湘火炬績效考評體系與實施辦法(1)ppt課件

1、湘火炬績效考評體系與實施方法 考評為了誰？ 1. 資本市場 企業(yè)價值的評判者 2. 第三只眼如何看企業(yè) 績效考評體系的領航燈 績效考評體系 1.關(guān)鍵績效目的體系的制定是一個整合的流程 2.關(guān)鍵績效目的選擇規(guī)范 3.分析價值驅(qū)動要素是確定關(guān)鍵績效目的的前提 EVA經(jīng)濟添加值考評體系引見2今天的主要信息 關(guān)鍵績效目的與戰(zhàn)略是相互對應的 全面的市場信息調(diào)查對確定適度的目的來說非常關(guān)鍵 隨時間的推移,關(guān)鍵績效目的和鼓勵體系需求不斷更新完善 需求由簡單開場，進而逐漸完善 有效的關(guān)鍵績效目的體系需求整個組織一切層面的積極參與 fdcew/3資本市場：業(yè)績評判逐漸由表象走向本質(zhì) 資本市場已由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I

2、方市場 凈資產(chǎn)收益率、每股收益已成為資本市場非常普及的經(jīng)濟言語和目的 從2002年起，中國證監(jiān)會要求上市公司要按季度披露財務報表 中國應該取締一半的會計師事務所以規(guī)范資本市場 思騰思特管理咨詢中國初次在雜志公布了中國1080 家上市公司的經(jīng)濟添加值EVA排名 普華永道評出中國最受尊崇的上市公司 刊登上市公司100強報告 搜狐、新浪等眾多網(wǎng)站中商業(yè)經(jīng)濟欄目的言論自在 第一是市場；第二是市場；第三還是市場 一切從市場出發(fā)fdcew/4企業(yè)價值的來源與價值評判 中證-亞商價值評價體系 普華永道評價體系 EVA體系思騰思特管理咨詢公司 來自投資市場的信條5關(guān)注企業(yè)的六個方面財務情況中心業(yè)務運營才干企業(yè)

3、制度人力資源行業(yè)環(huán)境 盈利才干 償債才干 營運才干 繼續(xù)增長才干 股東報答 主營業(yè)務 業(yè)務創(chuàng)新 戰(zhàn)略管理 資本運營 營銷才干 外部資源 的利用 治理構(gòu)造 組織構(gòu)造 管理制度 薪酬制度 中心管理層 員工 行業(yè)的增長前景 行業(yè)系統(tǒng)風險總分：1006 考評為了誰？ 1. 資本市場 企業(yè)價值的評判者 2. 第三只眼如何看企業(yè) 績效考評體系的領航燈 績效考評體系 1.關(guān)鍵績效目的體系的制定是一個整合的流程 2.關(guān)鍵績效目的選擇規(guī)范 3.分析價值驅(qū)動要素是確定關(guān)鍵績效目的的前提 EVA經(jīng)濟添加值考評體系引見7完善的關(guān)鍵績效目的體系的定義2 整體組織的參與1 發(fā)明效益4 極高的鼓勵效果3 對用戶友好基于對關(guān)

4、鍵價值驅(qū)動要素的了解自上而下的績效考核體系協(xié)調(diào)開展多個目的以到達價值的完全實現(xiàn)一個整合的流程的一部分在企業(yè)組織的多個層面進展開展和管理明晰的交流和定期追蹤簡單，可衡量，易實施，相互關(guān)連激發(fā)責任感，個人自主性和有意義的角色 建立與績效相聯(lián)絡的薪資/獎金制度關(guān)鍵績效目的體系8關(guān)鍵績效目的體系的制定是一個整合的流程從確定公司戰(zhàn)略開場制定戰(zhàn)略確定預算和方案確認績效的關(guān)鍵驅(qū)動力量選擇適宜的關(guān)鍵績效目的設立目的交流與實施監(jiān)管/衡量調(diào)整獎勵義務描畫發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵績效目的體系中的問題并進展改良發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵問題確定優(yōu)先級和方向確定關(guān)鍵職位人員績效的主要驅(qū)動力量設立區(qū)域目的和業(yè)務部門目的確定績效目的并賦予適宜的權(quán)重設立年度

