SAP ERP系統(tǒng)收貨和發(fā)票校驗(yàn)的集成性對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的影響

1、Word文檔 SAP ERP系統(tǒng)收貨和發(fā)票校驗(yàn)的集成性對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的影響 mySAP （ERP系統(tǒng)）是一種可以實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實(shí)時(shí)信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，講究賬實(shí)相符和集成。正確理解和把握SAP系統(tǒng)選購收貨和發(fā)票校驗(yàn)的集成性對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的影響?？梢詾槲锪蠑?shù)據(jù)分析和成本數(shù)據(jù)分析供應(yīng)有力工具。保證數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、實(shí)時(shí)和豐富，為企業(yè)管理者供應(yīng)決策支持。 一、關(guān)于SAP系統(tǒng)的簡(jiǎn)要介紹 mySAP ERP系統(tǒng)是德國(guó)SAP公司在全球廣泛推廣的管理軟件系統(tǒng)，約有120多個(gè)國(guó)家的超過19300家集團(tuán)運(yùn)行SAP系統(tǒng)。mySAP ERP系統(tǒng)能夠使會(huì)計(jì)的核算監(jiān)督管理職能和業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系在一起。從而使方案

2、、預(yù)算、監(jiān)控、分析的觸角直接深化企業(yè)各個(gè)職能部門的終端。為企業(yè)的運(yùn)作供應(yīng)決策支持。 作為一種企業(yè)資源方案系統(tǒng)，SAP系統(tǒng)具備兩大特點(diǎn)：一是基于配置而不是基于開發(fā).較大限度降低實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)：二是分模塊管理.相互集成。選購收貨和基于收貨的發(fā)票校驗(yàn)功能充分體現(xiàn)了SAP系統(tǒng)物流模塊和財(cái)務(wù)模塊的集成關(guān)系。通過基于收貨的發(fā)票校驗(yàn)，系統(tǒng)可以從選購訂單和收貨中獵取相關(guān)數(shù)量和金額的信息;完成過賬動(dòng)作時(shí)，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)自動(dòng)傳人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。二者通過一個(gè)中轉(zhuǎn)科目GR/IR(相當(dāng)于物資選購科目)對(duì)清結(jié)轉(zhuǎn)。并要求財(cái)務(wù)人員完成三單包括選購訂單、收貨和發(fā)票校驗(yàn)的匹配審核工作.加強(qiáng)了內(nèi)部掌握管理機(jī)制。 二、選購收貨和發(fā)票校驗(yàn)?zāi)Ｊ?(

3、一)選購收貨的模式 選購收貨根據(jù)系統(tǒng)配置的移動(dòng)類型執(zhí)行完成。例如通常以編碼101作為選購收貨的移動(dòng)類型。選購訂單收貨是執(zhí)行選購訂單的一個(gè)環(huán)節(jié)，屬于選購和倉儲(chǔ)部門的職責(zé)范圍.系統(tǒng)通過自動(dòng)記賬功能生成會(huì)計(jì)憑證。 (二)發(fā)票校驗(yàn)的模式。收到發(fā)票后。通過發(fā)票校驗(yàn)實(shí)現(xiàn)應(yīng)付賬款掛賬。 在SAP系統(tǒng)中，輸入發(fā)票可以有三種模式： 1.參照選購訂單。操作人員只需要輸入選購訂單號(hào)，系統(tǒng)會(huì)依據(jù)選購收貨狀況.自動(dòng)帶入發(fā)票的數(shù)量、金額、稅率和付款條款等項(xiàng)目。假如實(shí)際收到的發(fā)票和默認(rèn)值有差異.在容差限制額度內(nèi)可以更改。 2.參照選購收貨單。這種方法同(一)的操作相像，不同之處在于輸入發(fā)票時(shí)選擇參照收貨單號(hào)。 3.不做參照

4、，手工在財(cái)務(wù)模塊處理。這種方法不集成，由財(cái)務(wù)人員手工輸入發(fā)票項(xiàng).分別計(jì)入總賬、存貨或固定資產(chǎn)。本文僅考慮參照選購訂單及選購收貨單、要求基于收貨進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)的模式。 三、影響會(huì)計(jì)科目的因素 收貨及發(fā)票校驗(yàn)動(dòng)作完成后，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先配置設(shè)定的科目自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。涉及的會(huì)計(jì)科目主要受以下因素影響： (一)存貨計(jì)價(jià)方法 SAP比較典型的兩種存貨計(jì)價(jià)方法為標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)和移動(dòng)平均價(jià)。 (二)收貨與發(fā)票校驗(yàn)的先后次序一種為已收到發(fā)票未收到貨的狀況。發(fā)票晚于收貨，通常稱之為GNB; 指令下傳接口，再啟用。到賬通知上傳SAP接口,最終啟用電子對(duì)賬單上傳SAP接口并進(jìn)行電子對(duì)賬單的自動(dòng)生成。 (三)銀企互聯(lián)的平安性

