解決企業(yè)資金緊張的對(duì)策

1、論文題目：解決企業(yè)資金緊張的對(duì)策考生姓名：張三專 業(yè)：會(huì)計(jì)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師方向）準(zhǔn)考證號(hào)：通訊地址：郵政編碼：XXXXXX聯(lián)系電話：XXXXXXXXXXX日 期：2014 年 月 日企業(yè)資金短缺的現(xiàn)象近幾年愈演愈烈，他已成為制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要因素。從表面上看，是成本上升，貨款相互拖欠或者產(chǎn)品滯銷造成的。由于企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的不適應(yīng)及企業(yè)間的相互拖欠，加之企業(yè)在管理方面存在的問題，使得企業(yè)資金緊張的問題成為制約企業(yè)發(fā)展的一大因素。因此，企業(yè)應(yīng)在調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、降低產(chǎn)品成本、強(qiáng)化內(nèi)部控制等方面加大力度，合理運(yùn)用政策和法律，從根本上解決資金緊張的難題。但進(jìn)一步分析就不難發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的原因多，也

2、很復(fù)雜。其中包括政策和市場(chǎng)變化的因素，也包括企業(yè)缺乏有效地資金管理機(jī)制的成分和企業(yè)資金使用的觀念問題，還包括企業(yè)流動(dòng)資金和固定資金的不合理使用而帶來的巨大影響。針對(duì)我國(guó)流動(dòng)資金緊張已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題，得出我國(guó)企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因主要在于企業(yè)效益差，自補(bǔ)資金不足、銷售不暢，產(chǎn)品積壓、管理薄弱、資金結(jié)構(gòu)的不合理和企業(yè)信用水平低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品無法及時(shí)銷售出去，即使銷售出去，賒銷比例過大，又不能及時(shí)回款，存貨控制不力，占用過多的資金，不能充分利用信用條件延長(zhǎng)欠款的支付等方面。本文針對(duì)這些原因，提出了加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金的對(duì)策，即流動(dòng)資金要求預(yù)測(cè)、優(yōu)化流動(dòng)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)流動(dòng)資金使

3、用管理，銷售促進(jìn)，賬款催收，存貨最佳控制，充分利用信用付款條件等對(duì)策來促進(jìn)資金合理有效的使用，科學(xué)籌劃，提高資金的使用效益?？偨Y(jié)：通過對(duì)策，提高銷售周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，解決資金緊缺情況。并適當(dāng)借入短期借款，彌補(bǔ)臨時(shí)流動(dòng)資金不足。實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資金良性循環(huán)，是企業(yè)得以健康發(fā)展的一個(gè)重要條件，多年來，流動(dòng)資金緊張始終制約我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，流動(dòng)資金問題較前有增無減，持續(xù)不斷地困擾企業(yè)。因此全面深入地分析企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因并加以解決對(duì)于搞好企業(yè)改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展， 穩(wěn)定局勢(shì)具有重要意義， 本文主要從流動(dòng)資金方面剖析形成目前企業(yè)資金緊張的原因，然后重點(diǎn)談?wù)勅绾瓮ㄟ^加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，來避免和克服資金緊

4、張，以及總結(jié)出來的解決方法。關(guān)鍵詞 ： 企業(yè)資金短缺； 資金緊張； 產(chǎn)品滯銷； 資金使用； 成本AbstractShortage of capital in recent years become, he has become a restricting Chinas economic development an important factor. On the surface, is the increase in the cost of each defaulted loan or products caused by poor sales. As a result of busines

5、s-to-market are not suited and mutual arrears among enterprises, in addition to enterprisesin the management of existing problems, making the issue of corporate funds become tight constraints to enterprise development a major factor. Therefore, the enterprise should adjust the product mix, lower pro

6、duct costs, strengthen internal control efforts and reasonable use of policy and law, funds from the fundamental solution to the problem of tension. However, further analysis is not difficult to find, resulting in capital causes tension, but also very complicated. Including changes in policy and mar

7、ket factors, including lack of effective mechanisms for financial management and business elements of the concept of the use of funds, but also including corporate working capital and fixed capital brought about by irrational use of the tremendous impact. In view of tight liquidity has become common

8、 in many enterprise development problems, to draw tight liquidity of Chinas enterprises the main reason is because of poor business efficiency, since the supplement insufficient funding, poor marketing, product backlog, weak management,capital structure does not reasonableand the low level of busine

