2022年公司反舞弊協(xié)調(diào)制度

1、反舞弊協(xié)調(diào)制度第一條 為組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作，加強(qiáng)審計(jì)、監(jiān)察等部門在反舞弊工作中的協(xié)調(diào)與配合，分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施，根據(jù)中國(guó)石油天然氣股份有限公司內(nèi)部控制體系框架（試行）和中國(guó)石油天然氣股份有限公司審計(jì)部與監(jiān)察部在反舞弊工作中加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的組織形式和工作程序，制定本制度。第二條 公司審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處根據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度 開展反舞弊工作，并對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。第三條 建立反舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。審計(jì)、監(jiān)察部門分別 將審計(jì)與監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)并經(jīng)查證屬實(shí)的舞弊問(wèn)題錄入數(shù)據(jù)庫(kù)，定期開展舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析。第四條 建立反舞弊情況通報(bào)會(huì)議制度。審計(jì)處與紀(jì)委 監(jiān)察處定期召開反舞弊情況通報(bào)會(huì)議，會(huì)

2、議的主要內(nèi)容有：1、審計(jì)處通報(bào)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊問(wèn)題情況；2、紀(jì)委監(jiān)察處通報(bào)受理舞弊行為的舉報(bào)及調(diào)查處理情況；3、分析公司當(dāng)前反舞弊形勢(shì)和舞弊可能發(fā)生的領(lǐng)域，對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施進(jìn)行評(píng)價(jià)；4、對(duì)重要舞弊線索或問(wèn)題進(jìn)行研究，提出調(diào)查、處理建議；5、協(xié)調(diào)對(duì)重大舞弊行為的審計(jì)與調(diào)查工作；6、研究解決反舞弊工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，提出加強(qiáng)反舞 弊工作的建議；7、研究提出向公司管理層報(bào)告反舞弊情況的內(nèi)容。會(huì)議的具體內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第五條 審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處分別確定一名領(lǐng)導(dǎo)作為召 集人，負(fù)責(zé)組織召開反舞弊情況通報(bào)會(huì)、協(xié)調(diào)反舞弊工作。第六條 反舞弊情況通報(bào)會(huì)議參加人員：審

3、計(jì)、監(jiān)察部 門以及有關(guān)人員，必要時(shí)可請(qǐng)機(jī)關(guān)有關(guān)部門人員參加。第七條 反舞弊情況通報(bào)會(huì)原則上每個(gè)半年召開一次，時(shí)間一般為每年 6 月和 12 月。遇有重要情況或重大問(wèn)題時(shí)，可隨時(shí)召開。遇有重要情況或重大問(wèn)題需要召開反舞弊情況通報(bào)會(huì) 時(shí)，由審計(jì)或監(jiān)察部門召集人提議，確定會(huì)議召開時(shí)間及參 加人員，提議部門負(fù)責(zé)會(huì)議的組織籌備工作。第八條 反舞弊情況通報(bào)會(huì)結(jié)束后，由召集單位根據(jù)會(huì)議內(nèi)容形成“ 反舞弊情況通報(bào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要”。遇有重要情況，可出“ 反舞弊情況通報(bào)”，報(bào)公司管理層，并印發(fā)有關(guān)單位和部門。第九條 建立反舞弊情況報(bào)告制度。定期向公司管理層報(bào)告公司反舞弊情況。遇有重要情況時(shí)，隨時(shí)報(bào)告。反舞弊情況報(bào)告由

4、審計(jì)處與紀(jì)委監(jiān)察處協(xié)商起草，經(jīng)反舞弊情況通報(bào)會(huì)討論通過(guò)并經(jīng)審計(jì)、監(jiān)察部門主要領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，向公司管理層報(bào)告。第十條 本規(guī)定由公司審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處負(fù)責(zé)解釋。第十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。寧夏石化公司審計(jì)與監(jiān)察部門在反舞弊工作中加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的組織形式與工作程序?yàn)榧訌?qiáng)寧夏石化公司反舞弊工作，遏制舞弊行為的發(fā) 生，公司審計(jì)與監(jiān)察部門建立聯(lián)合反舞弊工作機(jī)制，加強(qiáng)在 反舞弊審計(jì)、監(jiān)察中的協(xié)調(diào)與配合?，F(xiàn)就反舞弊協(xié)調(diào)與配合 的組織形式與工作程序規(guī)定如下：一、審計(jì)與監(jiān)察部門反舞弊的主要內(nèi)容 舞弊是指以故意的行為獲得不公平或非法的利益。審計(jì) 與監(jiān)察部門主要對(duì)以下行為進(jìn)行舞弊審計(jì)與監(jiān)察：1、財(cái)務(wù)報(bào)告欺詐。2

