2022年財(cái)政系統(tǒng)國庫業(yè)務(wù)管理及管理知識培訓(xùn)資料

1、揚(yáng)中市財(cái)政系統(tǒng)國庫集中支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)2011 年 12 月 9日姚紀(jì)祥 目錄一、集中支付的理論依據(jù)二、國庫集中支付的基本概念三、國庫集中支付制度的“三個(gè)不變”原則 四、國庫集中支付的范圍五、國庫單一賬戶體系六、資金支付管理 目錄七、相關(guān)科室主要職責(zé) 八、集中支付業(yè)務(wù)流程 九、相關(guān)問題的說明 十、日常支付中典型問題 十一、會(huì)計(jì)核算十二、熱點(diǎn)問題 一、集中支付的理論依據(jù) 國庫集中支付制度是在公共財(cái)政基本框架內(nèi)，充分體現(xiàn)優(yōu)化資源配置的優(yōu)勢，發(fā)揮財(cái)政政策的積極作用，服從政府履行職能的需要。同時(shí)還要增強(qiáng)政務(wù)的公開性，減少資金撥付的中間環(huán)節(jié)，做到既保證預(yù)算單位用款，又能提高財(cái)政資金的使用效益，以充分體現(xiàn)政府

2、職能的透明、快捷、高效。推行國庫集中支付就是要變財(cái)政的事后監(jiān)督為事前控制，從源頭上堵塞支出漏洞。各預(yù)算單位在進(jìn)行支出時(shí)，必須首先向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門對支出進(jìn)行審核同意后，將款項(xiàng)直接撥付給所購的商品和勞務(wù)的供應(yīng)商。這一過程有利于加強(qiáng)財(cái)政對各預(yù)算支出活動(dòng)的監(jiān)督控制，從而實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金流向、流量的全程控制，增強(qiáng)財(cái)政資金運(yùn)作和使用的透明度，規(guī)范資金使用者的行為，提高資金使用效率。各預(yù)算單位不再有財(cái)政資金結(jié)余，只有指標(biāo)結(jié)余，資金結(jié)余全部體現(xiàn)為財(cái)政結(jié)余。財(cái)政部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握資金運(yùn)作情況，為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和調(diào)控經(jīng)濟(jì)提供準(zhǔn)確依據(jù)，從而使財(cái)政宏觀調(diào)控能力大大增強(qiáng)。同時(shí)由財(cái)政撥款而購置的資

3、產(chǎn)可以在賬面上得到準(zhǔn)確反映，國有資產(chǎn)管理將更為規(guī)范，這有利于國有資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)的流失。一、集中支付的理論依據(jù) Add your title in here Add your title in here二、國庫集中支付的基本概念國庫集中支付制度是以建立國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收、付為主要形式的國庫管理制度。各機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位除外）的全部收支活動(dòng)都必須按此制度執(zhí)行，所有財(cái)政性資金都必須按規(guī)范的程序繳入國庫或財(cái)政專戶，所有資金撥付和經(jīng)費(fèi)使用都必須通過國庫單一賬戶體系運(yùn)作，由財(cái)政根據(jù)單位用途直接將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)或支付到收款人。一是預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行主體

4、地位不變。各部門負(fù)責(zé)組織本部門預(yù)算的執(zhí)行，是預(yù)算執(zhí)行的主體，預(yù)算一經(jīng)同級人代會(huì)批準(zhǔn)即具有法律效力，預(yù)算安排的事項(xiàng)何時(shí)組織實(shí)施，何時(shí)提出用款計(jì)劃，何時(shí)提出支付申請等，仍由單位自主決定。財(cái)政部門主要是為預(yù)算單位執(zhí)行預(yù)算提供服務(wù)，不替代單位執(zhí)行預(yù)算； 一不變專題講座國庫集中支付國庫集中支付國庫集中支付三、集中支付的“三個(gè)不變”原則 二是預(yù)算單位的資金使用權(quán)不變。預(yù)算單位對本單位可用經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定獲取的專項(xiàng)收入，有支配權(quán)和使用權(quán)，只要按規(guī)定程序，就可由財(cái)政部門通過國庫單一賬戶體系及時(shí)將資金支付到位。預(yù)算單位只要有預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃，財(cái)政都要及時(shí)調(diào)度資金予以保證； 二不變專題講座國庫集中支付國庫集中支付國

