業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理辦法

1、第一章總則第一條 為規(guī)范本行業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理，確保業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借支、使 用、歸還行為的合規(guī)，?？顚Ｓ茫M(jìn)一步提高資金利用效率，有效控 制資金占用，現(xiàn)結(jié)合本行財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)實(shí)際，特制定本辦法。第二條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是指單位借支給員工個(gè)人的款項(xiàng)，該款項(xiàng)僅 用于支付與本行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)，包括定額備用金和非定額備用 金。（一）定額備用金：指因支出項(xiàng)目固定、支出業(yè)務(wù)頻繁等原因需 要周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)、固定性強(qiáng)的特點(diǎn)。如部門零星接待、 零星采購等。（二）非定額備用金：指因臨時(shí)性需要而借支的現(xiàn)金，既無定額 支付，又無定期報(bào)銷，一般是借支人員在借款活動(dòng)結(jié)束后，及時(shí)持原 始憑證向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，具有時(shí)間短、

2、一次性的特點(diǎn)。如會(huì)議費(fèi)、長(zhǎng) 途差旅及其他臨時(shí)性事務(wù)支出等。第二章支取和歸還流程第三條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借支流程（一）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的借支由借款人按規(guī)定填寫“借款審批單”，應(yīng)寫明借款日期、款項(xiàng)用 途、借款金額、注明使用時(shí)間及歸還時(shí)間等事項(xiàng)。（二）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的審批業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借支按我行授權(quán)辦法進(jìn)行簽批，總部部門借支業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金審批流程如下:借款人一部門負(fù)責(zé)人f分管行領(lǐng)導(dǎo)一有權(quán)人審批（三）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的歸還.借款人應(yīng)在每季度至少還款一次，必須全額歸還后再借，不能 以收坐支現(xiàn)金，每季末須保證借款余額為零，如需繼續(xù)借用應(yīng)在下季 初重新辦理審批手續(xù)。部門負(fù)責(zé)人為備用金歸還的第一管理人，必須 監(jiān)督借款人及時(shí)辦理歸還手續(xù)。.借

3、款人超過預(yù)計(jì)還款時(shí)間尚未結(jié)清周轉(zhuǎn)金，但有合理理由說明 原因的，應(yīng)由借款人提出書面申請(qǐng)，說明不能按時(shí)歸還的原因，由部 門負(fù)責(zé)人及分管行領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。.借款人因工作變動(dòng)或離職前，必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)。借款人 所在部門須及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)并清帳，待計(jì)劃財(cái)務(wù)部反饋 后方可辦理員工變動(dòng)或離職，否則，造成的損失由相關(guān)責(zé)任部門承擔(dān)。第三章管理要求第四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的管理部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查 工作。第五條 總部各部門作為業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用部門，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn) 金的日常管理。為便于業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的統(tǒng)籌管理，各部門負(fù)責(zé)人作為固 定的管理人員，應(yīng)負(fù)責(zé)或指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的申請(qǐng)、保管、支

4、 取、沖銷和臺(tái)賬編制工作。第六條 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的限額（一）總部部門定額備用金借支額度必須控制在核定額度內(nèi)，具體見附表2。（二）分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照總行最新的分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用管理辦法中的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)借支總額進(jìn)行管控。（三）對(duì)于特殊事由確需超過上述業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金限額的，需列明事由并按照我行授權(quán)管理辦法報(bào)經(jīng)有權(quán)人審批同意后據(jù)實(shí)確定允許借 支的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金金額。第七條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金使用要求（一）定額備用金各部門員工根據(jù)日常工作需要，經(jīng)有權(quán)人同意后，可借支規(guī)定金額的備用金。借款人必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種 報(bào)銷憑證，并建立備用金登記臺(tái)賬（格式見附表1）,記錄各類零星 支出。定額備用金需每季歸還。（二

5、）非定額備用金員工因出差或其他臨時(shí)性事務(wù)需借支備用金的，經(jīng)有權(quán)人同意后, 可根據(jù)實(shí)際用途據(jù)實(shí)核定備用金額度并進(jìn)行借支。非定額備用金使用 規(guī)定堅(jiān)持隨借隨還，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷沖抵或 現(xiàn)金歸還。第八條 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金臺(tái)賬、存放管理業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借款人應(yīng)建立使用臺(tái)賬，記錄業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借支、使用、 償還情況；各部門并對(duì)周轉(zhuǎn)金的使用和存放指定專人負(fù)責(zé)，現(xiàn)金保管 人員和記賬人員不能為同一人。部門負(fù)責(zé)人須每月對(duì)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的支 取和歸還情況、臺(tái)賬管理等進(jìn)行定期盤點(diǎn)檢查。（一）備用金臺(tái)賬登記方法凡是增加的現(xiàn)金記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，本月余額二上月借方余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生

6、額合計(jì)數(shù)。（二）備用金臺(tái)賬記賬要求1、借款人按照每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐筆登記，每日終了，應(yīng) 將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬 款相符。2、登記備用金臺(tái)賬時(shí)，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：“日期” 欄中填入的應(yīng)為編制該臺(tái)賬日期，即業(yè)務(wù)發(fā)生日期；“報(bào)銷日期”欄 中應(yīng)填入與該筆支出項(xiàng)目匹配的費(fèi)用報(bào)銷日期；“摘要”欄簡(jiǎn)要說明 入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要；“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余 額=上行余額+本行借方一本行貸方”公式計(jì)算填入。第九條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的監(jiān)督與檢查計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各部門、各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理和使用情況進(jìn) 行檢查，并不定期進(jìn)行抽查盤庫；各部門主要負(fù)責(zé)人應(yīng)每月末對(duì)該

7、部 門借支的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（一）對(duì)定額備用金的審查，主要是將登記臺(tái)賬同有關(guān)的會(huì)計(jì)憑 證進(jìn)行核對(duì)，并審查各種原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合規(guī)和合理。（二）對(duì)非定額備用金的審查，與定額備用金基本相同，但著重 審查其用途是否合理。第十條各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)參照本辦法要求及其他相關(guān)制度，結(jié)合機(jī) 構(gòu)實(shí)際完善業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理制度，明確業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金審批流程和相關(guān)要 求，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。對(duì)于未妥善保管或未按要求執(zhí)行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn) 將嚴(yán)肅處理。第十一條有以下行為之一的，由有關(guān)部門責(zé)令期限改正，追究 直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他相關(guān)人員責(zé)任。（一）超范圍使用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的。（二）以白條抵頂業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的。（三）未按規(guī)定程序管理業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的。第十二條 部門或個(gè)人有以下行為之一的，由有關(guān)部門責(zé)令限期 改正，追回?fù)p失，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他相關(guān)人員，由其所 在部門或者有關(guān)部門給與處分；構(gòu)成犯罪的，依法