審計理論與實務-第三章 審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德第四章審計目標和審計程序練習題

1、第三章審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德一、單項選擇題1、下列各項中，不屬于審計質量控制中對人員素質控制的是：A、聘用可以勝任審計工作的專業(yè)人員B、建立嚴格的晉升制度，保證晉升的審計人員可以勝任新的工作C、向被審計單位的財務人員提供專業(yè)咨詢服務D、對審計人員進行定期的專業(yè)培訓2、助理審計人員編制的工作底稿的審核人應是：A、項目主審人員B、高級審計人員C、審計組組長D、正式的審計人員3、下列行為中，違反了誠信正直基本原則的是：A、利用職權謀取私利B、與被審計單位存在直接利益關系C、實事求是D、保持職業(yè)懷疑4、下列關于內部審計準則的說法中，錯誤的是：A、2013年8月發(fā)布的修訂版中國內部審計準則自2

2、014年1月1日起施行B、中國內部審計準則由內部審計基本準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范組成C、國際內部審計專業(yè)實務框架由內部審計的使命、強制性指南和推薦性指南三部分構成D、內部審計實務標準是具有國際權威性的內部審計準則體系5、社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須擁有良好的內心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨立稱為：A、實質上獨立B、思想上獨立C、形式上獨立D、經濟上獨立6、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當保持形式上和實質上的獨立性。其中，形式上的獨立指的是：A、一種行為方式B、一種行為態(tài)度C、一種外在表現(xiàn)D、一種內心

3、狀態(tài)7、審計職業(yè)道德的核心是：A、實事求是、客觀公正、誠信、謹慎和廉潔B、誠信正直、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密C、維護職業(yè)聲譽、樹立良好的職業(yè)形象D、嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責和保守秘密8、進行審計質量控制的直接目的是：A、提高審計人員的素質，并且確保表達恰當的審計意見B、確保審計行為遵循審計準則，并且表達恰當的審計意見C、提高審計效率，確保表達恰當的審計意見D、確保發(fā)表審計意見的正確性9、下列關于審計準則結構的表述中，錯誤的是：A、國家審計、內部審計及注冊會計師審計應當遵循不同的審計準則B、不同性質的審計業(yè)務應當有不同的審計準則C、不同層次的審計行為應有不同層次形式的審計準則D、

4、審計人員在一個審計項目中只需要遵循基本的準則10、我國國家審計準則將使用“應當”、“不得”詞匯的條款規(guī)定為：A、強制性條款B、約束性條款C、指導性條款D、規(guī)范性條款11、下列事項中，不適用國家審計準則的是：A、專項審計調查業(yè)務B、審計人員配合有關部門查處案件C、審計機關執(zhí)行的各項審計業(yè)務D、其他組織接受審計機關聘用參加審計業(yè)務12、下列表述中，屬于內部審計準則核心的是：A、一般準則B、作業(yè)準則C、報告準則D、內部管理準則13、下列關于我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則發(fā)展歷程的表述中，正確的是：A、1998年發(fā)布了第一批獨立審計準則B、1999年1月1日開始正式實施第一批獨立審計準則C、2016年12月，

5、財政部印發(fā)在審計報告中溝通關鍵審計事項等12項中國注冊會計師審計準則（新審計報告準則）D、2012年中國注冊會計師協(xié)會對38項準則進行了修訂二、多項選擇題1、審計機關審理機構的工作職責有：A、審查修改審計報告、審計決定書B、指導和監(jiān)督檢查審計工作C、提出審理意見D、審計機關規(guī)定的其他職責E、審定審計項目目標2、下列關于審計準則的表述中，正確的有：A、審計準則是完善審計組織內部管理的基礎B、審計準則是評價被審計單位績效的標準C、審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩D、審計準則是明確審計責任的依據E、審計準則是衡量審計質量的客觀標準答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】審計質量的控制

6、是對審計人員的素質進行的控制，選項C并不能提升審計人員的素質，因此不屬于審計質量控制中對人員素質控制的措施。該題針對“社會審計人員的職業(yè)道德”知識點進行考核】該題針對“社會審計人員的職業(yè)道德”知識點進行考核】該題針對“審計質量控制措施”知識點進行考核】2、【正確答案】A【答案解析】助理審計人員編制的工作底稿應由項目主審人員復核?！驹擃}針對“審計質量控制措施”知識點進行考核】3、【正確答案】A【答案解析】選項B是可能影響內部審計人員客觀性的因素，并不是違反誠信正直原則的行為。選項C不違反誠信正直原則。選項D是專業(yè)勝任能力基本原則的要求?！驹擃}針對“內部審計人員的職業(yè)道德”知識點進行考核】4、【正