5、目的作為評價根底告知被評價人員對他的期望建立評價流程定期檢發(fā)現(xiàn)問題根據(jù)績效獎勵被評價人員執(zhí)行人員/方法首席執(zhí)行官和其他高層管理人員經(jīng)董事會贊同區(qū)域經(jīng)理或業(yè)務部門經(jīng)理確定的初步方案，并獲得同意高層管理部門和人力資源部門的結(jié)合會議被考核職位的主管和人力資源部門參與的結(jié)合會議被考核職位的主管和人力資源部門參與的結(jié)合會議評價人員和被評價人員評價人員和被評價人員被考核職位的主管和人力資源部門參與的結(jié)合會議人力資源部門和被考核職位的主管信息來源內(nèi)部數(shù)據(jù)市場分析競爭對手 分析歷史數(shù)據(jù)對未來的預測公司主要驅(qū)動力量分析歷史的關(guān)鍵績效目的數(shù)據(jù)關(guān)鍵績效目的的評價方法年度預算和方案年度預算和方案關(guān)鍵績效目的追蹤表來自

6、于評價人員和被評價人員的反響對最后結(jié)果的評審和分析關(guān)鍵績效目的衡量結(jié)果獎勵方法fdcew/cnshu 精品資料網(wǎng)9要制定企業(yè)的開展戰(zhàn)略必需有以下信息的支持資產(chǎn)與負債本錢與利潤現(xiàn)金流融資才干制定企業(yè)開展戰(zhàn)略所需信息企業(yè)外部信息國內(nèi)國際宏觀經(jīng)濟趨勢國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策市場情況企業(yè)組織構(gòu)造企業(yè)財務信息企業(yè)目前戰(zhàn)略目的企業(yè)的人力資源情況企業(yè)目前的產(chǎn)品戰(zhàn)略及產(chǎn)品信息企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)行業(yè)開展方向目前市場容量市場開展趨勢競爭對手及其市場份額10選擇關(guān)鍵業(yè)績目的有三大步驟第一步：確定業(yè)務的價值樹第二步：找出具有艱苦影響的關(guān)鍵業(yè)績目的第三步：給各崗位確定關(guān)鍵業(yè)績目的價值體系有艱苦影響的目的工程崗位關(guān)鍵業(yè)績目的對業(yè)務管理

7、重點影響大的目的相對可控的目的有很大的改善潛力動搖性較大與最正確做法之間的差距較大經(jīng)理 經(jīng)理 工程A經(jīng)理 總裁 .工程N經(jīng)理 普通以投資資本報答率(ROIC)為分析起點舉例11年度運營方案方式之一一、銷售方案二、本錢方案三、資產(chǎn)運營方案四、現(xiàn)金流量方案五、組織、人力和鼓勵七、附件六、財務模擬12簡單，可衡量性，易實施性，關(guān)聯(lián)性以及本錢節(jié)約關(guān)鍵績效目的選擇規(guī)范簡單可衡量性雇員對結(jié)果有影響與業(yè)務目的有明確的聯(lián)絡本錢節(jié)約緣由觀眾必需可以很快地讀懂數(shù)據(jù)不可衡量的規(guī)范不能準確地追蹤績效或指明問題不受執(zhí)行人員個人行動影響的規(guī)范不能準確地反映人員奉獻當衡量規(guī)范與業(yè)務成果明確聯(lián)絡起來以后，雇員表現(xiàn)更佳用于考核

8、的本錢投入不該當高于考核對業(yè)務價值提升的價值能夠出現(xiàn)的問題新參與者能了解這些關(guān)鍵績效目的嗎？我可以客觀地決議這個人的績效如何嗎？雇員可以采取某種行動來改動被衡量的工程結(jié)果嗎？在這種衡量規(guī)范下的改良能最終導致業(yè)務績效的改良嗎？能否有一個現(xiàn)存的數(shù)據(jù)來源能提供應我這個數(shù)字？它能否可以較容易地獲得？關(guān)鍵績效目的的個數(shù)應該是可以保證衡量績效有效進展的最小值fdcew/13指點：董事會指點或參與的關(guān)鍵程序公司投資工程、年度運營方案：主持制定中長期戰(zhàn)略規(guī)劃程序：主持制定指點班子：主持組建人力資源程序：主持規(guī)劃和考核研發(fā)方向和進度把握：參與制定職位：總經(jīng)理使命與職責把握汽車零部件產(chǎn)業(yè)走勢，管理行業(yè)構(gòu)造確保公司

9、業(yè)績目的的實現(xiàn)在董事會的直接指點下，制定公司的運營目的，組建公司運營班子，制定公司考核、鼓勵機制主要任務在董事會直接指點下，擔任公司的全面任務擔任完成經(jīng)董事會批準確定的各項運營目的擔任組織制定公司中長期戰(zhàn)略開展規(guī)劃擔任組織制定和實施公司年度運營方案擔任組織制定和完善公司各種規(guī)章制度擔任公司中心團隊建立、對高層管理人員的業(yè)績考核按要求定期向董事會提供述職報告隨時掌握新產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品本錢完成情況。擔任企業(yè)文化建立擔任向董事會提交公司艱苦投資工程進度情況報告在確保已有市場份額根底上，開發(fā)新市場，充分消化和利用現(xiàn)有消費才干處置公司閑置、不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運用效率從根底任務抓起，建立健全公司財

