風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理(PPT-61張)課件

1、2003年2月14日風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理1內(nèi)容一、關(guān)于“用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)”二、管理者面臨的問(wèn)題三、風(fēng)險(xiǎn)控制 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 管理者在風(fēng)險(xiǎn)控制中的角色 風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法 財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用四、2003年財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn) 預(yù)算管理 制度建設(shè)和內(nèi)審體系 團(tuán)隊(duì)建設(shè)2關(guān)于“用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)”作為企業(yè)老總或中層管理者，你看得懂三張報(bào)表嗎？你明白三張表背后的含義嗎？你在思考問(wèn)題，作重大決策時(shí)，是否以三張表作為出發(fā)點(diǎn)？企業(yè)是否具有一切“用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)”的文化？3關(guān)于“用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)”利潤(rùn)表毛利率：說(shuō)明產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：說(shuō)明企業(yè)的管理能力凈利潤(rùn)率：說(shuō)明企業(yè)資本能力、財(cái)務(wù)能力現(xiàn)金流量表比凈利潤(rùn)更說(shuō)明問(wèn)題資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)注財(cái)務(wù)

2、結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量4關(guān)于“用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)”戰(zhàn)略規(guī)劃成果之一：35年中長(zhǎng)期預(yù)算通過(guò)量化分析，判斷其適當(dāng)性投資購(gòu)并決策必須建立精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)模型，作為決策依據(jù)用敏感性分析，判斷可容忍風(fēng)險(xiǎn)的大小考核激勵(lì)機(jī)制必須建立量化的指標(biāo)體系（KPI），并且與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)結(jié)合起來(lái)5管理者面臨的問(wèn)題作為一個(gè)企業(yè)管理者，你經(jīng)常思考的是什么？你最感到困惑的又是什么？6如何及時(shí)應(yīng)對(duì)社會(huì)、政治及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化？如何建立有效可行的組織結(jié)構(gòu)？如何進(jìn)行產(chǎn)品定位、市場(chǎng)定位？如何應(yīng)對(duì)市場(chǎng)和客戶(hù)不斷變化的需求？如何了解、擊敗競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，甚或與之結(jié)盟？如何規(guī)避產(chǎn)品的生命周期風(fēng)險(xiǎn)？如何保持、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力？管理者面臨的問(wèn)題戰(zhàn)略

3、風(fēng)險(xiǎn)7如何進(jìn)行準(zhǔn)確的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)？如何保證原材料供應(yīng)的穩(wěn)定性？如何控制生產(chǎn)質(zhì)量和生產(chǎn)成本？如何應(yīng)對(duì)外部和內(nèi)部環(huán)境的突然變化？如何彌補(bǔ)預(yù)算的缺口？企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)在哪里？銷(xiāo)售定價(jià)是否基于準(zhǔn)確的計(jì)算，是否恰當(dāng)？管理者面臨的問(wèn)題計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)8如何選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)？如何取得銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)和自由現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡？如何應(yīng)對(duì)銀行的貸款緊縮，防范持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？如何保證營(yíng)運(yùn)資金的充分及有效利用？如何制定合理的銷(xiāo)售信用政策？如何合理利用供應(yīng)商的信用額度？管理者面臨的問(wèn)題資金風(fēng)險(xiǎn)9管理者面臨的問(wèn)題如何提高企業(yè)運(yùn)行效率？如何保證產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量？如何防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)？如何防范資產(chǎn)的不當(dāng)使用？如何規(guī)范盡職調(diào)查流程，使參

4、與各方各盡其責(zé)？流程風(fēng)險(xiǎn)10管理者面臨的問(wèn)題如何建立科學(xué)的財(cái)務(wù)分析模型？如何對(duì)目標(biāo)企業(yè)定價(jià)？如何制定整合計(jì)劃？應(yīng)建立怎樣的投資退出機(jī)制？如何保證投資決策的理性與科學(xué)？如何避免“首長(zhǎng)工程”、“一言堂”？如何規(guī)避投資過(guò)程中的陷井？投資風(fēng)險(xiǎn)11管理者面臨的問(wèn)題如何建立、維護(hù)良好的企業(yè)信息系統(tǒng)？如何保證企業(yè)不同部門(mén)及層次之間及時(shí)、有效的信息交流？如何保證信息的安全性、完整性？信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)12企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型競(jìng)爭(zhēng)者敏感性股東關(guān)系資本充足性 金融市場(chǎng)客戶(hù)需求技術(shù)革新法律行政監(jiān)管行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性相關(guān)性可獲得性 基礎(chǔ)設(shè)施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣利率流動(dòng)性機(jī)會(huì)成本金融工具信用抵押擔(dān)保 廉正風(fēng)險(xiǎn)管理層欺詐雇