9、ss credit, market competition, the product can not be sold in time, even if sold, the proportion of excessive credit and unable to return to the Rules of poor inventory control, a disproportionate amount of funds, can not take full advantage of the credit be With the conditions of the extension of t

10、he payment of arrears and so on. In this paper, for these reasons, the proposed measures to enhance corporate cash flow, that is, the liquidity requirements of the forecast, and optimize the internal structure of liquidity, strengthen the use of liquidity management,sales promotion, accounts receiva

11、ble collection, inventory the best control, make full use of credit payment terms and other measures to promote rational and effective use of funds, scientific planning and improve efficiency in the use of funds. Sum up: through measures to increase sales turnover, inventory turnover rate to address

12、 the situation of capital shortage. And, where appropriate, to borrow short-term borrowing to cover temporary cash-flow problems. Liquidity to achieve a virtuous circle is to the healthy development of enterprises and an important condition for many years, has always been tight liquidity constraints

13、 of the economic development of Chinas enterprises, increasing liquidity problems in the more continuously troubled businesses. So comprehensive and in-depth analysis of corporate liquidity tensions andresolve the reasons for doing a good job for the enterprise reform, promote economic development,

14、the importance of stabilizing the situation, this article from the current cash flow analysis of the formation of the reasons for the tense capital, and then focus on how through the strengthening of internal financial management, to avoid and overcome the funding constraints, and summed up a soluti

15、on.Key words : enterprise fund shortage；s funding constraints； the product is poor use offunds； cost摘要 0緒論 5 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 一流動(dòng)資金的概念、特點(diǎn) 6. HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 流動(dòng)資金的概念7. HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 流動(dòng)資金的特點(diǎn) 7.1周期短 7.2流動(dòng)性強(qiáng) 7.3具有并

16、存性7.4具有波動(dòng)性7. HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 二企業(yè)資金緊張的原因分析 7. HYPERLINK l bookmark12 o Current Document （一）企業(yè)間的相互拖欠8.（二）貸款困難 8 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document （三）企業(yè)效益差，自補(bǔ)資金不足8. HYPERLINK l bookmark18 o Current Document （四）管理薄弱，流動(dòng)資金使用效益差 8. HYPERLINK l bookmark20 o Current Document

17、 （五）物價(jià)上漲吞食了企業(yè)一部分的資金 9. HYPERLINK l bookmark22 o Current Document （六）品嚴(yán)重積壓，以致資金額外占用過多 9. HYPERLINK l bookmark24 o Current Document （七）投資規(guī)模過大，挪用企業(yè)的流動(dòng)資金 9. HYPERLINK l bookmark26 o Current Document （八）經(jīng)濟(jì)的不適應(yīng)性9. HYPERLINK l bookmark28 o Current Document （九）應(yīng)有的資金管理意識(shí) 1.0. HYPERLINK l bookmark30 o Current

18、 Document （十）分配環(huán)節(jié)影響資金緊張的原因 1.0 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document （十一）資金投放中影響資金緊張的原因分析 1.0 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document （十二）資金籌集過程影響資金緊張的原因分析11 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document （十三）對(duì)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)和運(yùn)用不足11 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 三解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的對(duì)策11 HYPERLINK l b

19、ookmark40 o Current Document （一）積極清理沉淀資金，盤活資金存量1.2 HYPERLINK l bookmark42 o Current Document （二）改進(jìn)和完善貸款服務(wù)水平，積極開展銀企溝通1. 2 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document （三）認(rèn)清金融市場(chǎng)發(fā)展方向，自覺補(bǔ)充自有流動(dòng)資金1. 2 HYPERLINK l bookmark46 o Current Document （四）強(qiáng)化企業(yè)管理，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化 1.2 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document （五

20、）樹立資金成本觀念，謹(jǐn)慎決策項(xiàng)目投資1.2 HYPERLINK l bookmark50 o Current Document （六）深化企業(yè)改革，增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí) 1.3 HYPERLINK l bookmark52 o Current Document （七）嚴(yán)抓計(jì)劃編制,嚴(yán)控資金流動(dòng) 1.3 HYPERLINK l bookmark54 o Current Document （八）增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí),以市場(chǎng)為導(dǎo)向,適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)1.4 HYPERLINK l bookmark56 o Current Document （九）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，壓縮應(yīng)收賬款占有額 1.4 HYPERLINK l

