經(jīng)濟(jì)師考試《初級(jí)金融》知識(shí)：金融企業(yè)主要的會(huì)計(jì)處理

1、會(huì)計(jì)核算形式是指對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總、陳報(bào)的步驟和方法。下面經(jīng)濟(jì)師考試初級(jí)金融知識(shí)：金融企業(yè)主要的會(huì)計(jì)處理導(dǎo)語(yǔ)：會(huì)計(jì)處理程序，也稱賬務(wù)處理程序，會(huì)計(jì)核算組織程序,大家一起來看看相關(guān)的考試內(nèi)容吧。金融企業(yè)主要的會(huì)計(jì)處理借貸記賬法下，各類會(huì)計(jì)科目的記賬原則：資產(chǎn)增加記借方，減少記貸方；負(fù)債增加記貸方，減少記借方；所有者權(quán)益增加記貸方，減少記借方；收入增加記貸方，減少記借方成本費(fèi)用增加記借方，減少記貸方、單位存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理(-)科目設(shè)置活期存款和定期存款，并按存款單位及種類設(shè)置明細(xì)賬。(二)賬務(wù)處理1、活期存款存款單位存入現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：活期存款存款單位支取現(xiàn)金借：活期存款貸：現(xiàn)金2、定

2、期存款單位存入定期存款借：活期存款/現(xiàn)金貸：定期存款單位支取存款時(shí)借：定期存款應(yīng)付利息貸：活期存款二、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理()科目設(shè)置活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款(二)賬務(wù)處理1、活期儲(chǔ)蓄存款開戶或續(xù)存時(shí)借：現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款支取或銷戶借：活期儲(chǔ)蓄存款貸：現(xiàn)金2、定期儲(chǔ)蓄存款開戶存入時(shí)借：現(xiàn)金貸：定期儲(chǔ)蓄存款支取時(shí)借：定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息貸：現(xiàn)金貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理三、貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理()科目設(shè)置短期貸款、中長(zhǎng)期貸款、逾期貸款、抵押貸款(二)賬務(wù)處理1、短期貸款、中長(zhǎng)期貸款、抵押貸款貸款發(fā)放借：短期貸款/現(xiàn)金貸：活期存款收回貸款借：活期存款貸：短期貸款/現(xiàn)金2、逾期貸款發(fā)生時(shí)借：逾期貸款貸：

3、短期(中長(zhǎng)期)貸款3、貼現(xiàn)貸款銀行受理借:貼現(xiàn)貸：活期存款一辦理貼現(xiàn)單位戶利息收入一貼現(xiàn)利息收入貼現(xiàn)到期貼現(xiàn)票據(jù)收回借：聯(lián)行往來貸：貼現(xiàn)如票據(jù)到期票據(jù)付款人無款支付，銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款借：活期存款一貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶貸：貼現(xiàn)若貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶余額不足，則貸計(jì)逾期貸款。再收回票據(jù)款時(shí)借：應(yīng)解匯款貸：活期存款/逾期貸款4、貸款損失準(zhǔn)備提取貸款損失準(zhǔn)備借：其他營(yíng)業(yè)支出貸：貸款損失準(zhǔn)備發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備借：貸款損失準(zhǔn)備貸：逾期貸款已確認(rèn)損失的貸款又收回借：逾期貸款貸：貸款損失準(zhǔn)備借：活期存款貸：逾期貸款支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理四、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理()科目設(shè)置活期存款、匯出匯款、本票、貼現(xiàn)、存放央行款項(xiàng)

4、、聯(lián)行往來(二)賬務(wù)處理1、支票結(jié)算收付款單位在同一行開戶借：活期存款一付款單位戶貸：活期存款一一收款單位戶收、付款單位不在同一行開戶收款單位行借：存放央行款項(xiàng)(同城結(jié)算)貸：活期存款一一收款單位付款單位行借：活期存款一付款單位戶貸：存放央行款項(xiàng)2、銀行本票結(jié)算銀行簽發(fā)本票借：活期存款一付款單位戶/現(xiàn)金貸：本票兌付行(收款人開戶行)兌付本票借：存放央行款項(xiàng)貸：活期存款一一收款單位戶簽發(fā)行結(jié)清借：本票貸：存放央行款項(xiàng)本票退款借：本票貸：活期存款一付款單位戶/現(xiàn)金3、銀行匯票結(jié)算簽發(fā)銀行匯票借：活期存款一付款人戶貸：匯出匯款收款人開戶行(代理付款行)兌付匯票轉(zhuǎn)賬匯票借：聯(lián)行往來(異地結(jié)算)貸：活期

