-德勤：企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述課件

1、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述德勤企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)2019年3月風(fēng)險(xiǎn)及全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)的一般概念全面風(fēng)險(xiǎn)管理的愿景全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般概念和內(nèi)容全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引簡(jiǎn)介指引的定位和意義指引內(nèi)容框架指引主要內(nèi)容解讀全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐國(guó)內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查結(jié)果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展培訓(xùn)大綱 風(fēng)險(xiǎn)及全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)的一般概念全面風(fēng)險(xiǎn)管理的愿景全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般概念全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展和實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響。行為目標(biāo)曲線可能路徑的概率分布Y3Y2Y1Y0可能的實(shí)際曲線風(fēng)險(xiǎn)的一般概念？您所在公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是什么？影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素有哪些

2、？EIU（The Economist Intelligence Unit Limited）關(guān)于未來(lái)經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)和公司發(fā)展趨勢(shì)的調(diào)查顯示：2019年-2020年這15年間，下述風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)公司產(chǎn)生較大影響（單位：%）：2430261552039261241827202114173327176173430145162726201016322618813302920916272620101319222620122529241192932219923252815管理決策失誤定價(jià)來(lái)自低成本市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)顧客忠誠(chéng)度下降經(jīng)濟(jì)衰退高素質(zhì)員工的缺乏合規(guī)成本的增加政治和安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品或服務(wù)商品化新技術(shù)突破產(chǎn)業(yè)整合生產(chǎn)力缺乏增

3、長(zhǎng)進(jìn)入壁壘的降低1（很?。?345（很大）風(fēng)險(xiǎn)就在我們身邊按行業(yè)劃分的五大風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)排序金融服務(wù)零售生產(chǎn)高科技/電信公共事業(yè)/能源化工/制藥1市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)股票、現(xiàn)金和利率的波動(dòng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)商品價(jià)格的波動(dòng)性環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)2客戶風(fēng)險(xiǎn)人才風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)4宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)人才風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)5合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)人才風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)人才風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)資料來(lái)源: EIU（The Economist Intelligence Unit Limited）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)的重大損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險(xiǎn)管理所

4、造成。 中航油中儲(chǔ)棉安然巴林銀行風(fēng) 險(xiǎn)長(zhǎng)虹世通德隆長(zhǎng)期資本管理八佰伴安達(dá)信不良風(fēng)險(xiǎn)管理的后果全面風(fēng)險(xiǎn)管理的愿景NO RISKS , NO RETURNS我們公司有什么風(fēng)險(xiǎn)？這些風(fēng)險(xiǎn)有多大？我們公司如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)？我們管理是否有效？我們有多少把握能夠達(dá)到我們預(yù)定的戰(zhàn)略目標(biāo)？98，或95？如果是98%，那么2%的可能性又意味著什么情況？這些意外情況對(duì)我們公司有什么樣的影響？我們應(yīng)該怎樣應(yīng)對(duì)這些情況？KNOW RISKS , KNOW RETURNS全面風(fēng)險(xiǎn)管理是使企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中將市場(chǎng)的不確定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程和系統(tǒng)方法。預(yù)測(cè)值時(shí)間經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可接受

5、區(qū)間可能的實(shí)際值經(jīng)營(yíng)目標(biāo)可接受區(qū)間不可接受不可接受全面風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般概念執(zhí)行層面目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 用 范 圍企業(yè)整體和所有業(yè)務(wù)流程全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容：是一個(gè)流程和方法以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向辨識(shí)對(duì)企業(yè)有潛在影響的事件，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)管理層和董事會(huì)提供合理的保證風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿在企業(yè)管理的每一個(gè)方面：落實(shí)到企業(yè)作為一個(gè)整體和企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)流程作為從董事會(huì)到高級(jí)管理層直至每一個(gè)員工的責(zé)任全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是獨(dú)立于現(xiàn)有管理體系的另外一個(gè)體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的挖掘和利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)現(xiàn)有管理體系的整合全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)現(xiàn)有