21、bookmark58 o Current Document （十）優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)1.4. HYPERLINK l bookmark60 o Current Document （十一）優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，周密研究資金投資方向，降低資金消耗 14（十二）優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需要量，拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式 1.5. HYPERLINK l bookmark66 o Current Document （十三） 應(yīng)建立健全資金控制、使用制度1.5結(jié) 論 1.5.參考文獻(xiàn) 1.6.緒論經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展與我國(guó)加入 WTO 后對(duì)外開放，國(guó)外先進(jìn)技術(shù)、資金將不斷涌入我國(guó)市場(chǎng)，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)由

22、國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)向國(guó)際化。比生產(chǎn)技術(shù)、比資本實(shí)力、比管理水平，將是企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)能否取勝的重要標(biāo)志。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必備條件。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，企業(yè)不僅要能夠合理籌措資金，更要能夠合理地使用資金。通過各種財(cái)務(wù)管理措施提高資金使用效率，保證資金的有序循環(huán)。資金緊張是企業(yè)普遍存在的問題，流動(dòng)資金緊張尤為嚴(yán)重，如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，保證企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為此，筆者就企業(yè)流動(dòng)資金現(xiàn)狀淺談資金緊缺的原因及對(duì)策。一流動(dòng)資金的概念、特點(diǎn)流動(dòng)資金的概念流動(dòng)資金是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資

23、金，它是項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它主要包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期借款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨、其他貨幣資金和能隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券。流動(dòng)資金的特點(diǎn)1周期短。流動(dòng)資金可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用。2流動(dòng)性強(qiáng)。流動(dòng)資金很容易變現(xiàn)，它的變現(xiàn)能力較強(qiáng)。3具有并存性。流動(dòng)資金必須存在于一切形態(tài)和一切階段，每一資金形態(tài)只有順次經(jīng)過各個(gè)形態(tài) , 并經(jīng)常保持各個(gè)形態(tài)的資金在全部流動(dòng)資金中的一定比例和數(shù)量, 才能保證流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)， 所以這種空間上并存, 是以維持各部分資金合理的構(gòu)成比例為條件的。 如果生產(chǎn)中

24、儲(chǔ)備資壘占用過多 , 必然使生產(chǎn)資金或成品資金不足 , 且會(huì)增加保管費(fèi)用和利息支出, 浪費(fèi)資金；如果生產(chǎn)資金占用過多、投入多 , 產(chǎn)出少勢(shì)必拖長(zhǎng)生產(chǎn)周期 , 影響資金流動(dòng)；如果產(chǎn)成品積壓在倉(cāng)庫(kù)里, 不能及時(shí)銷售出，成品資金占用過多 , 企業(yè)無錢購(gòu)買原材料，所有這些都會(huì)影響至企業(yè)再生產(chǎn)的繼續(xù)進(jìn)行。 因此 , 保持流動(dòng)資金內(nèi)部各部分資金的臺(tái)理構(gòu)成是資金運(yùn)動(dòng)的必然要求。4 具有波動(dòng)性。 . 從理論上講, 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是有計(jì)劃進(jìn)行的 , 在均衡生產(chǎn)的條件下,企業(yè)完全可以作到以收抵支, 井有盈利。因此, 流動(dòng)資金的需要量只須保持一個(gè)平均水平就可以了 , 但實(shí)際上卻常常出現(xiàn)一些客觀因素而有波動(dòng)，如原材料

25、供應(yīng)的季節(jié)性 , 供貨單位的多少以及采購(gòu)運(yùn)輸?shù)倪h(yuǎn)近等， 商品銷售收入的多少也取決于商品發(fā)運(yùn)批量的大小 , 顧客人數(shù)的多少 , 與采購(gòu)者的距離, 以及淡旺季商品的儲(chǔ)備數(shù)量等。因此, 應(yīng)根據(jù)流動(dòng)資金的波動(dòng)范圍，除了確定一個(gè)流動(dòng)資金需要量的平均數(shù)額外 , 還應(yīng)有一個(gè)上下幅度, 以保證流動(dòng)資金的正常運(yùn)動(dòng)。二企業(yè)資金緊張的原因分析（一）企業(yè)間的相互拖欠企業(yè)間相互拖欠是企業(yè)資金緊張的最表層原因。企業(yè)間的相互拖欠包括兩方面：一方面是應(yīng)收賬款，另一方面是應(yīng)付賬款。就一個(gè)企業(yè)來說，如果應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款基本相當(dāng)，那么相互拖欠對(duì)營(yíng)運(yùn)資金沒有影響，只有應(yīng)收賬款顯著低于應(yīng)付賬款時(shí)，并且應(yīng)收賬款在一定日期內(nèi)收不回來，企

