礦業(yè)公司財務管理制度

1、財務管理制度1、財務報銷制度一、管理制度1目的為了規(guī)范公司報銷程序，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營 活動的特點，特制訂本制度。2范圍本制度適用于xx公司全體員工。3制度內(nèi)容財務報銷的控制原則計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門部長負責本部門人員報銷 的實質性、合理性的一級審查；由財務部對報銷票據(jù)的真實性、規(guī)范 性進行二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準。財務報銷的標準原則上嚴格按照同洲（集團）公司的費用報銷標準執(zhí)行。招待費、差 旅費、辦公費、小車費等若需大額費用支出應事前申請征得總經(jīng)理的 同意。日常費用的報銷費用發(fā)生過程中，原則上必須由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí) 行，并互相監(jiān)督和共同承擔

2、相關責任。費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合 約或協(xié)議、合法的票據(jù)等。當事人取得的發(fā)票必須真實，開具內(nèi)容必須齊全，在購銷貨單位名稱 中不得加字、漏字、寫錯別字，具體要求如下：增值稅發(fā)票信息包括：購貨單位及銷貨單位名稱、納稅人識 別號、地址及電話、開戶行及賬號，開票日期、貨物或應稅勞務名稱、 規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，以上信息必須 填寫完整無誤。普通發(fā)票信息包括：單位名稱、年月日、項目、單位、數(shù)量、單價、金額等，以上信息必須填寫完整無誤，而且開具發(fā)票單位的發(fā) 票專用章要蓋清楚。住宿發(fā)票：單位名稱必須填寫完整，開票日期、人數(shù)、住宿 日期起止時間、天數(shù)、單價

3、等據(jù)實填寫。餐飲發(fā)票：蓋章必須清楚（能看清楚開票單位，以便追究責 任）、肉眼辨別真?zhèn)危ǜ鶕?jù)經(jīng)驗明顯是假發(fā)票的拒收票據(jù)，要求重新 開具）。卷筒發(fā)票：必須有國家稅務局監(jiān)制章和銷貨單位發(fā)票專用章。費用發(fā)生完畢后，當事人及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸 類，采用B5紙規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、 住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整 理。當事人應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生 原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等在票據(jù)后批注齊全，并簽署自己的名字， 交共同參與的人員復查，并簽署其姓名。當事人應將粘貼完整、齊全的費用單據(jù)送交本部門負責人進行 審批，部門負

4、責人應重點對費用發(fā)生的真實性、費用金額合理性進行 審查，部門負責人審查無異議后，簽署審批意見及名字。當事人將取得經(jīng)過本部門負責人審批簽署后的費用單據(jù)送交總 經(jīng)理進行審批，總經(jīng)理審查無異議后，簽署審批意見及名字。當事人將取得本部門負責人、總經(jīng)理審批簽署后的費用單據(jù)， 交由財務部填制報銷單，財務部應重點對費用所附的原始發(fā)票和單據(jù) 進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。當事人將報銷人、財務簽字后的報銷單送交總經(jīng)理進行最后的 審核批準，總經(jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理處簽署審 批意見及名字。當事人取得審批齊全的“費用報銷單”后，及時送交財務部門 的會計手中，會計據(jù)以填制付款憑證，并轉

5、交出納員。出納員應對付 款憑證及“費用報銷單”進行復核，重點看報銷單是否有涂改、費用 的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出 納人員在審核無誤后方能付款。專項支出的報銷專項支出主要包括外購物資款、工程款、剝巖勞務費、電費、炸藥款、 運費及其他專項費用等支出。外購物資欠款的支付。會計依據(jù)資金回籠情況，對已經(jīng)掛賬的 欠款，匯同經(jīng)營部根據(jù)物資采購的頻繁度和欠款額度，編制資金付款計劃，并及時上報經(jīng)理審批，根據(jù)審批后的資金計劃做付款憑證，交 出納進行付款。工程款的支付。由經(jīng)手人依據(jù)工程完工進度再扣除質保金后， 提出請求，會計填制付款審批單，經(jīng)財務部長、經(jīng)理審批簽字后，再 填制付款憑

6、證，交出納辦理付款手續(xù)。剝巖勞務費的支付。由經(jīng)手人依據(jù)財務掛賬情況，提出請求， 會計填制付款審批單，經(jīng)財務部長、經(jīng)理審批簽字后，再填制付款憑 證，交出納辦理付款手續(xù)。電費、炸藥款、運費（外購物資和銷售產(chǎn)品發(fā)生的運費）等的 支付。先由專管部門負責人、專辦人員簽字后，會計根據(jù)簽訂的合同 和欠款額度，填制付款審批單，經(jīng)經(jīng)理審批簽字后，填制付款憑證， 交出納辦理付款手續(xù)。報銷時間的具體規(guī)定為了便于財務部集中時間月末結賬，每月 25日后至次月4日 前停止財務日常費用報銷。借支及其他特殊業(yè)務不受以上時間限制，可隨時辦理。二、報銷流程日常費用的報銷流程：報 銷 單部門：年 月 日報銷內(nèi)容拾萬仟佰拾元角分附單

7、據(jù)合計（大寫）拾萬仟佰拾元角分單位負責人:財務審核:報銷人:財務部會計填寫付款憑證出納付款專項支出的報銷流程：付款審批單年 月 日收款人付款事由付款金額人民幣（小寫）人民幣（大寫）備注單位負責人:經(jīng)辦人:財務審核:三、考核管理辦法1費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或 協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法的票據(jù) （如假票、非正規(guī)收 據(jù)、白條等）、票據(jù)填寫內(nèi)容不全等原因而遭受財務剔除部分的支出， 公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。2費用發(fā)生完畢后，當事人及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類， 及時進行報銷，如因個人原因導致票據(jù)過期無法入賬而遭受財務剔除 部分的支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。如跨年度的費用，