財務管理項目一課件

1、LOGO財務管理人民郵電出版社項目一 財務管理基礎認知項目一 財務管理基礎認知知識目標11.能夠正確分析企業(yè)財務活動與財務關系，熟悉企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)2.能夠合理選擇企業(yè)財務管理目標并對利益沖突進行協(xié)調3.能夠準確分析企業(yè)財務管理的環(huán)境4.能夠合理設置財務管理的組織機構能力目標21.掌握財務管理的含義及其內容2.理解各種財務管理目標的優(yōu)缺點3.理解財務管理環(huán)境對財務管理的影響4.了解財務管理機構的設置 項目引導案例3學習任務學習任務一 分析企業(yè)財務活動學習任務二 企業(yè)財務管理目標的選擇與實現(xiàn)學習任務三 分析企業(yè)財務管理環(huán)境學習任務四 企業(yè)財務管理機構設置一學習任務一二學習任務二三學習任務三四學

2、習任務四一企業(yè)財務管理活動企業(yè)生產經(jīng)營的過程，從購買生產要素開始，到投入生產過程，生產出中間產品和最終產品，再進入銷售過程，最后取得銷售收入和利潤；然后進行質或量的擴張，進入下一個再生產過程，這便是企業(yè)財務活動的過程。財務管理的內容包括財務活動和財務關系兩個方面。企業(yè)財務活動1.籌資活動2.投資活動3.資金營運活動4.股利分配活動企業(yè)財務關系1.企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系2.企業(yè)與債權人、債務人和往來客戶之間的財務關系3.企業(yè)與稅務機關之間的財務關系4.企業(yè)內部各部門之間的財務關系5.企業(yè)與員工之間的財務關系 學習任務一 分析企業(yè)財務活動二企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)財務管理的環(huán)節(jié)是指財務管理工

3、作的步驟與一般程序。 學習任務一 分析企業(yè)財務活動企業(yè)財務管理的環(huán)節(jié)規(guī)劃和預測財務決策財務預算財務控制財務分析和業(yè)績評價【職業(yè)能力判斷與選擇】 學習任務一 分析企業(yè)財務活動一、單項選擇題1財務關系是企業(yè)在組織財務活動過程中與有關各方面所發(fā)生的（ ）。A 經(jīng)濟往來關系 B 經(jīng)濟協(xié)作關系C 經(jīng)濟責任關系 D 經(jīng)濟利益關系2企業(yè)與債權人之間的財務關系主要體現(xiàn)為（ ）。A 投資收益關系 B 債務債權關系C 分工協(xié)作關系 D 債權債務關系3企業(yè)分配活動有廣義和狹義之分，廣義的收益分配是指（ ）。A 對企業(yè)銷售收入和銷售成本的分割和分派過程B 對企業(yè)利潤的分配過程C 對企業(yè)工資的分配過程D 是投資產生的收

4、入及其利潤進行的分配【職業(yè)能力判斷與選擇】 學習任務一 分析企業(yè)財務活動4企業(yè)的財務活動是指企業(yè)的（ ）A 貨幣資金收支活動、 B 分配活動C 資金運動 D 資本金投入和收益活動5企業(yè)日常經(jīng)營而引起的財務活動，也稱為( )活動。A 籌資 B 投資 C 收益分配 D 資金營運二、多項選擇題1下列各項中，屬于企業(yè)財務活動的有（ ）。A 籌資活動 B 投資活動 C 資金營運活動 D 分配活動2下列各項中，屬于企業(yè)財務關系的是（ ）。A 企業(yè)與政府之間的財務關系 B 企業(yè)與受資者之間的財務關系C 企業(yè)內部各單位之間財務關系 D 企業(yè)與職工之間的財務關系【職業(yè)能力判斷與選擇】 學習任務一 分析企業(yè)財務活

5、動4財務預測環(huán)節(jié)的工作主要包括以下幾個步驟（ ）。A 明確預測目標 B 搜集相關資料C 建立預測模型 D 實施財務預測5企業(yè)的財務關系主要包括以下幾個方面（ ）。A企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系B企業(yè)與債權人、債務人和往來客戶之間的財務關系C企業(yè)與稅務機關之間的財務關系D企業(yè)內部各部門之間的財務關系三、判斷題1企業(yè)與政府之間的財務關系體現(xiàn)為投資與受資的關系。（ ）2在市場經(jīng)濟條件下, 財務管理的核心是財務決策。（ ）3財務預算是以財務決策確立的方案和財務預測提供的信息為基礎編制的。（ ）【職業(yè)能力判斷與選擇】 學習任務一 分析企業(yè)財務活動4股利分配決策實質上是籌資決策的延伸。（ ）5財務關

