借助科學(xué)的納稅籌劃方法確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益

1、借助科學(xué)的納稅籌劃方法確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)入新時(shí)期，納稅籌劃對企業(yè)發(fā)展的影響越發(fā)明顯，對此要更加嚴(yán)格要求。為 使企業(yè)納稅籌劃環(huán)節(jié)更加安全高效，企業(yè)需要根據(jù)最新稅收政策制定科學(xué)的納 稅方案，通過合適的籌劃方法，降低企業(yè)稅務(wù)支出成本，提升企業(yè)稅后效益。 基于此，文章首先歸納整理了納稅籌劃的內(nèi)涵和意義，接著分析了開展納稅籌 劃的重要性，最后就企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題、問題成因以及有效 處理措施進(jìn)行論述。納稅籌劃直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與整體效益，只有借助科學(xué)的納稅籌劃方法 才可以確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，提升發(fā)展資本。但從現(xiàn)階段情況來看，一些企業(yè) 在納稅籌劃環(huán)節(jié)存在幾點(diǎn)問題。要詳細(xì)分析目前企業(yè)納稅籌劃

2、中出現(xiàn)比較頻繁 的問題，結(jié)合分析情況制定恰當(dāng)?shù)慕鉀Q對策，幫助企業(yè)制定合理、有效的納稅 籌劃方案，在幫助企業(yè)合法納稅的同時(shí)獲得更高的效益，提升企業(yè)整體競爭力，推動(dòng)企業(yè)長效發(fā)展。一、納稅籌劃概述（一）基本內(nèi)涵納稅籌劃是企業(yè)在目前國家有關(guān)部門和經(jīng)濟(jì)稅收政策許可下，通過對各項(xiàng)有利 的稅收政策進(jìn)行充分利用，適時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)流程，借助科學(xué)的財(cái)務(wù)協(xié) 調(diào)與先進(jìn)的會(huì)計(jì)處理，靈活制定多種稅收方案，在仔細(xì)查驗(yàn)后沒有問題之后， 選擇最佳的納稅籌劃，以此獲得稅后最大利潤和集團(tuán)最高價(jià)值。一般來講，納 稅籌劃需要在眾多方案中選擇集團(tuán)收益最大和稅負(fù)最小的方案，隨著稅收政策 的不斷改變，納稅籌劃勢必會(huì)成為經(jīng)濟(jì)市場上企業(yè)降

3、低稅負(fù)成本的最佳選擇。 另外，納稅籌劃具有專業(yè)性、合法性、經(jīng)濟(jì)性以及超前性等特點(diǎn)。（二）實(shí)施的意義可以增強(qiáng)企業(yè)整體收益納稅籌劃是企業(yè)利用科學(xué)方法進(jìn)行的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是有效整合集團(tuán)整體運(yùn)轉(zhuǎn) 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一定程度上降低了企業(yè)在稅收方面的負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了企業(yè)的整體收 益。納稅籌劃是通過利用稅法中隱含的便利條件，在制定出的多個(gè)納稅方案中 挑選出最合適的一個(gè)，以此來實(shí)現(xiàn)集團(tuán)稅后最大化利潤。站在納稅籌劃整體角 度上看，納稅籌劃不光不會(huì)影響國家財(cái)政稅收，還會(huì)不斷提升國家的稅收?？梢詼p少企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃是可以幫助企業(yè)建設(shè)完善自身的經(jīng)營模式，也是可以將國家政策和現(xiàn) 實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相結(jié)合的一種可行的稅收方式，借助多樣