5、、資產(chǎn)的侵占（盜用） 。3、不當(dāng)目的的支出或負(fù)債。4、依靠欺詐獲得收入或資產(chǎn)。違規(guī)處置資產(chǎn)。5、不當(dāng)避免成本或費(fèi)用。6、其他導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的故意行為。7、虛假記錄、數(shù)據(jù)，虛假招投標(biāo)、虛假詢比價(jià)。7、權(quán)錢交易。8、商業(yè)賄賂。9、其他舞弊行為。二、反舞弊工作協(xié)調(diào)配合的組織形式 審計(jì)和監(jiān)察部門均擔(dān)負(fù)有反舞弊職能，在反舞弊工作中 要加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，及時(shí)溝通情況，分析舞弊發(fā)生的特點(diǎn)與趨勢(shì)，研究反舞弊對(duì)策，形成整體合力，減少和遏制舞弊問(wèn) 題的發(fā)生。為此，公司成立由審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察有關(guān)人員組成 的反舞弊協(xié)調(diào)小組，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)審計(jì)、監(jiān)察等部門反舞弊 工作。協(xié)調(diào)小組領(lǐng)導(dǎo)由審計(jì)部和監(jiān)察部領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。同時(shí)，建 立反舞

6、弊情況通報(bào)制度，定期召開反舞弊情況通報(bào)會(huì)，由審計(jì)、監(jiān)察等部門通報(bào)反舞弊工作情況，分析當(dāng)前反舞弊形勢(shì)，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性和重要性，以及舞弊可能發(fā)生的領(lǐng) 域，評(píng)價(jià)現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施，協(xié)調(diào)反舞弊審計(jì)與 調(diào)查工作，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施。反舞弊情 況通報(bào)會(huì)原則上每半年召開一次，遇有重要情況或重大問(wèn)題 時(shí)，可隨時(shí)召開。三、反舞弊協(xié)調(diào)配合工作程序 1、受理舞弊舉報(bào)工作程序 紀(jì)委監(jiān)察處受理的在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面的違 規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，首先應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真分析，根據(jù)不同情況 做出相應(yīng)處理：（1）屬一般性問(wèn)題，轉(zhuǎn)審計(jì)部進(jìn)行舞弊調(diào)查；（2）屬重大問(wèn)題或涉及公司管理人員的，及時(shí)與審計(jì) 部溝通

7、，研究調(diào)查處理辦法，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，組成聯(lián)合 調(diào)查組進(jìn)行反舞弊審計(jì)與調(diào)查；（3）對(duì)缺乏具體線索和內(nèi)容的，應(yīng)分析潛在的違紀(jì)或 舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提交審計(jì)處在反舞弊審計(jì)中加以關(guān)注。審計(jì)處收到的在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面的違規(guī)和 舞弊行為的舉報(bào)，屬一般性問(wèn)題的，直接進(jìn)行反舞弊審計(jì)；屬重大問(wèn)題或涉及中、高級(jí)管理人員的，及時(shí)與紀(jì)委監(jiān)察處 溝通，研究調(diào)查處理辦法；對(duì)線索不清或沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容的，分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并在反舞弊審計(jì)中加以關(guān)注。2、反舞弊審計(jì)調(diào)查結(jié)果的處理程序 反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對(duì)已構(gòu)成違紀(jì)但情節(jié)輕微且 未給公司造成損失的，由審計(jì)處或紀(jì)委監(jiān)察處對(duì)違紀(jì)單位和 人員進(jìn)行批評(píng)教育或給予通報(bào)批評(píng)，需要組織處

