最專業(yè)的信息--生產(chǎn)企業(yè)出口退稅培訓提綱2013

1、生產(chǎn)(shngchn)企業(yè)出口退稅培訓題綱第一部分 出口貨物退免稅政策(zhngc)規(guī)定第二部分 出口貨物退免稅管理規(guī)定第三部分 出口貨物退免稅會計處理第四部分 出口退稅申報系統(tǒng)操作共五十四頁 第一部分 出口(ch ku)貨物退免稅政策規(guī)定一、出口(ch ku)貨物退免稅概念二、適用退稅政策的出口貨物勞務范圍三、出口貨物退稅率四、出口貨物退免稅計稅依據(jù)五、生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅辦法與計算六、出口貨物勞務免稅政策七、出口貨物勞務征稅政策八、應稅服務零稅率政策共五十四頁一、出口貨物(huw)退免稅概念出口貨物退免稅，是指對出口貨物、勞務在出口環(huán)節(jié)免征流轉(zhuǎn)稅，且對上道環(huán)節(jié)所支付的流轉(zhuǎn)稅予以(yy)退付的

2、稅收制度。1、貨物：是指轉(zhuǎn)移有形動產(chǎn)的行為；2、勞務：是指加工、修理修配行為；3、出口環(huán)節(jié)：貨物報關并離境或視同離境；4、流轉(zhuǎn)稅：包括增值稅、消費稅；5、上道環(huán)節(jié)：出口貨物的生產(chǎn)環(huán)節(jié)或采購環(huán)節(jié)；共五十四頁二、適用(shyng)退稅政策的出口貨物勞務范圍（一）出口企業(yè)出口貨物1、出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。2、出口貨物，是指向海關(higun)報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。（二）出口企業(yè)

3、或其他單位視同出口貨物鏈接文件視同出口貨物勞務范圍.doc（三）出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務（四）自產(chǎn)或視同自產(chǎn)貨物鏈接文件視同自產(chǎn)貨物的具體范圍.doc共五十四頁三、出口(ch ku)貨物退稅率（一）增值稅退稅率1、出口貨物增值稅退稅率（1）退稅率17%的貨物；（2）退稅率16%的貨物；（3）退稅率15%的貨物；（4）退稅率13%的貨物；（5）退稅率9%的貨物； （6）退稅率5%的貨物。2、加工修理修配增值稅退稅率被加工修理貨物適用的退稅率3、適用退稅率特殊規(guī)定鏈接(lin ji)文件適用退稅率特殊規(guī)定.doc（二）消費稅退稅率 共五十四頁四、出口(ch ku)退免稅計稅依據(jù) （一）主要

4、成交方式 1、貨物(huw)離岸價格：FOB 2、貨值加運費價格：C&F 3、貨值加保費加運費價格：CIF （二）主要貿(mào)易方式 （三）免抵退稅計稅依據(jù) （四）出口銷售收入確認時限 （五）外幣折人民幣適用匯率 共五十四頁出口(ch ku)離岸價格計算舉例某報關單成交方式為CIF，成交幣種美元；報關單注明運費1260人民幣，保費3；當月1日美元兌人民幣匯率為6.30。項號 商品代碼 數(shù)量及單位(dnwi) 單價 總價 幣制 01 850780200 5000只 5.00 25000 美元 02 850780900 10000只 4.00 40000 美元第一步，計算運費折美元額1260/6.3=2

5、00美元第二步，計算保費折美元額（25000+40000） 3=195美元第三步，計算項號01應分攤的運費25000/65000200=77美元第四步，計算項號01應分攤的保費25000/65000195=75美元第五步，計算項號01的美元離岸價25000-77-75=24848美元第六步，計算項號02應分攤的運費40000/65000200=123美元第七步，計算項號02應分攤的保費40000/65000195=120美元第八步，計算項號02的美元離岸價40000-123-120=39757美元共五十四頁五、生產(chǎn)企業(yè)(qy)出口退免稅方式與計算（一）免抵退稅概念（二）免抵退稅計算方法免抵退稅