26、業(yè)才會(huì)造成實(shí)質(zhì)性的資金緊張。而有的企業(yè)的是應(yīng)收賬款顯著低于應(yīng)付賬款而感到資金寬裕，但全社會(huì)所有企業(yè)的應(yīng)收賬款余額之和與應(yīng)付賬款余額之和是相互平衡的。由此看來，企業(yè)間的相互拖欠可能引起的后果是引起不同企業(yè)資金狀況的差異，而不會(huì)引起全面的資金緊張。企業(yè)相互拖欠中，不斷膨脹的三角債所導(dǎo)致的債券資金也是造成企業(yè)資金緊張的一大因素。三角債主要表現(xiàn)為兩種：一是產(chǎn)品賣不出去所導(dǎo)致的三角債。在整個(gè)三角債務(wù)鏈中，都是下一環(huán)節(jié)拖欠上一環(huán)節(jié)的，最終的損失只能由最初的售出者負(fù)擔(dān)。二是由于故意拖欠所導(dǎo)致的三角債。產(chǎn)品在順利地實(shí)現(xiàn)了其全部?jī)r(jià)值之后，買方長(zhǎng)期拖欠貨款，造成最初債權(quán)人資金緊張。（二）貸款困難貸款困難也被視為造

27、成企業(yè)資金緊張的另一個(gè)實(shí)質(zhì)原因，近年來貸款較以前年有了很大的增加， 之所以企業(yè)會(huì)有貸款困難的感覺， 是因?yàn)橘J款增長(zhǎng)的進(jìn)度趕不上生產(chǎn)增長(zhǎng)進(jìn)度，以使大量經(jīng)濟(jì)效益一般及虧損企業(yè)未能得到銀行貸款的增量部分。銀行對(duì)企業(yè)的信用度產(chǎn)生懷疑，不愿貸款給一些經(jīng)濟(jì)效益低的企業(yè)，導(dǎo)致那些生產(chǎn)力差的企業(yè)無法運(yùn)作，造成嚴(yán)重的資金緊張。（三）企業(yè)效益差，自補(bǔ)資金不足一個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作的好壞，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開展，影響企業(yè)最佳效益的實(shí)現(xiàn)。反過來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的好壞，經(jīng)濟(jì)效益的好壞，又直接影響著企業(yè)的資金狀況。近年來，我國(guó)許多企業(yè)特別是國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一直處于疲軟狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)效益呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，虧損企業(yè)日益增多，虧

28、損面不斷擴(kuò)大。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差，虧損增加，導(dǎo)致企業(yè)自我積累以實(shí)現(xiàn)，自補(bǔ)資金嚴(yán)重不足，是造成企業(yè)資金緊張的重要原因。（四）管理薄弱，流動(dòng)資金使用效益差企業(yè)內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量虧損，浪費(fèi)和無效使用。資金嚴(yán)重緊張和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，普遍設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料，機(jī)器以及勞動(dòng)力的浪費(fèi)，造成資金的浪費(fèi)，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中到底需要多少資金，現(xiàn)有資金應(yīng)該投向哪里，沒有做到心中有數(shù)。（五）物價(jià)上漲吞食了企業(yè)一部分的資金物價(jià)上

29、漲，造成資金購(gòu)買力下降，購(gòu)買與上年相同量的原材料燃料和勞力，企業(yè)所需資金相應(yīng)擴(kuò)大，這樣，使得企業(yè)成本顯著增加，與此同時(shí)，居民的消費(fèi)指數(shù)上漲，開支加大，加上行政事業(yè)單位工資改革的影響，企業(yè)職工工資剛性增長(zhǎng)，這對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的緊張有一定的影響。（六）品嚴(yán)重積壓，以致資金額外占用過多許多企業(yè)在不認(rèn)真研究市場(chǎng)需求變化的情況下，盲目生產(chǎn)不適銷對(duì)路的產(chǎn)品，致使企業(yè)庫(kù)存增加，占?jí)捍罅苛鲃?dòng)資金，直接影響企業(yè)周轉(zhuǎn)資金，又增加利息費(fèi)用和庫(kù)存損失，由于銷售率下降，企業(yè)產(chǎn)成品資金占用急劇增長(zhǎng)，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售不出去，造成大量產(chǎn)品積壓，這嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的正常流動(dòng)。（七）投資規(guī)模過大，挪用企業(yè)的流動(dòng)資金企業(yè)進(jìn)行固定