5、員欺詐非法行為知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù) 授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵(lì)溝通 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)滿(mǎn)意度人力資源產(chǎn)品開(kāi)發(fā)效率生產(chǎn)能力資源可獲得性生產(chǎn)周期過(guò)失或損失產(chǎn)品定價(jià)業(yè)務(wù)中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕流程風(fēng)險(xiǎn) 營(yíng)運(yùn)產(chǎn)品/服務(wù)價(jià)格 合同承諾 經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)決策信息風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)稅收管理報(bào)告投資評(píng)估 戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值衡量組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì)劃生命周期13企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等通常而言，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種類(lèi)別：14管理者在風(fēng)險(xiǎn)控制中的角色鑒別風(fēng)險(xiǎn)尋找根源度量風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控執(zhí)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)最小化財(cái)務(wù)管理方法審慎性調(diào)查內(nèi)控評(píng)估財(cái)

6、務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理方法內(nèi)部控制預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析等15風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)分析以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專(zhuān)門(mén)方法，系統(tǒng)地分析、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)企業(yè)的過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)，協(xié)助管理層制定符合企業(yè)實(shí)際情況的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析最基本的功能，是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的無(wú)依據(jù)性和不確定性決策風(fēng)險(xiǎn)降低財(cái)務(wù)分析16風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法審慎性調(diào)查投資風(fēng)險(xiǎn)降低審慎性調(diào)查項(xiàng)目前期工作盡職調(diào)查方案擬訂投資決策執(zhí)行方案項(xiàng)目評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)全程參與審慎性調(diào)查：17風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法審慎性調(diào)查投資前幫助購(gòu)并團(tuán)隊(duì)了解目標(biāo)企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)狀況、評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量、評(píng)價(jià)內(nèi)控制度、獲知稅務(wù)事項(xiàng)、

7、或有事項(xiàng)及其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)投資中參與可行性研究報(bào)告的制定及修訂、購(gòu)并企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、內(nèi)控制度的引進(jìn)，并可對(duì)購(gòu)并方案的定價(jià)提出專(zhuān)業(yè)性建議，協(xié)助購(gòu)并團(tuán)隊(duì)優(yōu)化投資方案投資后評(píng)估內(nèi)控制度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)，識(shí)別各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施管理診斷18計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)降低預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法預(yù)算管理 明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 量化企業(yè)的考核指標(biāo) 為監(jiān)控管理提供數(shù)字依據(jù)19風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法預(yù)算管理企業(yè)存在的目的股東利益最大化分解經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：企業(yè)的增長(zhǎng)盈利能力資產(chǎn)利用程度客戶(hù)滿(mǎn)意程度 管理依據(jù)確定考核指標(biāo)預(yù)算管理20風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法資金管理資金風(fēng)險(xiǎn)降低資金管理編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，制定有效的資金計(jì)劃營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)收帳款控

8、制，賒銷(xiāo)授信管理確定合理的存貨水平（例如：JIT）合理利用供應(yīng)商授信根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流情況，選擇合適的方式適時(shí)融資21風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法內(nèi)控制度流程風(fēng)險(xiǎn)降低內(nèi)控制度內(nèi)部控制是“法典建設(shè)”保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性，以滿(mǎn)足對(duì)外信息披露及管理決策的要求確保資產(chǎn)安全防止欺詐、舞弊行為遵循政策法規(guī)，規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)提高公司運(yùn)作效率與國(guó)內(nèi)、國(guó)際一流公司的管理水平接軌22財(cái)務(wù)管理的重要性審慎性調(diào)查內(nèi)控制度預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析融資投資營(yíng)運(yùn)資金管理資金通過(guò)以上方法的綜合使用，可以達(dá)到識(shí)別、防范、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的23財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例在對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，有哪些財(cái)務(wù)管理工具可以應(yīng)用？24企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