6、額=出口貨物(huw)離岸價出口貨物退稅率-免抵退稅抵減額免抵退稅抵減額=免稅進料組成計稅價格出口貨物退稅率免抵退稅抵減額=出口貨物離岸價計劃分配率出口貨物退稅率（三）應納增值稅計算應納增值稅額=銷項稅額-（進項稅發(fā)生額-不得免征和抵扣稅額-其他項目進項稅轉(zhuǎn)出）-（期初留底稅額-免抵退已退稅額）不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格（征稅率-退稅率）-不得免征和抵扣稅額抵減額不得免征和抵扣稅額抵減額=進料組成計稅價格（征稅率-退稅率）共五十四頁免抵退稅計算例題(lt)（一般貿(mào)易方式） 某生產(chǎn)企業(yè)2013年1月以一般(ybn)貿(mào)易方式出口貨物銷售額500萬元，內(nèi)銷貨物不含稅金額300萬元，購進原材

7、料支付進項稅額100萬元。2012年12月期末留抵稅額10萬元，2012年12期正式申報免抵退稅批準退稅額8萬元。出口貨物征稅率17%、退稅率13%。計算當期應納增值稅額及免抵退稅額。 不得免抵稅額=500萬（17%-13%）=20萬元 應納增值稅=300萬*17%-（100萬-20萬）-（10萬-8萬）=-31萬 免抵退稅額=500萬*13%=65萬 應退稅額=31萬 免抵稅額=65萬-31萬=34萬共五十四頁免抵退稅計算(j sun)例題（進料加工方式）某生產(chǎn)企業(yè)2013年1月以進料加工復出口方式出口貨物300萬元，內(nèi)銷貨物200萬元，當期進項稅發(fā)生額75萬元，上期留底稅額10萬元，上期申

8、報(shnbo)應退稅額8萬元，當期進料組成計稅價格200萬元。出口貨物征稅率17%、退稅率13%。計算應納增值稅額和免抵退稅額。 不得免抵稅額=300萬*4%-200萬*4%=4萬元 應納增值稅額=200萬*17%-（75萬-4萬）-10萬+8萬=-39萬 免抵退稅額=300萬*13%-200萬*13%=13萬 應退稅額=13萬 免抵稅額=0共五十四頁免抵稅額(shu )計算分析某企業(yè)2013年1月發(fā)生(fshng)如下業(yè)務： 1、購進生產(chǎn)甲商品用貨物1500萬元，進項稅額255萬元； 2、內(nèi)銷甲商品一批，銷售額1500萬元，征稅率17%； 3、出口甲商品一批，離岸價1000萬元，退稅率13

9、%； （一）先征后退方法 應納增值稅=（1500+1000）*17%-255萬=170萬 應退稅額=1000萬*13%=130萬 現(xiàn)金凈流出=170萬-130萬=40萬 （二）免抵退稅方法 應納增值稅=1500*17%-（255萬-40萬）=40萬 免抵退稅額=1000萬*13%=130萬 免抵稅額=130萬 現(xiàn)金凈流出=40萬 （三）結(jié)論：免抵額=170萬-40萬=130萬共五十四頁六、出口貨物(huw)勞務免稅政策（一）實行免稅的貨物勞務范圍1、出口國家規(guī)定免稅的貨物2、出口列舉(lij)視同出口的貨物3、未按期申報出口退稅的貨物（1）未在規(guī)定的期限內(nèi)申報增值稅退（免）稅的出口貨物勞務。（

10、2）未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具代理出口貨物證明的出口貨物勞務。（3）已申報增值稅退（免）稅，卻未在規(guī)定的期限內(nèi)補齊退（免）稅憑證的出口貨物勞務。（二）免稅權利的放棄（三）免稅項目的進項稅處理共五十四頁七、出口(ch ku)貨物勞務征稅政策（一）應征稅的出口貨物勞務范圍鏈接文件出口視同內(nèi)銷征稅貨物范圍.doc（二）應納增值稅計算1、一般(ybn)納稅人銷項稅額=（出口貨物離岸價-耗用免稅料件金額）（1+征稅率）征稅率2、小規(guī)模納稅人應納稅額=出口貨物離岸價（1+征收率）征收率共五十四頁八、 應稅服務(fw)零稅率政策（一）應稅服務實行零稅率的范圍（二）應稅服務零稅率退免稅方法(fngf)（三）應稅服

