國家稅收復(fù)習(xí)資料-理論題

1、-. z第一章稅收定義:稅收是國家憑借政治權(quán)利,無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣,以取得財(cái)政收入的一種工具.P1稅收三性：具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過公布法律或政令來進(jìn)展強(qiáng)制征收。稅收的無償性是指通過征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一局部收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)方法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比擬穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。P10關(guān)系：稅收的三個(gè)根本特征是統(tǒng)一的整體。其中，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無

2、償征收的強(qiáng)有力保證，無償性是稅收本質(zhì)的表達(dá)，固定性是強(qiáng)制性和無償性的必然要求。稅收與其他財(cái)政收入形式的比擬：1、主體不同。前者主體是國家，后者的收取主體多是行政事業(yè)單位等。2、特征不同。稅收具有無償性和穩(wěn)定性，后者則通常具有補(bǔ)償性和靈活性；3、用途不同。前者由國家預(yù)算統(tǒng)一安排使用，后者一般具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)。P13-19第二章稅收與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別 國家取得財(cái)政收入有許多形式，稅收只是其中的一種。將稅收同其他財(cái)政收入形式進(jìn)展比擬，有助于加深對稅收的認(rèn)識和理解，有助于國家正確運(yùn)用稅收為實(shí)現(xiàn)國家職能效勞。稅收與其他財(cái)政收入形式區(qū)別的根本標(biāo)志是稅收的三性。稅收與公債的區(qū)別二、稅收與財(cái)政發(fā)行的區(qū)

3、別三、稅收與罰沒收入的區(qū)別四、稅收與費(fèi)的區(qū)別 1看征收主體是誰。2看是否具有無償性3看款項(xiàng)是否?？顚Ｓ?。五、稅收與攤派的區(qū)別六、稅收與專賣的區(qū)別七、稅收與國營企業(yè)上交利潤的區(qū)別5.。稅收要素：征稅對象，納稅人，稅率，是稅法構(gòu)成要素的組成局部。稅法是稅收制度的核心。P206稅率的根本形式包括：比例稅率單一，差異，幅度、累進(jìn)稅率全累，超累、定額稅率地區(qū)差異，幅度，分級。P25我國現(xiàn)行稅率有：比例稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率第三章稅收職能：是稅收所具有的滿足國家需要的能力。它以稅收的在功能為根底，以國家行使職能的需要為轉(zhuǎn)移，是稅收在功能與國家行使職能需要的有機(jī)統(tǒng)一。稅收職能的特征：在性

4、和客觀性。1財(cái)政職能是稅收首要的，根本的職能。= 1 * GB3適用圍的廣泛性= 2 * GB3取得財(cái)政收入的及時(shí)性= 3 * GB3征收數(shù)額上的穩(wěn)定性2經(jīng)濟(jì)職能一、稅收的定義稅收是國家憑借政治權(quán)利，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。1稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要手段；2稅收交納的形式是實(shí)物或貨幣。3.簡述稅收的本質(zhì)。答：稅收在本質(zhì)上是憑借國家政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系稅收是對社會(huì)產(chǎn)品的分配稅收作為一種財(cái)政收入，在社會(huì)再生產(chǎn)的總過程中，是一個(gè)分配疇。稅收分配是以社會(huì)產(chǎn)品為對象的。稅收是憑借國家政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的特殊分配首先，稅收是以國家為主體的分配；其次，稅收是憑借國家政治權(quán)利的

5、分配；再次，稅收分配是為了實(shí)現(xiàn)國家職能一、稅收的形式特征無償性、強(qiáng)制性、固定性1.簡述稅收的形式特征。稅收三性的關(guān)系二、稅收與其他財(cái)政收入形式的比擬一稅收與國企上繳利潤二稅收與國債三稅收與財(cái)政發(fā)行四稅收與罰沒收入五稅與費(fèi)二、稅收與其他財(cái)政收入形式的比擬一稅收與國企上繳利潤分配的依據(jù)不同，作用圍不同；形式特征不同。二稅收與國債財(cái)政作用不同；形式特征不同。三稅收與財(cái)政發(fā)行最大區(qū)別：稅收有物資保證，而貨幣財(cái)政發(fā)行沒有物資保證。其次，稅收具有固定性，而貨幣財(cái)政發(fā)行不具有固定性。四稅收與罰沒收入五稅與費(fèi)征稅主體是否具有無償性是否?？顚Ｓ萌?、稅率：稅額與征稅對象數(shù)量之間的比例，即稅額/征稅對象數(shù)量。稅率是

6、計(jì)算稅額的尺度，反映征稅的深度。名義稅率VS實(shí)際稅率稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)一比例稅率二累進(jìn)稅率三定額稅率一比例稅率單一比例稅率差異比例稅率幅度比例稅率二累進(jìn)稅率全累稅率超累稅率三定額稅率地區(qū)差異定額稅率幅度定額稅率分級定額稅率1.我國現(xiàn)行稅率分為哪幾種.其容分別是什么.按照征稅對象的不同1.流轉(zhuǎn)稅法 如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等稅法。2.所得稅法 如企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅法。3.資源稅法 如資源稅、城鎮(zhèn)土地稅等稅法4.財(cái)產(chǎn)稅法 如房產(chǎn)稅、車船使用稅、契稅等稅法。5.行為目的稅法 如印花稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建立稅等稅法。按照稅收收入的歸屬和征管權(quán)限的不