6、管理職能的強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容融入現(xiàn)有管理職能預(yù)算ISO9000投資規(guī)劃全面風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)有管理體系-實(shí)物牽制-薄記牽制COSO內(nèi)部控制整體框架企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSO ERM框架內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)1940s1940s1970s1980s1990s1990s21世紀(jì)內(nèi)部牽制內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)完善-控制環(huán)境-會(huì)計(jì)系統(tǒng)-控制程序-控制環(huán)境-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-控制活動(dòng)-信息溝通-監(jiān)督-建立內(nèi)控-數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致-內(nèi)控可靠性-控制環(huán)境-目標(biāo)設(shè)置-事件辨識(shí)-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估-風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)-控制活動(dòng)-信息溝通-監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展時(shí)間機(jī)構(gòu)/國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)1988年BCBS巴塞爾協(xié)議金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)1992年COSO內(nèi)部控制整合

7、框架內(nèi)部控制2019年澳大利亞ASNZS 4360：2019企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2019年證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2019年加拿大風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南加拿大國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2019年英國(guó)AIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2019年COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2019年BCBS巴塞爾協(xié)議（新巴塞爾協(xié)議）金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2019年銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法內(nèi)部控制2019年銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2019年香港會(huì)計(jì)師公會(huì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)內(nèi)部控制2019年國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2019年上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制20

8、19年深交所深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制未知財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)全球主要風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)路線圖中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引簡(jiǎn)介指引的定位和意義指引內(nèi)容框架指引主要內(nèi)容解讀中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引正式出臺(tái)中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的里程碑站在全球企業(yè)管理的前沿內(nèi)容和要求基本超過(guò)目前資本市場(chǎng)的合規(guī)要求對(duì)非央屬企業(yè)也有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)施情況指引的定位和意義目的：明確要求中央企業(yè)要重視和開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理；明確什么是全面風(fēng)險(xiǎn)管理；指導(dǎo)企業(yè)如何開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。主要內(nèi)容：第一章總則第二章風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第四章風(fēng)險(xiǎn)管理策略第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第六章風(fēng)

9、險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)第七章風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系第八章風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)第九章風(fēng)險(xiǎn)管理文化第十章附則指引的主要內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理文化全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程一個(gè)流程一個(gè)體系一種文化全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架全面風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)五個(gè)目標(biāo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)指引明確指出：企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理要努力實(shí)現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)：參見指引第七條確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

10、的不確定性；確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略組織職能綜合內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)信息框架風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)控改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略解決方案全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的結(jié)構(gòu)+風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集與風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，并將其整理成可用于分析的形式，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的制定奠定基礎(chǔ)。綜合信息框架戰(zhàn)略類風(fēng)險(xiǎn)投資類風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)類風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及變化。風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及變化。風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理成本與收益篩選提煉對(duì)比分類組合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不同類別收集的范圍、方法、頻率有所不同；注重信息的系統(tǒng)、完整、真

11、實(shí)、及時(shí)程序規(guī)范、方法合理參見指引第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，指引要求，“企業(yè)應(yīng)對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?！痹L談研討 定性定量分析其他工具方法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)圖譜 企業(yè)內(nèi)外部資料分析風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的全面了解公司整體的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，評(píng)估公司目前的風(fēng)險(xiǎn)水平。統(tǒng)一公司各個(gè)層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，形成一套通用的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言。找出公司在現(xiàn)有內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢(shì)和管理水平下，對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)影響最大的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行管理優(yōu)先排序。123風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的成果風(fēng)險(xiǎn)列表風(fēng)險(xiǎn)圖譜重大風(fēng)險(xiǎn)模型參見指引第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟。risk1Risk2。綜合信息框架風(fēng)險(xiǎn)圖譜風(fēng)

12、險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)初步判斷確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)事件風(fēng)險(xiǎn)定義歸類紅燈區(qū)黃燈區(qū)綠燈區(qū)可能性重要性風(fēng)險(xiǎn)列表分析結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)分析風(fēng)險(xiǎn)影響分析風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)模型重大風(fēng)險(xiǎn)模型。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可分為風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等幾個(gè)步驟。風(fēng)險(xiǎn)圖譜影響程度中高低中發(fā)生概率高低23172112161433113223056218281529361113424252026935331072732風(fēng)險(xiǎn)圖譜示意展示風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的重要工具是風(fēng)險(xiǎn)圖譜，通過(guò)分析公司的風(fēng)險(xiǎn)圖譜，可以直觀地看到公司的風(fēng)險(xiǎn)分布情況，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重要控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。風(fēng)險(xiǎn)圖譜被兩條“

