商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則

1、商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條 為建立現(xiàn)代金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，改進(jìn)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法，根據(jù)農(nóng) 村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引，結(jié)合我行實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本實(shí)施細(xì)則所指的分類信貸資產(chǎn)，是指貸款、貼現(xiàn)、墊款等表內(nèi)各類信貸資 產(chǎn)；保函、銀行承兌匯票等表外信貸資產(chǎn)。第三條本實(shí)施細(xì)則所指的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將信貸資產(chǎn)劃分為 不同類別檔次的過(guò)程；是判斷借款人或交易對(duì)手能否按時(shí)足額償還信貸資產(chǎn)本息的可能性； 是揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和真實(shí)質(zhì)量，評(píng)估信貸資產(chǎn)的內(nèi)在損失；是及時(shí)地對(duì)信貸資產(chǎn) 的實(shí)際狀況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)認(rèn)定的一套更加審慎、全面、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

2、它不僅包含 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果，也包含信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的過(guò)程。第四條本實(shí)施細(xì)則所指的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過(guò)程，是指采取以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的，以動(dòng) 態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，通過(guò)對(duì)借款人或交易對(duì)手的償債能力和信貸資產(chǎn)實(shí)際狀況進(jìn)行綜合分 析和連續(xù)監(jiān)測(cè)，判斷信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度和實(shí)際價(jià)值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，準(zhǔn)確識(shí)別信 貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素作出及時(shí)有效的預(yù)警、防范和化解。第五條 通過(guò)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）促進(jìn)本行進(jìn)一步樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念；（二）揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)里，（三）發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)投放、管理、監(jiān)控、催收（回收）以及不良

3、資產(chǎn)管理中存在的問(wèn) 題，進(jìn)一步加強(qiáng)信貸資產(chǎn)管理；（四）為提取充足的資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金提供依據(jù)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。第二章分類原則第六條 風(fēng)險(xiǎn)原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，信用等級(jí)只能作 為風(fēng)險(xiǎn)分類的參考因素，逾期狀況只作為重要參考因素，逾期天數(shù)是最基本的原因。內(nèi)在 風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。第七條 真實(shí)原則。以借款人或交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、信用記 錄為主要依據(jù)，對(duì)各類信貸資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。第八條 審慎原則。按照風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則要求，通過(guò)對(duì)影響借款人或交易對(duì)手償還 債務(wù)的可能性等諸多因素的定性與定量綜合分析、評(píng)估，合理劃分資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

4、類別。介于相 鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級(jí)檔次。第九條 靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。對(duì)同一借款人或交易對(duì)手的有多筆 信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆信貸資產(chǎn) 合并分類。第十條 動(dòng)態(tài)原則。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響 信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。第三章分類方法第十一條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類方法，是指采用現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的查閱和分析手段，獲取 借款人或交易對(duì)手的財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面的信息，以評(píng)估借款人或交易 對(duì)手的還款能力為核心，把借款人或交易對(duì)手的正常經(jīng)營(yíng)（營(yíng)

5、業(yè)）收入作為主要（第一） 還款來(lái)源，信貸資產(chǎn)的擔(dān)保作為次要（第二）還款來(lái)源。注重第一還款來(lái)源，切忌用第二 還款來(lái)源代替第一還款來(lái)源。借款人或交易對(duì)手的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括借款人或交易對(duì)手的現(xiàn)金流量、 財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，評(píng)估借款人或交易對(duì)手的還款能 力，判斷借款人或交易對(duì)手的按時(shí)足額償還本息的可能性，考慮的主要因素包括：（一）借款人或交易對(duì)手的還款能力；（二）借款人或交易對(duì)手的還款及社會(huì)征信記錄；（三）借款人或交易對(duì)手的還款意愿；（四）信貸資產(chǎn)的擔(dān)保；（五）信貸資產(chǎn)償還的法律責(zé)任。第十二條財(cái)務(wù)分析，是指在對(duì)借款人或交易對(duì)手的經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了 解