9、收帳款賬齡分析，顧客信用品質(zhì)評(píng)估（5C方法），應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本測(cè)算每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析財(cái)務(wù)預(yù)算，盈虧臨界點(diǎn)分析，敏感性分析成本核算，本量利分析，敏感性分析，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較標(biāo)準(zhǔn)成本核算，成本差異分析，經(jīng)濟(jì)訂貨量財(cái)務(wù)管理工具銷(xiāo)售信用政策負(fù)債比例及財(cái)務(wù)杠桿制定產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃產(chǎn)品定價(jià)控制生產(chǎn)成本財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例25企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變現(xiàn)能力比率分析，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較，現(xiàn)金流量預(yù)算內(nèi)部控制 授權(quán)、審批機(jī)制，職責(zé)分工，安全措施內(nèi)部控制 授權(quán)、審批機(jī)制，資產(chǎn)登記備查制度，資產(chǎn)編碼制度，安全措施設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)成本，分析成本差異；內(nèi)部控制 生產(chǎn)工藝流程的設(shè)定、實(shí)施、監(jiān)控和調(diào)整營(yíng)運(yùn)資金管理防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范資產(chǎn)不當(dāng)使用提高生產(chǎn)效

10、率財(cái)務(wù)管理工具財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例26財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查 財(cái)務(wù)分析，資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)估，目標(biāo)企業(yè)估值，并購(gòu)成本分析，并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析，并購(gòu)后財(cái)務(wù)影響分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制度移植內(nèi)含報(bào)酬率法，回收期法內(nèi)部控制 生產(chǎn)工藝流程的設(shè)定、實(shí)施、監(jiān)控和調(diào)整，品質(zhì)監(jiān)控制度財(cái)務(wù)預(yù)算及偏差分析，內(nèi)部控制 授權(quán)、審批制度目標(biāo)企業(yè)定價(jià)及并購(gòu)決策并購(gòu)企業(yè)整合計(jì)劃投資效益分析保證產(chǎn)品質(zhì)量合理控制費(fèi)用財(cái)務(wù)管理工具27預(yù)算管理/偏差分析制度建設(shè)/內(nèi)審體系團(tuán)隊(duì)建設(shè)/考核激勵(lì)2003年財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)28預(yù)算管理/偏差分析 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告（偏差分析）頻率及方式的改進(jìn)內(nèi)容的深化優(yōu)化注重資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量分析糾偏措施的落實(shí) 預(yù)算

11、完成情況季度考核29制度建設(shè)/內(nèi)審體系企業(yè)總經(jīng)理是制度建設(shè)的最終責(zé)任人，2003年的考核權(quán)重8；財(cái)務(wù)制度是制度建設(shè)的重點(diǎn)，最終責(zé)任人是財(cái)務(wù)總監(jiān)，考核權(quán)重不低于20；制度建設(shè)工作是2003年財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)；資金管理、投資管理、費(fèi)用管理等重要制度需要優(yōu)先完善；集團(tuán)性公司應(yīng)建立起完善的內(nèi)審監(jiān)督體系和職能部門(mén)；總部成立制度建設(shè)工作組，由各部門(mén)聯(lián)合組成。30“計(jì)劃實(shí)施評(píng)估修訂”循環(huán)“計(jì)劃實(shí)施評(píng)估修訂”循環(huán)，是制度建設(shè)工作的日常內(nèi)容，制度建設(shè)正是因?yàn)檫@種不斷循環(huán)而不斷提高完善以適應(yīng)變化。2003年度各公司的制度建設(shè)只不過(guò)是制度建設(shè)初始的第一次循環(huán)。計(jì)劃實(shí)施評(píng)估修訂31內(nèi)審功能及模式探討職能傳統(tǒng)理念發(fā)展