5、庫集中支付三、集中支付的“三個(gè)不變”原則 三是預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)不變。財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算由單位負(fù)責(zé)，經(jīng)費(fèi)開支仍由單位一支筆審批，會(huì)計(jì)服務(wù)中心（會(huì)計(jì)局）所屬的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國庫集中支付的要求，調(diào)整和完善工作職責(zé)，做到有序運(yùn)作，規(guī)范運(yùn)作，保證單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的正常開展。 三不變專題講座國庫集中支付國庫集中支付國庫集中支付三、集中支付的“三個(gè)不變”原則 2、納入國庫集中支付管理的資金范圍：財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金，納入財(cái)政預(yù)算管理的行政性收費(fèi)和各類政府性基金，納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金以及其他資金(含往來資金)。 1、納入國庫集中支付管理的單位范圍：已實(shí)行部門預(yù)算的市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位納入實(shí)施范圍

6、。 10年授權(quán)支付7.65%10年直接支付92.35%四、國庫集中支付的范圍 五、國庫單一賬戶體系1、財(cái)政在人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶；2、財(cái)政在代理銀行設(shè)立財(cái)政零余額賬戶及預(yù)算外資金支付專戶國庫單一賬戶體系3、財(cái)政在代理銀行為各預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶 4、財(cái)政在代理銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶 5、按上級規(guī)定開設(shè)特設(shè)專戶 2010年集中支付系統(tǒng)共支付12.29億元近五年的直支率如下：07 08 09 10 11 54%74%89%92% A. 07年直接支付率54.24%B. 08年直接支付率74.54%C. 09年直接支付率89.40%D. 10年直接支付率92.35%財(cái)政直接支付率逐年

7、攀升 92%E. 11年直接支付率92.49%財(cái)政性資金實(shí)行集中支付方式，按照不同的支付主體，對不同類型的支出，具體實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式，兩種支付方式根據(jù)單位支出項(xiàng)目分別確定。預(yù)算單位財(cái)政性資金支出根據(jù)支付管理需要，可具體分為人員支出、公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出和轉(zhuǎn)移支出。支付管理010203六、資金支付管理（1）財(cái)政直接支付：即由國庫支付中心開具支付憑證，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政性資金支付到收款人(即商品、勞務(wù)供應(yīng)者，下同)或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：人員支出：主要包括在編在職人員的基本工資、津貼、目標(biāo)（考核）獎(jiǎng)、十三個(gè)月工資等工資性支出，

8、通過工資直接支付系統(tǒng)劃入個(gè)人賬戶；社會(huì)保障繳費(fèi)支出(包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷保險(xiǎn))直接支付保險(xiǎn)管理部門。其他人員支出，工資通過銀行打卡的實(shí)行財(cái)政直接支付。財(cái)政直接支付 010203六、資金支付管理公用支出：主要包括列入政府采購預(yù)算，參加政府集中采購的有直接支付對象的公用支出，實(shí)行財(cái)政直接支付；水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)由代理銀行代繳，公用經(jīng)費(fèi)中安排的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)且支付對象明確的，實(shí)行直接支付。對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：主要包括離退休人員已實(shí)行工資代發(fā)財(cái)政負(fù)擔(dān)的四項(xiàng)費(fèi)用（生活定補(bǔ)、陽光工資、電話費(fèi)、家屬醫(yī)療費(fèi)）、住房補(bǔ)貼(公積金,購房補(bǔ)貼)。專項(xiàng)支出（含工程性支出）：預(yù)算安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有明確支付對象的支出(按

9、審批手續(xù)確定),實(shí)行直接支付。財(cái)政直接支付 0203六、資金支付管理直支率需達(dá)80%以上（2）財(cái)政授權(quán)支付，即預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的資金使用額度，自行開具支付憑證，通過單位零余額賬戶將財(cái)政性資金支付到受款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括暫未實(shí)行財(cái)政直接支付人員支出中的其他人員支出、專項(xiàng)支出和公用支出中不能明確直接支付對象的零星支出及小額現(xiàn)金的提取。財(cái)政授權(quán)支付 010203六、資金支付管理七、相關(guān)科室主要職責(zé) （一）國庫科1、負(fù)責(zé)制定國庫集中支付方案2、根據(jù)預(yù)算單位的部門預(yù)算審核匯總下達(dá)用款計(jì)劃，合理調(diào)度預(yù)算內(nèi)、外及其他資金，按月及時(shí)將預(yù)算外資金撥付到預(yù)算外資金支付專戶，以便預(yù)算外

