發(fā)票知識培訓（52頁)ppt課件

1、發(fā)票專項培訓.CONTENTS目錄01發(fā)票定義02發(fā)票種類03發(fā)票運用根本規(guī)定04發(fā)票運用特殊規(guī)定05發(fā)票相關政策06開票軟件操作.1發(fā)票的定義發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受效力以及從事其他運營活動中，開具、收取的收付款憑證。 第三條.2發(fā)票種類.增值稅公用發(fā)票AB增值稅普通發(fā)票包括折疊和卷式其他普通發(fā)票增值稅電子普通發(fā)票C發(fā)票種類機動車銷售一致發(fā)票D增值稅發(fā)票經(jīng)過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具通用手工發(fā)票百元版AB效力業(yè)定額發(fā)票客運定額發(fā)票C.3發(fā)票運用根本規(guī)定.增值稅公用發(fā)票1增值稅普通發(fā)票2機動車銷售一致發(fā)票3增值稅電子普通發(fā)票4增值稅普通納稅人.增值稅普通發(fā)票1機動車銷售一致發(fā)票2增值稅

2、電子普通發(fā)票3納入新系統(tǒng)推行范圍的小規(guī)模納稅人.增值稅公用發(fā)票1增值稅普通發(fā)票2增值稅電子普通發(fā)票3納入自開增值稅公用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人銷售其獲得的不動產(chǎn)，需求開具增值稅公用發(fā)票的，仍須向地稅機關懇求代開。.銷售商品、提供效力以及從事其他運營活動的單位和個人，對外發(fā)生運營業(yè)務收取款項，收款方該當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。一切單位和從事消費、運營活動的個人在購買商品、接受效力以及從事其他運營活動支付款項，該當向收款方獲得發(fā)票。獲得發(fā)票時，不得要求變卦品名和金額。發(fā)票由誰開具？.納稅人應在發(fā)生增值稅納稅義務時開具發(fā)票。什么時候開具發(fā)票？.發(fā)票開具要求單位和個人在開

3、具發(fā)票時，必需做到按照號碼順序填開，填寫工程齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票公用章。開具發(fā)票該當運用中文。民族自治地方可以同時運用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。.公用發(fā)票要求購買方須向銷售方提供購買方稱號不得為自然人、納稅人識別號或一致社會信譽代碼、地址、開戶行及賬號信息，不需求提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶答應證、增值稅普通納稅人資歷登記表等相關證件或其他證明資料。增值稅公用發(fā)票應按以下要求開具：一工程齊全，與實踐買賣相符；二字跡清楚，不得壓線、錯格；三發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票公用章；四按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。 不符合上列

4、要求的增值稅公用發(fā)票，購買方有權拒收。.匯總開具增值稅公用發(fā)票的，同時運用新系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票公用章。公用發(fā)票匯總開具.增值稅普通發(fā)票要求個人消費者不需求向銷售方提供納稅人識別號、地址、開戶行及賬號信息，也不需求提供相關證件或其他證明資料。自2021年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或一致社會信譽代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號欄填寫購買方的納稅人識別號或一致社會信譽代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。.納入新系統(tǒng)發(fā)票開具要求運用新系統(tǒng)的增值稅納稅人，應運用新系統(tǒng)選擇相應的商品和效力稅收分類與編碼開具增值稅發(fā)票。

5、.納入新系統(tǒng)發(fā)票開具要求聯(lián)網(wǎng)開具01離線開具限時限額02離線開具不受限0372小時，月領購量*30%*最高開票限額不同票種分別計算.1為他人、為本人開具與實踐運營業(yè)務情況不符的發(fā)票；2讓他人為本人開具與實踐運營業(yè)務情況不符的發(fā)票3引見他人開具與實踐運營業(yè)務情況不符的發(fā)票。虛開發(fā)票.不得開具公用發(fā)票的情形01會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的。上列其他有關增值稅稅務資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和方案單列市國家稅務局確定。02該當辦理普通納稅人資歷登記而未辦理的。03有規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處置的。04有以下行為