12、方向主要職能是查錯(cuò)防弊工作重點(diǎn)是內(nèi)部檢查和監(jiān)督工作對(duì)象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及相關(guān)資料工作集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域不為測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)控制度立項(xiàng)主要職能是為內(nèi)部管理服務(wù)工作重點(diǎn)是內(nèi)部分析和評(píng)價(jià)工作對(duì)象主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理流程和業(yè)務(wù)過(guò)程工作集中在管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域系統(tǒng)和權(quán)威地評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出實(shí)質(zhì)性和預(yù)防性的管理建議32內(nèi)審功能及模式探討定位傳統(tǒng)理念發(fā)展方向只設(shè)單獨(dú)的審計(jì)部審計(jì)部與其他職能部門(mén)平行在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在管理系統(tǒng)設(shè)審計(jì)部審計(jì)部的地位應(yīng)有別于其他各職能部門(mén)審計(jì)部在業(yè)務(wù)上對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，在行政上可向總經(jīng)理或其委派人員負(fù)責(zé)33內(nèi)審功能及模式探討隊(duì)伍構(gòu)成傳統(tǒng)理念發(fā)展方向一般僅含財(cái)務(wù)

13、人員內(nèi)審隊(duì)伍相對(duì)固定不僅要有懂財(cái)務(wù)審計(jì)的人才，還應(yīng)配備精通企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人才完善的審計(jì)隊(duì)伍除了全職人員以外，還可吸納其他部門(mén)或相關(guān)公司的優(yōu)秀人才參與，組成復(fù)合型的工作團(tuán)隊(duì)34內(nèi)審功能及模式探討實(shí)施方式傳統(tǒng)理念發(fā)展方向主要是事后審計(jì)事前、事中、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合，更注重事前預(yù)防和事中控制35案例分析：GE的內(nèi)審體系定位：總部事業(yè)部（一）事業(yè)部（二）事業(yè)部（三）.事業(yè)部（十三）內(nèi)部審計(jì)部（CAS）GE實(shí)行垂直為主的矩陣式、扁平化組織管理，各事業(yè)部的領(lǐng)導(dǎo)人直接向CEO和他的副手匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)部由公司總部直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部可隨時(shí)對(duì)各事業(yè)部進(jìn)行審計(jì)各事業(yè)部及下屬單位不另設(shè)內(nèi)部審計(jì)部各公司根據(jù)總部的原則性

14、框架制定其內(nèi)控制度，由內(nèi)部審計(jì)部進(jìn)行評(píng)估并監(jiān)督完善36案例分析：GE的內(nèi)審體系團(tuán)隊(duì)：由500多名年輕、有發(fā)展前途的財(cái)務(wù)及各行業(yè)專(zhuān)業(yè)人員組成從GE各個(gè)部門(mén)選拔，通過(guò)每一階段考核后，兩年畢業(yè)出差多，工作強(qiáng)度大，淘汰率高內(nèi)審團(tuán)隊(duì)是GE培養(yǎng)和選拔人才的平臺(tái)GE公司50的管理人員由內(nèi)審部門(mén)培養(yǎng)輸送37案例分析：GE的內(nèi)審體系職能：內(nèi)部審計(jì)（包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、監(jiān)控重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目、離職/離任審計(jì)、舞弊審計(jì)等）收購(gòu)兼并中的審慎性調(diào)查6 Sigma 管理內(nèi)部機(jī)制的健全和改進(jìn)等38案例分析：泰康人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)審體系定位：董事會(huì)CEO審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部審計(jì)部（稽核總監(jiān)）行政報(bào)告稽核總監(jiān)直接對(duì)CEO負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告呈報(bào)審

15、計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)39案例分析：泰康人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)審體系團(tuán)隊(duì)：專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求高分析、解決問(wèn)題的能力強(qiáng)人際交往和溝通的能力強(qiáng)40案例分析：泰康人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)審體系職能：內(nèi)部審計(jì)以增加價(jià)值和改善營(yíng)運(yùn)為目標(biāo)工作圍繞公司的管理績(jī)效及整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)公司營(yíng)運(yùn)目標(biāo)的達(dá)成情況做全面評(píng)估和評(píng)價(jià)對(duì)公司全面進(jìn)行審計(jì)，包括人力資源管理、行政管理、財(cái)務(wù)管理、信息技術(shù)管理及業(yè)務(wù)管理等41團(tuán)隊(duì)建設(shè)/考核激勵(lì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度財(cái)務(wù)人員輪崗制度人才培養(yǎng)、輪訓(xùn)制度42關(guān)于委派什么是委派制度的核心內(nèi)容？任命考核激勵(lì)43關(guān)于委派為什么要執(zhí)行委派制度？ 經(jīng)營(yíng)者開(kāi)創(chuàng)性挑戰(zhàn)性風(fēng)險(xiǎn)性 財(cái)務(wù)總監(jiān)穩(wěn)健性健康性安全性由于所處的角色地位不同，經(jīng)營(yíng)者往往偏