4、化的處理方式應(yīng)對持續(xù)變 化的企業(yè)稅收情況，盡可能維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的健康發(fā)展。并從實(shí)際出發(fā)籌劃 和管理企業(yè)的內(nèi)部財(cái)政問題，在這種大環(huán)境下實(shí)行納稅籌劃從源頭上提升員工 的稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另外，企業(yè)在應(yīng)對稅法和稅率不斷變化的現(xiàn)狀時(shí)，可以更加 清晰未來的發(fā)展方向，某種程度上減少了企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了集團(tuán)收益水 平?？梢杂行嵘髽I(yè)競爭力第一點(diǎn)，企業(yè)通過納稅籌劃可以最終實(shí)現(xiàn)納稅人的最大化經(jīng)濟(jì)收益。在目前的 宏觀市場條件下，納稅籌劃的迅猛發(fā)展對企業(yè)的經(jīng)營管理能力提出了高標(biāo)準(zhǔn)、 嚴(yán)要求。一方面，納稅籌劃規(guī)劃了我國的經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展，另一方面，有利于幫 助企業(yè)通過規(guī)范化與法治化手段來進(jìn)行市場運(yùn)作，提升了企業(yè)納稅籌

5、劃在新時(shí) 期的發(fā)展速度。企業(yè)開展納稅籌劃有利于調(diào)整企業(yè)機(jī)構(gòu)與投資方向，企業(yè)借助 多項(xiàng)優(yōu)惠政策落實(shí)投資決策和優(yōu)化結(jié)構(gòu)等，以此降低稅負(fù)，從而獲得產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的完善與生產(chǎn)力的優(yōu)化布局。科學(xué)納稅籌劃有利于增強(qiáng)企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理能 力。企業(yè)想在市場競爭中占有一席之地，就一定要對企業(yè)的理財(cái)、經(jīng)營和投資 等環(huán)節(jié)開展全方位籌劃，基于此，可以看出納稅籌劃是維護(hù)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中 強(qiáng)化競爭力的主要手段之一。二、企業(yè)開展納稅籌劃的重要性（一）企業(yè)發(fā)展的必然趨勢我國市場中的各行各業(yè)在經(jīng)濟(jì)實(shí)力穩(wěn)健的同時(shí)激發(fā)了競爭關(guān)系。立足于長遠(yuǎn)角 度看，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間通過科學(xué)地減少成本，才可以在競爭激烈的市場中 強(qiáng)化自己的優(yōu)勢，為企業(yè)

6、長效健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。在此環(huán)節(jié)中，企業(yè)主要部門 也要主動(dòng)挖掘稅收經(jīng)驗(yàn)，以此推動(dòng)企業(yè)高效率工作。另外，我國稅務(wù)部門也要 持續(xù)健全并調(diào)整有關(guān)的稅收法律條款。在這個(gè)環(huán)節(jié)中，企業(yè)要始終根據(jù)市場發(fā) 展變化，強(qiáng)化自身的內(nèi)部納稅規(guī)劃，改變企業(yè)納稅制度，結(jié)合稅法調(diào)整、規(guī)范 內(nèi)部業(yè)務(wù)，從而推動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益改善。由此可知，企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)部門和管 理人員有必要對納稅籌劃進(jìn)行落實(shí)。一定程度上，這部分工作的落實(shí)能夠有效 確保企業(yè)長效健康發(fā)展，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中 占據(jù)有利地位。（二）企業(yè)納稅籌劃的基礎(chǔ)就是現(xiàn)行稅收政策經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步發(fā)展會(huì)推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)生變化，現(xiàn)在的稅收政策也在不斷進(jìn)步 完善。在

7、此狀況下，企業(yè)需要持續(xù)優(yōu)化稅收政策，立足于企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，結(jié) 合自身生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀，對稅收統(tǒng)籌進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，為企業(yè)健康長效發(fā)展保駕護(hù) 航。站在客觀層面上看，我國稅收制度并非是單一的，其具有多樣性特點(diǎn)。在 此前提下，進(jìn)行納稅籌劃期間，企業(yè)開展的稅收也存在多樣性特征。因而，企 業(yè)目前推行的稅收制度恰好是企業(yè)落實(shí)稅收籌劃的基礎(chǔ)。（三）充分保障企業(yè)的合法權(quán)益在企業(yè)建設(shè)發(fā)展的過程中，根據(jù)我國頒布的稅收政策，納稅不光是義務(wù)也是權(quán) 利的體現(xiàn)。第一點(diǎn)，企業(yè)必須納稅。在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)在納稅時(shí)可以結(jié)合自 身公司發(fā)展?fàn)顩r與我國執(zhí)行的稅法合理地優(yōu)化計(jì)劃，基于此，可以充分確保企 業(yè)自己的利益，也能夠更好地履行企業(yè)所承擔(dān)