30、資產(chǎn)投產(chǎn)時(shí)根本沒有鋪底資金，資金不到位以及超預(yù)算嚴(yán)重，不僅拉長(zhǎng)了基本建設(shè)戰(zhàn)線，投資效益下降，在項(xiàng)目建中只好擠占正常的企業(yè)流動(dòng)資金。還有一些企業(yè)，在流動(dòng)資金緊張的情況下，抽走部分流動(dòng)資金搞第三產(chǎn)業(yè)，想借彌補(bǔ)虧損，可是在缺乏科學(xué)決策和國(guó)家宏觀調(diào)控情況下，這些資金非但沒有賺回錢，反而造成虧損，以致抽出的流動(dòng)資金無法收回。（八）經(jīng)濟(jì)的不適應(yīng)性雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制已作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)模式，但長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的“慣性”仍支配著企業(yè)。 一方面表現(xiàn)為企業(yè)觀念陳舊， 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不是把主要精力用在市場(chǎng)調(diào)研上，而是忙于要錢要政策，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不是在市場(chǎng)信息引導(dǎo)下進(jìn)行，仍然是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下依靠增加收入，擴(kuò)大資金存量

31、來支撐生產(chǎn)的高速發(fā)展，使企業(yè)感到資金緊張。另一方面，企業(yè)的市場(chǎng)應(yīng)變能力差，產(chǎn)品不適應(yīng)市場(chǎng)需求，產(chǎn)品得不到消費(fèi)者的承認(rèn)，不但沒有給企業(yè)帶來利潤(rùn)，甚至還造成新的積壓，使資金沉淀，造成資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金短缺。（九）應(yīng)有的資金管理意識(shí)無資金時(shí)間價(jià)值觀念，不注重對(duì)現(xiàn)金流量的分析。企業(yè)撥付所屬資金無償使用，流動(dòng)資金占用過多，固定資產(chǎn)利用率低，材料采購(gòu)多多益善，產(chǎn)品不適銷對(duì)路，資金周轉(zhuǎn)緩慢。分析投資項(xiàng)目，對(duì)不同時(shí)間的收支同等看待。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際可運(yùn)作的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但企業(yè)很少對(duì)現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行預(yù)測(cè)，因而造成大量的胡子工程和投產(chǎn)后因無流動(dòng)資金而停

32、產(chǎn)的項(xiàng)目，或流動(dòng)資金不足，不能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)陷入困境。缺乏資金控制制度。由于缺乏對(duì)資金循環(huán)過程的控制，導(dǎo)致資金比例失調(diào)，或儲(chǔ)備資金過多，或半成品、成品過多，或產(chǎn)品不適銷對(duì)路，或超過市場(chǎng)需求量；也不能及時(shí)根據(jù)資金控制過程中反饋的市場(chǎng)產(chǎn)品供求、價(jià)格、質(zhì)量及售后服務(wù)不到位等信息去及時(shí)更新產(chǎn)品、進(jìn)行相應(yīng)價(jià)格調(diào)整，去加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度、改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量、提高售后服務(wù)水平；不注意防范資金被人為侵吞、流失?？傊?，不能及時(shí)傳遞資金控制過程中反饋的信息，易生產(chǎn)和流通脫節(jié)，措施滯后。（十）分配環(huán)節(jié)影響資金緊張的原因沒有合理確定分配規(guī)模和分配方式，以使企業(yè)利益最大。企業(yè)積累資金少，影響企業(yè)發(fā)展。分配現(xiàn)金股利