16、重于考慮企業(yè)重大決策的開(kāi)創(chuàng)性、挑戰(zhàn)性和風(fēng)險(xiǎn)性，而財(cái)務(wù)總監(jiān)往往偏重于考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性、資產(chǎn)的健康性和安全性；經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)總監(jiān)之間形成一種制約、制衡的機(jī)制，有利于企業(yè)作出最切合實(shí)際的判斷和最準(zhǔn)確的決策。44關(guān)于委派我們周?chē)墓臼窃趺醋龅?？GE總部財(cái)務(wù)總監(jiān)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)事業(yè)部總經(jīng)理事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)由總部推薦，并由事業(yè)部總經(jīng)理進(jìn)行面試；事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)屬總部財(cái)務(wù)總監(jiān)和事業(yè)部總經(jīng)理雙重直線(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)；事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)每2年左右輪崗一次。45關(guān)于委派我們周?chē)墓臼窃趺醋龅模块_(kāi)利總部財(cái)務(wù)總監(jiān)子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)子公司總經(jīng)理子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)緊密虛線(xiàn)匯報(bào)；子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的招聘、調(diào)動(dòng)、解聘須得到總部的認(rèn)可；子公

17、司財(cái)務(wù)總監(jiān)每23年輪崗一次。46關(guān)于委派我們周?chē)墓臼窃趺醋龅模可虾ｋ姎饧瘓F(tuán)事業(yè)部及直屬子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，由總公司委派，接受總公司考核；財(cái)務(wù)總監(jiān)既接受上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)，又接受同級(jí)總裁（總經(jīng)理）的領(lǐng)導(dǎo)；目前該集團(tuán)已任命31位財(cái)務(wù)總監(jiān)，均由集團(tuán)董事會(huì)決定后任命；子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)與同級(jí)的經(jīng)營(yíng)者一起列入集團(tuán)干部管理范圍，由集團(tuán)直接考核并進(jìn)行獎(jiǎng)懲?？偛控?cái)務(wù)總監(jiān)每?jī)芍苷匍_(kāi)一次事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)工作例會(huì)；制訂了集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)工作條例、事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)工作條例、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)工作條例，明確各級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)和工作職權(quán)。47關(guān)于委派我們周?chē)墓臼窃趺醋龅?？華源集團(tuán)對(duì)集團(tuán)控股的股份有限公司、注冊(cè)資本在500

18、0萬(wàn)元以上的有限責(zé)任公司或公司董事會(huì)認(rèn)為應(yīng)該設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，如規(guī)模較小不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位，由集團(tuán)派駐審計(jì)特派員；集團(tuán)設(shè)立了財(cái)務(wù)總監(jiān)部，負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)特派員的工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)部對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)特派員的任用、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議及意見(jiàn)；財(cái)務(wù)總監(jiān)部建立財(cái)務(wù)、審計(jì)高級(jí)人才后備隊(duì)伍，發(fā)揮蓄水池的作用。48關(guān)于委派我們是怎么做的？天山水泥屯河投資49關(guān)于委派我們的目標(biāo)是什么？形成上情下達(dá)、下情上傳、指令到位、信息通暢、職責(zé)明確、控制有序的財(cái)務(wù)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)體系！50關(guān)于輪崗崗位輪換有哪些類(lèi)型？培養(yǎng)型培養(yǎng)年輕而有潛力的員工，豐富其工作經(jīng)驗(yàn)，使其多崗位（財(cái)務(wù)采購(gòu)生產(chǎn)銷(xiāo)售）鍛煉成長(zhǎng)；調(diào)整型因