10、資金的及時(shí)支付和清算，確保資金供給3、負(fù)責(zé)建立“揚(yáng)中市財(cái)政局財(cái)政國庫單一賬戶”體系，做好預(yù)算單位開戶和預(yù)留印鑒工作，并對預(yù)算單位支付核算業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；按江蘇省國庫集中支付會(huì)計(jì)核算辦法做好預(yù)算內(nèi)、外及其他資金的集中支付賬務(wù)；負(fù)責(zé)與代理銀行、人民銀行對賬工作。七、相關(guān)科室主要職責(zé) （二）業(yè)務(wù)科室科1、審核預(yù)算單位月度用款計(jì)劃；2、審核預(yù)算單位直接支付、授權(quán)支付計(jì)劃的范圍(直接支付占比需達(dá)80%左右)；3、負(fù)責(zé)與預(yù)算單位對賬，加強(qiáng)單位預(yù)算支出執(zhí)行的管理。七、相關(guān)科室主要職責(zé) （三）國庫集中支付中心1、 管理代理銀行財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶等賬戶的開設(shè)及預(yù)留印鑒；2、負(fù)責(zé)對預(yù)算單位支付核算等

11、相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；3、根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃，辦理財(cái)政直接，負(fù)責(zé)單位直接支付用款申請和其原始憑據(jù)的審核。4、協(xié)調(diào)單位與商業(yè)銀行支付清算事宜；5、與人民銀行核對預(yù)算內(nèi)資金的清算。七、相關(guān)科室主要職責(zé) （四）會(huì)計(jì)核算中心和派駐財(cái)務(wù)科1、 按預(yù)算單位管理要求使用財(cái)政性資金,做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算對賬工作；2、編制用款計(jì)劃,提出用款使用申請和提供有關(guān)申請憑據(jù)；3、建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，指定專人按規(guī)定統(tǒng)一辦理國庫集中支付有關(guān)結(jié)報(bào)事宜。 年初預(yù)算指標(biāo)錄入到支付系統(tǒng)并下達(dá) (一)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)(二)編制用款計(jì)劃(四)進(jìn)行用款申請(五)辦理支付業(yè)務(wù) 由派駐人員或收款方到支付中心隨時(shí)辦理,但不要錯(cuò)過銀

12、行清算時(shí)間每月24日前（月底前一周）網(wǎng)上申報(bào)下月用款計(jì)劃 申請科目有誤,在支付中心審核退回后重新申請（01、02崗位）八、集中支付業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)科審批計(jì)劃(直支率等）國庫匯總下達(dá)用款計(jì)劃（三）國庫匯總下達(dá)計(jì)劃(三)支付程序 Click to add TextClick to add TextClick to add TextText inhereText inhereText inhere 1、直接支付業(yè)務(wù)：預(yù)算單位根據(jù)用款計(jì)劃對明確直接支付的項(xiàng)目，做直接支付信息網(wǎng)上報(bào)送財(cái)政部門，國庫科對預(yù)算單位發(fā)送的信息，需在當(dāng)天審核完畢，并及時(shí)傳送國庫支付中心執(zhí)行。對工資統(tǒng)發(fā)單位工資信息審核由業(yè)務(wù)科對工資信

13、息的經(jīng)費(fèi)開支渠道和適用科目作審核,并由國庫科代單位直接生成工資支付計(jì)劃。政府采購支出，由預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算向政府采購辦申請，并報(bào)業(yè)務(wù)科審核，由采購中心負(fù)責(zé)采購后通知單位做直接支付信息上報(bào)審批。國庫支付中心依據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)政直接支付申請用款計(jì)劃，對直接支付的原始憑證進(jìn)行審核，主要審核內(nèi)容是：用款是否符合預(yù)算、是否按規(guī)定程序使用資金、是否根據(jù)合同條款支付資金以及是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請使用資金。 具體審核要點(diǎn)： 1、不能同名戶劃轉(zhuǎn)。（暫時(shí)保留的基建戶除外eg:）2、專項(xiàng)資金是否存在未批先占用的現(xiàn)象，以及確保專款專用。3、科目使用是否正確，是否與實(shí)際相符。4、工資和福利支付中不能列支“公用支出”，確保其真實(shí)