33、過多，影響債權(quán)人的利益。投資者預(yù)期報(bào)酬沒有實(shí)現(xiàn)，企業(yè)聲譽(yù)下降，進(jìn)一步影響企業(yè)以后資金的籌集。（十一）資金投放中影響資金緊張的原因分析資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理，盲目投資，盲目擴(kuò)張。大部分企業(yè)資金分配比例失衡，把過多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償不足。另外，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)不合理，使資金積壓與資金短缺并存，再加之盲目投資、擴(kuò)張，增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏資金投放過程中，沒有建立為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 避免資金分散浪費(fèi)， 資金收支高度統(tǒng)一管理， 統(tǒng)一結(jié)算的制度。所屬企業(yè)資金不足為其補(bǔ)充資金實(shí)行無償使用，不分割財(cái)務(wù)費(fèi)用。（十二）資金籌集過程影響資金緊張的原因

34、分析沒有合理預(yù)測(cè)資金需要量及資金的投放時(shí)間。資金需要量預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，又不能及時(shí)籌集，導(dǎo)致資金緊張。其主因是在預(yù)測(cè)時(shí)，方法不科學(xué)，沒有把全年資金需量納入預(yù)測(cè)范圍；不注意預(yù)測(cè)產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模和銷售趨勢(shì)；不注意預(yù)測(cè)不同時(shí)點(diǎn)的資金需要量；投資活動(dòng)中，項(xiàng)目論證不充分，擴(kuò)大投資規(guī)模，增大了資金需要量；不注意債務(wù)償還期限，到償還期時(shí)才發(fā)現(xiàn)沒此預(yù)算支出；資金投放時(shí)間預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，易造成資金短缺。企業(yè)籌資渠道單一，籌資方式不靈活。企業(yè)在籌資渠道上仍以銀行信貸為主，籌資方式普遍采用銀行借款或商業(yè)信用，不能滿足企業(yè)籌集到足額資金之需?；I集資金中缺乏對(duì)資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，沒能正確負(fù)債經(jīng)營(yíng)。企業(yè)對(duì)各種籌資方式對(duì)資金成本和財(cái)務(wù)

35、風(fēng)險(xiǎn)影響考慮不充分，沒有選擇最佳籌資方式、組合。負(fù)債經(jīng)營(yíng)，面臨籌資風(fēng)險(xiǎn)。若稅息前利潤(rùn)率低于借入資金利息率，這時(shí)還需動(dòng)用自有資金的一部分利潤(rùn)支付利息，從而使自有資金利潤(rùn)降低，此時(shí)若虧損嚴(yán)重，就會(huì)出現(xiàn)無法還本付息，企業(yè)信譽(yù)降低，再度籌集資金難度加大。同時(shí)沒有做到一個(gè)合理的長(zhǎng)、短期債務(wù)結(jié)構(gòu)，分散償還時(shí)間，緩解資金短缺壓力。（十三）對(duì)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)和運(yùn)用不足企業(yè)各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性，相繼地通過各自的循環(huán)， 而每一種形態(tài)又都必須依次通過循環(huán)的各階段，資金任何一部分循環(huán)的某一個(gè)階段發(fā)生停 頓，都會(huì)使整個(gè)資金循環(huán)發(fā)生障礙。資金短缺，其原因之一就是沒有按此規(guī)律把資金合理 地配置于

36、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)。要保證資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行，就要求資金收支在 數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。資金收支平衡，歸根到底取決于購(gòu)產(chǎn)銷活動(dòng)的平衡。但現(xiàn)實(shí)是： 盲目采購(gòu)造成資金支出超過生產(chǎn)需要和財(cái)力可能。生產(chǎn)階段不采用新技術(shù)，不改進(jìn)生產(chǎn)工 藝，沒有搞好勞動(dòng)組織，原材料浪費(fèi)，能耗高。不以市場(chǎng)為導(dǎo)向去及時(shí)更新產(chǎn)品，調(diào)整產(chǎn) 品結(jié)構(gòu)，加之市場(chǎng)營(yíng)銷不力，難以實(shí)現(xiàn)資金收支平衡。資金支出不與相應(yīng)的收入匹配，造 成資金使用不合理。三.解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的對(duì)策（一）積極清理沉淀資金，盤活資金存量企業(yè)的資金沉淀，不僅表現(xiàn)為產(chǎn)成品和積壓品應(yīng)收賬款余額過大，同時(shí)，也表現(xiàn)為固定資金閑置浪費(fèi)和部分資金被用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，所