7、確答案】B【答案解析】中國內部審計準則由內部審計基本準則、內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范和22個內部審計具體準則組成?！驹擃}針對“內部審計準則”知識點進行考核】5、【正確答案】A【答案解析】本題考查社會審計人員的職業(yè)道德知識點。實質上的獨立性是一種內心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵守客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度?！驹擃}針對“社會審計人員的職業(yè)道德”知識點進行考核】6、【正確答案】C【答案解析】形式上的獨立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權衡所有相關事實和情況后，認為審計項目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。7、

8、【正確答案】A【答案解析】選項B屬于內部審計人員的職業(yè)道德要求，選項C屬于社會審計人員的職業(yè)道德要求，選項D屬于國家審計人員的職業(yè)道德要求?！驹擃}針對“審計職業(yè)道德的含義和作用”知識點進行考核】8、【正確答案】B【答案解析】進行審計質量控制的直接目的是確保審計行為遵守審計準則，并且表達恰當的審計意見?！驹擃}針對“審計質量控制的含義和作用”知識點進行考核】9、【正確答案】D【答案解析】審計人員在一個審計項目中既要遵守審計的基本準則和框架，同時在一些具體問題的處理方面，還要遵循相應的判斷原則和要求。【該題針對“審計準則的含義與作用”知識點進行考核】10、【正確答案】B【答案解析】準則將使用“應當”

9、、“不得”詞匯的條款規(guī)定為約束性條款，即各級審計機關和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務都必須遵守的職業(yè)要求?！驹擃}針對“我國國家審計準則概述”知識點進行考核】11、【正確答案】B【答案解析】國家審計準則附則中規(guī)定了不適用準則的情況以及有關審計準則實施的相關問題。準則中明確規(guī)定了審計機關和審計人員在配合有關部門查處案件、與有關部門共同辦理檢查事項、接受交辦或者接受委托辦理不屬于法定審計職責范圍的事項。該題針對“我國國家審計準則概述”知識點進行考核】該題針對“我國國家審計準則概述”知識點進行考核】12、【正確答案】B【答案解析】作業(yè)準則是內部審計準則的核心?！驹擃}針對“內部審計準則”知識點進行考核】13、【正

10、確答案】C【答案解析】1995年發(fā)布了第一批獨立審計準則，選項A錯誤；1996年1月1日起開始正式實施第一批獨立審計準則，選項B錯誤；2010年11月，中國注冊會計師協(xié)會對中國注冊會計師審計準則第1101號注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求等38項準則進行了修訂，新修訂的準則于2012年1月1日起執(zhí)行，選項D錯誤。選項C正確。【該題針對“注冊會計師審計準則”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】ACD【答案解析】審理機構的工作職責包括審查修改審計報告、審計決定書；提出審理意見；審計機關規(guī)定的其他職責?！驹擃}針對“審計質量控制措施”知識點進行考核】2、【正確答案】ADE【答案解析】

11、選項B,審計準則不用來評價被審計單位的績效；選項C，審計標準是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩。【該題針對“審計準則的含義與作用”知識點進行考核】第四章審計目標和審計程序一、單項選擇題1、下列各項中，屬于國家審計報告階段的工作有：A、檢查重大違法行為B、簽發(fā)審計報告C、編制審計工作底稿D、編制審計工作方案2、下列工作中，屬于審計計劃階段的工作是：A、檢查重大違法行為B、獲取審計證據、進行審計記錄C、編制審計工作方案D、送達審計通知書3、下列工作中，屬于國家審計在實施階段的工作的是：A、編制年度審計項目計劃B、編制審計工作方案C、重新確定重要性水平D、組成審計組，送達審計通知書4、確認已記錄的交易是真

12、實的，可以實現(xiàn)的審計具體目標是：A、發(fā)生B、存在C、權利和義務D、完整性5、對于下列存貨認定，通過向生產和銷售人員詢問是否存在過時或周轉緩慢的存貨審計人員認為最可能證實的是：A、計價和分攤B、權利和義務C、存在D、完整性6、下列關于內部審計的審計程序的表述中，正確的是：A、編制審計方案屬于審計程序實施階段的內容B、年度審計計劃一般應由內部審計機構負責人制訂，報組織適當管理層批準后實施C、獲取審計證據屬于內部審計程序準備階段的內容D、審計通知書是內部審計獨有的7、在對被審計單位及其相關情況進行調查了解時，通常不宜采取的方法是A、觀察有關業(yè)務的處理過程B、對有關憑證中的數據進行重新計算C、檢查有關