14、反映工資獎(jiǎng)金社會(huì)保障等項(xiàng)目5、核對收付款方的名稱及賬號確保網(wǎng)上電子信息與實(shí)相符。（匯外地款請對方提供“發(fā)票財(cái)務(wù)章和賬號”，以防戶名和賬號出錯(cuò)）6、根據(jù)“節(jié)余”協(xié)助控制支出節(jié)奏7、控制為提高直接支付比例而采取變相打卡現(xiàn)象。8、達(dá)到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的支出是否按政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（揚(yáng)政辦發(fā)200988號）。具體審核要點(diǎn)： 9、審核原始發(fā)票要素是否齊全、合規(guī)、手續(xù)是否齊備 10、是否隨意擴(kuò)大授權(quán)支付范圍11、是否存在對實(shí)行工資改革后的公務(wù)員亂發(fā)獎(jiǎng)金。（參照紀(jì)委及人事局相關(guān)文件,特殊情況的須報(bào)分管財(cái)經(jīng)的市長審批） 。12、按揚(yáng)辦發(fā)200913號“關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理切實(shí)降低行政成本的意見”中的相關(guān)規(guī)

15、定，對外出考察經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等支出進(jìn)行審核及揚(yáng)辦發(fā)200969號文件禁止公費(fèi)旅游。（外出學(xué)習(xí)考察必須附分管副市級領(lǐng)導(dǎo)審批） 。13、結(jié)合揚(yáng)紀(jì)發(fā)200848號“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)鎮(zhèn)江市紀(jì)委 監(jiān)察局關(guān)于規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼的紀(jì)律規(guī)定的通知”中的相關(guān)規(guī)定，(其中規(guī)定了單位的津貼、補(bǔ)貼一律以銀行卡的形式發(fā)放，不得發(fā)放現(xiàn)金)并結(jié)合本市“關(guān)于揚(yáng)中市義務(wù)教育學(xué)?？冃ЧべY的實(shí)施意見”中涉及到的義務(wù)教育階段中的津貼補(bǔ)貼規(guī)定。 具體審核要點(diǎn)： 支付中心審核后加蓋業(yè)務(wù)受理章后退單位，同時(shí)開具“財(cái)政直接支付憑證”通過代理銀行執(zhí)行支付，并按規(guī)定進(jìn)行資金清算。14 、區(qū)分其他資金（往來款）與非稅收入，減少在其他資金往來款中列支的現(xiàn)象

16、。具體操作流程：(三)支付程序2、授權(quán)支付業(yè)務(wù)：由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政審批的用款計(jì)劃，直接向代理銀行發(fā)送支付信息，在授權(quán)支付計(jì)劃項(xiàng)目和額度內(nèi)自行開具“授權(quán)支付憑證”送代理銀行辦理支付。 necessitynecessitynecessity Contents九、相關(guān)問題的說明1/61、申報(bào)時(shí)間： 實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)后，各單位每月5日前申報(bào)工資（機(jī)關(guān)），保險(xiǎn)是見單申報(bào)，個(gè)人所得稅是8日前申報(bào)（注是每月申報(bào)上個(gè)月工資中的個(gè)稅)補(bǔ)充 3、汽車加油： 未車改單位的汽車加油統(tǒng)一到支付中心領(lǐng)取加油通知單，交由單位主管車輛的部門（辦公室）開具，到支付中心蓋章、編號后到石油公司充值。（需提前辦理加油卡，且加油前1-2天

17、用款申請）加油最好做到每張通知單金額與每筆轉(zhuǎn)賬憑證金額一致，前票不清后票不領(lǐng)。 2、委托收款： 委托收款業(yè)務(wù)（水、電、話、臨時(shí)工社保費(fèi)）需事前與銀行、及第三方簽訂協(xié)議，一式四份，具體樣式見上述支付中心文件夾中）九、相關(guān)問題的說明2/6Description of the contents4、 銀行清算時(shí)間： 人行每天兩次，上午9：00與下午2：00；農(nóng)行：預(yù)算內(nèi)11：20之前辦理，農(nóng)行將電子數(shù)據(jù)發(fā)送給人行，下午再清算，預(yù)算外、其他資金最好下午4：30之前，最晚不超過5:00清算完成；建行：預(yù)算內(nèi)、外、其他資金清算在下午4：00前，第二天一早去人行清算前天的預(yù)算內(nèi)的資金，預(yù)算外、其他資金都是在當(dāng)

