高等教育出版社財(cái)務(wù)管理第四版?zhèn)湔n_3.1-2_1 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述現(xiàn)金的管理課件

1、流動(dòng)資產(chǎn)管理3.1 流動(dòng)資產(chǎn)管理概述22 七月 2022 一、 流動(dòng)資產(chǎn)的概念和特點(diǎn)(一) 流動(dòng)資產(chǎn)的概念 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和存貨等。作用：B、開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必不可少的物質(zhì)條件；A、企業(yè)短期償債能力的強(qiáng)弱；C、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)收益 (二) 流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn) 與其他長(zhǎng)期資產(chǎn)比較，流動(dòng)資產(chǎn)有以下特點(diǎn)： 現(xiàn)金（貨幣資金）：交易性金融資產(chǎn)：應(yīng)收及預(yù)付賬款：存貨：速動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等 非速動(dòng)資產(chǎn)：存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等收益性流動(dòng)資產(chǎn)：應(yīng)收及預(yù)付賬款 交易性

2、金融資產(chǎn) 非收益性流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、非商品類(lèi)存貨等二、流動(dòng)資產(chǎn)的分類(lèi)：流動(dòng)資產(chǎn)管理重點(diǎn)： 加速流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，提高其利用效率 1、占用形態(tài)分： 2、變現(xiàn)能力分： 3、盈利能力分： 3.2現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金管理的目的和有關(guān)規(guī)定一）概念： 現(xiàn)金是指企業(yè)的貨幣資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金及存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)，及其他貨幣性資金等?，F(xiàn)金：庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金特點(diǎn)：流動(dòng)性最強(qiáng)，盈利性最差二）作用：用于日常支付，具有普遍可接受性 思考：你持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)是什么？三）現(xiàn)金管理的目的： 1、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)：交易動(dòng)機(jī) 預(yù)防動(dòng)機(jī) 投機(jī)動(dòng)機(jī) 2、現(xiàn)金管理的目的： 現(xiàn)金持有量減少到最低限度，并

3、能獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。3.2現(xiàn)金管理四）現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定：1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理：1）專(zhuān)人管理、內(nèi)部牽制；2）健全賬目，日清日結(jié)；3）嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)；4）正確核定庫(kù)存限額；5）除規(guī)定用現(xiàn)金結(jié)算外，其他通過(guò)銀行；6）不得“坐支”現(xiàn)金。2、銀行存款管理：1）定期清查，月清日結(jié)；2）結(jié)存過(guò)多，轉(zhuǎn)移投資；3）保持良好關(guān)系，保證結(jié)算順利。二、現(xiàn)金余額的控制方法：確定最佳現(xiàn)金持有量：現(xiàn)金成本最低的現(xiàn)金余額. 現(xiàn)金的成本: （1）持有成本（機(jī)會(huì)成本） - 與現(xiàn)金量成正比 （2）轉(zhuǎn)換成本 - 與現(xiàn)金量成反比 （3）短缺成本 - 與現(xiàn)金量成反比 最佳現(xiàn)金持有量： (持有成本 + 轉(zhuǎn)換成本 + 短缺成本 ) =總成本 最低時(shí)的現(xiàn)金持有量 最佳現(xiàn)金持有量怎么確定呢？同步課時(shí)訓(xùn)練：P37 P41 理論題部分作業(yè)：3