13、文件、報告以及管理手冊等D、詢問被審計單位有關人員8、下列各項中，不屬于社會審計實施階段工作的是：A、簽訂審計業(yè)務約定書B、重新確定重要性水平C、對內部控制進行測試D、對財務報表項目進行實質性測試9、下列關于審計檔案的表述中，正確的是：A、審計工作的底稿可以分為永久性檔案和當期檔案加以分檔保管B、會計師事務所不需要對審計檔案進行保密C、有關人員查閱審計檔案的，只需要檔案保管人同意即可D、審計檔案的歸檔應該在出具審計報告之前10、社會審計組織在計劃階段應當與被審計單位簽訂的書面文件是：A、審計通知書B、書面承諾C、審計業(yè)務約定書D、審計協(xié)議11、下列關于審計目的和審計目標的表述，不正確的是：A、

14、審計目標是審計行為的出發(fā)點B、審計目標是審計目的的具體化C、審計目的具有局部性和階段性D、審計目的取決于審計授權人或委托人二、多項選擇題1、審計人員向有關單位和個人獲取審計證據的方法有：A、觀察B、抽樣C、重新計算D、詢問E、外部調查2、下列屬于內部審計實施階段的工作有：A、編制與送達審計通知書B、測試內部控制C、獲取審計證據D、編制審計工作底稿E、編制項目審計方案3、下列各項中，屬于內部審計總體目標的是：A、促進組織完善治理B、增加企業(yè)價值C、報表的公允性D、報表的合法性E、促進企業(yè)實現(xiàn)目標答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】B【答案解析】國家審計報告的主要工作包括：編審、復核、審理、簽發(fā)

15、審計報告和審計決定；公布審計結果；檢查審計整改情況。【該題針對“國家審計審計報告階段”知識點進行考核】2、【正確答案】C【答案解析】選項ABD屬于國家審計審計實施階段的工作?！驹擃}針對“國家審計審計計劃階段”知識點進行考核】3、【正確答案】D【答案解析】考點為審計實施階段的工作。選項AB屬于國家審計的審計計劃階段內容；選項C屬于社會審計的審計實施階段工作；選項D屬于國家審計審計實施階段的工作?！驹擃}針對“國家審計審計實施階段”知識點進行考核】4、【正確答案】A【答案解析】確認已記錄的交易是真實的，屬于與所審計期間各類交易和事項相關的證實交易“發(fā)生”的審計目標?！驹擃}針對“社會審計的審計目標”知

16、識點進行考核】5、【正確答案】A【答案解析】存貨的狀況是被審計單位管理層對存貨計價認定的一部分，同時注冊會計師還應當把所有毀損、陳舊、過時及殘次存貨的詳細情況記錄下來，這既便于進一步追查這些存貨的處置情況，也能為測試被審計單位存貨跌價準備計提的準確性提供證據【該題針對“社會審計的審計目標”知識點進行考核】6、【正確答案】B【答案解析】選項A,編制審計方案屬于內部審計程序準備階段的內容。選項C,獲取審計證據屬于內部審計程序實施階段的內容。選項D,內部審計在準備階段需要發(fā)出審計通知書；國家審計在審計實施階段需要下達審計通知書，審計通知書并不是內部審計獨有的?！驹擃}針對“內部審計的審計程序”知識點進

17、行考核】7、【正確答案】B【答案解析】審計人員調查了解被審計單位及其相關情況可以采取的方法有：書面或者口頭詢問被審計單位內部和外部相關人員；檢查有關文件、報告、內部管理手冊、信息系統(tǒng)的技術文檔和操作手冊；觀察有關業(yè)務活動及其場所、設施和有關內部控制的執(zhí)行情況；追蹤有關業(yè)務的處理過程；分析相關數據。不包括選項B。1、該題針對“社會審計的實施階段”知識點進行考核】8、【正確答案】A【答案解析】本題考查社會審計的實施階段知識點。社會審計實施階段工作有：對內部控制進行內部控制測試；對財務報表項目進行實質性測試；重新確定重要性水平。選項A屬于準備階段的事項?！驹擃}針對“社會審計的實施階段”知識點進行考核

18、】9、【正確答案】A【答案解析】本題考查社會審計的終結階段知識點。選項B，會計師事務所應當制定審計檔案保管和保密制度，對審計檔案妥善管理，并對審計檔案中涉及的商業(yè)秘密及有關內容予以保密。選項C,對于有關人員確因工作需要要求查閱審計檔案的，會計師事務所必須履行嚴格的借閱手續(xù)。選項D，審計檔案的歸檔應在出具審計報告之后。【該題針對“社會審計的完成階段”知識點進行考核】10、【正確答案】C【答案解析】在社會審計的計劃階段應當簽訂審計業(yè)務約定書，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系，審計目標和范圍、雙方的責任、審計范圍及報告的格式等事項的書面協(xié)議?！驹擃}針對“社會審計的計劃階段”知識點進行考核】11、【正確答案】C【答案解析】審計目的具有全面性和長期性；審計目標具有局部性和階段性?！驹擃}針對“審計目標概