8、的責(zé)任與義務(wù)。第二點(diǎn)，在進(jìn)行 稅收籌劃期間，企業(yè)能夠獲得豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以降低一定的生產(chǎn)成本，同 時(shí)結(jié)合有關(guān)稅收政策的扶持，對稅收開展科學(xué)且合理的籌劃，從而更加有效地 維護(hù)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，確保企業(yè)的長久發(fā)展。三、企業(yè)納稅籌劃管理中存在的問題 由于納稅籌劃對新時(shí)期的企業(yè)進(jìn)步發(fā)展具有重要意義，因而對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 就成為了重要的落實(shí)環(huán)節(jié)。但從現(xiàn)階段我國企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理情況來 看，現(xiàn)實(shí)情況并不樂觀，其中存在一些問題，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)期 結(jié)果。（一）企業(yè)大多缺乏對納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的重視納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)新型的管理工作，要想實(shí)現(xiàn)真正落實(shí)，必須從思想上 對其加以重視。以此才可以促

9、進(jìn)企業(yè)自身針對這部分管理工作進(jìn)行認(rèn)真研究和 推廣。但是因?yàn)榧{稅籌劃自身并非是收效快速的舉措，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員通常 對其比較忽視，反而將大量的時(shí)間投入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等方面上。這種思想領(lǐng) 域的不重視勢必會(huì)造成納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作在多個(gè)方面存在程度不一的問 題，其管理成果也通常不如人意。（二）沒有健全的企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)運(yùn)行機(jī)制與內(nèi)控制度針對納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理來講，該工作需要過硬的專業(yè)性與廣泛聯(lián)系性，和企業(yè) 內(nèi)部多個(gè)部門都有著密切聯(lián)系，需要企業(yè)內(nèi)各位員工共同協(xié)作、緊密配合才可 以實(shí)現(xiàn)預(yù)定的管理目標(biāo)。為此，企業(yè)在落實(shí)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)一定要制定一 套健全的管理運(yùn)行機(jī)制與內(nèi)控制度，有效給予保障和支持

10、。但是從目前大多數(shù) 企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況分析，公司內(nèi)部明顯缺乏健全的管理制度與內(nèi)控制度，致使部 門間沒有進(jìn)行有效交流，相關(guān)資源沒有獲得優(yōu)化配置，最終使得納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn) 愈演愈烈。（三）負(fù)責(zé)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員專業(yè)素質(zhì)較低 我國的稅法制度在不斷變化調(diào)整，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模也會(huì)不斷發(fā)展壯大，這些變 化都要求納稅籌劃和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理要緊跟時(shí)代發(fā)展開拓創(chuàng)新。這一點(diǎn)需要高專 業(yè)、高水平的納稅籌劃工作人員加以支持。但現(xiàn)階段該行業(yè)內(nèi)的工作人員無法 滿足在專業(yè)素質(zhì)上的要求，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作無法進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新和有效落實(shí)。四、企業(yè)納稅籌劃問題的成因分析（一）納稅籌劃宣傳指導(dǎo)工作還不成熟我國稅法以國務(wù)院下發(fā)的暫行條例為主，每年