11、務免抵退稅管理規(guī)定（四）申報免抵退稅應提供的資料共五十四頁（一）實行(shxng)零稅率的應稅服務范圍1、國際運輸服務：在境內(nèi)載運旅客或貨物出境、在境外載運旅客或貨物入境、在境外載運旅客或貨物；2、向境外提供的研發(fā)服務：就新產(chǎn)品、新技術、新工藝、新材料及其系統(tǒng)進行研究與實驗開發(fā)(kif)的業(yè)務活動；3、向境外提供的設計服務：包括工業(yè)設計、造型設計、服裝設計、環(huán)境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、展示設計、網(wǎng)站設計、機械設計、工程設計、創(chuàng)意策劃。共五十四頁（二）應稅服務零稅率退免稅(min shu)方式1、適用一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法2、適用簡易計稅方法的，實行免稅辦法3、提供零稅率應

12、稅服務企業(yè)，原出口貨物適用免退稅(tu shu)方法的，應將其調(diào)整為免抵退稅(tu shu)方法。共五十四頁（三）應稅服務免抵退稅管理(gunl)規(guī)定1、企業(yè)在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅前，應向主管稅務機關辦理退免稅認定。2、新發(fā)生零稅率應稅服務的企業(yè)，自發(fā)生首筆零稅率應稅服務之日起，6個月內(nèi)申報的零稅率應稅服務應退稅額，當月暫不辦理退庫，在第7個月將累計(li j)應退稅額一次性辦理退庫。3、零稅率應稅服務企業(yè)騙取國家出口退稅款的，稅務機關按規(guī)定停止其出口退稅權。在此期間發(fā)生的零稅率應稅服務，按規(guī)定征收增值稅。共五十四頁（四）申報免抵退稅應提供(tgng)的資料申報免抵退稅時應提供下列憑

13、證資料：1、免抵退稅申報匯總表及其附表；2、零稅率應稅服務（*）免抵退稅申報明細表；3、當期增值稅納稅申報表；4、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)；5、下列原始憑證：（1）國際運輸服務的，提供載貨或載客艙單、零稅率應稅服務發(fā)票；（2）研發(fā)設計服務的，提供技術出口合同登記證復印件、與境外單位簽訂的研發(fā)設計合同、零稅率應稅服務發(fā)票、收訖(shuq)營業(yè)款明細清單、收款憑證。（3）商務部門出具的應稅服務零稅率認定單共五十四頁第二部分 出口貨物勞務退免稅(min shu)管理規(guī)定一、出口貨物退免稅認定二、出口貨物勞務免抵退稅申報三、出口貨物勞務免稅申報四、跨境貿(mào)易(moy)人民幣結(jié)算五、出口單證備案制度六、出

14、口退稅違章行為處罰共五十四頁一、出口退免稅(min shu)認定（一）出口貨物退免稅(min shu)認定（二）零稅率應稅服務退免稅認定（三）出口退免稅認定變更（四）出口退免稅認定注銷共五十四頁 二、出口(ch ku)免抵退稅申報 （一）出口貨物增值稅納稅申報 （二）出口貨物免抵退稅申報方法 （三）出口貨物免抵退稅申報時限 （四）生產(chǎn)(shngchn)企業(yè)免抵退稅申報流程 共五十四頁（一）出口貨物增值稅納稅(n shu)申報1、增值稅納稅申報表填寫(tinxi)規(guī)范鏈接文件增值稅納稅申報表.xls2、增值稅納稅申報時限與稅款劃轉(zhuǎn)共五十四頁（二）出口貨物(huw)免抵退稅申報方法 1、退稅單證申

