呆賬貸款核銷管理課件

1、呆賬貸款核銷管理2呆賬貸款認定條件呆賬貸款的認定程序呆賬貸款核銷123呆賬貸款認定條件33.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，對其財產(chǎn)進行清償和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。4.借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣(市、區(qū))及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。5.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。6.由于借款人和擔保人不能償還到期

2、貸款，通過訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的貸款。1.借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，通過對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。2.借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的貸款，可以認定為呆賬貸款：呆賬貸款認定條件47.由于上述(1)至(6)項原因借款人不能償還到期貸款，依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，

3、小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。78.助學貸款逾期后，在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款。89.經(jīng)國務院專案批準核銷的貸款。9呆賬貸款的認定程序5第一步呆賬貸款的認定程序有以下三步。1.信貸人員按上述呆賬貸款認定條件，對照損失貸款標準，無論采取什么樣的措施后，確己無法收回的貸款，進行初步認定。同時按損失貸款標準收集相關(guān)資料證據(jù)。2.信貸人員初步認定的損失貸款和收集的相關(guān)資料證據(jù)，經(jīng)支行會辦研究，初步確認后，方可上報總行審定。3.根據(jù)支行上報的呆賬認定材料，經(jīng)風險管理部審核、稽核部確認，總行資產(chǎn)處置委員會審議，經(jīng)由有權(quán)

4、審批人審批后，認定為呆賬貸款。第二步第三步呆賬貸款核銷6已核銷呆賬貸款后續(xù)問題處理呆賬貸款核銷報送資料無法申請核銷的呆賬貸款已核銷呆賬貸款會計計算已核銷呆賬貸款檔案的建立呆賬貸款核銷呆賬貸款核銷報送資料7 3.政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業(yè)主管部門、保險企業(yè)等單位出具的相關(guān)證明材料。 1.呆賬貸款損失申請報告?；緝?nèi)容包括：借款人、擔保人的基本情況；貸款發(fā)放及使用情況；形成呆賬的主要原因以及采取的補救措施和結(jié)果；借款人、擔保人財產(chǎn)清算、清償和分配情況；貸款受償及損失情況；有關(guān)責任人的追究處理情況等。 4.稅務機關(guān)要求報送的其他資料。 2.貸款合同、發(fā)放貸款憑證及相關(guān)材料。報送資料申請

5、核銷呆賬貸款,必須嚴格履行審核、審批手續(xù)。上報的申請核銷呆賬貸款材料，必須經(jīng)總行風險管理部初審、稽核部審計，報總行資產(chǎn)處置委員會審議，報總行有權(quán)審批人批準后，才能報稅務部門審批。需報送的資料有：不能申請核銷的呆賬貸款81.借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，不論何種原因，未按期償還的貸款；2.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的貸款； 3行政干預逃廢或者懸空的貸款； 4.未向借款人和擔保人追償?shù)馁J款； 5.其他不符合核銷條件的貸款下列貸款不得作為呆賬核銷：已核銷呆賬貸款會計計算9會計計算已核銷呆賬貸款實行“賬銷案存”的原則，即“內(nèi)銷外掛”、“形銷實不銷?！敝袝嬛鞴茉趯σ押虽N呆賬

6、貸款和已沖銷貸外科目核算的同時，應增設(shè)“已核銷呆賬貸款”管理卡，及時記載已核銷呆賬貸款的增減變化及余額情況。信貸人員對已核銷呆賬貸款應進行整理分類，建立“已核銷呆賬貸款” 、“已沖銷貸款”登記簿，序時登記。登記簿的內(nèi)容包括：借款人名稱、借款時間、用途、金額、責任人、已收息情況、核(沖)銷日、核(沖)銷原因、核(沖)銷金額、批準核(沖)銷人，核(沖)銷后的清收情況。對已核銷呆賬貸款的借據(jù)，支行要設(shè)專人保管，且視同正常貸款借據(jù)一樣保持賬、表、卡、據(jù)相符一致。建立已核銷貸款檔案10已核銷呆賬貸款檔案應包括的內(nèi)容。建立已核銷貸款檔案建立已核銷呆賬貸款檔案的注意要點。已核銷呆賬貸款檔案內(nèi)容111借款申請

7、書、借款合同復印件。2貸款到(逾)期催收通知書。3擔保人履行責任通知書。4呆賬貸款認定審批表。5呆賬貸款核銷審批表。6破產(chǎn)企業(yè)的有關(guān)法律文件材料。7其他證明材料。支行應對已核銷貸款進行規(guī)范管理，建立、完善已核銷貸款檔案。檔案的主要內(nèi)容包括：建立已核銷呆賬貸款檔案要點1212建立已核銷貸款檔案的注意要點。1256343.收回已核銷呆賬貸款要嚴格按財務會計核算有關(guān)規(guī)定按時入賬。4.切實做好核銷呆賬貸款的保密工作，避免因知情面擴大而帶來不必要的負面影響。1.已核銷呆賬貸款中的企業(yè)貸款、個體工商戶貸款及10萬元以上的大額農(nóng)戶貸款，要以戶為單位建立檔案。2. 對農(nóng)戶小額信用貸款以核銷時間為序逐筆登記并建

8、立檔案。5.支行對已核銷呆賬貸款要繼續(xù)定期進行催收，有時效的要保時效，無時效的也要想方設(shè)法進行清收。6. 總行風險管理部負責對支行已核銷貸款管理的檢查監(jiān)督。已核銷呆賬貸款后續(xù)問題處理13已核銷呆賬貸款后續(xù)管理。后續(xù)問題處理相關(guān)責任人的處置措施。已核銷呆賬貸款后續(xù)管理14呆賬貸款核銷后的資產(chǎn)保全和追收。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務關(guān)系己完全終結(jié)的情況外，對己核銷的呆賬貸款應繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對己核銷的呆賬貸款、貸款表外應收利息繼續(xù)定期進行催收。建立呆賬貸款己核銷管理登記簿，明確專人進行管理，對有時效的已核銷呆賬貸款定期進行催收追償，確保呆賬貸款的時效性。對己失時效的呆賬貸款，也要想方設(shè)法進行清收，盡最大努力減少呆賬貸款損失。相關(guān)責任人的處置措施15收回已核銷呆賬貸款按照總行不良貸款管理及清收獎勵辦法的