全面預(yù)算的概念、目的及作用PPT課件(-16頁)

1、案例討論第二組：劉晨 李薇 侯夢夕 吳碧思 胡清 曾羿婷一、 全面預(yù)算的概念全面預(yù)算一種通過合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測資金需求、利潤和期末財(cái)務(wù)狀況等的管理工具。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括總公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。二、全面預(yù)算的目的及作用1、戰(zhàn)略管理：全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。 通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與

2、部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。 1、戰(zhàn)略管理 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。2、績效考核 全面預(yù)算是公司實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 3、資源分配全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依

3、據(jù)之一。全面預(yù)算可以促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。4、風(fēng)險(xiǎn)控制全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施。5、收入提升及成本節(jié)約通過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。合理之處 集團(tuán)財(cái)務(wù)部全體人員加班加點(diǎn)地做各種準(zhǔn)備工作，還起草了預(yù)算管理制度。集團(tuán)行政總監(jiān)理解了全面預(yù)算需要全員參與，強(qiáng)調(diào)了

4、公司要非常地重視全面預(yù)算，而且還看到了它的作用是可以幫助公司節(jié)約成本。集團(tuán)運(yùn)營總監(jiān)提出員工的素質(zhì)參差不齊，在推行全面預(yù)算前應(yīng)該對員工進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)。丁子公司財(cái)務(wù)主管提出集團(tuán)的預(yù)算編制時(shí)間和程序均存在很大問題，致使大家意見很大，推行全面預(yù)算困難重重。不合理之處 集團(tuán)財(cái)務(wù)部為各個(gè)部門單位都設(shè)計(jì)了預(yù)算編制所用的表格，可是這些表格不太適用，真是費(fèi)力不討好啊。（不具可操作性）集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展部在做投資預(yù)算時(shí)對于子公司的管控力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，而且其制定指標(biāo)時(shí)左右為難。（不能統(tǒng)一部署工作）甲子公司雷總認(rèn)為集團(tuán)公司不了解子公司的經(jīng)營情況，推行全面預(yù)算管理反而會影響子公司的生產(chǎn)經(jīng)營。乙子公司的方總則認(rèn)為全面預(yù)算沒有什么

5、作用。丙子公司的韓總更是認(rèn)為全面預(yù)算只是財(cái)務(wù)部的事情，與其他部門單位無關(guān)。這些全部都反映出各個(gè)部門單位的領(lǐng)導(dǎo)和員工還不清楚全面預(yù)算及其作用，對全面預(yù)算還不夠重視。 （都認(rèn)為事不關(guān)己，不能團(tuán)結(jié)在一起出謀劃策）改進(jìn)建議 在推行全面預(yù)算時(shí)，應(yīng)該制定相應(yīng)的預(yù)算管理制度，并嚴(yán)格按照其執(zhí)行與監(jiān)督。推行全面預(yù)算之前，要在集團(tuán)內(nèi)對各個(gè)部門單位的負(fù)責(zé)人和全體員工進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)，讓大家都了解全面預(yù)算及其作用，明確全員參與，而且整個(gè)集團(tuán)都應(yīng)該加強(qiáng)對全面預(yù)算的重視，尤其是各個(gè)部門單位的負(fù)責(zé)人，真正地將企業(yè)的戰(zhàn)略細(xì)化到每一個(gè)人。（重視培訓(xùn)的力量 HR） 要制定適宜的編制時(shí)間和程序，不要讓大家總做無用功：總部作為戰(zhàn)略籌劃者

6、，根據(jù)市場環(huán)境與集團(tuán)戰(zhàn)略提出企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)；采用上下結(jié)合式預(yù)算編制模式，強(qiáng)化預(yù)算審批權(quán)；重點(diǎn)審核各子公司及二級單位的業(yè)務(wù)預(yù)算，對獲準(zhǔn)通過的業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行全方位監(jiān)控；加強(qiáng)對各子公司及二級單位預(yù)算執(zhí)行情況的評估與考核；注重信息的及時(shí)反饋和嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。 謝謝大家！1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時(shí)間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個(gè)驚喜，也給自己一個(gè)好的交代。3、命運(yùn)給你一個(gè)比別人低的起點(diǎn)是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個(gè)絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少?？诶锊徽f多余的話，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減

7、少，自然病就少。思緒中沒有過分欲，自然憂就少。大悲是無淚的，同樣大悟無言。緣來盡量要惜，緣盡就放。人生本來就空，對人家笑笑，對自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開，豈不自在，哪里來的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽光自然就會蔓延開來。陽光那么好，何必自尋煩惱，過好每一個(gè)當(dāng)下，一萬個(gè)美麗的未來抵不過一個(gè)溫暖的現(xiàn)在。6、無論你正遭遇著什么，你都要從落魄中站起來重振旗鼓，要繼續(xù)保持熱忱，要繼續(xù)保持微笑，就像從未受傷過一樣。7、生命的美麗，永遠(yuǎn)展現(xiàn)在她的進(jìn)取之中;就像大樹的美麗，是展現(xiàn)在它負(fù)勢向上高聳入云的蓬勃生機(jī)中;像雄鷹的美麗，是展現(xiàn)在它搏風(fēng)擊雨如蒼天之魂的翱翔中;像江河的美

8、麗，是展現(xiàn)在它波濤洶涌一瀉千里的奔流中。8、有些事，不可避免地發(fā)生，陰晴圓缺皆有規(guī)律，我們只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改變它的軌跡。9、與其埋怨世界，不如改變自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都強(qiáng)。人生無完美，曲折亦風(fēng)景。別把失去看得過重，放棄是另一種擁有;不要經(jīng)常艷羨他人，人做到了，心悟到了，相信屬于你的風(fēng)景就在下一個(gè)拐彎處。10、有些事想開了，你就會明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎樣，最后收拾殘局的還是要靠你自己。11、人生的某些障礙，你是逃不掉的。與其費(fèi)盡周折繞過去，不如勇敢地攀登，或許這會鑄就你人生的高

9、點(diǎn)。12、有些壓力總是得自己扛過去，說出來就成了充滿負(fù)能量的抱怨。尋求安慰也無濟(jì)于事，還徒增了別人的煩惱。13、認(rèn)識到我們的所見所聞都是假象，認(rèn)識到此生都是虛幻，我們才能真正認(rèn)識到佛法的真相。錢多了會壓死你，你承受得了嗎?帶，帶不走，放，放不下。時(shí)時(shí)刻刻發(fā)悲心，饒益眾生為他人。14、夢想總是跑在我的前面。努力追尋它們，為了那一瞬間的同步，這就是動人的生命奇跡。15、懶惰不會讓你一下子跌倒，但會在不知不覺中減少你的收獲;勤奮也不會讓你一夜成功，但會在不知不覺中積累你的成果。人生需要挑戰(zhàn)，更需要堅(jiān)持和勤奮!16、人生在世：可以缺錢，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盜名;可以低落，但不能墮落;可以放松，但不能放縱;可以虛榮，但不能虛偽;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，