用于同城結(jié)算的方式有（）A.支票（正確答案）B.銀行本票（正確答案）C.商業(yè)匯票（正確答案）D.委托收款（正確答案）E.信用卡（正確答案）（2020年預(yù)測）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算辦法，并按照人民幣銀行結(jié) 算賬戶管理辦法的規(guī)定開立和使用（）A.基本存款賬戶（正確答案）B.專業(yè)存款賬戶C.臨時存款賬戶（正確答案）D. 一般存款賬戶（正確答案）E.專用存款賬戶（正確答案）（2020年預(yù)測）下列屬于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的有（）A.支票（正確答案）B.匯票（正確答案）C.匯兌（正確答案）D.托收承

12、付（正確答案）E.信用卡（正確答案）10、為了詳細(xì)反映和監(jiān)督收入、支出和結(jié)存情況，“其他貨幣資金”應(yīng)設(shè)置（）明細(xì)科目。A、外埠存款（正確答案）B、銀行匯票存款（正確答案）C、信用卡存款（正確答案）D、信用證保證金存款（正確答案）E、定額備用金（正確答案）11、在（）科目中，借方登記增加數(shù)，貨方登記減少數(shù)，余額一般在借方。A、庫存現(xiàn)金（正確答案）B、銀行存款（正確答案）C、預(yù)收賬款D、其他貨幣資金一信用卡存款（正確答案）E、其他貨幣資金一一外埠存款（正確答案）12、屬于貨幣資金的項目有（）A、庫存現(xiàn)金（正確答案）B、銀行存款（正確答案）C、其他貨幣資金（正確答案）D、被凍結(jié)的銀行存款E、定額備用

13、金（正確答案）13、既可轉(zhuǎn)賬，又可提現(xiàn)的銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（）A、現(xiàn)金支票B、普通支票（正確答案）C、銀行匯票（正確答案）D、轉(zhuǎn)賬支票E、銀行本票（正確答案）14、可用現(xiàn)金支付的項目有（）A、出差人員的差旅費(fèi)2000元（正確答案）B、向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品5000元（正確答案）C、購買辦公用品800元（正確答案）D、購入材料5000元E、發(fā)放退休人員薪金12000元（正確答案）15、貨幣資金管理和控制的原則有（）A、職責(zé)分工（正確答案）B、交易分開（正確答案）C、內(nèi)部稽核（正確答案）D、恪守信用，履約付款E、定期輪崗（正確答案）16、可用信用卡結(jié)算的有（）A、向供應(yīng)商購貨15萬元（正確答案）B、向

14、特約單位購物8萬元（正確答案）C、向銀行存取現(xiàn)金（正確答案）D、購買辦公用品8千元（正確答案）E、從信用卡中提取現(xiàn)金（正確答案）17、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制制度包括（）A、填制收款憑證與收款的職責(zé)應(yīng)分開（正確答案）B.作廢的收據(jù)和發(fā)票應(yīng)銷毀C.出納人員不在現(xiàn)場時，暫由會計人員代收現(xiàn)金并人賬D.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行（正確答案）E.差旅費(fèi)多余款可以以現(xiàn)金方式收回（正確答案）.在（）情況下，企業(yè)銀行存款日記賬余額會小于銀行對賬單余額。A、企業(yè)開出現(xiàn)金支票，對方還未到銀行支?。ㄕ_答案）B、銀行代企業(yè)交納電話費(fèi)，而企業(yè)尚未得到通知C、銀行代收款項，企業(yè)未收到收款通知（正確答案）D、企業(yè)送存支票，銀行未作

15、收款記錄E、開戶銀行將新紅公司的貨款誤記公司賬戶上（正確答案）.屬于未達(dá)項的有（）A、A、企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬（正確答案）B、企業(yè)已付款入賬,銀行已付款入賬C、銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬（正確答案）D、銀行已付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬（正確答案）E、企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬（正確答案）20、按照支付結(jié)算辦法規(guī)定，可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有（）。A、銀行匯票（正確答案）B、銀行本票（正確答案）C、現(xiàn)金支票D、銀行承兌匯票（正確答案）E、信用卡三、是非選擇題（2019年浙江省高職考）銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本 票可以用于支取現(xiàn)金（）A （正確答案）B（2018年浙江省高職考）企