6、的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人或交易對(duì)手的財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究 和分析借款人或交易對(duì)手的長(zhǎng)短期償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人或 交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況。第十三條現(xiàn)金流量分析，是指根據(jù)借款人或交易對(duì)手的現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等 價(jià)物的信息，評(píng)估借款人或交易對(duì)手的產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定 性，判斷借款人或交易對(duì)手的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影 響。第十四條 擔(dān)保分析，是指對(duì)由借款人或交易對(duì)手或第三人提供的債權(quán)保障措施進(jìn)行 分析。擔(dān)保分析又細(xì)分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。擔(dān)保分析主要從法律上的有效性、 價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間

7、的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第 二還款來(lái)源對(duì)借款人或交易對(duì)手的還款能力的影響。對(duì)抵（質(zhì)）押物的評(píng)估，按市場(chǎng)價(jià)格 定價(jià)或按同類抵（質(zhì)）押物最低價(jià)格計(jì)算。第十五條 非財(cái)務(wù)因素分析，主要包括：借款人或交易對(duì)手的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包含成 本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性、依賴性、產(chǎn)品的替代性、 法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包含總體特征、產(chǎn)品與市場(chǎng)、生產(chǎn)與銷 售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包含組織形式、管理層的素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定性、員工素 質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（包含其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律 責(zé)任以及本行信貸資產(chǎn)管理等方面因

8、素分析。第四章分類對(duì)象劃分第十六條 我行根據(jù)借款對(duì)象不同，將貸款分為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款和 農(nóng)戶貸款。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款指注冊(cè)地位于*區(qū)域的從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)副產(chǎn)品加工和運(yùn)輸、 農(nóng)業(yè)科技等各類農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織的貸款。農(nóng)村企業(yè)貸款指注冊(cè)地位于*區(qū)域的企業(yè)貸款。農(nóng)戶貸款指位于*區(qū)域農(nóng)戶的所有生產(chǎn)、生活及消費(fèi)等貸款。第十七條貼現(xiàn)、墊款以及表外業(yè)務(wù)等信貸資產(chǎn)一并參照貸款分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。第五章分類標(biāo)準(zhǔn)第十八條各客戶經(jīng)理要依據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為 正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)類別；后四類合稱為受批評(píng)信貸資產(chǎn)；后三類合稱為 不良信貸資產(chǎn)。第十九條貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義：（

9、一）正常類：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（二）關(guān)注類：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不 利影響的因素。（三）次級(jí)類：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額 償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。（四）可疑類：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損 失。（五）損失類：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收 回，或只能收回極少部分。第二十條 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款和農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)，要在充分分析 借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列特征

10、對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村 企業(yè)貸款和農(nóng)戶貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出基本判斷后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。（一）具有下列特征的劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常（主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)穩(wěn)定），現(xiàn)金流量充足，屬擔(dān)保貸款的，擔(dān)保合法、有效、足值，一直能正常還本付息，各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單 位對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握， 到目前為止沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息會(huì)遭受損失。（二）有下列特征之一的一般劃入關(guān)注類：1、借款人財(cái)務(wù)狀況不佳，關(guān)鍵性財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均 水平；銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆；借款總額在短期內(nèi)激增并與其 業(yè)務(wù)發(fā)展不成比例，且不能提供合理的解釋

11、，以至于有理由懷疑借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債 能力；2、借款人或有負(fù)債（如：對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過(guò)大（超過(guò)借款企業(yè)實(shí)際凈 資產(chǎn)的2倍以上）或與上期相比有較大幅度上升，且不能提供合理的解釋；3、借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問(wèn)題或未按約定用途使用貸款資金；4、借款人因改制（如：分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可 能產(chǎn)生不利影響；5、借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；6、法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行（包括但不限于還款意愿）出現(xiàn)了不利于貸款償 還的變化；7、借款人所提供的財(cái)務(wù)資料存在一定問(wèn)題（如存在有對(duì)借款人財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生負(fù)面影 響的公開(kāi)信息等），可能