10、務會計核算系統(tǒng)技藝與閱歷要求豐富的管理閱歷和實際知識，熟習汽車零部件產(chǎn)業(yè)開展方向、政策和公司的整體運作。五年以上管理方面任務閱歷，且有三年以上外企或國內(nèi)大型集團公司高級管理擔任人的閱歷強有力的凝聚力，良好的溝通才干熟習產(chǎn)品的技術(shù)、性能、運用范圍具有立足長久，把握全局的認識決策果斷，敢于揭露問題并快速決議處理方案關(guān)鍵業(yè)績目的凈利潤 60 %新市場開發(fā) 30 %人力資源開發(fā) 10% 總經(jīng)理崗位描畫舉例114總經(jīng)理崗位業(yè)績合同與績效考核表2002年度業(yè)績合同001受約人姓名： 職位： 總經(jīng)理合同有效期：2002年1月1日至12月31日 發(fā)約人姓名： 職位： 董事長簽署日期： _受約人簽名：_ 發(fā)約人

11、簽名：_ 1004%次10%人力資源開發(fā)向董事會提交述職報告管理目的1000萬元%30%新市場開發(fā)自有產(chǎn)品市場占有率產(chǎn)品研發(fā)進度運營目的4076388478萬元萬元萬元%40%0%0%20%凈利潤銷售收入凈現(xiàn)金流凈資產(chǎn)收益率財務目的2002年合同目的單位權(quán)重關(guān)鍵業(yè)績目的KPI主要業(yè)績審核方面舉例1續(xù)15消費處內(nèi)部承包責任書職能部門舉例：消費處 目的繁多，重點不突出； 考核系數(shù)沒有表達出關(guān)鍵要素的重要程度； 承包制固有的弱點是，弱化了對全體員工的有效鼓勵。舉例216建立績效考核目的和業(yè)務目的相一致的業(yè)績管理系統(tǒng)前景義務價值目的業(yè)績評定績效目的崗位描畫+目的方法目的戰(zhàn)略和主要建議工程方案/行動方案

12、* 業(yè)務方案比重17從整體業(yè)務方案/預算和部門方案/預算中得出績效考核目的崗位描畫 部門方案及預算業(yè)績目的和優(yōu)先級 當年業(yè)務方案目的和優(yōu)先級5年的業(yè)務方案績效目的目的方法目的比重18建立一整套任務崗位闡明以包含業(yè)務中一切主要的價值驅(qū)動要素為每個主要的價值驅(qū)動要素定義詳細的責任在關(guān)鍵績效目的和匯報責任之間建立明確的聯(lián)絡每個任務崗位的關(guān)鍵績效目的都是透明，可控制的，并直接影響整體業(yè)績表現(xiàn)關(guān)鍵績效目的是透明的：關(guān)鍵績效目的明確地通知員工要關(guān)注什么關(guān)鍵績效目的是可控制的：僅向可以直接影響目的的崗位分派關(guān)鍵績效目的關(guān)鍵績效目的集中反映那些會影響公司整體業(yè)績表現(xiàn)的驅(qū)動要素 “假設每個人都提高了他們各自的關(guān)

13、鍵績效目的，那整個業(yè)務就會賺更多的錢19獎勵報酬舉例100% 公司業(yè)績40% 公司業(yè)績60% 分公司業(yè)績60% 分公司業(yè)績40% 分部業(yè)績80% 公司20% 部門目的20% 公司業(yè)績60% 分公司業(yè)績20% 部門業(yè)績40% 分公司業(yè)績40% 分部業(yè)績20% 部門業(yè)績管理層其它員工總公司分公司分部cnshu 精品資料網(wǎng)20 考評為了誰？ 1. 資本市場 企業(yè)價值的評判者 2. 第三只眼如何看企業(yè) 績效考評體系的領航燈 績效考評體系 1.關(guān)鍵績效目的體系的制定是一個整合的流程 2.關(guān)鍵績效目的選擇規(guī)范 3.分析價值驅(qū)動要素是確定關(guān)鍵績效目的的前提 EVA經(jīng)濟添加值考評體系引見21經(jīng)濟添加值EVA)