11、納稅部門還會(huì)頒布相關(guān)的補(bǔ)充條 例。這樣的做法極易導(dǎo)致征稅和納稅雙方就某項(xiàng)具體問題而產(chǎn)生矛盾，有法可 依還難以實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)階段納稅籌劃組織權(quán)威性的宣傳力度與影響力較弱，導(dǎo)致其 影響受到限制。很多納稅人沒有充足的納稅籌劃認(rèn)知，不能對納稅籌劃的現(xiàn)實(shí) 活動(dòng)進(jìn)行有力指導(dǎo)。加之納稅籌劃在我國開始較晚，大多數(shù)企業(yè)并未真正理解 納稅籌劃的重要意義，單純地認(rèn)為納稅籌劃就是最大程度減少稅負(fù)。但實(shí)際 上，納稅籌劃的根本目的是減輕稅收壓力，但在選擇納稅籌劃方案時(shí)，繳稅最 少的方案并非是最適合企業(yè)的方案。除了缺少納稅籌劃經(jīng)驗(yàn)外，納稅籌劃相關(guān) 理論研究也處于入門階段，政策研究與理論基礎(chǔ)匱乏，也成為了限制我國納稅 籌劃向前發(fā)展

12、的重要原因。（二）納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制體系不完善第一點(diǎn)，大多數(shù)企業(yè)設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)制并不適合建設(shè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控體系。企 業(yè)的財(cái)務(wù)部門通常含有會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位，納稅籌劃的工作人員主要是企業(yè) 內(nèi)部的財(cái)稅人員，通過稅法知識(shí)給企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和控制的水平不 足，無法有效幫助企業(yè)進(jìn)行合理納稅籌劃和風(fēng)險(xiǎn)控制。第二點(diǎn)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理 制度。目前針對現(xiàn)實(shí)稅收問題的實(shí)踐管理經(jīng)驗(yàn)太少，有關(guān)納稅籌劃設(shè)計(jì)方案、 涉稅人員責(zé)任劃分、納稅環(huán)節(jié)監(jiān)督方式以及涉稅事件處理流程的管理制度還需 要持續(xù)完善，致使企業(yè)不具備充分有效的納稅籌劃風(fēng)控體制。（三）納稅征管與稅法準(zhǔn)則執(zhí)行力度不足我國基層稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性不足、納稅征管能力薄弱，

13、這也成為企業(yè)擔(dān)心納稅違 法行為的重要因素。因?yàn)檎鞴芩枷搿⒄鞴芗夹g(shù)以及人員素質(zhì)等多項(xiàng)環(huán)節(jié)的薄 弱，我國納稅征管能力和國外國家相比具有明顯差距。征管水平的薄弱導(dǎo)致了 納稅腐敗、偷稅漏稅和人情稅等問題嚴(yán)重。而偷漏稅的收益遠(yuǎn)大于納稅籌劃的 收益。致使企業(yè)沒有開展納稅籌劃的積極性。稅法法規(guī)沒有獲得有效落實(shí)，企 業(yè)違法行為的成本又比較低，致使納稅人在衡量成本與利潤后紛紛選擇違法行 為而非依靠納稅籌劃來減輕稅負(fù)。五、企業(yè)納稅籌劃管理問題的應(yīng)對策略（一）領(lǐng)導(dǎo)者要積極轉(zhuǎn)變管理思維企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的想法觀念直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的方向，因而當(dāng)前企業(yè)的 領(lǐng)導(dǎo)人員必須根據(jù)新時(shí)代的市場競爭現(xiàn)狀主動(dòng)調(diào)整思路，將納稅籌劃和風(fēng)

14、險(xiǎn)管 理放在集團(tuán)管理的首要位置，以此來促進(jìn)有關(guān)工作的落實(shí)與開展。在現(xiàn)代企業(yè) 管理工作中，領(lǐng)導(dǎo)者要首先關(guān)注宏觀戰(zhàn)略方面的管理，而非是具體經(jīng)營的點(diǎn)點(diǎn) 滴滴。為此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要適時(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，對企業(yè)管理進(jìn)行宏觀掌控，根 據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求對各項(xiàng)工作統(tǒng)籌規(guī)劃，特別是納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)， 要將其視作一項(xiàng)需要長時(shí)間規(guī)劃的工作進(jìn)行部署，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方案， 以此增強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略高度，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的持續(xù)提 升。（二）建立健全納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理體系在納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，內(nèi)控制度、管理體系以及其他有關(guān)機(jī)制的完整度 對最后的管理能效起著直接影響。因而，針對目前存在的問題，企業(yè)需要不