19、工作或部門(mén)建設(shè)的需要，統(tǒng)一調(diào)劑富余或緊缺的人才；預(yù)防型有效避免因長(zhǎng)期在權(quán)力集中的部門(mén)工作而可能產(chǎn)生的腐敗或失職。51關(guān)于輪崗為什么要實(shí)施崗位輪換？增進(jìn)理解培養(yǎng)人才激勵(lì)員工利于創(chuàng)新防止腐敗52關(guān)于輪崗我們周?chē)墓臼窃趺醋龅?？?lián)想集團(tuán)在聯(lián)想，輪崗已經(jīng)形成了一種制度；公司會(huì)把空崗的情況通報(bào)給全體員工，由員工自愿報(bào)名，再由公司根據(jù)具體情況決定；輪崗的時(shí)間一般是12年。53關(guān)于輪崗我們周?chē)墓臼窃趺醋龅模繍?ài)普生愛(ài)普生中國(guó)公司在管理上的秘訣就是實(shí)行輪崗制，公司的中層管理人員，均需輪崗；愛(ài)普生制定的崗位輪換制一般是每2年左右輪一次崗；建立嚴(yán)格的項(xiàng)目管理制度，靠流程化、規(guī)范化的管理把員工個(gè)人特有的作用降低

20、，化解輪崗帶來(lái)的可能損失；相對(duì)一個(gè)團(tuán)隊(duì)來(lái)說(shuō)，每年輪崗的員工控制在1020。54關(guān)于輪崗我們周?chē)墓臼窃趺醋龅?？摩托羅拉員工只要在某一崗位上的工作時(shí)間在十二個(gè)月以上，一旦有機(jī)會(huì)，他就可以申請(qǐng)輪崗或者直接調(diào)至新的崗位；這種輪崗可能是平級(jí)調(diào)動(dòng)，也可能是提升；當(dāng)某個(gè)部門(mén)有職位空缺時(shí)，會(huì)優(yōu)先把機(jī)會(huì)讓給內(nèi)部員工。55關(guān)于輪崗我們周?chē)墓臼窃趺醋龅?？深圳華為在公司內(nèi)部建立一個(gè)勞動(dòng)力市場(chǎng)，目的是促進(jìn)人才的合理流動(dòng)，通過(guò)崗位輪換實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置和激活潛力；公司明確規(guī)定，中高級(jí)干部必須強(qiáng)制輪換；崗位輪換的重要作用在于它起到了對(duì)中、高層員工的控制作用，可以有效地防止中、高層管理人員在自己的管轄范圍內(nèi)形成局

21、部勢(shì)力或“合謀”。56關(guān)于輪崗我們是怎么做的？ 2002年11月，Murray中國(guó)辦事處的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和德隆國(guó)際財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)經(jīng)理成為德隆集團(tuán)內(nèi)首批輪崗的財(cái)務(wù)人員；Murray中國(guó)辦事處的新任財(cái)務(wù)經(jīng)理在接手工作后，即發(fā)現(xiàn)其前任存在嚴(yán)重的誠(chéng)信和經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。57關(guān)于培訓(xùn)員工是德隆最寶貴的資產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展要上新的臺(tái)階，員工的素質(zhì)首先要上新的臺(tái)階！當(dāng)越來(lái)越多的公司提出財(cái)務(wù)及其他管理人才需求的時(shí)候，我們首先應(yīng)該問(wèn)：我們有沒(méi)有這樣的人才？我們應(yīng)該建立怎樣的人才培養(yǎng)機(jī)制，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展？長(zhǎng)時(shí)間在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的環(huán)境中，會(huì)使人產(chǎn)生惰性。必須創(chuàng)造環(huán)境去鼓勵(lì)學(xué)習(xí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新！58關(guān)于培訓(xùn)談?wù)劇暗侣〈髮W(xué)”創(chuàng)造良好的培訓(xùn)環(huán)境建

22、立優(yōu)秀的培訓(xùn)體系挑選合適的培訓(xùn)課程GE有“克勞頓村”，海爾有“海爾大學(xué)”，德隆可不可以也有自己的大學(xué)？說(shuō)起GE的培訓(xùn)，就不得不提到紐約的“克勞頓村”（GE的管理學(xué)院），它是GE高級(jí)經(jīng)理成長(zhǎng)的搖籃，有人把它稱(chēng)為美國(guó)企業(yè)界的“哈佛”。它是世界上第一個(gè)大公司的管理學(xué)院，其使命除了傳播公司的文化外，還要孕育公司新的發(fā)展戰(zhàn)略。所以，GE的許多重大決策不是來(lái)自公司董事會(huì)，而是誕生在這所學(xué)校里面?？藙陬D50的教師來(lái)自GE公司內(nèi)部的高層管理人員，比如11個(gè)主要部門(mén)的CEO，肯定都在那里講過(guò)課。還有，韋爾奇先生每年都要在克勞頓村舉辦七次中高層經(jīng)理會(huì)議，一些最高層的課程，韋爾奇先生也會(huì)到場(chǎng)講課。所以，當(dāng)有記者問(wèn)他

