制造行業(yè)的常見舞弊表現(xiàn)及審計方法

1、制造行業(yè)的常見舞弊表現(xiàn)及審計方法1、米購1.1在月結(jié)的情況下，采購員指定供應(yīng)商，供應(yīng)商按回款給回扣?？赡芙o公司造成的直 接損失為：高價買低質(zhì)產(chǎn)品。易發(fā)領(lǐng)域：原材料采購風險等級（5級最高）：5級調(diào)查手段：A關(guān)注原材料庫存積壓 情況、讓步接收單、供應(yīng)商考核評分表；B最直接的辦法是找其他廠商詢價或以別的公司名 義重新詢價1.2在現(xiàn)金交易的情況下，采購員采用虛開發(fā)票抬高購買價格的方式；金額相對不大。 易發(fā)領(lǐng)域：輔料采購、辦公用品采購風險等級（5級最高）：3級調(diào)查手段：直接找其他廠 商詢價或以別的公司名義重新詢價2、研發(fā)1.1幫別的公司做研發(fā)，或者直接將本公司的專利技術(shù)賣給別的公司易發(fā)領(lǐng)域：研發(fā)環(huán) 節(jié)風

2、險等級（5級最高）：5級調(diào)查手段：通過網(wǎng)絡(luò)軟件監(jiān)控，最好是對研發(fā)區(qū)域直接斷網(wǎng)， 封接口，另外設(shè)內(nèi)部網(wǎng)吧1.2在申請新物料時，故意要求很高的性能參數(shù)，形成只有某供應(yīng)商能獨家供應(yīng)的局面； 或者直接指定某供應(yīng)商。易發(fā)領(lǐng)域：新物料申請風險等級（5級最高）：4級預防手段：嚴格控制研發(fā)申請新物 料，申請也要專家團隊審核；同時避免直接指定供應(yīng)商3、品質(zhì)：與供應(yīng)商合作，不合格產(chǎn)品也通過檢驗。出現(xiàn)質(zhì)量問題，以缺乏檢驗設(shè)備或 抽檢為托辭。若供應(yīng)商不給好處，就專挑毛病讓其退貨。易發(fā)領(lǐng)域：原材料采購風險等級（5級最高）：4級調(diào)查手段：重點關(guān)注讓步接收單， 另外通過售后維修單反查質(zhì)量問題4、招聘：主要手段是和中介機構(gòu)合

3、伙，收取求職人員的介紹費。易發(fā)領(lǐng)域：大型制造業(yè)招聘普工風險等級（5級最高）：2級調(diào)查手段：直接詢問新進 的員工，同時在新員工面試時直接告知公司的用人政策5、銷售人員：同時幫幾家公司做事；截留部分貨款；直接出賣公司的客戶檔案。易發(fā)領(lǐng)域：銷售環(huán)節(jié)風險等級（5級最高）：4級預防手段：加強對CRM的管理，CRM 的錄入與業(yè)績掛鉤；同時對客戶檔案專人管理，調(diào)閱時需要銷售副總以上領(lǐng)導的審批6、倉 管人員：監(jiān)守自盜是最常見的，此外與供應(yīng)商勾結(jié)，讓其缺斤少兩，以物料損耗作為短缺的 理由，截留的物資與供應(yīng)商分贓。易發(fā)領(lǐng)域：收貨環(huán)節(jié)風險等級（5級最高）：4級調(diào)查手段：不定期抽查盤點；并加強 對物料損耗率的監(jiān)控，設(shè)

4、置損耗定額7、維修人員：保修期內(nèi)虛報虛列維修費用，保修期外瞞報少報維修收入。易發(fā)領(lǐng)域：維修環(huán)節(jié)風險等級（5級最高）：4級調(diào)查手段：直接對客戶進行回訪調(diào)查 活動都是事后的，最好的預防是公司的人力資源政策和企業(yè)文化，控制環(huán)境好了，其他差也 差不到哪兒去。否則就只能是事倍功半了。8、土建修理：相互勾結(jié)，人為加大工程量。9、發(fā)貨環(huán)節(jié)：與裝車人員合伙，多發(fā)貨物。10、開單人員：鉆空子，在價格上大做文章，一般人根本無從查覺11、生產(chǎn)：亂簽加班單，加班工資水分大增。12、倉庫：私自出售報廢材料13、財務(wù)：下浮支付材料款，差額入小金庫14、車隊（或者行政）：虛列過路費、油費。（聽過的真實案例，查核方法：看過路費 發(fā)票。好像是長達100公里，結(jié)果前后10分鐘的票，不合理不可能的事）15、裝修費用：虛列費用，套取現(xiàn)金。（自己查核的。查核方法：查看裝修發(fā)票，整2 萬元，什么附件都沒有。我認為不合理，一是一般來說決算的結(jié)果很少是整數(shù)，除非協(xié)商。 二是啥附件沒有。最終查核的結(jié)果是：這筆錢確實是虛列的，是用于打點政府部門的。）16、車隊：共車私用，接私活；用公款加油后再把油抽出來17、財務(wù)：出納挪用公款；出租賬戶；倒承兌匯票，吃價差18、人力資源：截留社?？睿ㄈ肆Y源部有自己的專戶，社保專員轉(zhuǎn)款未成功就轉(zhuǎn)到自 己