15、報處理方法： （1）帶疑點申報；（2）不帶疑點申報 2、退稅電子數(shù)據(jù)申報方法： （1）分散錄入集中(jzhng)申報；（2）遠程申報 3、免稅進口料件申報方法： （1）購進法；（2）實耗法共五十四頁（三）出口免抵退稅申報(shnbo)時限1、出口業(yè)務帶疑點申報時限2、出口單證收齊時限3、免稅進口料件申報時限4、進料加工手冊(shuc)登記時限5、進料加工手冊核銷時限共五十四頁（四）生產(chǎn)企業(yè)(qy)免抵退稅申報流程1、無出口業(yè)務申報操作流程(lichng)2、一般貿(mào)易出口申報操作流程3、進料加工出口申報操作流程共五十四頁四、跨境貿(mào)易(moy)人民幣結(jié)算1、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算(ji sun)適用范

16、圍2、人民幣結(jié)算業(yè)務退稅申報及審核要求3、人民幣結(jié)算業(yè)務備案單證（1）已收取貨款的：已加蓋開戶銀行結(jié)算業(yè)務專用章的結(jié)算憑證 （2）延期收款及貨款存放境外的：加蓋銀行結(jié)算業(yè)務專用章的企業(yè)出口延期收款及存放境外申報備案表及相關資料 共五十四頁五、出口(ch ku)單證備案制度（一）備案單證種類1、外購商品的購銷(guxio)合同（外購視同自產(chǎn)貨物）；2、出口貨物裝貨單；3、運輸單據(jù)。（二）單證備案時限（三）違反單證備案制度法律責任共五十四頁六、出口(ch ku)退稅違章處罰（一）未按規(guī)定設置、使用和保管有關出口貨物(huw)退（免）稅賬簿、憑證、資料的，未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，按照征管

17、法第六十條規(guī)定予以處罰。（由稅務機關責令限期改正，可以處以兩千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以兩千元以上一萬元以下的罰款）。 （二）拒絕稅務機關檢查或拒絕提供有關出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，按照征管法第七十條規(guī)定予以處罰。 （三）出口企業(yè)提供虛假備案單證的，按照征管法第七十條的規(guī)定處罰。（由稅務機關責令限期改正，可以處以一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以一萬元以上五萬元以下的罰款） （四）未按規(guī)定期限辦理進料加工登記、申報、核銷手續(xù)的，按照收管法第六十二條有關規(guī)定進行處理。（由稅務機關責令限期改正，可以處以兩千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以兩千元以上一萬元以下的罰款） （五）有違反發(fā)票

18、管理規(guī)定行為的，按照發(fā)票管理辦法有關規(guī)定予以處罰。 （六）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 共五十四頁第三(d sn)部分 出口業(yè)務會計處理一、出口(ch ku)貨物帳務處理二、購進貨物帳務處理三、出口退運帳務處理四、退免稅款帳務處理五、視同內(nèi)銷帳務處理六、營改增帳務處理共五十四頁一、貨物(huw)出口帳務處理1、確認出口銷售收入借：銀行存款（或應收賬款） 貸：主營業(yè)務收入-出口退稅銷售收入 -出口免稅銷售收入2、結(jié)轉(zhuǎn)出口業(yè)務成本(chngbn)借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品3、結(jié)轉(zhuǎn)不予免抵稅

19、額借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）共五十四頁二、購進貨物(huw)賬務處理1、國內(nèi)采購原材料借：原材料-某材料借：應交稅費-應交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款（或應付賬款）2、國外進口(jn ku)保稅料件借：原材料-免稅進扣料件 貸：銀行存款（或應付賬款）3、委托加工半成品借：委托加工物資 貸：原材料-某材料借：委托加工物資借：應交稅費-應交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款（或應付賬款）借：庫存商品（或原材料） 貸：委托加工物資共五十四頁三、出口(ch ku)退運賬務處理1、本年度出口貨物退運借：主營業(yè)務收入-出口退稅(tu shu)銷售收入 貸：銀行存款（或應付賬款）

20、借：庫存商品 貸：主營業(yè)務成本2、以前年度出口貨物退運借：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 貸：銀行存款借：主營業(yè)務收入-出口退稅銷售收入 貸：銀行存款（或應付賬款）借：庫存商品 貸：主營業(yè)務成本共五十四頁四、退免稅款(shu kun)帳務處理 1、申報(shnbo)審批應退稅額借：其他應收款-應收出口退稅 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 2、申報審批免抵稅額借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷稅） 貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 3、收到出口退稅款借：銀行存款 貸：其他應收款-應收出口退稅共五十四頁五、出口(ch ku)貨物視同內(nèi)銷帳務處理1、出口不予退免稅貨物借：銀行存款 貸