13、等風(fēng)險(xiǎn)線”分隔為“紅燈區(qū)”、“黃燈區(qū)”和“綠燈區(qū)” ：處于“紅燈區(qū)”的風(fēng)險(xiǎn)大多集中在第一象限，其發(fā)生的概率和影響程度均較高。公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的屬性和風(fēng)險(xiǎn)管理偏好來(lái)選擇風(fēng)險(xiǎn)管理方案；處于“黃燈區(qū)”的風(fēng)險(xiǎn)，有兩種情況：處于第二象限的風(fēng)險(xiǎn)更多的是一些非常事件，但影響程度較大。對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)該在采取防范措施的同時(shí)，制定應(yīng)急計(jì)劃；處于第四象限的風(fēng)險(xiǎn)，其影響程度不是很高而發(fā)生概率偏高，這往往與日常經(jīng)營(yíng)和遵守法律方面的問(wèn)題有關(guān)，這些風(fēng)險(xiǎn)的累計(jì)影響不可低估。對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)要注意日常的管理和監(jiān)控； “綠燈區(qū)”中的風(fēng)險(xiǎn)大多集中在第三象限，是指那些發(fā)生概率和影響程度均不太高的風(fēng)險(xiǎn)，通常在目前可以接受。公司可以取

14、消與此風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的、多余的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以減少成本和資源消耗以管理更重要的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)圖譜不是一成不變的，公司應(yīng)該定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)圖譜進(jìn)行調(diào)整和更新。高風(fēng)險(xiǎn)中風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)4風(fēng)險(xiǎn)2風(fēng)險(xiǎn)5*財(cái)務(wù)報(bào)表*風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整前風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后風(fēng)險(xiǎn)影響現(xiàn)金銀行存款信用風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)10002000資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金銀行存款15002300風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)價(jià)值參見指引第四章企 業(yè) 使 命風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)承受度戰(zhàn) 略 風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整體策略；風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用；風(fēng)險(xiǎn)管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過(guò)程中起

15、著承上啟下的作用。重大風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)偏好解決“公司愿意承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)”的問(wèn)題描述公司對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的基本態(tài)度和看法風(fēng)險(xiǎn)偏好的確定基于公司的使命、愿景風(fēng)險(xiǎn)承受度解決“公司能夠承擔(dān)多大風(fēng)險(xiǎn)”的問(wèn)題描述公司能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的限度風(fēng)險(xiǎn)承受度的確定可借助于模型的構(gòu)建和公司基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累（歷史經(jīng)驗(yàn)）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略解決“公司如何管理風(fēng)險(xiǎn)”的問(wèn)題闡述針對(duì)各類重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的確定基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和診斷的結(jié)果要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則以及風(fēng)險(xiǎn)的重要程度確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序，重大風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的核心內(nèi)容政策風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn)合同管理風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)

16、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)積極利用適度承擔(dān)堅(jiān)決避免風(fēng)險(xiǎn)厭惡風(fēng)險(xiǎn)喜好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高中低戰(zhàn)略趨同 l 風(fēng)險(xiǎn)特性l 管理能力l獲利可能機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是既有損失可能，也有獲利可能的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)可以采取積極利用或適度承擔(dān)的態(tài)度一般情況下，純粹風(fēng)險(xiǎn)沒有獲利的可能，只會(huì)給集團(tuán)帶來(lái)?yè)p失，對(duì)于這類風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)可以采取堅(jiān)決避免的態(tài)度戰(zhàn)略趨同對(duì)于符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)，如投資風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)可以采取積極利用的態(tài)度對(duì)于不符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)，如非主業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)應(yīng)該采取堅(jiān)決避免的態(tài)度管理能力對(duì)于集團(tuán)管理能力較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)，如投資風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)可以采取積極利用的態(tài)度對(duì)于集團(tuán)管理能力較差的風(fēng)險(xiǎn)，如業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)可以采取適度