5、存款一一收款人戶收款人未開戶借：聯(lián)行往來貸：應(yīng)解匯款收款人支取現(xiàn)金借：應(yīng)解匯款貸：現(xiàn)金出票行結(jié)清銀行匯票借：匯出匯款貸：聯(lián)行往來如有尾款退回借：匯出匯款貸：聯(lián)行往來活期存款一付款人戶4、匯兌業(yè)務(wù)(1)匯出行辦理匯款借：活期存款一付款人戶貸：聯(lián)行往來匯入行受理借：聯(lián)行往來貸：活期存款一一收款人戶或貸：應(yīng)解匯款支取現(xiàn)金時(shí)借：應(yīng)解匯款貸：現(xiàn)金退匯的處理匯入行借：應(yīng)解匯款貸：聯(lián)行往來匯出行借：聯(lián)行往來貸：活期存款一付款人戶5、委托收款與托收承付結(jié)算收款人開戶行受理時(shí)，不作賬務(wù)處理，但需在發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿登記。付款人開戶行受理，同樣不作賬務(wù)處理，在彳弋收委托收款結(jié)算登記簿”登記。付款人開戶行辦

6、理付款借：活期存款一付款人戶貸：聯(lián)行往來收款人開戶行收到款項(xiàng)借：聯(lián)行往來貸：活期存款一一收款人戶6、商業(yè)匯票的核算會(huì)計(jì)處理與委托收款相同借：應(yīng)解匯款貸：聯(lián)行往來借：逾期貸款貸：應(yīng)解匯款五、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理()科目設(shè)置存放央行款項(xiàng)、存放同來款項(xiàng)、拆放同業(yè)向央行借款、同業(yè)拆入。(二)賬務(wù)處理1、存放中央銀行款項(xiàng)領(lǐng)取和繳存現(xiàn)金領(lǐng)取借：現(xiàn)金貸：存放央行款項(xiàng)繳存借：存放央行款項(xiàng)貸：現(xiàn)金繳存存款準(zhǔn)備金借：繳存央行一般性(或財(cái)政性)存款貸：存放央行款項(xiàng)2、向央行借款般借款借：存放央行款項(xiàng)借：向央行借款貸：向央行借款貸：存放央行款項(xiàng)再貼現(xiàn)貸款借：存放央行款項(xiàng)金融機(jī)構(gòu)往來支出貼現(xiàn)利息戶貸：向央行借款一

7、再貼現(xiàn)3、同城票據(jù)結(jié)算借：活期存款貸：活期存款/存放央行款項(xiàng)4、同業(yè)拆借拆入行借：存放央行款項(xiàng)貸：同業(yè)拆入拆出行借：拆放同業(yè)貸：存放央行款項(xiàng)借：存放央行款項(xiàng)貸：拆放同業(yè)金融機(jī)構(gòu)往來收入一一同業(yè)拆借利息收入六、外匯買賣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理()科目設(shè)置外匯買賣、外幣兌換(二)賬務(wù)處理1、買賣有兌換業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，兌入貨幣時(shí)借：相關(guān)賬戶貸：外匯買賣2、兌出的貨幣借：外匯買賣貸：相關(guān)賬戶3、金融市場(chǎng)上外匯買賣業(yè)務(wù)，每一筆業(yè)務(wù)終結(jié)發(fā)生收益時(shí)借：外匯買賣貸：匯兌損益發(fā)生虧損時(shí)借：匯兌損益貸：外匯買賣七、銀行主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)收支的會(huì)計(jì)處理()科目設(shè)置利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收益、貼現(xiàn)利息收入利息支出、

8、金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、匯兌損失(二)主要賬務(wù)的處理1、利息收入貸款按季或按月計(jì)息時(shí)借：應(yīng)收利息貸：利息收入實(shí)際收到利息時(shí)借：活期存款貸：應(yīng)收利息逾期90天后尚未收回的貸款，停止計(jì)收應(yīng)計(jì)利息，改為表外核算已計(jì)提的貸款應(yīng)收利息，在貸款到期90天后仍未收回的，部減原已計(jì)入損益的利息收入，轉(zhuǎn)作表外核算2、金融機(jī)構(gòu)往來收入結(jié)計(jì)金融機(jī)構(gòu)往來收入借：應(yīng)收利息貸：金融機(jī)構(gòu)往來收入實(shí)際收到利息借：存放央行款項(xiàng)/聯(lián)行往來貸：應(yīng)收利息3、手續(xù)費(fèi)收入借：活期存款/現(xiàn)金貸：手續(xù)費(fèi)收入4、利息支出支付活期存款利息借：利息支出貸：活期存款/現(xiàn)金支付半年以上定期存款利息，按季計(jì)提應(yīng)付利息借：利息支出貸：應(yīng)付利息實(shí)際支付利息借：應(yīng)付利息貸：活期存款/現(xiàn)金