21、：主營業(yè)務收入(shur)-出口應稅銷售收入 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）2、出口免稅貨物未按期申報免稅借：主營業(yè)務收入-出口免稅銷售收入 貸：主營業(yè)務收入-出口應稅銷售收入 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）3、出口退稅貨物未申報退稅且未申報免稅借：主營業(yè)務收入-出口退稅銷售收入 貸：主營業(yè)務收入-出口應稅銷售收入 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅）共五十四頁六、營改增帳務處理(chl)（一）核算增值稅科目設置（二）差額(ch )征稅帳務處理（三）留抵稅額掛賬帳務處理（四）防偽稅控費用減免稅帳務處理共五十四頁（一）核算(h sun)增值稅科目設置一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置“應

22、交增值稅”、“未繳增值稅”、“增值稅留抵稅額”、“待抵扣進項稅額”等二級科目。在“應交增值稅”二級科目下，設置“銷項稅額”、“營改增抵減銷項稅”、“進項稅額”、“進項稅轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”、“出口抵減內(nèi)銷(nixio)稅”、“已交稅金”、“減免稅款”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄。共五十四頁（二）差額(ch )征稅帳務處理支付給非試點納稅價款抵減銷售額借：主營業(yè)務成本(chngbn)（或其他業(yè)務成本(chngbn)）借：應交稅費-應交增值稅（營改增抵減銷項稅） 貸：銀行存款（或應付賬款）共五十四頁（三）留抵稅額掛賬(u zhn)會計處理1、營改增前期末留抵稅額(shu )轉(zhuǎn)出借：應交稅費-增值稅留

23、抵稅額 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）2、以后期間允許抵扣時借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅費-增值稅留抵稅額共五十四頁（四）防偽稅控費用(fi yong)減免稅會計處理1、購置(guzh)防偽稅控專用設備時借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款） 貸：遞延收益2、防偽稅控專用設備計提折舊時借：管理費用 貸：累計折舊借：遞延收益 貸：管理費用3、支付技術維護費時借：管理費用 貸：銀行存款借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款） 貸：管理費用共五十四頁第四部分 出口免抵退稅申報(shnbo)方法 一 退稅申報(shnbo)系統(tǒng)安裝配置二 出口退稅申報操作

24、步驟三 退稅申報應報送的資料四 退稅申報應注意的問題共五十四頁一、退稅申報系統(tǒng)安裝(nzhung)與維護 （一）退稅申報系統(tǒng)安裝配置 （二）退稅率文庫升級(shng j) （三）已申報數(shù)據(jù)缺失后恢復共五十四頁（一）退稅申報系統(tǒng)安裝(nzhung)配置1、原退稅申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份 備份路經(jīng)修改：系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)參數(shù)設置與修改系統(tǒng)備份路徑（修改），備份時應選擇“完整備份”。2、下載最新版本申報系統(tǒng)并安裝 （1）申報軟件下載到指定(zhdng)目錄下；（2）將軟件解壓縮到該目錄下；（3）雙擊EXE文件圖標進行安裝3、申報系統(tǒng)配置設置 系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置設置與修改 系統(tǒng)維護系統(tǒng)參數(shù)設置與修改4、原備份

25、數(shù)據(jù)導入 系統(tǒng)維護系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導入（導入前清空數(shù)據(jù)庫、更新系統(tǒng)配置）共五十四頁（二）退稅率文庫(wnk)升級方法一：原始升級法1、下載最新退稅率文庫（1）下載到指定目錄下；（2）將壓縮文庫解壓到該目錄下2、分別讀入解壓后文庫文件(wnjin)（1）先讀入海關商品碼（CMCODE.DBF）（2）設為自用商品（3）讀入標準海關商品碼（STDCM.DBF）方法二：一鍵升級法1、下載最新退稅率文庫2、下載的退稅率文庫讀入到退稅申報系統(tǒng)系統(tǒng)維護代碼維護一鍵升級商品碼共五十四頁（三）已申報(shnbo)數(shù)據(jù)恢復第一種方式：利用備份數(shù)據(jù)(shj)導入第二種方式：稅務機關反饋處理共五十四頁二、出口退稅(tu