23、的時(shí)間安排時(shí)，他說(shuō)自已一半的時(shí)間用在培訓(xùn)上。59關(guān)于培訓(xùn)談?wù)劇暗侣〈髮W(xué)”為公司的高層主管和接受訓(xùn)練的基層主管之間提供一個(gè)開(kāi)放的溝通渠道；向公司的員工灌輸?shù)侣〉膬r(jià)值觀(guān)；傳播公司的經(jīng)營(yíng)理念到整個(gè)組織。60問(wèn)題與討論611、不是井里沒(méi)有水，而是你挖的不夠深。不是成功來(lái)得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時(shí)間使自己變得優(yōu)秀，給來(lái)的人一個(gè)驚喜，也給自己一個(gè)好的交代。3、命運(yùn)給你一個(gè)比別人低的起點(diǎn)是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個(gè)絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒(méi)有過(guò)分的貪求，自然苦就少?？诶锊徽f(shuō)多余的話(huà)，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減少，自然病就少。思緒中沒(méi)有過(guò)分欲，自然憂(yōu)就少。大悲是

24、無(wú)淚的，同樣大悟無(wú)言。緣來(lái)盡量要惜，緣盡就放。人生本來(lái)就空，對(duì)人家笑笑，對(duì)自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開(kāi)，豈不自在，哪里來(lái)的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽(yáng)光自然就會(huì)蔓延開(kāi)來(lái)。陽(yáng)光那么好，何必自尋煩惱，過(guò)好每一個(gè)當(dāng)下，一萬(wàn)個(gè)美麗的未來(lái)抵不過(guò)一個(gè)溫暖的現(xiàn)在。6、無(wú)論你正遭遇著什么，你都要從落魄中站起來(lái)重振旗鼓，要繼續(xù)保持熱忱，要繼續(xù)保持微笑，就像從未受傷過(guò)一樣。7、生命的美麗，永遠(yuǎn)展現(xiàn)在她的進(jìn)取之中;就像大樹(shù)的美麗，是展現(xiàn)在它負(fù)勢(shì)向上高聳入云的蓬勃生機(jī)中;像雄鷹的美麗，是展現(xiàn)在它搏風(fēng)擊雨如蒼天之魂的翱翔中;像江河的美麗，是展現(xiàn)在它波濤洶涌一瀉千里的奔流中。8、有些事，

25、不可避免地發(fā)生，陰晴圓缺皆有規(guī)律，我們只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改變它的軌跡。9、與其埋怨世界，不如改變自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都強(qiáng)。人生無(wú)完美，曲折亦風(fēng)景。別把失去看得過(guò)重，放棄是另一種擁有;不要經(jīng)常艷羨他人，人做到了，心悟到了，相信屬于你的風(fēng)景就在下一個(gè)拐彎處。10、有些事想開(kāi)了，你就會(huì)明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎樣，最后收拾殘局的還是要靠你自己。11、人生的某些障礙，你是逃不掉的。與其費(fèi)盡周折繞過(guò)去，不如勇敢地攀登，或許這會(huì)鑄就你人生的高點(diǎn)。12、有些壓力總是得自己扛過(guò)去，說(shuō)出來(lái)就成了充滿(mǎn)