12、影響借款人的償債能力；8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款被劃為次級(jí)類；9、宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影 響，可能影響借款人的償債能力；10、貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或?qū)Φ郑ㄙ|(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出 現(xiàn)問(wèn)題，可能影響第二還款來(lái)源；11、展期的貸款以及本金或利息逾期（含展期，下同） 90天（含）以內(nèi)或表外業(yè)務(wù)墊 款30天（含）以內(nèi)；12、借款人不能按時(shí)足額償還其他債權(quán)人的債務(wù)；13、集團(tuán)客戶內(nèi)部企業(yè)保證的貸款，或關(guān)聯(lián)企業(yè)保證的貸款；14、 未經(jīng)本行同意，借款人采取出售特定資產(chǎn)（主要指固定資產(chǎn)）、向其他授信人申 請(qǐng)授信、更改與其他授信人的債務(wù)條款、

13、提前清償其他長(zhǎng)期債務(wù)、進(jìn)行兼并收購(gòu)等活動(dòng)、為第三方提供額外債務(wù)擔(dān)保、向其他債權(quán)人或者授信人抵押資產(chǎn)等不利于本行貸款資金安 全的行為；15、借款人頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員；16、借款人出現(xiàn)不愿意或不積極配合本行貸后調(diào)查的行為。（三）有下列特征之一的一般劃入次級(jí)類：1、借款人出現(xiàn)持續(xù)財(cái)務(wù)困難，影響到其業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)虧損、支付困 難并且難以獲得補(bǔ)充資金、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)等；2、借款人已不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；3、借款人已不得不通過(guò)出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或 者通過(guò)拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；4、借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款

14、的；5、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清 償；6、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；7、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；8、本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天（含）；9、借款人失蹤無(wú)法取得聯(lián)系；10、改變主要授信銀行，向多家銀行借款，并以借新還舊的方式維持資金周轉(zhuǎn)；11、綜合評(píng)估貸款本息損失預(yù)測(cè)可能在 0 （不含）-30% （含）之間的。（四）有下列特征之一的一般劃入可疑類：1、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài);2、借款人實(shí)際已資不抵債；3、借款人進(jìn)入清算程

15、序；4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響；5、借款人借改制之機(jī)逃廢債務(wù)，或改制后難以落實(shí)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)、但不能正常 還本付息；6、經(jīng)過(guò)多次談判借款人明顯沒(méi)有還款意愿；7、已訴諸法律追收貸款，即使追索擔(dān)保人或處理抵（質(zhì)）押物，貸款肯定仍無(wú)法全 額償還；8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；9、本金或利息逾期181天（含）以上的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款 91天（含）以上；10、 綜合評(píng)估貸款本息損失預(yù)計(jì)在 30% （不含）90% （含）之間的。（五）有下列特征之一的一般戈入損失類：1、符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 的通知（財(cái)金200550 號(hào)）規(guī)

16、定的，被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)：符合下列條件之一的債權(quán)，可認(rèn)定為呆帳：借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，對(duì)借款人和擔(dān)保人 進(jìn)行追償后，仍未能收回的債權(quán)；借款人死亡，或者依照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依 法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍未能收回的債權(quán)；借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或保險(xiǎn)賠償 后，仍無(wú)法償還部分或者全部債務(wù)，本行對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍未能收回的債權(quán)；借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不 明，被縣（市、區(qū)）及縣以上工商行政管理部門

17、依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格， 對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍未能收回的債權(quán)；借款人觸犯法律受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所欠本行的債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者, 經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)；由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制 執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無(wú)法收回的債權(quán)；對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被 法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑 證遺失，或因訴訟失效法院不予受理或不予支持，本行經(jīng)追償后仍無(wú)法收回債權(quán)；由于上述（一）至（七）項(xiàng)原因，借款人

18、不能償還到期債務(wù)，本行對(duì)依法取得的抵 債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入帳后，扣除取得抵債資產(chǎn)的費(fèi)用，小于貸款本息的 差額，經(jīng)追償后，仍無(wú)法收回的債權(quán)；本行開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人 由于上述（一）至（八）項(xiàng)原因，無(wú)法償還本行墊款，經(jīng)追償后，仍無(wú)法收回的墊款；經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開(kāi)拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓 價(jià)格與帳面價(jià)值的差額部分。2、借款人無(wú)力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的 部分，預(yù)計(jì)貸款本息損失率超過(guò) 90% （不含）。第二十一條對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款和農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，當(dāng)借款人