18、天清算完成 5、與非稅收入的協(xié)調(diào)： 非稅收入的用款是與收入掛鉤的，要確保收入到賬才能報(bào)計(jì)劃，沒收到錢的用款計(jì)劃也不要報(bào)，原則上本月收入到下個(gè)月再用，特殊情況需要用款的可考慮，但必須要與非稅收入系統(tǒng)掛鉤，確認(rèn)后也可本月收本月支；非稅收入與集中支付轉(zhuǎn)賬要協(xié)同入賬，非稅收入繳款聯(lián)要到達(dá)目的銀行才能入賬 九、相關(guān)問題的說明3/66、臨時(shí)專項(xiàng)：臨時(shí)專項(xiàng)第一用款時(shí)需提供專項(xiàng)報(bào)告，以備跟蹤核查 8、突發(fā)支出： 未對于突發(fā)支出盡量不要占用已有科目金額，確需緊急支出的也需與管計(jì)劃與指標(biāo)的科室聯(lián)系，讓他們盡快落實(shí)指標(biāo)與計(jì)劃，以確保有款才能支。Eg:國家賠償金。7、人員經(jīng)費(fèi)： 人員經(jīng)費(fèi)只能列支人員的工資及保險(xiǎn)等支出

19、，其他公用支出不得占用，以確保該支出真實(shí)反映人員支出 九、相關(guān)問題的說明4/66、臨時(shí)專項(xiàng)：臨時(shí)專項(xiàng)第一用款時(shí)需提供專項(xiàng)報(bào)告，以備跟蹤核查 8、突發(fā)支出： 未對于突發(fā)支出盡量不要占用已有科目金額，確需緊急支出的也需與管計(jì)劃與指標(biāo)的科室聯(lián)系，讓他們盡快落實(shí)指標(biāo)與計(jì)劃，以確保有款才能支。Eg:國家賠償金。7、人員經(jīng)費(fèi)： 人員經(jīng)費(fèi)只能列支人員的工資及保險(xiǎn)等支出，其他公用支出不得占用，以確保該支出真實(shí)反映人員支出 九、相關(guān)問題的說明5/69、委托收款： 水、電、話、加油統(tǒng)一采取委托轉(zhuǎn)賬支付，之前要確保對應(yīng)科目有足夠的錢。 10、直接支付率： 對于直接支付率的問題：實(shí)事求是，把握一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)即轉(zhuǎn)賬-直接支付

20、，授權(quán)-現(xiàn)金支付，75%與80%起個(gè)引導(dǎo)作用，重要的是少中間環(huán)節(jié)，不符合現(xiàn)金支付的堅(jiān)決不能提現(xiàn)授權(quán)支付。開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；（五）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。 九、相關(guān)問題的說明6/611、打個(gè)人卡： 對于打卡事項(xiàng)的特殊規(guī)定：只

21、有提供商品和勞務(wù)的個(gè)人且有合同或相關(guān)憑據(jù)的才能打卡到個(gè)人賬戶上，杜絕假直接支付為達(dá)直接支付率Eg:個(gè)人勞務(wù)（借款）。 12、減少退款： 對抬頭與賬號出錯(cuò)，發(fā)生退款的問題，請?jiān)谟每钌暾垥r(shí)要求對方尤其是外地的提供最好是紙質(zhì)書寫或打印的賬號和抬頭 13、單據(jù)傳遞： 盡量讓收款方辦理 十、日常支付中典型問題（1）科目串用，在2011年部門預(yù)算下達(dá)時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管，在2011年1月份開頭就要把好關(guān)，串用科目的用款申請，堅(jiān)決予以退回。（2）關(guān)于“打卡”問題。直接支付的精髓就是減少中間環(huán)節(jié)，避免滋生腐敗，誰提供商品和勞務(wù)服務(wù)的，我們就將其應(yīng)得款項(xiàng)打入其對應(yīng)的賬戶，對照此項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)如果辦給他們話顯然他們不是提供商品

22、和服務(wù)方。（3）專項(xiàng)先占用其它項(xiàng)目資金支付，審批完后再彌補(bǔ)。支付中心每年都會(huì)會(huì)同相關(guān)科室進(jìn)行專項(xiàng)資金使用情況大檢查。（4）實(shí)行義務(wù)教育階段的且已工資改革的嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；非義務(wù)教育階段且未工改的按原標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（不得亂發(fā)補(bǔ)助）（5）工會(huì)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)及財(cái)政教育部門的協(xié)商執(zhí)行。（6）基建戶待工程完工結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)予以撤銷。（7）個(gè)人所得稅的問題：每月8號前各單位在地稅網(wǎng)申報(bào)，具體金額到支付中心文件夾中取，款項(xiàng)由財(cái)政在暫存資金中支付，各單位無需再交款。(相關(guān)說明：財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)）（8）臨時(shí)人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由單位直接在網(wǎng)上申報(bào)具體用款數(shù)，支付中心將其打印出來，等用款單位的會(huì)計(jì)來拿直接支付憑證，等有了發(fā)票再補(bǔ)蓋

