04控制鑒證報(bào)告及企業(yè)自我評(píng)價(jià)適用于未執(zhí)行基本體系

1、右鍵單擊上一行首，選擇更新域鍵入公司名稱(chēng)的全稱(chēng)右鍵單擊上一行首，選擇更新域鍵入公司名稱(chēng)的簡(jiǎn)稱(chēng)控制鑒證大華核字2014號(hào)大 華 會(huì) 計(jì) 師( 特 殊 普 通 合 伙 )Da Hua Certified Public Accountants（Spel General Partnership）控制鑒證（截止 20 xx 年xx 月xx 日）目錄頁(yè)次一、控制鑒證1-2控制的自我評(píng)價(jià)二、1-x控制 鑒 證大華核字2014號(hào)全體股東：審核了后附的（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）管理層關(guān)于控制的自我評(píng)價(jià)涉及的與 201年 12 月 31 日財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的控制有效性的認(rèn)定。一、管理層的責(zé)任ABC公司管理層的責(zé)任是按照會(huì)

2、計(jì)控制規(guī)范-基（試行）和相關(guān)規(guī)定建立健全控制并保持其有效性。二、會(huì)計(jì)師的責(zé)任的責(zé)任是對(duì)ABC公司截至 201年 12 月 31 日控制的有效性意見(jiàn)。按照中國(guó)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 3101號(hào)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)和控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求計(jì)劃和執(zhí)行鑒證工作，以對(duì)ABC公司對(duì)控制自我評(píng)價(jià)是否不存在錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在鑒證過(guò)程中，實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)控制制度設(shè)計(jì)的完整性、合理性和執(zhí)行的有效性，以及認(rèn)為必要的其他程序相信的鑒證工作為意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。三、控制的固有局限性控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情

3、況的變化可能導(dǎo)致控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策、程序的遵循程度，根據(jù)控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。四、鑒證意見(jiàn)認(rèn)為，ABC公司按照會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基（試行）和相關(guān)規(guī)定于 201年 12 月 31 日在所有方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的控制。五、對(duì)使用者和使用目的的限定本專(zhuān)項(xiàng)鑒證ABC公司上市申報(bào)資料使用，不得用作任何其他目的。同意將本專(zhuān)項(xiàng)鑒證作為ABC公司上市申報(bào)所必備的文件，隨其他申報(bào)材料一起上報(bào)。大華會(huì)計(jì)師(特殊普通合伙)中國(guó)會(huì)計(jì)師：中國(guó)中國(guó)會(huì)計(jì)師：二一四年 XX 月 XX 日控制自我評(píng)價(jià)【本模版參考】一、公司的基本情況【公司基本情況至少應(yīng)簡(jiǎn)述（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司

4、”）歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)、主業(yè)變更、公司的基本組織架構(gòu)等】二、公司建立控制制度的目標(biāo)和遵循的原則（一）公司建立控制制度的目標(biāo)1、建立和完善符合現(xiàn)代公司管理要求的組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2、建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常有序運(yùn)行；3、建立良好的公司控制環(huán)境，堵塞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整；4、規(guī)范本公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；5、確保國(guó)家有關(guān)和本公司規(guī)章制度的執(zhí)行。（二）公司控制的建立遵循的基本

5、原則1、控制符合國(guó)家有關(guān)、財(cái)政部頒布的企業(yè)控制基及相關(guān)具體規(guī)范以及本公司的實(shí)際情況；2、3、三、公司的控制制度與控制程序（一）環(huán)境【本公司的控制環(huán)境反映了管理治理層和管理層對(duì)于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果。本公司本著規(guī)范的基本理念，正積極努力地營(yíng)造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。本公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了員工行為規(guī)范、員工工作手冊(cè)等一系列的規(guī)范，并通過(guò)嚴(yán)厲的處罰制度和管理的身體力行將這些多、全方位地得到有效地。2

6、對(duì)勝任能力的重視本公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設(shè)定，以及對(duì)達(dá)到該水平所必需的知識(shí)和能力的要求。（描述公司員工學(xué)歷、技術(shù)的情況）。公司還根據(jù)實(shí)際工作的需要，針對(duì)不同崗位展開(kāi)多種形式的后期培訓(xùn)教育，使員工們都能勝任目前所處的工作崗位。3治理層的參與程度本公司治理層的職責(zé)在公司的章程和政策中已經(jīng)予以了明確規(guī)定。治理層通過(guò)其自身的活動(dòng)并在審計(jì)的支持下，監(jiān)督公司會(huì)計(jì)政策以及、外部的審計(jì)工作和結(jié)果。治理層的職責(zé)還包括了監(jiān)督用于復(fù)核控制有效性的政策和程序設(shè)計(jì)是否合理，執(zhí)行是否有效。4管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格根據(jù)公司情況描述。5組織結(jié)構(gòu)根據(jù)公司情況描述。6職權(quán)與責(zé)任的分配本公司采用向個(gè)人分

7、配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易）的機(jī)制，并確保每個(gè)人都清楚地了解關(guān)系和責(zé)任。為對(duì)使用情況進(jìn)行有效控制及對(duì)公司的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督，公司逐步建立了控制制度，能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策。財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行；較合理地保證交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，較及時(shí)地于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。7人力資源政策與實(shí)務(wù)本公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并聘用足夠的，使其能完成所分配的任務(wù)?！浚ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估【本公司制定了“（填公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)整體目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目