7、同：1.中央稅 指稅收收入和管理權(quán)限歸屬于中央一級政府的稅收，一般由中央統(tǒng)一征收管理，如消費(fèi)稅、關(guān)稅等。2.地方稅 指稅收收入和管理權(quán)限歸屬于各級地方政府的稅收，一般由各級地方政府負(fù)責(zé)征收管理，如城市維護(hù)建立稅、房產(chǎn)稅等。3.中央與地方共享稅 指稅收收入屬于中央政府和地方政府共同收入的稅收，目前由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。6.簡述稅收的經(jīng)濟(jì)職能。3.試述稅收的微觀作用機(jī)制。一、建立企業(yè)所得稅的意義第一，統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，有利于企業(yè)競爭；第二，有利于國家宏觀調(diào)控和微觀搞活第三，有利于下一步與外資企業(yè)所得稅的合并一、資源稅的作用一調(diào)節(jié)資源級差收入，有利于企業(yè)在同

8、一水平上開展競爭二加強(qiáng)資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)，利用國有資源一、開征耕地占用稅的意義主要目的是運(yùn)用稅收手段，加強(qiáng)對土地的管理，以合理利用土地資源。征收耕地占用稅，使得使用土地的單位從自身經(jīng)濟(jì)利益出發(fā)，關(guān)心國家土地資源利用效果，有利于節(jié)約并合理有效地使用土地。土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓我國國有土地使用權(quán)及地上建筑物等產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。5.試述社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅收的作用。具體征稅對象 計(jì)稅依據(jù) 稅率 國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售和房屋買賣 成交價(jià)格 3%5% 幅度比例稅率 土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與 由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定。 土地使用權(quán)交換、

9、房屋交換為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。 契稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)稅率 城建稅應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額適用稅率 一、古代稅收原則一威廉配第英國的稅收原則：公平、簡便、節(jié)約二尤迪斯德國的稅收原則：1、稅收應(yīng)該采用使國民自動(dòng)自發(fā)納稅的方法；2、稅收不要侵害人民的合理自由，也不要對產(chǎn)業(yè)加以壓迫，換句話說，稅收應(yīng)該無害于國家的繁榮和人民的幸福；3、稅收應(yīng)該平等課征；4、課稅應(yīng)有明確的依據(jù)，并且要實(shí)行確定的征收，不能發(fā)生不正常的情形；5、稅收應(yīng)對征收費(fèi)用較少的物品課征；6、稅收的征收，必須使納稅容易而便利。三亞當(dāng)斯密英國的稅收原則：平等、確實(shí)、便利、節(jié)約二、近代的稅收原

10、則一西斯蒙第瑞士的稅收原則：公平、確實(shí)、便利、節(jié)約亞當(dāng)斯密稅收不可侵及資本不可以總產(chǎn)品為課稅依據(jù)稅收不可侵及納稅人的最低生活費(fèi)用稅收不可趨勢財(cái)富流向國外二瓦格納德國的稅收原則：財(cái)政政策原則：充分、彈性國民經(jīng)濟(jì)原則：稅源選擇、稅種選擇社會(huì)公平原則：普遍、平等稅務(wù)行政原則：確實(shí)、便利、節(jié)約1.簡述亞當(dāng)斯密的稅收原則。財(cái)政原則集中財(cái)政收入是稅收作為滿足公共需要的分配手段的最根本職能，因此，建立稅收制度的首要原則就是財(cái)政原則。在稅收制度的建立過程中必須重視財(cái)政原則的堅(jiān)持。首先，要完善我國的稅制構(gòu)造，增強(qiáng)我國稅收收入增長的彈性其次，要強(qiáng)化稅收征管力度此外，還要強(qiáng)化預(yù)算外資金的管理，逐步減少稅外收費(fèi)工程法

11、治原則是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法治是建立市場經(jīng)濟(jì)新稅制體制的核心。1、要實(shí)現(xiàn)依法治稅，首先要做到有法可依，這是法治原則的前提。2、要實(shí)現(xiàn)依法治稅，從嚴(yán)進(jìn)展征收管理是十分必要的3、要實(shí)現(xiàn)依法治稅，必須使用現(xiàn)代化手段，興建稅務(wù)信息高速公路4、要實(shí)現(xiàn)依法治稅，必須加強(qiáng)稅收法律教育法治原則是指稅收的征收管理活動(dòng)要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦事。法治是建立市場經(jīng)濟(jì)新稅制體制的核心。1、要實(shí)現(xiàn)依法治稅，首先要做到有法可依，這是法治原則的前提。2、要實(shí)現(xiàn)依法治稅，從嚴(yán)進(jìn)展征收管理是十分必要的3、要實(shí)現(xiàn)依法治稅，必須使用現(xiàn)代化手段，興建稅務(wù)信息高速公路4、要實(shí)現(xiàn)依法治稅，必須加強(qiáng)稅收法律教育效率原則稅收的效率，主要通過稅收的經(jīng)濟(jì)本錢來衡量。稅收的經(jīng)濟(jì)本錢，包括兩方面的容：一是直接征稅本錢，指稅務(wù)機(jī)關(guān)為獲得一定數(shù)量稅收收入而付出的代價(jià)，即稅收征管過程中發(fā)生的一切費(fèi)用。二是指納稅人所支付的除稅款以外的附屬費(fèi)用和額外費(fèi)用。提高征稅效率，關(guān)鍵要做到以下幾點(diǎn)：首先，要提高稅收征管的現(xiàn)代化程度。其次，要改良管理形式，實(shí)現(xiàn)征管要素的最正確結(jié)合。最后，要健全征管本錢制度，精兵簡政、精打細(xì)算、節(jié)約開支試述我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下的稅收財(cái)政原則。4.試述我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收公平原則和效率原則。稅收負(fù)擔(dān)簡稱