14、 ：衡量了減除資本費用后企業(yè)運營產(chǎn)生的利潤，是運營效率和資本運用效率的綜合指數(shù)EVA計算過程簡化表示圖 銷售收入 消費本錢 銷售/管理費用/EVA調(diào)整 營運所得稅NOPAT(稅后凈營業(yè)利潤 調(diào)整后資本 資本本錢率資本費用 EVA損益表科目資產(chǎn)負債表科目fdcew/22經(jīng)濟添加值EVA)察看與結(jié)論 從EVA的角度看，提升公司價值有三條途徑： 1、更有效地運營現(xiàn)有的業(yè)務和資本，提高運營收入； 2、投資預期報答率超出資本本錢的工程； 3、出賣對他人更有價值的資產(chǎn)，或者經(jīng)過提高資金運用效率， 加快資金流轉(zhuǎn)速度，把資金沉淀從現(xiàn)存營運中解放出來。232000年中國上市公司經(jīng)濟添加值EVA)前20名排名24

15、湘火炬經(jīng)濟添加值EVA同業(yè)比較25湘火炬歷年EVA目的變化一覽表 26會計調(diào)整 -稅后凈營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入銷售折扣和折讓營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務本錢其它業(yè)務利潤當年計提或沖銷的壞賬預備管理費用銷售費用長期應付款，其它長期負債和住房公積金所隱含的利息投資收益EVA稅收調(diào)整 -EVA稅收調(diào)整=利潤表上的所得稅稅率財務費用長期應付款，其它長期負債和住房公積金所隱含的利息營業(yè)外支出營業(yè)外收入補貼收入 稅率 = 0.33 從1998年，1999年和2000年 資本的調(diào)整 債務資本=短期借款一年內(nèi)到期長期借款長期負債合計 股本資本=股東權(quán)益合計少數(shù)股東權(quán)益壞賬預備存貨跌價預備累計稅后營業(yè)外支出累計稅后營

16、業(yè)外收入累計稅后補貼收入 計算EVA的資本=債務資本股本資本在建工程現(xiàn)金和銀行存款 資本本錢率計算 加權(quán)平均資本本錢率=債務資本本錢率債務資本/總市值1稅率股本資本本錢率股本資本/總市值 股本資本本錢率=無風險收益率BETA系數(shù)市場風險溢價 計算方法詳細闡明27無風險收益率計算 -A股：上海證券買賣所買賣的當年最長期的國債年收益率 -B股、H股：財政部在海外發(fā)行的全球美圓債券的名義收益率 BETA系數(shù)計算 -假設公司在2000年底有100周的行情數(shù)據(jù)，運用100周各個股票的周收益率與相對應的股票指數(shù)的周收益率的線性回歸得出的斜率。假設公司在2000年底沒有100周的行情數(shù)據(jù)，那么運用行業(yè)平均數(shù)

17、 市場風險溢價 1)美國市場平均風險溢價中國股市月收益規(guī)范差/中國股市收益月平均/(美國股市月收益規(guī)范差/美國股市收益月平均) 2)中國股市年平均收益率中國國債年平均收益率 債務資本本錢率 35年期中長期銀行貸款基準利率 相關(guān)計算公式 經(jīng)濟添加值EVA=稅后凈營業(yè)利潤EVA稅收調(diào)整 市場添加值MVA=總股本市值賬面股本資本流通盤市場添加值=流通盤市值流通盤相對應賬面股本資本 當前營運價值COV=稅后凈營業(yè)利潤/加權(quán)平均資本本錢率 - =當前經(jīng)濟添加值/資本本錢率投入資本總額 未來增長價值FGV=市值當前營運價值 - =市場添加值當前經(jīng)濟添加值/資本本錢率 計算方法詳細闡明續(xù)28經(jīng)濟添加值EVA

18、) 圖解當前營運價值COV投入資本市場添加值MVA)當期經(jīng)濟添加值預期經(jīng)濟添加值與當期相等部分價值未來增長價值FGV市 值中國 75%東南亞 68%美國 50%英國 44%中國 25%東南亞 32%美國 50%英國 56%相關(guān)性美國 0.81日本 0.7中國 0.1公式：1、市場添加值=市值 - 投入資本2、市值=當前營運價值COV+ 未來增長價值FGV29經(jīng)濟添加值EVA) 方法對企業(yè)的價值計算結(jié)果公式：1、市場添加值=市值 - 投入資本2、市值=當前營運價值COV+ 未來增長價值FGV 摘自財經(jīng)雜志思騰思特公司2000年中國上市公司經(jīng)濟添加值排名加工計算得出的結(jié)果fdcew/30經(jīng)濟添加值EVA) 方法對企業(yè)的價值分析闡明當期價值(COV) 未來增長值 FGV16%84%市值 100%70%30%51%49%66%34%72%28%94%6%A BCDEF1634939321463731全面EVA咨詢工程的四個任務模塊 測算企業(yè)真實經(jīng)濟效益 實施以價值為根底的EVA財務管理體制 設計并實施