房地產(chǎn)公司組織架構(gòu)、職責(zé)范圍與管理制度

1、公司組織架構(gòu)管理體系為了進(jìn)一步明確公司內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、各部門責(zé)任范圍、規(guī)定相關(guān)工作制度，特制定本規(guī)定。在公司內(nèi)部，建立以總經(jīng)辦為領(lǐng)導(dǎo)的執(zhí)行團(tuán)隊，可設(shè)辦公室、市場營銷部、工程項目部、公共關(guān)系部和財務(wù)部等五個部門。公司組織架構(gòu)董事長總經(jīng)理副總經(jīng)理辦公室市場營銷部工程項目部財務(wù)部 三、公司部門結(jié)構(gòu)與職責(zé)公司部門結(jié)構(gòu)與職責(zé)包括各崗位的主要工作與職責(zé)內(nèi)容，并界定了各個崗位的權(quán)責(zé)范圍。1、總經(jīng)理職責(zé)總經(jīng)理接受董事長的領(lǐng)導(dǎo)和指揮，并對董事長負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)項目管理與總協(xié)調(diào)，并對項目重大事務(wù)性決策負(fù)責(zé)。主要職責(zé)目標(biāo)要求組織起草相關(guān)合同有效控制各種風(fēng)險，提高效益。組織制定項目的報批報建、開發(fā)工作計劃為項目開發(fā)建設(shè)順利進(jìn)

2、行，制定必須的辦理政府合法手續(xù)時間。市場營銷管理建立有效的對外公共關(guān)系、市場調(diào)研和營銷平臺，加快營銷。制度建設(shè)組織公司相關(guān)制度編制、完善各項管理制度，加強(qiáng)公司員工隊伍建設(shè)工作。解決項目重大事務(wù)問題直接或參與對于公司或者項目的重大、復(fù)雜問題的處理。董事長安排的其他工作及時有效的處理。2、副總經(jīng)理職責(zé)直接對公司董事長和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對分管的相關(guān)工作和部門實(shí)施日常管理。主要職責(zé)目標(biāo)要求內(nèi)外部管理負(fù)責(zé)處理分管部門與其他部門之間的協(xié)作關(guān)系，對外做好相關(guān)外聯(lián)工作。竣工驗收負(fù)責(zé)工程驗收并組織業(yè)主交房工作。內(nèi)部考核負(fù)責(zé)考核分管部門及崗位的工作績效；審核員工的獎、懲標(biāo)準(zhǔn)及方案。合同管理參與相關(guān)合同的研究、審核與會

3、簽工作。新項目工作參與新項目的研究工作。制度建設(shè)參與公司相關(guān)制度編制、完善各項管理制度，加強(qiáng)公司員工隊伍建設(shè)工作。人員管理參與選聘、任用各部門、各崗位人選。 3、辦公室部門職責(zé)辦公室為公司的協(xié)調(diào)部和支撐部門，負(fù)責(zé)到客來訪、人力資源管理、員工培訓(xùn)、檔案管理等支撐性工作主要職責(zé)目標(biāo)要求行政后勤管理提供文具、資產(chǎn)、前臺、車輛、活動等行政后勤方面的及時可靠、質(zhì)量優(yōu)良的行政服務(wù)?？刂妻k公成本，避免浪費(fèi)。差旅安排安排人員出差活動，核實(shí)相關(guān)票據(jù)。檔案資料管理建立科學(xué)、完善的檔案管理制度，保證公司檔案資料的完整、安全與準(zhǔn)確。公共事務(wù)公司內(nèi)外大型活動的協(xié)調(diào)安排；外部來訪接待；協(xié)助相關(guān)部門搞好媒體、政府關(guān)系培訓(xùn)與