19、第一還款來(lái)源不足以償還貸款本息時(shí)，要結(jié)合擔(dān)保因素進(jìn)行分析、評(píng)估，擔(dān)保較好的，分 類結(jié)果最多可上調(diào)一級(jí)，但上調(diào)等級(jí)最高至關(guān)注類。擔(dān)保較好的，是指擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，并同時(shí)具備以 下標(biāo)準(zhǔn)的貸款：（一）保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來(lái)源和足夠的代償能力，足以承擔(dān)保證責(zé)任，信譽(yù)良好， 保證方式為連帶責(zé)任保證；（二）抵（質(zhì)）押擔(dān)保手續(xù)完備，抵（質(zhì)）押物歸屬不存在爭(zhēng)議，且保存良好、評(píng)估 價(jià)值沒(méi)有下降，或雖有所下降，但實(shí)際價(jià)值扣除擔(dān)保所設(shè)定的折扣率后仍高于所擔(dān)保的貸 款本息。第二十二條 農(nóng)戶貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要依據(jù)核心定義，結(jié)合借款人個(gè)人信譽(yù)、還款 記錄、所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)能力

20、、償債能力，擔(dān)保因素和逾期時(shí)間等指 標(biāo)評(píng)定。第二十三條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)，可實(shí)行批量分類。在查詢屬實(shí)、有真實(shí)的貿(mào)易背景、 驗(yàn)票真實(shí)的前提下，一般劃為正常類；手續(xù)有缺陷的視為關(guān)注；無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的，最高 劃為次級(jí)類；屬于偽造、變?cè)斓鹊募倨?，直接劃為損失類。第二十四條 簽發(fā)的銀行承兌匯票，視同貸款管理和分類。在保證金內(nèi)的銀行承兌匯 票，歸為正常類；在保證金外（敞口部分）的銀行承兌匯票，在查實(shí)商品交易真實(shí)、擔(dān)保 措施落實(shí)的前提下，且未發(fā)生墊款，一般劃為正常類。第二十五條保函等表外信貸資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，以該客戶近期的表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作 為重要參考依據(jù)。原則上，對(duì)該客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信

21、貸資產(chǎn)的分 類類別。若該客戶表內(nèi)信貸資產(chǎn)未出現(xiàn)不良，或該客戶尚無(wú)表內(nèi)信貸資產(chǎn)，一般可直接將 表外信貸資產(chǎn)劃為正常類或關(guān)注類。第二十六條特別規(guī)定（一）以國(guó)債、金融債券、本行定期存單、 100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng) 貸款本金或利息逾期未超過(guò) 90天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭(zhēng)議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率 低于90% （含）時(shí)，一般劃為正常貸款。（二）需要重組的貸款至少劃為次級(jí)類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然 無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過(guò)半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常

22、的，可以不再視為重組貸款。重組貸款是指借款人財(cái)務(wù)狀況困難，無(wú)法按照借款合同規(guī)定的時(shí)間表還款，逾期超過(guò) 一定時(shí)間，還款情況已不正常，不得不對(duì)合同規(guī)定的還款條件進(jìn)行修訂，對(duì)借款人作出減 讓安排的貸款。（三）違反國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)的貸款，即使目前貸款的償還有充分保證，也應(yīng) 至少劃分為可疑類。違反貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的貸款，即使目前貸款 的償還有充分保證，也應(yīng)至少劃分為次級(jí)類。（四）同時(shí)滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類 ：借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正 常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸

23、款至少劃為次級(jí)類。（五）向符合中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān) 注類。第六章認(rèn)定機(jī)構(gòu)與操作程序第二十七條認(rèn)定機(jī)構(gòu)及權(quán)限（一）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是本行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的領(lǐng)導(dǎo)小組，委員會(huì)設(shè)主任委員一名， 由本行行長(zhǎng)擔(dān)任；委員由分管行長(zhǎng)及運(yùn)營(yíng)管理部、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部的負(fù)責(zé)人組成。主要職責(zé)：1、單戶金額在100萬(wàn)元以上的農(nóng)戶貸款和單戶金額 300萬(wàn)元以上的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸 款、農(nóng)村企業(yè)貸款或其他信貸資產(chǎn)認(rèn)定；2、 分類類別由上一級(jí)調(diào)至下一級(jí)的，單戶金額在50萬(wàn)元以上的農(nóng)戶貸款和單戶金額300萬(wàn)元以上的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款或其他信貸資產(chǎn)認(rèn)定；3、單戶金額在30萬(wàn)元（含）以上的農(nóng)戶

24、貸款和單戶金額在 100萬(wàn)元（含）以上的農(nóng)村經(jīng) 濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款或其他信貸資產(chǎn)劃為可疑類的；4、在一年內(nèi)分類調(diào)整上調(diào)或下調(diào)兩級(jí)（含）以上的 ；5、損失類貸款的認(rèn)定；6、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位認(rèn)定不一致的；7、其它需要風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的信貸資產(chǎn)。（二）委員會(huì)下設(shè)辦公室，日常管理工作由合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部承擔(dān)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部負(fù)責(zé)人任風(fēng) 險(xiǎn)管理委員會(huì)辦公室主任。主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)本部門權(quán)限內(nèi)信貸資產(chǎn)分類結(jié)果的認(rèn)定；2、受理客戶部上報(bào)的需由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類材料；3、負(fù)責(zé)召集信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類會(huì)議，并做好會(huì)議的記錄工作。4、根據(jù)會(huì)議討論結(jié)論，做好上會(huì)項(xiàng)目的分類結(jié)果；5、負(fù)責(zé)本行信貸資產(chǎn)風(fēng)

25、險(xiǎn)分類材料的入檔保管。第二十八條認(rèn)定程序（一）初分1、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款或其他信貸資產(chǎn)由客戶經(jīng)理對(duì)借款人或交易對(duì) 手從財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等因素進(jìn)行定量和定性分析后，撰寫(xiě)分類工作底稿， 并將有關(guān)信息隨時(shí)記錄，確定初分結(jié)果。2、農(nóng)戶貸款由信貸人員逐筆填寫(xiě)分類認(rèn)定表，據(jù)此直接按照本實(shí)施細(xì)則確定初分結(jié) 果。（二）復(fù)審客戶部負(fù)責(zé)人對(duì)本部門客戶經(jīng)理提交的分類工作底稿、相關(guān)分類認(rèn)定表中信貸資產(chǎn)的 信息資料完整性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)審， 提出復(fù)審意見(jiàn)并簽字后，上報(bào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部。（三）審定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部對(duì)照相關(guān)分類要求進(jìn)行審查后，屬本部門認(rèn)定權(quán)限范圍內(nèi)且認(rèn)定意見(jiàn)一致 的，給予直接認(rèn)定。對(duì)認(rèn)定

26、意見(jiàn)不一致的由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的， 提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)， 由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員討論后認(rèn)定分類結(jié)果。第二十九條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序：（一）信貸人員在收集和閱讀信貸檔案資料的前提下填寫(xiě)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定文本 中的單位借款人基本情況表”。（二）信貸人員根據(jù)貸前調(diào)查和貸后檢查所掌握的借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、貸款用途、還款來(lái)源及借款合同執(zhí)行情況等有重點(diǎn)地反映在文本中的貸款調(diào)查（檢查）情況記錄表”上，并把有關(guān)調(diào)查核實(shí)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄在文本中財(cái)務(wù)分析表”的相關(guān)欄目?jī)?nèi)。（三）運(yùn)用財(cái)務(wù)因素分析借款人的財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量及資 產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、銷售利潤(rùn)率、

