應(yīng)收帳款管理1208

1、PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 1 Dec 14, 2003應(yīng)收帳款管理(gunl)共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 2 Dec 14, 2003應(yīng)收帳款管理(gunl)應(yīng)收帳款管理(gunl)的目標(biāo)合同期內(nèi)的應(yīng)收帳款管理逾期應(yīng)收帳款的管理共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 3 Dec 14, 2003應(yīng)收帳款管理(gunl)的目標(biāo)應(yīng)收帳款管理的基本(jbn)內(nèi)容應(yīng)收帳款產(chǎn)生的原因持有應(yīng)收帳款的成本應(yīng)收帳款的合理持有水平對(duì)應(yīng)收帳款的管理壞帳和壞帳準(zhǔn)備金的設(shè)立技巧共二十

2、五頁(yè)應(yīng)收賬款(zhn kun)管理的目的要清楚的知道每筆業(yè)務(wù)所達(dá)到的狀態(tài)發(fā)貨后，還沒(méi)有開(kāi)票(ki pio)；開(kāi)票后已經(jīng)進(jìn)入應(yīng)收賬款跟蹤系統(tǒng)；收款臨近的提醒跟蹤；預(yù)期賬款的管理措施和管理方法；每周的收款計(jì)劃；清楚知道每個(gè)客戶的放賬期限和放賬額；PPHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 4 Dec 14, 2003共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 5 Dec 14, 2003應(yīng)收帳款管理(gunl)的基本內(nèi)容賒銷產(chǎn)品(chnpn)產(chǎn)生的應(yīng)收銷貨款分期應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controlle

3、r. 張磊 Re: Page 6 Dec 14, 2003應(yīng)收帳款產(chǎn)生(chnshng)的原因在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)上擴(kuò)大市場(chǎng)份額和降低庫(kù)存費(fèi)用(fi yong)企業(yè)之所以采取賒銷的方式而不是現(xiàn)金的方式，主要原因在于希望依靠賒銷方式為客戶提供一些資金方便，借以擴(kuò)大產(chǎn)品的銷量。許多客戶愿意保留一段時(shí)間的支付期，以檢驗(yàn)商品和復(fù)核單據(jù)共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 7 Dec 14, 2003持有(ch yu)應(yīng)收帳款的成本管理(gunl)成本機(jī)會(huì)成本收帳成本壞帳損失共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 8 Dec

4、14, 2003管理(gunl)成本因制定信用政策而發(fā)生的費(fèi)用對(duì)客戶資信狀況調(diào)查與跟蹤的費(fèi)用信息收集(shuj)費(fèi)用應(yīng)收帳款記錄簿記與監(jiān)管費(fèi)用收帳費(fèi)用信用管理人員工資共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 9 Dec 14, 2003機(jī)會(huì)成本(j hu chn bn)企業(yè)持有應(yīng)收帳款就意味著有一筆資金被客戶所占用(zhn yn)，企業(yè)也就喪失了將這筆資金投資與其它賺取收益的項(xiàng)目的機(jī)會(huì)，于是便產(chǎn)生了機(jī)會(huì)成本。持有應(yīng)收帳款的機(jī)會(huì)成本并不是實(shí)際發(fā)生的成本，而主要作為一種觀念上的成本來(lái)看待的。機(jī)會(huì)成本的衡量方式有價(jià)證券的投資收益率企業(yè)平均資金成本率預(yù)期報(bào)酬率共二

5、十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 10 Dec 14, 2003收帳(shu zhn)成本包括對(duì)應(yīng)收帳款的正常收帳費(fèi)用和對(duì)逾期應(yīng)收帳款催收費(fèi)用主要包括：書(shū)面通知客戶的郵費(fèi)(yufi)通訊費(fèi)用直接拜訪客戶的差旅費(fèi)討債公司收費(fèi)法律訴訟費(fèi)用共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 11 Dec 14, 2003持有(ch yu)應(yīng)收帳款的成本成本(chngbn)應(yīng)收帳款持有額度壞帳成本管理成本機(jī)會(huì)成本總成本短缺成本共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 12 Dec 14, 200

6、3合同期內(nèi)的應(yīng)收帳款管理(gunl)對(duì)客戶(k h)信用狀況的動(dòng)態(tài)跟蹤銷售合同的轉(zhuǎn)讓及時(shí)收取貨款共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 13 Dec 14, 2003對(duì)客戶信用狀況的動(dòng)態(tài)(dngti)跟蹤目的防范客戶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)權(quán)狀況在信用期限以內(nèi)發(fā)生重大變化，以導(dǎo)致客戶不能正常的幅賒銷貨款，而銷貨企業(yè)也沒(méi)有時(shí)間使用信用管理手段處理銷售合同。通過(guò)(tnggu)信用管理的監(jiān)控和勾通，防范購(gòu)貨客戶因人為或管理因素而產(chǎn)生拖欠貨款。習(xí)慣：如果一個(gè)客戶從一開(kāi)始就拖欠貨款，客戶便習(xí)慣性地拖欠共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Pa