8、標(biāo)）”，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計(jì)劃將公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工。本公司建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，通過(guò)設(shè)置等部門(mén)以識(shí)別和應(yīng)對(duì)對(duì)公司可能遇到了包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等且普遍影響的變化?！浚ㄈ┛刂苹顒?dòng)本公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層在、利潤(rùn)和其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都有清晰的目標(biāo)，公司對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的和溝通，并且積極地對(duì)其加以。本公司財(cái)務(wù)部按照公司法、會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等及其補(bǔ)充規(guī)定，制訂了財(cái)務(wù)管理制度，包括等規(guī)定，并明確了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)的處理程序，以保證：（1）業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行；（2）交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，較及時(shí)地

9、于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求；（3）對(duì)資產(chǎn)的和的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)?；?）賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)；（5）實(shí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，聘用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)，使其能夠完成分配的任務(wù)。這些任務(wù)包括：所有有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；適時(shí)地對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)進(jìn)行充分；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值用貨幣進(jìn)行正確的反映；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和反映在正確的會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)說(shuō)明能夠恰當(dāng)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。本公司建立的相關(guān)控制程序，主要包括：交易控制、責(zé)任分工控制、憑證與控制、資產(chǎn)接觸與使用控制、獨(dú)立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。（1）交易控制：明確了批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部

10、的各級(jí)管理層必須在范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦也必須在范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。本公司在交易上區(qū)分交易的不同性質(zhì)采用兩種層次的即一般和特別。對(duì)一般如購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等業(yè)務(wù)采用各和分管制度；對(duì)于非常規(guī)，如收購(gòu)、兼并、投資、增發(fā)等交易需經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。（2）責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)與保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（3）憑證與控制：合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營(yíng)在執(zhí)行交易時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門(mén)以便，已登賬憑

11、證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)（如：?jiǎn)T工工資、永續(xù)存貨、銷(xiāo)售等），并且將同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。（4）資產(chǎn)接觸與使用控制：本公司嚴(yán)格限制的對(duì)的直接接觸，防止各種實(shí)物資產(chǎn)、毀損和流失。采取定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、保險(xiǎn)等措施，以使各種安全完整。（5）獨(dú)立稽查控制：本公司專(zhuān)門(mén)設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，對(duì)貨幣、有價(jià)、憑證和賬簿、物資采購(gòu)、消耗、付款、工資管理、委托加工材料、賬實(shí)相符的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行、考核。（6）公司已制定了較為嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件與保管等方面做了較多的工作。（四）信息系統(tǒng)與溝通【本公司為向管理層及時(shí)有效地提供業(yè)績(jī)建立了比較強(qiáng)大的信息系

12、統(tǒng)，信息系統(tǒng)人員（包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）恪敬職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責(zé)。本公司管理層也提供了適當(dāng)?shù)娜肆?、?cái)力以保障整個(gè)信息系統(tǒng)的正常、有效運(yùn)行。本公司針對(duì)可疑的不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立了有效地溝通和機(jī)制，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶、供應(yīng)商、者和其他外部的有效溝通，使管理層面對(duì)各種變化能夠及時(shí)采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)。】（五）對(duì)控制的監(jiān)督本公司定期對(duì)各項(xiàng)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)在履行正常崗位職責(zé)時(shí)，就能夠在相當(dāng)程度上獲得控制有效運(yùn)行的；另一方面通過(guò)外部溝通來(lái)證實(shí)產(chǎn)生的信息或者存在。本公司管理層高度重視控制的各和

13、機(jī)構(gòu)的及建議，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。四、公司主要控制制度及執(zhí)行情況本公司已通過(guò)了 ISO9001:2008 質(zhì)量認(rèn)證，建立了較為完整的部門(mén)職責(zé)條例，對(duì)部門(mén)職責(zé)分工及權(quán)限相互制衡監(jiān)督機(jī)制作了明確規(guī)定。公司控制制度建設(shè)時(shí)充分考慮環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息溝通、檢查監(jiān)督等要素，控制活動(dòng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理、投資融資管理、物資采購(gòu)、信息披露等方面。公司制訂并完善了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、物資采購(gòu)管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、管理及結(jié)算辦法、業(yè)務(wù)管理制度、投資及財(cái)務(wù)決策制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度、信息披露管理辦法、審計(jì)制度、募金管理制度等一系列基本管理制度。本公司已對(duì)會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)

14、和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，現(xiàn)對(duì)公司主要會(huì)計(jì)控制制度及執(zhí)行情況說(shuō)明如下:(一)基本控制制度1公司治理方面根據(jù)公司情況描述2日常管理方面根據(jù)公司情況描述3人力資源方面根據(jù)公司情況描述4信息系統(tǒng)方面根據(jù)公司情況描述(二)業(yè)務(wù)控制制度1基礎(chǔ)管理方面根據(jù)公司情況描述2采購(gòu)供應(yīng)管理方面根據(jù)公司情況描述3生產(chǎn)管理方面根據(jù)公司情況描述4質(zhì)量管理方面根據(jù)公司情況描述5銷(xiāo)售管理方面根據(jù)公司情況描述(三)資產(chǎn)管理控制制度重點(diǎn)說(shuō)明貨幣、外匯交易、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)的控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況及存在(四)對(duì)外投資管理、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易控制制度根據(jù)公司情況描述(五)工資費(fèi)用控制制度根據(jù)公司情況描述(六)監(jiān)督控制制度根據(jù)公司情況描述(七)五、公司控制制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的缺陷說(shuō)明根據(jù)公司情況描述六、公司準(zhǔn)備采取的措施本公司現(xiàn)有控制制度基本能夠適應(yīng)公