27、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率等主要財(cái) 務(wù)指標(biāo)，分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況及行業(yè)內(nèi)所處水平，綜合判斷借款人的償債能力。（四）運(yùn)用非財(cái)務(wù)因素分析借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)因素、 還款記錄、還款意愿、貸款償還的法律責(zé)任等，并判斷對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響。（五）運(yùn)用擔(dān)保因素分析擔(dān)保人代償能力、保證意愿；抵（質(zhì)）押合同完整性、有效 性，抵（質(zhì)）押物價(jià)值、變現(xiàn)能力、抵（質(zhì)）押率等情況。（六）綜合分析借款人償還貸款的有利因素和不利因素，提出分類理由和分類類別建 議，按權(quán)限提交有權(quán)認(rèn)定部門最終審定分類結(jié)果。第三十條農(nóng)戶貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序農(nóng)戶貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸

28、款、農(nóng)村企業(yè)貸款貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序基本一致，不要求對(duì)借款人的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、非財(cái)務(wù)因素等作專門的詳 細(xì)分析與記錄，而是通過(guò)經(jīng)辦客戶經(jīng)理的貸前調(diào)查和貸后檢查，隨時(shí)將借款人的擔(dān)保因素、家庭綜合收入、基本情況和貸款狀況記錄在農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表”中，并在綜合分析、 評(píng)估的基礎(chǔ)上，提出分類理由和分類類別建議，按權(quán)限提交有權(quán)認(rèn)定部門審定分類結(jié)果。第三十一條 其他信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序分為客戶經(jīng)理評(píng)估和初分，部門負(fù)責(zé)人復(fù)審，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審定三個(gè)步驟。第三十二條本行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作實(shí)行定期討論、非定期討論及閱簽三種方式。 每季度末次月10日前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定權(quán)限的信貸資產(chǎn)實(shí)行定期討論

29、；對(duì)由信貸管 理系統(tǒng)提示要對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類或在貸后檢查中一旦發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生新的 改變，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類或預(yù)計(jì)損失率變化的，應(yīng)及時(shí)召集會(huì)議進(jìn)行非定期討論；對(duì) 屬合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部認(rèn)定權(quán)限的，采取閱簽制。第三十三條信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果確定后，由合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部?jī)?nèi)勤崗負(fù)責(zé)在信貸管理系 統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)定操作。第三十四條合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部應(yīng)每季度對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部應(yīng)每半年撰寫(xiě)一篇風(fēng)險(xiǎn)分類報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括分類結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間風(fēng)險(xiǎn)遷徙及其成因、分類 過(guò)程中存在的主要問(wèn)題、改進(jìn)措施等情況。第七章分類管理第三十五條分類認(rèn)定文本的管理信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定文本是信貸檔案的重要資料，在完成分類后，應(yīng)及時(shí)入檔保管

30、。（一）農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款、農(nóng)村企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類文本單獨(dú)裝訂，并作為企業(yè)基礎(chǔ)資 料入檔保管。（二）農(nóng)戶貸款風(fēng)險(xiǎn)分類文本裝訂在個(gè)人單筆業(yè)務(wù)后面，與農(nóng)戶檔案一并入檔保管。（三）貸款以外的其他信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類文本單獨(dú)裝訂，并作為企業(yè)基礎(chǔ)資料入檔保 管。第三十六條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理應(yīng)按照 落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué) 考核”的要求進(jìn)行。各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的第一責(zé)任人，并將責(zé)任 分別落實(shí)到有關(guān)責(zé)任人，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì) 本部門的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的真實(shí)性負(fù)責(zé)，客戶經(jīng)理要對(duì)信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)檔案資料及各類數(shù) 據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第三十七條本行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門應(yīng)定期、不定期地對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng) 或非現(xiàn)場(chǎng)檢查，加強(qiáng)分類工作的后續(xù)管理。第三十八條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是貸后管理全過(guò)程中的一個(gè)常規(guī)性環(huán)節(jié)，對(duì)分類后的信貸資產(chǎn)，各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及特點(diǎn)采取有針對(duì)性的管理措施。一、對(duì)正常類信貸資產(chǎn)，要注意加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不放過(guò)任何一個(gè)可疑因素；二、對(duì)關(guān)注類信貸資產(chǎn)，要密切跟蹤潛