17、承擔(dān)的態(tài)度風(fēng)險(xiǎn)偏好樣 例風(fēng)險(xiǎn)承受度樣 例戰(zhàn)略措施產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整組織變革兼并購(gòu)活動(dòng)分包或轉(zhuǎn)包結(jié)盟流程優(yōu)化全面質(zhì)量管理6西格瑪遠(yuǎn)期合約傳統(tǒng)保險(xiǎn)金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 運(yùn)營(yíng)措施風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)剩余風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)總量風(fēng)險(xiǎn)接受首先考慮在戰(zhàn)略上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；平衡風(fēng)險(xiǎn)管理收益與成本，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)接受等手段 ；設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并重新對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行定價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)承受度風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略樣 例風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案參見指引第五章內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制是通過(guò)針對(duì)企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)主要流程設(shè)計(jì)和實(shí)施一系列政策、制度、規(guī)章和措施，對(duì)影響業(yè)務(wù)流程目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程。內(nèi)部控制的對(duì)象主要是可控風(fēng)險(xiǎn)，如流程執(zhí)

18、行過(guò)程中的偏差、質(zhì)量問(wèn)題、財(cái)務(wù)報(bào)告的不準(zhǔn)確及合規(guī)問(wèn)題。流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)控制措施? 流程是否存在 設(shè)計(jì)是否合理 職責(zé)是否明確 執(zhí)行是否嚴(yán)格 獎(jiǎng)懲是否明白 效果是否滿意 風(fēng)險(xiǎn)是否辨識(shí) 影響什么指標(biāo) 影響哪些環(huán)節(jié) 影響哪些部門或 哪一級(jí)企業(yè) 分析是否徹底 應(yīng)對(duì)是否存在 設(shè)計(jì)是否合理 職責(zé)是否明確 是否經(jīng)過(guò)檢驗(yàn) 效果是否滿意參見指引第五章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控改進(jìn) 收集外界信息閱讀分析報(bào)告內(nèi)部測(cè)驗(yàn)檢驗(yàn)內(nèi)部過(guò)程審計(jì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)組織職能信息框架風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)控改進(jìn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略+各管理主體定期監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況 ；根據(jù)成本與效益的平衡確定監(jiān)控頻率。持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和基本流程以及

19、各種相關(guān)制度。提交風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、改進(jìn)報(bào)告以及評(píng)價(jià)建議報(bào)告；內(nèi)審部門或外部機(jī)構(gòu)每年至少一次的審核評(píng)價(jià)。實(shí)施監(jiān)控持續(xù)改進(jìn)報(bào)告參見指引第六章系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)清晰的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告線路風(fēng)險(xiǎn)管理是貫穿于企業(yè)的各個(gè)層面和各項(xiàng)管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)管理既是一項(xiàng)具有專業(yè)理論、專門工具和特定職責(zé)的管理活動(dòng)，也是對(duì)現(xiàn)有管理功能的強(qiáng)化：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本職責(zé)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)組合確立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警危機(jī)處理與應(yīng)急反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)信息的有效溝通具體風(fēng)險(xiǎn)的有效管理內(nèi)控體系的建立、檢查和完善參見指引第七章風(fēng)險(xiǎn)管理職能全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

20、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理董事會(huì)內(nèi)容 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 總經(jīng)理 風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門其他職能部門 監(jiān)督部門 工作報(bào)告 審議工作報(bào)告 在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，審議并提交風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)方案、報(bào)告 主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作 提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告 執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和制度規(guī)范。負(fù)責(zé)本部門工作。 開展監(jiān)督評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)策略 確定風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)和策略 提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 批準(zhǔn)重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 研究提出跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 控制決策 重大風(fēng)險(xiǎn)控制決策 研究提出跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案 監(jiān)督評(píng)價(jià) 批準(zhǔn)監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告 負(fù)責(zé)有效性評(píng)估提出改進(jìn)方案 組織機(jī)構(gòu) 批準(zhǔn) 組織協(xié)調(diào)日常工作 風(fēng)險(xiǎn)管理