23、業(yè)務(wù)受理章。（9）原始發(fā)票需由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，且簽字時(shí)不得用圓珠筆簽字。（部分學(xué)校出現(xiàn)此類情況）十一、會(huì)計(jì)核算1/7認(rèn)真學(xué)習(xí)揚(yáng)財(cái)預(yù)20073號揚(yáng)中市財(cái)政國庫集中支付改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法中有關(guān)會(huì)計(jì)核算的相關(guān)內(nèi)容其中3、行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì) (一)根據(jù)財(cái)政國庫集中支付管理的要求，在行政單位會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，資產(chǎn)類增設(shè)“單位零余額賬戶用款額度(預(yù)算內(nèi)外)”會(huì)計(jì)科目。 “單位零余額賬戶用款額度(預(yù)算內(nèi)外)”科目用于預(yù)算單位按財(cái)政國庫管理科審批下達(dá)的用款計(jì)劃記錄財(cái)政授權(quán)支付用款額度(預(yù)算內(nèi)外)的核算，本科目借方，記錄財(cái)政下達(dá)預(yù)算單位的授權(quán)支付用款計(jì)劃；本科目貸方，記錄當(dāng)天財(cái)政授權(quán)支付

24、沖銷數(shù)和年度額度注銷數(shù)，年終轉(zhuǎn)賬后，本科目無余額。 (二)對財(cái)政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行的財(cái)政直接支付憑證回單聯(lián)及有關(guān)原始憑證，記： 十一、會(huì)計(jì)核算2/7A行政單位： 借：經(jīng)費(fèi)支出(庫存材料)(預(yù)算內(nèi)外) 貸：撥入經(jīng)費(fèi)財(cái)政直接支付 預(yù)算外資金收入財(cái)政直接支付 對于通過財(cái)政國庫支付中心直接支付的其他資金，記 借：暫存款（其他資金） 貸：暫付款財(cái)政特設(shè)專戶財(cái)政直接支付 B事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出(材料等) 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政直接支付 事業(yè)收入財(cái)政直接支付 十一、會(huì)計(jì)核算3/7對于通過財(cái)政國庫支付中心直接支付的其他資金，記 借：其他應(yīng)付款（其他資金） 貸：其他應(yīng)收款財(cái)政特設(shè)專戶財(cái)政直接

25、支付 如果財(cái)政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 財(cái)政資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶時(shí)(預(yù)算內(nèi)外/其他)，作相反分錄。 對上述退回需要重新支付的資金，在重新辦理支付手續(xù)后按上述列支方法，重新進(jìn)行賬務(wù)處理。 十一、會(huì)計(jì)核算4/7(三)對財(cái)政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行開具的財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(預(yù)算內(nèi)外/其他)與財(cái)政國庫管理科下達(dá)的用款計(jì)劃中的“財(cái)政授權(quán)支付”數(shù)核對一致后，記： A行政單位： 借：單位零余額賬戶用款額度(預(yù)算內(nèi)/外/其他) 貸：撥入經(jīng)費(fèi)財(cái)政授權(quán)支付

26、 預(yù)算外資金收入財(cái)政授權(quán)支付 暫付款財(cái)政特設(shè)專戶財(cái)政授權(quán)支付 事業(yè)單位： 借：單位零余額賬戶用款額度(預(yù)算內(nèi)外/外) 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入財(cái)政授權(quán)支付 事業(yè)收入財(cái)政授權(quán)支付 其他應(yīng)收款財(cái)政特設(shè)專戶財(cái)政授權(quán)支付 十一、會(huì)計(jì)核算5/7(四)預(yù)算單位從單位零余額賬戶支付款項(xiàng)時(shí)，記： A行政單位： 借：經(jīng)費(fèi)支出(庫存材料)(預(yù)算內(nèi)外) 暫存款（其他資金） 貸：單位零余額賬戶用款額度(預(yù)算內(nèi)/外/其他) B事業(yè)單位： 借：事業(yè)支出(材料等)(預(yù)算內(nèi)外) 其他應(yīng)付款（其他資金） 貸：單位零余額賬戶用款額度(預(yù)算內(nèi)/外/其他) 如果財(cái)政授權(quán)支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)登記固定資產(chǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 十一、會(huì)計(jì)核算6/7財(cái)政資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回單位零余額賬戶時(shí)(預(yù)算內(nèi)外/其他)，作相反分錄。對