37、以當(dāng)前企業(yè)應(yīng)首先盤活存量資產(chǎn)，才會(huì)有必要的資金投入新產(chǎn)品研制開發(fā)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，盤活存量資產(chǎn)，清理沉淀資金，除了積極清倉(cāng)理庫(kù)， 催收賬款， 必要時(shí)還要考慮出售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中并不十分必需的長(zhǎng)期資產(chǎn)。對(duì)于被抽走搞第三產(chǎn)業(yè)的資金，應(yīng)盡量抽回，地處城市中心的企業(yè)，也可考慮搬遷市郊獲取土地差價(jià)收益，并以此作為徹底調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的契機(jī)。（二）改進(jìn)和完善貸款服務(wù)水平，積極開展銀企溝通對(duì)于不符合銀行貸款條件的中小企業(yè)和項(xiàng)目貸款，要加強(qiáng)與企業(yè)的溝通，加強(qiáng)銀企合作。提高貸款決策效率，對(duì)符合條件的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)信用需求，可以采取特事特辦、特別授權(quán)、特別授信的方式解決。（三）認(rèn)清金融市場(chǎng)發(fā)展方向，自覺補(bǔ)充自有流動(dòng)資金正在

38、進(jìn)行的專業(yè)銀行商業(yè)化轉(zhuǎn)軌，意味著企業(yè)短期籌資能力將主要取決于金融市場(chǎng)的評(píng)價(jià)和判斷，而越來越少并最終失去政府干預(yù)的色彩，為此，企業(yè)必須采取措施，逐步解決多年來累積而成的流動(dòng)比率偏低，尤其是自有資金占全部資金比重信仰的狀況，為此，具體須做好兩項(xiàng)工作，一要提高企業(yè)積累，用于補(bǔ)充現(xiàn)有流動(dòng)資金的比例；二要注意安排項(xiàng)目投資時(shí)妥善解決配套流動(dòng)資金。 企業(yè)還要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用， 采取各項(xiàng)有力措施， 相信企業(yè)經(jīng)過不懈地努力，資金短缺的問題一定會(huì)得到緩解。（四）強(qiáng)化企業(yè)管理，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換。 “自負(fù)盈虧” 日趨成為企業(yè)理財(cái)?shù)脑瓌t， 按照資金成本觀念，企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資，都必須以資金收益大于

39、資金成本為前提，這就需要企業(yè)牢固樹立資金成本觀念，謹(jǐn)慎投資決策，將有限的資金用好用活。企業(yè)還要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，采取各項(xiàng)有力措施，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。相信企業(yè)經(jīng)過不懈地努力，資金短缺的問題一定會(huì)得到緩解。（五）樹立資金成本觀念，謹(jǐn)慎決策項(xiàng)目投資貪大求全早已成為我國(guó)企業(yè)的習(xí)慣追求，這是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下政府鼓勵(lì)企業(yè)追逐產(chǎn)值的產(chǎn)物，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換， “自負(fù)盈虧”日趨成為企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾瓌t，貪大求全而不顧財(cái)務(wù)后果的企業(yè)行為不再有其適當(dāng)?shù)纳姝h(huán)境。按照資金成本觀念，企業(yè)無論使用負(fù)債資金還是自有資金進(jìn)行項(xiàng)目投資，都必須從資金收益大于資金成本為條件，但不少企業(yè)一味追求規(guī)

40、模擴(kuò)大，這種習(xí)慣行為導(dǎo)致企業(yè)資金利潤(rùn)率較普遍低于資金成本的一個(gè)重要原因。所以，對(duì)于日前生產(chǎn)資料價(jià)格上漲過快和投資規(guī)模過大造成的流動(dòng)資金緊張，首先要壓縮固定資產(chǎn)投資規(guī)模，特別要壓縮新開工項(xiàng)目，清理在建項(xiàng)目，確保不突破全年全社會(huì)固定資產(chǎn)規(guī)模的宏觀調(diào)控目標(biāo)，其次，要加大國(guó)家對(duì)原材料、能源等基礎(chǔ)工業(yè)的投資，增加生產(chǎn)資料的有效供給，另外不要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)資料價(jià)格的指導(dǎo)與管理，從根本上這些問題的解決還要靠投資管理體制的改革，通過改革改變那種只投資，不負(fù)債，吃國(guó)家“大鍋飯”的局面，促進(jìn)企業(yè)牢固樹立資金成本觀念，謹(jǐn)慎決策項(xiàng)目投資，方可避免本已十分嚴(yán)重的“資金死滯癥”的進(jìn)一步惡化，將有效的資金用好、用活。此外，避免