6、系是伴隨著資金運動的過程而產生的。（ ）【單項任務訓練】1.請分析企業(yè)財務管理要做哪些事情？2.請指出企業(yè)應當如何做好財務規(guī)劃與預測工作。一選擇財務管理目標 學習任務二 企業(yè)財務管理目標的選擇與實現(xiàn)財務管理目標是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。財務管理目標是一切財務活動的出發(fā)點和歸宿。利潤最大化目標利潤代表企業(yè)新創(chuàng)造的財富，利潤越多則企業(yè)財富增加越多。以利潤最大化作為企業(yè)財務管理目標有其科學成分，企業(yè)追求利潤最大化，就必須不斷加強管理、降低成本、提高勞動生產率、提高資源利用效率。股東財富最大化目標以股東財富最大化作為財務管理的目標, 主要根源于股東作為公司的所

7、有者, 承擔著公司的全部風險, 因而也應享受因經(jīng)營活動帶來的全部稅后收益, 或者說, 股東對企業(yè)收益具有剩余要求權。企業(yè)價值最大化目標企業(yè)價值是指企業(yè)全部資產的市場價值, 即企業(yè)資產未來預期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。企業(yè)價值不同于利潤, 利潤只是新創(chuàng)造價值的一部分, 而企業(yè)價值不僅包含了新創(chuàng)造的價值, 還包含了為企業(yè)潛在的或預期的獲利能力。二協(xié)調利益沖突 學習任務二 企業(yè)財務管理目標的選擇與實現(xiàn)協(xié)調相關利益群體的利益沖突，要把握的原則是：力求企業(yè)相關利益者的利益分配均衡，也就是減少各相關利益群體之間的利益沖突所導致的企業(yè)總體收益和價值下降，使利益分配在數(shù)量上和時間上達到動態(tài)的協(xié)調平衡。所有者與經(jīng)營者的矛

8、盾與協(xié)調1.解聘2.接收3.激勵所有者與債權人的矛盾與協(xié)調1.限制性借債2.收回借款或停止借款 學習任務二 企業(yè)財務管理目標的選擇與實現(xiàn)【職業(yè)能力判斷與選擇】一、單項選擇題1作為企業(yè)財務管理目標，每股利潤最大化目標較之利潤最大化目標的優(yōu)點在于（ ）。 A 考慮了資金時間價值因素 B 考慮了風險價值因素C 考慮了投入與產出的關系 D 能夠避免企業(yè)的短期行為2企業(yè)價值最大化目標強調的是企業(yè)的（ ）。A 實際利潤額 B 實際投資利潤率C 預期獲利能力 D 實際投入資金3在下列財務管理目標中，目前通常被認為比較合理的是（ ）。A 產值最大化 B 利潤最大化C 企業(yè)價值最大化 D 每股利潤最大化4. 考

9、慮了時間價值和風險價值因素的財務管理目標是（ ）。A 利潤最大化 B 資本利潤率最大化C 企業(yè)價值最大化 D 每股利潤最大化 學習任務二 企業(yè)財務管理目標的選擇與實現(xiàn)【職業(yè)能力判斷與選擇】5.協(xié)調所有者和經(jīng)營者之間利益沖突的市場機制是（ ）。A 監(jiān)督 B 績效股 C 接受 D股票期權二、多項選擇題1債權人為了防止其利益不受侵害，可以采取的保護措施為（ ）。A 在借款合同中加入限制性條款B 發(fā)現(xiàn)公司有侵蝕其債權價值意圖時，采取通過市場接 收或吞并的措施C 發(fā)現(xiàn)公司有侵蝕其債權價值意圖時，采取解聘經(jīng)營者的措施D 發(fā)現(xiàn)公司有侵蝕其債權價值意圖時，采取收回借款或不再借款的措施2企業(yè)價值最大化目標的優(yōu)點

10、為（ ）。A 考慮了資金時間價值和投資的風險價值B 反映了對企業(yè)資產保值增值的要求C 克服了短期行為 D 有利于社會資源的合理配置 學習任務二 企業(yè)財務管理目標的選擇與實現(xiàn)【職業(yè)能力判斷與選擇】3以利潤最大化為理財目標的主要弊病有（ ）。A 沒有反映所的利潤與投入資本額的關系B 沒有考慮資金時間價值和風險問題C 利潤的多少與經(jīng)濟效益的大小沒有關系D 容易導致企業(yè)追求短期利益的行為4所有者與經(jīng)營者的協(xié)調利益矛盾的辦法有（ ）。A 解聘 B 接受 C 激勵 D 處罰5. 企業(yè)價值是指企業(yè)全部資產的市場價值,包含（ ）A債券市場價值 B 股票市場價值C利潤 D企業(yè)潛在的或預期的獲利能力三、判斷題1以