7、ge 14 Dec 14, 2003合同期內(nèi)應(yīng)收帳款管理地主要(zhyo)內(nèi)容確定客戶簽署(qinsh)“收貨確認(rèn)單”及時(shí)與客戶勾通盡早發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營(yíng)或產(chǎn)權(quán)發(fā)生重大變化地征兆培養(yǎng)客戶正常付款地習(xí)慣在合同即將到期前提示客戶付款及時(shí)調(diào)整客戶地信用額度共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 15 Dec 14, 2003確定客戶簽署(qinsh)“收貨確認(rèn)單”在客戶收貨時(shí)，必須要求客戶確認(rèn)收貨單內(nèi)容(nirng)，并在單據(jù)上簽字/蓋章。僅僅簽字沒(méi)有蓋章，從法律地角度沒(méi)有意義這種單據(jù)是一種證據(jù)，對(duì)未來(lái)收帳很有意義。共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controlle

8、r. 張磊 Re: Page 16 Dec 14, 2003及時(shí)與客戶(k h)勾通拖欠、產(chǎn)生糾紛地主要表現(xiàn)有：客戶(k h)錯(cuò)誤理解信用條款貨物質(zhì)量包裝運(yùn)輸交貨期對(duì)于結(jié)算方式地理解合同地漏洞共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 17 Dec 14, 2003培養(yǎng)客戶正常付款(f kun)的習(xí)慣需要設(shè)計(jì)一個(gè)適合自身地工作流程(lichng)，有步驟地與客戶勾通培養(yǎng)客戶到期正常付款地良好習(xí)慣。切記：債務(wù)人總是優(yōu)先將貨款支付給管理嚴(yán)格地債權(quán)人共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 18 Dec 14, 2003逾期(

9、y q)應(yīng)收帳款的管理逾期應(yīng)收帳款的性質(zhì)產(chǎn)生逾期應(yīng)收帳款的原因銷售變現(xiàn)天數(shù)DSO帳領(lǐng)分析逾期應(yīng)收帳款的診斷逾期應(yīng)收帳款催收程序逾期應(yīng)收帳款電話(dinhu)催收的技巧共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 19 Dec 14, 2003逾期(y q)應(yīng)收帳款的性質(zhì)應(yīng)收帳款具有債的全部特征。經(jīng)濟(jì)合同是債的證據(jù)。對(duì)企業(yè)信用管理部門而言，在賒銷合同(h tong)期滿后仍然沒(méi)有終止的債權(quán)，它就被記為逾期應(yīng)收帳款。逾期應(yīng)收帳款是有條件的，有時(shí)會(huì)要求客戶支付違約金和所欠貨款余額的利息。共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page

10、20 Dec 14, 2003產(chǎn)生逾期(y q)應(yīng)收帳款的原因外部原因客戶企業(yè)因自身經(jīng)營(yíng)管理失誤或管理水平低下(dxi)，造成虧損和產(chǎn)品積壓，無(wú)力償還欠款?？蛻舨恢v信用，故意拖欠貨款地方保護(hù)主義、行政干涉以及其他政策性原因造成的客戶拖欠。內(nèi)部管理原因銷貨企業(yè)的銷售部門工作失誤，或者與信用管理部門配合不當(dāng)，造成賒銷合同出現(xiàn)漏洞或合同管理混亂，因而與客戶糾纏不清，造成客戶拖欠。在賒銷協(xié)議中使用的付款和結(jié)算方式條款選擇不當(dāng)，合同中沒(méi)有設(shè)保護(hù)性條款，造成客戶拖欠。產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題解決不及時(shí)造成的拖欠。共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 21 Dec 14, 20

11、03銷售(xioshu)變現(xiàn)天數(shù)Days Sales Outstanding-DSODSO指把賒銷轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。DSO是對(duì)企業(yè)的賒銷工作進(jìn)行評(píng)價(jià)(pngji)的最重要的指標(biāo)。共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 22 Dec 14, 2003帳領(lǐng)分析(fnx)一個(gè)企業(yè)發(fā)生的每一筆應(yīng)收帳款的帳齡都是不同的，持有一筆應(yīng)收帳款的時(shí)間越長(zhǎng)，表明客戶占用銷貨企業(yè)資金時(shí)間就越長(zhǎng)。一旦一筆應(yīng)收帳款變成逾期應(yīng)收帳款，客戶拖欠時(shí)間越長(zhǎng)，該筆應(yīng)收帳款變成壞帳損失的可能性也就越大，越應(yīng)該成為盡快對(duì)欠款客戶施加更強(qiáng)催賬壓力的依據(jù)。根據(jù)應(yīng)收帳款的帳齡分析了解企業(yè)應(yīng)收帳

12、款的流動(dòng)性，可以根據(jù)應(yīng)收帳款的帳齡分析測(cè)算出每期可收回的應(yīng)收帳款凈值，以及(yj)作出壞帳準(zhǔn)備金預(yù)算。共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 23 Dec 14, 2003逾期(y q)應(yīng)收帳款的診斷診斷(zhndun)的線索單證是否齊全？是否有質(zhì)量問(wèn)題？合同是否有漏洞？業(yè)務(wù)人員是否將公司贈(zèng)予優(yōu)良客戶的優(yōu)惠，送給不合格的客戶?？蛻舻那房钍菒阂庑袨?，還是暫時(shí)的經(jīng)營(yíng)困難？客戶的說(shuō)法業(yè)務(wù)人員的意見(jiàn)對(duì)逾期應(yīng)收帳款的診斷，是對(duì)這筆帳款能否被追回所做出的科學(xué)判斷共二十五頁(yè)P(yáng)PHZ-plant controller. 張磊 Re: Page 24 Dec 14, 2003逾期(y q)應(yīng)收帳款催收程序12步驟(bzhu)收