41、盲目投資也是減輕企業(yè)利息負(fù)擔(dān)的重要途徑。（六）深化企業(yè)改革，增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)目前， 我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)意識(shí)較改革開放之前確增強(qiáng)不少， 但不少于企業(yè)不作市場(chǎng)調(diào)研，不清楚消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的需求，盲目生產(chǎn)不適銷對(duì)路的產(chǎn)品，盲目做廣告，以至于企業(yè)虧損，產(chǎn)品積壓，造成資金緊張，對(duì)此類問題重要采取深化企業(yè)改革，促使企業(yè)不斷增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)，轉(zhuǎn)銷售型為營(yíng)銷型，重視市場(chǎng)調(diào)研，并據(jù)此適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的方法加以解決。深化企業(yè)改革，要首先建立現(xiàn)代企業(yè)制度，為此要進(jìn)一步深化財(cái)稅金融外貿(mào)政策職能等方面的配套改革，為國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加快社會(huì)保險(xiǎn)制度，減輕國(guó)有企業(yè)的社會(huì)負(fù)擔(dān)，并積極采取措施減輕歷年來積累下來的國(guó)有企業(yè)

42、虧損和債務(wù)包袱。對(duì)于資不抵債，經(jīng)營(yíng)無望的企業(yè)，該破產(chǎn)的破產(chǎn)，該兼并的兼并，組建有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)集團(tuán)，增強(qiáng)其市場(chǎng)意識(shí)，大力調(diào)整企業(yè)的要素結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，方能徹底擺脫產(chǎn)成品積壓的被動(dòng)局面。（七）嚴(yán)抓計(jì)劃編制 , 嚴(yán)控資金流動(dòng)編制計(jì)劃是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容，沒有科學(xué)的計(jì)劃就不會(huì)有科學(xué)管理，特別在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不穩(wěn)定的情況，編制計(jì)劃顯得十分必要，為了適應(yīng)環(huán)境變化，企業(yè)計(jì)劃不應(yīng)限于一套，而應(yīng)同時(shí)編制幾套應(yīng)急計(jì)劃，計(jì)劃編制過程應(yīng)不斷改變基本假設(shè)來測(cè)定各種變化對(duì)企業(yè)利潤(rùn)和資金流產(chǎn)生的影響，并對(duì)可能出現(xiàn)的諸如經(jīng)濟(jì)衰退，產(chǎn)品失敗等重大事件可能帶來的影響加以測(cè)算，以預(yù)見在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)帶來的影響及企

43、業(yè)是否能夠承受，這樣才能“知己知彼” ，百戰(zhàn)百勝，應(yīng)付各種困難。（八）增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí) , 以市場(chǎng)為導(dǎo)向 , 適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從資金緊張的主要原因來看, 資金問題實(shí)際上是個(gè)市場(chǎng)問題 , 走向市場(chǎng)是解決企業(yè)資金短缺的根本出路。企業(yè)需要按市場(chǎng)規(guī)則，依據(jù)市場(chǎng)信息，重視市場(chǎng)調(diào)研并據(jù)以適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化產(chǎn)品銷售，推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代，牢牢掌握市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主動(dòng)權(quán)。企業(yè)只有置身于市場(chǎng)，才能審時(shí)度勢(shì)，不斷開辟市場(chǎng)、占領(lǐng)市場(chǎng)、駕 市場(chǎng)，使企業(yè)的供、產(chǎn)、銷活動(dòng)順利進(jìn)行，最終達(dá)到緩解資金緊缺的目的。（九）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，壓縮應(yīng)收賬款占有額在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，賒銷已成為一種重要的營(yíng)銷策略。應(yīng)收款的收回直接影響著企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，因此，企業(yè)需加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。1制定合理的商業(yè)信用政策。企業(yè)既要考慮產(chǎn)品的市場(chǎng)狀況，又要正確評(píng)估客戶的信用狀況。2擴(kuò)大票據(jù)使用，盡可能地取得合法的索債憑證。3有選擇地使用擔(dān)保。對(duì)資信不明的客戶可以考慮要求其提供擔(dān)保，在法律的許可范圍內(nèi)從多種形式中作出合理選擇，如：抵押擔(dān)保、定金擔(dān)保、財(cái)