11、企業(yè)價值最大化作為理財目標，有利于社會資源的合理配置。（ ） 學習任務二 企業(yè)財務管理目標的選擇與實現(xiàn)【職業(yè)能力判斷與選擇】2“解聘”是一種通過市場約束經(jīng)營者的辦法。（ ）3從根本上說，企業(yè)目標取決于財務管理的目標。（ ）4企業(yè)價值最大化是合理的財務管理目標。（ ）5股東財富最大化就是股票價格最大化。（ ）【單項任務訓練】1.請分析企業(yè)價值最大化作為理財目標的優(yōu)劣勢？2.企業(yè)應該如何協(xié)調所有者和經(jīng)營者的利益沖突？一分析經(jīng)濟環(huán)境 學習任務三 分析企業(yè)財務管理環(huán)境影響財務管理的經(jīng)濟環(huán)境因素主要有經(jīng)濟周期、經(jīng)濟政策、通貨膨脹和市場競爭等。經(jīng)濟周期通貨膨脹經(jīng)濟政策市場競爭二分析法律環(huán)境 學習任務三 分

12、析企業(yè)財務管理環(huán)境財務管理的法律環(huán)境是指企業(yè)和外部發(fā)生經(jīng)濟關系時所應遵守的各種法律、法規(guī)和規(guī)章。企業(yè)的理財活動，無論是籌資、投資還是利潤分配，都要和企業(yè)外部發(fā)生經(jīng)濟關系。在處理這些經(jīng)濟關系時，應當遵守有關的法律規(guī)范。 企業(yè)組織法規(guī)企業(yè)必須依法成立，組建不同組織形式的企業(yè)，必須要遵循相關的法律規(guī)范。企業(yè)經(jīng)營法規(guī)企業(yè)經(jīng)營法規(guī)是對企業(yè)經(jīng)營行為所制定的法律規(guī)范。稅收法律制度企業(yè)的財務管理要受到稅收的直接影響和間接影響。證券法律制度證券法律制度是確認和調整在證券管理、發(fā)行與交易過程中各主體的地位與權利、義務關系的法律規(guī)范。三分析金融環(huán)境 學習任務三 分析企業(yè)財務管理環(huán)境財務管理的法律環(huán)境是指企業(yè)和外部發(fā)

13、生經(jīng)濟關系時所應遵守的各種法律、法規(guī)和規(guī)章。企業(yè)的理財活動，無論是籌資、投資還是利潤分配，都要和企業(yè)外部發(fā)生經(jīng)濟關系。在處理這些經(jīng)濟關系時，應當遵守有關的法律規(guī)范。金融機構銀行非銀行金融機構金融市場金融市場是企業(yè)籌資和投資的場所企業(yè)通過金融市場實現(xiàn)長期資金與短期資金的相互轉化為財務管理提供有用的信息利率利率的類型利率的一般計算公式 學習任務三 分析企業(yè)財務管理環(huán)境【職業(yè)能力判斷與選擇】一、單項選擇題1按利率與市場資金供求情況的關系，利率可分為（ ）。A 固定利率和浮動利率 B 市場利率和法定利率C 名義利率和實際利率 D 基準利率和套算利率2在借貸期內可以調整的利率是指（ ）。A 套算利率 B

14、 市場利率 C 浮動利率 D 實際利率3.當宏觀經(jīng)濟處于繁榮階段時，企業(yè)應該（ ）。A 削減存貨 B 停止雇員 C 縮減管理費用 D 開展營銷規(guī)劃4. 企業(yè)處于完全壟斷市場，則可以采取以下哪種策略（ ）。A舉債經(jīng)營 B不宜過多地采用負債經(jīng)營C走品牌之路 D給予優(yōu)惠的信用條件 學習任務三 分析企業(yè)財務管理環(huán)境【職業(yè)能力判斷與選擇】5.合伙制企業(yè)比公司制企業(yè)在（ ）方面具有優(yōu)勢。A稅收 B產權出售 C承擔責任 D存續(xù)期二、多項選擇題1下列各項中，屬于利率的組成因素的有（ ）。A 通貨膨脹補償率 B 風險報酬率C 純利率 D 社會積累率2以下關于利息率表述正確的有（ ）。A 利息率是利息占本金的百分

15、比指標B 利息率是一定時期運用資金資源的交易價格C 利息率是中國人民銀行對商業(yè)銀行貸款的利率D 利息率是沒有風險和通貨膨脹情況下的社 會平均利潤率 學習任務三 分析企業(yè)財務管理環(huán)境【職業(yè)能力判斷與選擇】3稅收對財務管理的影響具體表現(xiàn)為（ ）。A影響企業(yè)融資決策B影響企業(yè)投資決策C影響企業(yè)現(xiàn)金流量 D影響企業(yè)利潤4金融市場對企業(yè)的理財具有重要的意義（ ）。A 金融市場是企業(yè)籌資的場所B企業(yè)通過金融市場實現(xiàn)長期資金與短期資金的相互轉化C為財務管理提供有用的信息D金融市場是企業(yè)投資的場所5資金的利率通常由（ ）組成。A純利率 B 基準利率 C通貨膨脹補償率 D 風險報酬率 學習任務三 分析企業(yè)財務管