26、負(fù)能量的抱怨。尋求安慰也無(wú)濟(jì)于事，還徒增了別人的煩惱。13、認(rèn)識(shí)到我們的所見(jiàn)所聞都是假象，認(rèn)識(shí)到此生都是虛幻，我們才能真正認(rèn)識(shí)到佛法的真相。錢(qián)多了會(huì)壓死你，你承受得了嗎?帶，帶不走，放，放不下。時(shí)時(shí)刻刻發(fā)悲心，饒益眾生為他人。14、夢(mèng)想總是跑在我的前面。努力追尋它們，為了那一瞬間的同步，這就是動(dòng)人的生命奇跡。15、懶惰不會(huì)讓你一下子跌倒，但會(huì)在不知不覺(jué)中減少你的收獲;勤奮也不會(huì)讓你一夜成功，但會(huì)在不知不覺(jué)中積累你的成果。人生需要挑戰(zhàn)，更需要堅(jiān)持和勤奮!16、人生在世：可以缺錢(qián)，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盜名;可以低落，但不能墮落;可以放松，但不能放

27、縱;可以虛榮，但不能虛偽;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪蕩;可以生氣，但不能生事。17、人生沒(méi)有筆直路，當(dāng)你感到迷茫、失落時(shí)，找?guī)撞窟@種充滿(mǎn)正能量的電影，坐下來(lái)靜靜欣賞，去發(fā)現(xiàn)生命中真正重要的東西。18、在人生的舞臺(tái)上，當(dāng)有人愿意在臺(tái)下陪你度過(guò)無(wú)數(shù)個(gè)沒(méi)有未來(lái)的夜時(shí)，你就更想展現(xiàn)精彩絕倫的自己。但愿每個(gè)被努力支撐的靈魂能吸引更多的人同行。1、想要體面生活，又覺(jué)得打拼辛苦；想要健康身體，又無(wú)法堅(jiān)持運(yùn)動(dòng)。人最失敗的，莫過(guò)于對(duì)自己不負(fù)責(zé)任，連答應(yīng)自己的事都辦不到，又何必抱怨這個(gè)世界都和你作對(duì)？人生的道理很簡(jiǎn)單，你想要什么，就去付出足夠的努力。2、時(shí)間是最公平的，活一天就擁有24小時(shí)，差別只是

28、珍惜。你若不相信努力和時(shí)光，時(shí)光一定第一個(gè)辜負(fù)你。有夢(mèng)想就立刻行動(dòng)，因?yàn)楝F(xiàn)在過(guò)的每一天，都是余生中最年輕的一天。3、無(wú)論正在經(jīng)歷什么，都請(qǐng)不要輕言放棄，因?yàn)閺膩?lái)沒(méi)有一種堅(jiān)持會(huì)被辜負(fù)。誰(shuí)的人生不是荊棘前行，生活從來(lái)不會(huì)一蹴而就，也不會(huì)永遠(yuǎn)安穩(wěn)，只要努力，就能做獨(dú)一無(wú)二平凡可貴的自己。4、努力本就是年輕人應(yīng)有的狀態(tài)，是件充實(shí)且美好的事，可一旦有了表演的成分，就會(huì)顯得廉價(jià)，努力，不該是為了朋友圈多獲得幾個(gè)贊，不該是每次長(zhǎng)篇贅述后的自我感動(dòng)，它是一件平凡而自然而然的事，最佳的努力不過(guò)是：但行好事，莫問(wèn)前程。愿努力，成就更好的你！5、付出努力卻沒(méi)能實(shí)現(xiàn)的夢(mèng)想，愛(ài)了很久卻沒(méi)能在一起的人，活得用力卻平淡寂寞的青春，遺憾是每一次小的挫折，它磨去最初柔軟的心智、讓我們懂得累積時(shí)間的力量；那些孤獨(dú)沉寂的時(shí)光，讓我們學(xué)會(huì)守候內(nèi)心的平和與堅(jiān)定。那些脆弱的不完美，都會(huì)在努力和堅(jiān)持下，改變模樣。6、人生中總會(huì)有一段艱難的路，需要自己獨(dú)自走完，沒(méi)人幫助，沒(méi)人陪伴，不必畏懼，昂頭走過(guò)去就是了，經(jīng)歷所有的挫折與磨難，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，自己遠(yuǎn)比想象中要強(qiáng)大得多。多走彎路，才會(huì)找到捷徑，經(jīng)歷也是人生，修煉一顆強(qiáng)大的內(nèi)心，做更好的自己！7、“一定要成功”這種內(nèi)在的推動(dòng)力是我們生命中最神奇最有趣的東西。一個(gè)人要做成大事，絕不能缺少這種力量，因?yàn)檫@種力量能夠驅(qū)動(dòng)人不停地提高自己的能