26、shu)申報系統(tǒng)操作指南（1）（一）*進料加工手冊登記（二）*免稅進口料件明細數(shù)據(jù)錄入（三）*進料加工手冊核銷（四）出口貨物明細數(shù)據(jù)錄入（可從電子口岸導入）（五）前期申報本期收齊單證處理（六）前期申報錯誤本期收齊單證后沖減處理（七）沖減處理業(yè)務重新申報錄入（可從電子口岸導入）（八）生成(shn chn)明細申報數(shù)據(jù)盤預審（九）查詢預審反饋結(jié)果共五十四頁二、出口退稅申報(shnbo)操作指南（2）（十）根據(jù)反饋疑點修改、修改原錄入數(shù)據(jù)（十一）再次生成明細申報數(shù)據(jù)盤預審（十二）預審結(jié)果反饋處理（十三）生成正式申報明細數(shù)據(jù)盤 （十四）*模擬出具進料加工免稅證明(zhngmng)（十五）增值稅申報項目

27、錄入 （十六）匯總申報數(shù)據(jù)錄入（十七）生成申報匯總數(shù)據(jù)盤（十八）打印退稅申報報表 共五十四頁免抵退稅申報單證處理(chl)框圖 單證不齊（只參與不得免抵稅額計算，不參與免抵退稅額計算）當期出口 信息不齊（只參與不得免抵稅額計算，不參與免抵退稅額計算） 單證齊全 信息齊全（既參與不得免抵稅額計算，又參與免抵退稅額計算） 信息齊全（參與免抵退稅額計算） 重新錄入 信息不齊（暫不參與免抵退稅額計算） 沖減處理（參與不得免抵稅額計算） 不再(b zi)申報 單證收齊 信息齊全（參與免抵退稅額計算） 不需沖減 前期出口 信息不齊（暫不參與免抵退稅額計算） 單證未齊（暫不收齊且）共五十四頁三、退稅申報(s

28、hnbo)應報送的資料 （一）裝訂成冊的出口、進料單證 （二）裝訂成冊出口退稅申報表 （三）承載(chngzi)出口退稅申報數(shù)據(jù)的軟盤 共五十四頁（一）申報(shnbo)退稅報送的進出口單證1、出口貨物報關單出口退稅聯(lián)（單證收齊時報送）；2、代理出口貨物證明（委托出口的報送）；3、出口專用發(fā)票（單證收齊時報送）；4、海關加工貿(mào)易電子手冊（登記手冊時報送）；5、進料加工業(yè)務的進口報關單（進口料件時報送）；6、加工貿(mào)易結(jié)案(ji n)通知書、海關合同結(jié)案表（核銷手冊時報送）。共五十四頁（二）應報送的出口(ch ku)退稅申報表1、增值稅申報數(shù)據(jù)項目表2、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報匯總表3、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報匯總表附表4、出口貨物(huw)申報明細表（當期出口明細）5、出口貨物當期單證齊全且信息齊全明細表6、出口貨物前期單證收齊且信息齊全明細表7、進料加工手冊登記申報表8、進料加工手冊核銷申請表9、進口料件申報明細表10、進料加工貿(mào)易免稅證明申請表共五十四頁（三）應報送的退稅(tu shu)申報數(shù)據(jù)盤1、進行退稅申報使用(shyng)U盤，不再受理軟磁盤申報；2、生成明細申報數(shù)據(jù)、匯總申報數(shù)據(jù)時要默認系統(tǒng)生成的文件夾，不要再重新命名；3、U盤中原申報數(shù)據(jù)文件夾要及時清理，不要保存。共五十四頁四、退稅(tu shu)申報應注意的問題1、當期錄入出口明細數(shù)據(jù)應盡量準確（出口日期、商品