8、理的，由人 事部門給予組織處理；對(duì)已構(gòu)成違規(guī)違紀(jì)且情節(jié)較重或給公 司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，移交紀(jì)委監(jiān)察處追究有關(guān)單位和人員的紀(jì)律責(zé)任； 對(duì)觸犯法律構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。建立寧夏石化公司反舞弊協(xié)調(diào)小組和舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組反舞弊協(xié)調(diào)小組（一）人員組成組 長(zhǎng)：胡天翼 審計(jì)處副處長(zhǎng)副組長(zhǎng)：韓學(xué)強(qiáng) 紀(jì)委監(jiān)察處處長(zhǎng)成 員：李秀花 審計(jì)員田芳明 紀(jì)檢員程利軍 審計(jì)員曾舫 審計(jì)員（二）工作職責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作；定期召開反舞弊情況通報(bào)會(huì)，通報(bào)反舞弊工作情況，確定向公司管理層匯報(bào)反舞弊有關(guān)情況，研究反舞弊工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，研究部署反舞弊工作；根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重要性水平，提出加強(qiáng)和改

9、進(jìn)公司內(nèi)部控制的建議；指導(dǎo)公司反舞弊工作。公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組（一）人員組成組 長(zhǎng)：韓學(xué)強(qiáng) 紀(jì)委監(jiān)察處處長(zhǎng)副組長(zhǎng)：胡天翼 審計(jì)處副處長(zhǎng)成 員：李秀化 審計(jì)處 審計(jì)員田芳明 紀(jì)委監(jiān)察處 紀(jì)檢員程利軍 審計(jì)處 審計(jì)員曾舫 審計(jì)處 審計(jì)員（二）工作職責(zé)定期識(shí)別、確認(rèn)、發(fā)現(xiàn)和查處的舞弊問(wèn)題；分析和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重要性水平，并出具評(píng)估報(bào)告；研究確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)更新的內(nèi)容和時(shí)間。寧夏石化公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法為加強(qiáng)公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理與評(píng)估，控制和防范舞弊風(fēng) 險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估分冊(cè)有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第一節(jié) 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序第一條 公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)

10、評(píng)估小組是舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估的 組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)識(shí)別、確認(rèn)、發(fā)現(xiàn)和查處的舞弊問(wèn)題，分析和評(píng)估公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重 要性水平，并出具評(píng)估報(bào)告。第二條 公司監(jiān)察部門每年匯總，查證屬實(shí)的舞弊問(wèn)題，并提交舞弊問(wèn)題分析報(bào)告。第三條 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組根據(jù)舞弊問(wèn)題實(shí)際發(fā)生情況 和分析報(bào)告，結(jié)合案例分析，對(duì)該舞弊情形進(jìn)行描述，分析 其易發(fā)生的領(lǐng)域，評(píng)估其發(fā)生的可能性和重要性水平，確定 相對(duì)應(yīng)的流程和控制，并形成舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提交公司 管理層。第四條 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)公司反舞弊協(xié)調(diào)小組和管 理層同意后，由監(jiān)察部門根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，對(duì) 舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第二節(jié) 舞弊

11、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法第五條 識(shí)別可能存在的舞弊情形。針對(duì)公司確定的業(yè)務(wù) 流程，結(jié)合歷年發(fā)生的監(jiān)察案例和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，參考同行業(yè)潛 在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)每一流程中可能發(fā)生的舞弊情形進(jìn)行分析、識(shí)別和描述。對(duì)識(shí)別的舞弊情形按照以下十類整理歸納：1、財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊；2、資產(chǎn)不當(dāng)使用；3、不當(dāng)費(fèi)用和負(fù)債；4、收入或資產(chǎn)的不當(dāng)取得；5、以不當(dāng)方式避免成本或費(fèi)用；6、虛假記錄、數(shù)據(jù)；7、虛假招投標(biāo)、詢比價(jià)；8、違規(guī)處置資產(chǎn)；9、商業(yè)賄賂；10、高層舞弊。第六條 舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)已識(shí)別的舞弊情形，按照定 性分析的方法，逐一分析可能發(fā)生的領(lǐng)域，確定發(fā)生的可能 性和重要性水平。（一）分析舞弊情形可能發(fā)生的領(lǐng)域。針對(duì)每種舞弊情 形分析