5、考慮 由于銀行付款指令下傳等非查詢接口的啟用意義重大。需要從平安性方面進(jìn)行評(píng)估。 1.客戶端的平安性：由于客戶端為馬鋼的SAP系統(tǒng)而非一般的掃瞄器用戶，從權(quán)限上看有SAP系統(tǒng)登陸的權(quán)限以及銀企互聯(lián)相關(guān)業(yè)務(wù)操作的授權(quán)兩層掌握，但馬鋼還應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)的角度再仔細(xì)端詳和評(píng)估重要的銀企互聯(lián)接口和相關(guān)功能開發(fā)的規(guī)律設(shè)計(jì)等是否有充分的掌握點(diǎn)。 2.信息傳輸過程以及相關(guān)的網(wǎng)上銀行的平安性：傳統(tǒng)的。線外支付方式，支付信息是在銀行的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)?，?nèi)部網(wǎng)與外部網(wǎng)實(shí)行了相當(dāng)?shù)钠桨哺綦x措施，因此內(nèi)部網(wǎng)的平安性是比較高的;。網(wǎng)上銀行支付正相反，支付信息是在互聯(lián)網(wǎng)上公開傳遞的，存在著支付信息被篡改和竊取的可能性。而馬鋼的

6、。銀企互聯(lián)接口設(shè)計(jì)中實(shí)行的平安防范技術(shù)如何，與馬鋼有電子銀行接口的工行、中行、建行和徽行的網(wǎng)上銀行的平安性如何，都需要由具有相應(yīng)資質(zhì)的平安評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)評(píng)估。 另一種為已收到貨未收到發(fā)票的狀況，收貨晚于發(fā)票。通常稱之為BNG。 物資選購科目在SAP系統(tǒng)中通常設(shè)置為。GR/IR.主要用于收貨和發(fā)票校驗(yàn)時(shí)的過渡科目。 四、選購收貨和發(fā)稟校驗(yàn)的集成1生對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)影響 (一)GNB/標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià) 發(fā)票價(jià)差是發(fā)票價(jià)格和選購訂單價(jià)格之間形成的差異，計(jì)入。材料成本差異會(huì)計(jì)科目。 (二)GNB/移動(dòng)平均價(jià) 收貨時(shí)直接按選購訂單計(jì)入存貨價(jià)值：收發(fā)票時(shí)的價(jià)差，視庫存充分與否影響科目。 1.假如庫存充分。系統(tǒng)

7、直接更新庫存價(jià)值; 2.假如庫存低于發(fā)票數(shù)量，按庫存比例追加到庫存價(jià)值，不足部分計(jì)入材料成本差異科目。 (三)BNG/標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)收到發(fā)票進(jìn)行校驗(yàn)時(shí)，按發(fā)票金額計(jì)入GRIIR;收貨時(shí)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)入存貨科目，選購訂單與發(fā)票之間的差異計(jì)入。材料成本差異科目。 (四)BNG/移動(dòng)平均價(jià) 收到發(fā)票進(jìn)行校驗(yàn)時(shí)，按發(fā)票金額計(jì)入。GR/IR;收貨時(shí)根據(jù)選購訂單價(jià)格計(jì)入存貨科目，選購訂單與發(fā)票之間的差異計(jì)入。材料威本差異科目。 五、現(xiàn)舉例說明如下(為賬目清楚起見。以下事例均不考慮增值稅) 每月末收貨和發(fā)票校驗(yàn)完畢.會(huì)計(jì)人員通過執(zhí)行SAP系統(tǒng)的事務(wù)碼.可以根據(jù)系統(tǒng)后臺(tái)配置對(duì)GR/IR科目自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估結(jié)轉(zhuǎn)，分別根據(jù)貨到票未到或票到貨未到的狀況結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款暫估或在途物資。 假如考慮增值稅發(fā)票。系統(tǒng)也可以通過配置稅率及其運(yùn)算參數(shù)，在發(fā)票校驗(yàn)過賬時(shí)自動(dòng)計(jì)算，并自動(dòng)檢查是否正確.予以提示性的警告信息，完全正確匹配后才可