21、組織體系各組成部分及其職責(zé) 風(fēng)險(xiǎn)文化是關(guān)于企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、價(jià)值和實(shí)踐；企業(yè)文化影響風(fēng)險(xiǎn)管理策略，風(fēng)險(xiǎn)管理策略反映了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；在中央企業(yè)，總體上主張審慎的風(fēng)險(xiǎn)文化，在局部上，根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，有可能采用較為激進(jìn)的手段和方針；風(fēng)險(xiǎn)管理文化參見指引第九章管理層應(yīng)該考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化是如何影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他要素的，當(dāng)它們不匹配時(shí)，應(yīng)考慮重塑文化；企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍；采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理的生命線：基于內(nèi)控體系的完善，以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

22、和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為基礎(chǔ)內(nèi)容；與財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等系統(tǒng)之間開辟接口和數(shù)據(jù)通道；完成日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、日常風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制評(píng)價(jià)、合規(guī)檢查等功能；逐步完善自動(dòng)分析的職能，即加載商業(yè)智能模型；最終達(dá)到管理層對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的報(bào)告需求。樣 例參見指引第八章第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)第五十三條 企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。第五十四條 企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性。對(duì)輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改

23、。第五十五條 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行各種風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量和定量分析、定量測(cè)試；能夠?qū)崟r(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限的重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息報(bào)警；能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息報(bào)告制度和企業(yè)對(duì)外信息披露管理制度的要求。 第五十六條 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。第五十七條 企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。第五十八條 已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)補(bǔ)充、調(diào)整、更新已有的管理

24、流程和管理程序，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；尚未建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施、同步運(yùn)行。 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的核心 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)可以看作是信息化、電子化的風(fēng)險(xiǎn)管理信息報(bào)告和應(yīng)用系統(tǒng)。因此，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)是建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息的報(bào)告系統(tǒng)，而報(bào)告的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、實(shí)時(shí)或準(zhǔn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)。核心內(nèi)容具體要求數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理流程的順暢性數(shù)據(jù)模型和來(lái)源的統(tǒng)一性數(shù)據(jù)所有權(quán)的清晰性數(shù)據(jù)質(zhì)量的準(zhǔn)確性和可靠性數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性等 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)設(shè)計(jì)清晰的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)應(yīng)滿足跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理要求風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)關(guān)注

25、影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)信息風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用系統(tǒng)避免系統(tǒng)間功能界定不清晰、缺乏某些關(guān)鍵功能或者功能重復(fù)的現(xiàn)象遵循信息共享、規(guī)范需求、注重投資效益、責(zé)任明確的原則在信息化部門的統(tǒng)籌管理下開發(fā)和設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)核心組成部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐國(guó)內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查結(jié)果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展國(guó)外公司的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐目前，發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)已經(jīng)把建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系作為獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基本手段。 2019年，發(fā)達(dá)國(guó)家的大企業(yè)中計(jì)劃實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)占20%，正在實(shí)施的占35%，而已經(jīng)建立了完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)只占11%。2019年，建立了完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管

26、理體系的企業(yè)已經(jīng)達(dá)到了38%，而沒有計(jì)劃實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)從2019年的31%下降到10%。您的企業(yè)是否應(yīng)用了以下風(fēng)險(xiǎn)管理工具在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行中，CFO依然是最主要的責(zé)任人（合計(jì)首要責(zé)任人和第二責(zé)任人），排在第二位的是經(jīng)營(yíng)部門的管理者多數(shù)企業(yè)比較傾向于均衡風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)發(fā)展的需求，但只有較少的公司合理平衡了風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系多數(shù)被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為它們辨識(shí)與管理風(fēng)險(xiǎn)的能力還有相當(dāng)?shù)母倪M(jìn)空間41%的受訪企業(yè)認(rèn)為它們已經(jīng)在最大程度上做到了風(fēng)險(xiǎn)量化國(guó)外公司的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐Protiviti公司2019年全美大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況調(diào)查缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專門人才缺乏適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程和程序缺乏風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作如何開展的整體把握崗位負(fù)責(zé)人缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)缺乏外部專家的支持缺乏足夠的人力和時(shí)間缺乏資金國(guó)企實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的困難企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的發(fā)展階段注意到風(fēng)險(xiǎn)，但總是忙于應(yīng)付預(yù)料外發(fā)生的情況個(gè)案處理，因此每次