12、可能發(fā)生的領(lǐng)域，領(lǐng)域涉及的專業(yè)部門。（二）確認(rèn)每種舞弊情形發(fā)生的可能性?？赡苄苑譃椴?可能、有可能和很可能三類。具體分析時(shí)，按照不可能、有可能、很可能的順序依次確認(rèn)?？赡苄缘姆诸惣按_認(rèn)方法如 下：1、不可能：屬于國(guó)家監(jiān)管的領(lǐng)域，舞弊動(dòng)機(jī)不高，且 未曾發(fā)生過(guò)，則將該類舞弊情形發(fā)生的可能性確定為不可 能。2、有可能：舞弊情形未發(fā)生過(guò)或發(fā)生次數(shù)較少，并且 只涉及某個(gè)特別業(yè)務(wù)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)單位，沒有普遍性，則將該 類舞弊情形發(fā)生的可能性確定為有可能。3、很可能：如果風(fēng)險(xiǎn)曾經(jīng)發(fā)生過(guò)，而且?guī)в衅毡樾?，則將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為很可能。分析舞弊情形發(fā)生的可能性時(shí)，還應(yīng)考慮其他可能導(dǎo)致 舞弊發(fā)生可能性增加的因素。比如：某

13、領(lǐng)域管理人員的品行 或能力存在的問(wèn)題； 內(nèi)部管理混亂； 管理人員遭受異常壓力；存在異常交易；以往審計(jì)中審計(jì)人員難以獲取充分、適當(dāng)?shù)?審計(jì)證據(jù)等。（三）分析可能發(fā)生舞弊情形的重要性水平。重要性水 平分為不重要、比較重要和重要三類，具體分類及確認(rèn)方法 如下：1、不重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程 度和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度較低，舞弊行為給公司造成危害 小，舞弊行為發(fā)生的頻率低，沒有出現(xiàn)過(guò)群體舞弊，則將該 類風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為不重要。2、比較重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度一般，舞弊行為給公司造成危 害不很大，舞弊行為發(fā)生的頻率適中，則將該類風(fēng)險(xiǎn)的重要

14、性水平確定為比較重要。3、重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度 和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度高，舞弊行為給公司造成危害大，舞弊行為發(fā)生的頻率高，或群體舞弊，則將該類風(fēng)險(xiǎn)的重要 性水平確定為重要。在分析每種可能發(fā)生的舞弊情形的重要性水平時(shí)，還應(yīng)綜合考慮其發(fā)生的普遍性和總體影響。比如，某些費(fèi)用的舞弊，每一筆單獨(dú)考慮可能都“ 不重要”，但是其累積起來(lái)影響可能就“ 比較重要” 或是“ 重要”。（四）如果某舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重要性水平，連 續(xù)多年被評(píng)估為不可能和不重要，且該舞弊情形從未發(fā)生 過(guò)，經(jīng)公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組評(píng)估確認(rèn)后，則不再將該舞弊 風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)為公司潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并從舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中刪

15、除。第七條 評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制。確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的控 制和流程，判斷其有效性；并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論，擬定需要 完善的控制內(nèi)容。（一）結(jié)合現(xiàn)有流程和RCD文檔，將識(shí)別的舞弊情形與控制活動(dòng)相對(duì)應(yīng)，并判斷其能否避免或減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)。判斷時(shí)考慮的因素：1、控制是否易被管理人員規(guī)避或逾越。2、誰(shuí)在執(zhí)行控制，是否進(jìn)行了必要的職責(zé)分離。3、控制執(zhí)行人是否具有必要的權(quán)利和資質(zhì)。（二）經(jīng)判斷確認(rèn)現(xiàn)有控制不能避免或減少舞弊風(fēng)險(xiǎn) 的，應(yīng)提出補(bǔ)救措施或建議，督促有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位健全 和完善必要的控制措施，監(jiān)察與審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的 改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤，并向舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組報(bào)告。（三）對(duì)于無(wú)法對(duì)應(yīng)到有效設(shè)計(jì)并運(yùn)行控制的舞弊情 形，則分以下兩種情況處理：1、對(duì)于發(fā)生的可能