6、之一，經(jīng)稅務機關責令限期矯正而仍未矯正的：1.虛開增值稅公用發(fā)票；2.私自印制增值稅公用發(fā)票；3.向稅務機關以外的單位和個人買取增值稅公用發(fā)票；4.借用他人增值稅公用發(fā)票；5.未按第十一條開具增值稅公用發(fā)票；6.未按規(guī)定保管增值稅公用發(fā)票和公用設備；7.未按規(guī)定懇求辦理防偽稅控系統(tǒng)變卦發(fā)行；8.未按規(guī)定接受稅務機關檢查。有上列情形的，如已領取增值稅公用發(fā)票，主管稅務機關應暫扣其結(jié)存的增值稅公用發(fā)票和稅控公用設備。.1向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為的；2銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外；3部分適用增值稅簡易征收

7、政策規(guī)定的：4法律、法規(guī)及國家稅務總局規(guī)定的其他情形。不得開具公用發(fā)票的情形1.增值稅普通納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。2.納稅人銷售舊貨，按簡易方法依3%征收率減按2%征收增值稅的。3.納稅人銷售本人運用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易方法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。納稅人銷售本人運用過的固定資產(chǎn)，適用簡易方法按照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易方法按照3%征收率交納增值稅，并可以開具增值稅公用發(fā)票。.(1)喪失前已認證相符的，可運用增值稅公用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?(2)喪失前未認證的，可運用增值稅公用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，增值稅公用發(fā)票發(fā)票

8、聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。抵扣?lián)將增值稅公用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅公用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤０l(fā)票聯(lián)1)喪失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應增值稅公用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；(2)喪失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應增值稅公用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進展認證，認證相符的可憑增值稅公用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。增值稅公用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和留存?zhèn)洳?。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)已開具的公用發(fā)票喪失如何處置.發(fā)票喪失處置空白公用發(fā)票根據(jù)國家稅務總局令第25號第三十一條規(guī)定：運用發(fā)票的單位和個人該當妥善保管發(fā)票。

9、發(fā)生發(fā)票喪失情形時，該當于發(fā)現(xiàn)喪失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。另根據(jù)國家稅務總局公告2021年第50號規(guī)定：為方便納稅人，稅務總局決議取消納稅人的增值稅公用發(fā)票發(fā)生被盜、喪失時必需一致在上刊登“遺失聲明的規(guī)定。普通發(fā)票根據(jù)國家稅務總局令第25號第三十一條規(guī)定，運用發(fā)票的單位和個人該當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票喪失情形時，該當于發(fā)現(xiàn)喪失當日書面報告稅務機關。，.發(fā)票作廢 當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符協(xié)作廢條件的01同時具有以下情形的，為本條所稱作廢條件：1收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超越銷售方開票當月；2銷售方未抄稅且未記賬；3購買方未認證，或者認證

10、結(jié)果為“納稅人識別號認證不符“增值稅公用發(fā)票代碼、號碼認證不符。03 數(shù)據(jù)電文按“作廢處置，在紙質(zhì)增值稅公用發(fā)票含未打印的增值稅公用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢字樣，全聯(lián)次留存。02.紅字公用發(fā)票購買方已抵扣購買方填寫。不填寫相對應的藍字增值稅公用發(fā)票信息，應暫依所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待獲得銷售方開具的紅字增值稅公用發(fā)票后，與一并作為記賬憑證。購買方未抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回購買方填開時應填寫相對應的藍字增值稅公用發(fā)票信息。尚未交付/購買方未抵扣可退回銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳。銷售方填開時應填寫相對應的藍字增值稅公用發(fā)票信息。發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅效力中止等情形但不符合

11、發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，.紅字普通發(fā)票01條件納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅效力中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需求開具紅字發(fā)票的，應收回原發(fā)票并注明“作廢字樣或獲得對方有效證明。02開具要求納稅人需求開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售一致發(fā)票需與原藍字機動車銷售一致發(fā)票一一對應。.4發(fā)票特殊規(guī)定.發(fā)票的備注欄注明建筑效力發(fā)生地縣市、區(qū)稱號及工程稱號。建筑效力.應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、效力稱號欄填寫不動產(chǎn)稱號及房屋產(chǎn)權證書號碼無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫，

12、“單位欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。銷售不動產(chǎn).代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。詳細包括：保險單號、稅款所屬期詳細至月、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人交納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅公用發(fā)票。金融效力個人代理人匯總代開詳細規(guī)定一可匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅公用發(fā)票。二報送資料：出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)絡方式、付款時間、付款金額、代納稅款的詳細清單。保險企業(yè)應將個人保險代理人的詳細信息，作為代開增值稅發(fā)票的清單，隨發(fā)票入賬。三開具要求：應在備注欄內(nèi)注明