16、理環(huán)境【職業(yè)能力判斷與選擇】三、判斷題1從資金的借貸關系看，利率是一定時期運用資金這一資源的交易。（ ）2純利率是指沒有風險和通貨膨脹情況下的均衡點利率。（ ）3. 金融市場是以資金為交易對象的市場。（ ）4. 任何企業(yè)都具有納稅的法定義務。（ ）5. 企業(yè)財務人員只有把握經(jīng)濟政策，更好地為企業(yè)的經(jīng)營理財活動服務。（ ）【單項任務訓練】1.某公司2010年12月31日流通在外的股份為200億股，每股市價為6.85元，流通在外的債券市值為895億元，其他負債的本金和應付利息之和為659，求2010年12月31日該公司的價值？2.實際利率為2%，當前通貨膨脹率為5%，求名義利率應該為多少？ 學習任

17、務三 分析企業(yè)財務管理環(huán)境3.某公司發(fā)行面值為1000元的債券，期限3年，現(xiàn)行純利率為2%，通貨膨脹率約為5%，據(jù)測算該公司的違約風險報酬率約為1.5%，流動性風險報酬率約為0.2%，期限風險報酬率約為1.2%，你認為該公司發(fā)行該債券的票面利率應為多少？一小型企業(yè)財務管理機構設置 學習任務四 企業(yè)財務管理機構設置一般來說，在小型企業(yè)中，財務管理工作是作為會計工作的一部分來進行的，其工作重點是利用商業(yè)信用集資和收回企業(yè)的應收賬款，很少關心籌資和投資問題。因此，在小型企業(yè)可以不單獨設置財務管理組織，只需附屬于會計部門。二大中型企業(yè)財務管理機構設置在大中型企業(yè)中，財務管理非常重要，財務管理的內容包括

18、資本籌集、資本投資、股利分配等。所以，大中型企業(yè)一般應獨立設置財務管理機構，負責企業(yè)的財務管理工作。 學習任務四 企業(yè)財務管理機構設置【職業(yè)能力判斷與選擇】一、單項選擇題1大型企業(yè)的財務工作的主要負責人是（ ）。A 財務經(jīng)理 B 會計經(jīng)理 C CEO D 董事長2在小型企業(yè)中，財務管理工作的重點是（ ）。A 利用商業(yè)信用集資 B 籌資 C 投資 D 稅收籌劃3在小型企業(yè)財務管理組織，附屬于（ ）。A 會計部門 B 財務部門 C 總經(jīng)理 D 董事會4企業(yè)財務經(jīng)理下設的財務主管負責的事項有（ ）。A 成本核算 B 稅務會計 C 內部控制 D 信用管理5企業(yè)財務管理與會計工作的共同對象是（ ）。A

19、貨幣資金 B 固定資產 C 銷售 D 資金運動 學習任務四 企業(yè)財務管理機構設置【職業(yè)能力判斷與選擇】二、多項選擇題1財務管理組織機構的設置應考慮的因素有（ ）。A 企業(yè)規(guī)模 B行業(yè)特點 C 業(yè)務類型 D 領導偏好2在小型企業(yè)中，財務管理工作是作為會計工作的一部分來進行的，其工作重點是（ ）。A 利用商業(yè)信用集資 B收回企業(yè)的應收賬款C 長期投資決策 D上市決策3大型企業(yè)財務總監(jiān)下設的財務經(jīng)理主要負責（ ）。A資本的籌集、使用 B股利分配C，會計方面的工作 D稅務方面的工作4大型企業(yè)財務總監(jiān)下設的會計主管主要負責（ ）。A會計信息處理 B內部控制C會計方面的工作 D稅務方面的工作 學習任務四 企業(yè)財務管理機構設置【職業(yè)能力判斷與選擇】5財務管理與會計工作聯(lián)系有（ ）。A 對象都是資金運動 B會計核算的內容、要求，提供的指標，在很大程度上是財務管理所決定的C財務管理任務的實現(xiàn)，需要會計的緊密配合D 財務管理日常的具體工作，是同會計工作結合起來進行的三、判斷題1任何企業(yè)都必須設置獨立的財務管理部門。（ ）2財務管理組織機構的設置主要考慮企業(yè)的業(yè)務類型。（ ）3企業(yè)財務管理與會計工作密不可分。（ ）4在大中型企業(yè)中，財務管理的內容包括資本籌集、資本投資、股利分配等。（ ）5在一