15、斷 完善相關(guān)配套機(jī)制和體系。第一步，在管理體系上，企業(yè)需要搭建一套針對納 稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)框架。一方面要針對這部分工作組建專業(yè)的管理部門， 同時(shí)召集專業(yè)人員，讓這些人專門負(fù)責(zé)這部分工作，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化。 另一方面針對風(fēng)險(xiǎn)管理搭建多部門合作機(jī)制，加深部門間的緊密度，以此讓風(fēng) 險(xiǎn)管理能夠更契合企業(yè)發(fā)展過程中業(yè)務(wù)開展與管理工作的現(xiàn)實(shí)需求。第二步，在內(nèi)控制度層面上，企業(yè)需要針對內(nèi)部不同部門所需的利益進(jìn)行協(xié)調(diào) 與分配并制定相關(guān)制度，理清內(nèi)部利益關(guān)系，同時(shí)強(qiáng)調(diào)納稅籌劃數(shù)據(jù)控制的重 要性，讓每個(gè)部門均可以明白自己所處部門在納稅籌劃中的責(zé)任，從而方便企 業(yè)內(nèi)部認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度并確保納稅籌劃數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確

16、性和有效性，以此確保風(fēng) 險(xiǎn)評估工作的準(zhǔn)確無誤。第三步，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制方面，企業(yè)需要搭建一套健全的數(shù)據(jù)信息采集機(jī)制和 風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。數(shù)據(jù)信息采集機(jī)制要清楚企業(yè)內(nèi)部部門在財(cái)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營 數(shù)據(jù)方面的責(zé)任，同時(shí)提升納稅籌劃部門和財(cái)務(wù)部門在數(shù)據(jù)分析與審核方面的 職能，從而保證企業(yè)活動(dòng)中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)可以真實(shí)體現(xiàn)出企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營狀態(tài)。 另外，還需要提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息體系的建設(shè)，從而實(shí)現(xiàn)信息化的數(shù)據(jù)信息 采集，增強(qiáng)工作效率。風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制需要結(jié)合企業(yè)納稅情況制定出全方面的、 合理的風(fēng)險(xiǎn)等級、出現(xiàn)頻率和危害等級的評估和預(yù)警機(jī)制，同時(shí)結(jié)合此提供對 應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，便于在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)能夠及時(shí)預(yù)警并快速采取有效手段

17、。（三）持續(xù)深化從業(yè)人員教育培訓(xùn) 提升納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，離不開人力資源方面的支持。為此，企業(yè)與有 關(guān)部門需要重視對相關(guān)工作人員的職業(yè)教育，從而持續(xù)增強(qiáng)從業(yè)人員的總體水 平能力。在企業(yè)角度上，企業(yè)需要為相關(guān)工作人員提供全面的學(xué)習(xí)條件和職業(yè) 發(fā)展空間?？梢远ㄆ陂_展培訓(xùn)將管理人員送到專業(yè)學(xué)校展開學(xué)習(xí)，強(qiáng)化自身專 業(yè)知識(shí)與工作技能。另外，企業(yè)要建立內(nèi)部良性競爭制度，通過福利獎(jiǎng)勵(lì)、人 性化管理等方式調(diào)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作積極性，以此組建一支高素質(zhì)、高能 力的專業(yè)工作團(tuán)隊(duì)。在社會(huì)角度上，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和各大院校也要主動(dòng)開展納 稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理人員的人才教育工作，持續(xù)為社會(huì)輸送專業(yè)人才，以此滿足當(dāng) 前社會(huì)對于納稅籌劃人員的實(shí)際需求。除此之外，企業(yè)和社會(huì)要緊密聯(lián)系，一 同落實(shí)納稅籌劃人才的教育工作。比如企業(yè)可以和學(xué)校進(jìn)行合作，借助定向培 養(yǎng)方式為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)