13、“個人保險代理人匯總代開字樣。四證券經(jīng)紀人、信譽卡和旅游等行業(yè)的個人代理人對比上述規(guī)定執(zhí)行。.旅游效力選擇差額納稅的向旅游效力購買方收取并支付的上述費用，不得開具增值稅公用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。教育輔助效力教育部考試中心及其直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，不得開具增值稅公用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自開專票生活效力業(yè).個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。發(fā)票開具：納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，經(jīng)過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。提供物

14、業(yè)管理效力的納稅人，向效力接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算交納增值稅。發(fā)票開具：納稅人可以按3%向效力接受方開具增值稅公用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理交納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅公用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。納稅人提供勞務派遣效力，選擇差額納稅的，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅公用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。納稅人提供平安維護效力，對比勞務派遣效力政策執(zhí)行。部分現(xiàn)代效力.開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號

15、以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。交通運輸效力.住宿業(yè)咨詢鑒證業(yè)建筑業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具公用發(fā)票.5發(fā)票相關政策.1；2發(fā)票公用章印模；3經(jīng)辦人身份證原件及復印件；要務虛名確認，可不提供復印件4稅務登記證15個任務日公用發(fā)票需求先辦理最高開票限額行政答應事項2票種核定報送資料 辦理時限.發(fā)票效力發(fā)票驗舊1已開具發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票、作廢發(fā)票；2金稅盤稅控盤；3發(fā)票領用簿；發(fā)票領用1稅務登記證；2經(jīng)辦人身份證明；3發(fā)票領用簿；4金稅盤稅控盤.網(wǎng)上申領.發(fā)票查驗全國增值稅發(fā)票查驗平臺/，增值稅公用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售一致發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票.信譽等級

16、分類管理A級1.取消掃描認證；2.一次性可領取3個月發(fā)票用量B級1.取消掃描認證；2.一次性可領取2個月發(fā)票用量C級取消掃描認證.6發(fā)票軟件操作.軟件版本.開具正數(shù)發(fā)票開具發(fā)票前先設置商品編碼.開具正數(shù)發(fā)票開具發(fā)票前先設置商品編碼.如何添加商品編碼【第一步】進入開票軟件，點擊“系統(tǒng)設置-商品編碼菜單項，即彈出“商品編碼設置窗口 【第二步】點擊工具條中的“ 按鈕，翻開商品編碼添加窗口，錄入商品稱號、規(guī)格型號、計量單位等帶*號工程為必填項，其中稅收分類編碼項需求點擊“按鈕進展檢索選擇。.如何添加商品編碼例如要開具餐費可在檢索欄輸入“餐飲進展檢索，或點擊左側(cè)選擇“銷售效力-“生活效力-“餐飲住宿效力

17、中選擇餐飲效力；假設運用檢索功能查找不到對應的分類編碼可換近義詞進展檢索如錄入“牛奶未檢索到信息可輸入“液體乳進展檢索。 .如何添加商品編碼【第三步】雙擊選擇正確的稅收分類編碼，稅收優(yōu)惠的企業(yè)在享用優(yōu)惠政策的位置選擇“是并選擇對應的優(yōu)惠政策類型。核對稅率無誤后，點擊保管按鈕，錄入完成。 效力和稅收分類編碼中的稅率是按照普通計稅方法編制的 假設您是特殊稅率或者享用特殊管理的企業(yè) 需求在保管前手工將稅率改為本人所適用的稅率.抄報稅報稅處置-形狀查詢-增值稅公用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票為例如有其他票種也需核實：1假設上次報稅日期是本月1號0時0分，報稅資料無，闡明曾經(jīng)報稅清卡勝利，無需再上報匯總正常運用即可。.抄報稅假設上次報稅日期是上月非1日0時0分，報稅資料有，闡明有上月辦稅廳抄報的稅沒有清空，只能攜帶金稅盤到稅局清卡后再前往開票軟件中做上報匯總。.發(fā)票作廢當月開具的發(fā)票，且未抄報，出現(xiàn)問題后需求作廢處置。選中需求作廢的發(fā)票-點擊“作廢