4、學(xué)習(xí)創(chuàng)新組織培養(yǎng)人才，提升專業(yè)化程度，推動業(yè)務(wù)創(chuàng)新政策研究與法律審核研究相關(guān)政策，并對公司合同等相關(guān)法律事務(wù)負(fù)責(zé)4、財務(wù)部部門職責(zé)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理，并對公司與董事會負(fù)責(zé)。財務(wù)部經(jīng)理由董事會任命。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求投融資、收付款、開票、報銷、工資等各種財務(wù)收支辦理準(zhǔn)確、及時，并依據(jù)國家法規(guī)和公司規(guī)章制度實(shí)施必要的監(jiān)控；高質(zhì)量、高效率的服務(wù)會計核算從貨幣角度如實(shí)記錄、反映公司業(yè)務(wù)活動和資產(chǎn)債務(wù)情況；按規(guī)定準(zhǔn)確及時地向公司（股東）、稅務(wù)局等外部單位提供會計報表整理提供各種內(nèi)部管理報表準(zhǔn)確、及時，滿足公司管理層日常決策需要資金管理合理安排資金，提高資金使用效率；保證資金的及時回收和有效使用資

5、產(chǎn)管理統(tǒng)籌管理，確保資產(chǎn)完整，避免流失稅務(wù)管理及時辦稅、依法納稅、合理避稅；良好的稅企關(guān)系會計檔案管理完整保存；便于查閱5、工程項目部部門職責(zé)工程項目部主要負(fù)責(zé)地產(chǎn)項目中建設(shè)施工工作，代表公司履行承包合同的實(shí)施與管理，包括協(xié)調(diào)規(guī)劃設(shè)計、招投標(biāo)實(shí)施與建議、配合成本核算、工程進(jìn)度管理、質(zhì)量與安全管理、竣工驗收等工作。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求負(fù)責(zé)項目工程規(guī)劃設(shè)計負(fù)責(zé)工程規(guī)劃設(shè)計日常工作，編報工程設(shè)計日、周、月報負(fù)責(zé)施工、監(jiān)理報建，取得工程及質(zhì)監(jiān)手續(xù)合法操作，全面保管及移交辦理過程原始資料制訂工程項目成本目標(biāo)較準(zhǔn)確地反映項目的成本狀況，為公司提供決策依據(jù)并進(jìn)行全過程動態(tài)管理成本信息管理建立功能完備運(yùn)行可靠

6、的信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各項目成本及時化及動態(tài)化，加強(qiáng)信息共享，提高工作與決策效率；成本增加率控制在3%以內(nèi)。工程預(yù)結(jié)算管理及時準(zhǔn)確完成工程各專業(yè)預(yù)結(jié)算編制和審核工程材料設(shè)備招投標(biāo)管理規(guī)范招標(biāo)流程，詳細(xì)進(jìn)行成本分析，為定標(biāo)提供準(zhǔn)確依據(jù)負(fù)責(zé)對工程供方進(jìn)行資質(zhì)預(yù)審及工程供方檔案管理，并組織評價。編制各類供方名單，完善保存工程供方檔案，每季度組織評價和管理。負(fù)責(zé)組織工程施工、安全等項目管理、負(fù)責(zé)設(shè)備材料采購。保證安全與文明施工，確保形象進(jìn)度和質(zhì)量；編報施工日、周、月報；創(chuàng)達(dá)標(biāo)和優(yōu)秀項目（工地）；缺陷率每戶1條；注重采購策略，合約條款嚴(yán)謹(jǐn)，妥善保管及移交原始記錄。負(fù)責(zé)工程文件管理，以及質(zhì)量記錄的收集、整理

7、、保存、移交。全面保存，編號、歸檔、移交符合公司要求負(fù)責(zé)項目建設(shè)法規(guī)、政府工程建設(shè)政策的學(xué)習(xí)、應(yīng)用。收到通知后隨時宣貫、應(yīng)用，每月主動收集與學(xué)習(xí)。6、營銷部部門職責(zé)營銷部對整個項目的銷售負(fù)責(zé)，包括市場分析、產(chǎn)品定位、宣傳推廣、營銷銷售等，確實(shí)降低銷售風(fēng)險。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求市場定位、產(chǎn)品定位深度調(diào)查研究，準(zhǔn)確定位營銷策劃制定營銷策略及實(shí)施方案，控制營銷費(fèi)用成本，樹立產(chǎn)品形象和業(yè)主口碑，推動銷售銷售實(shí)施對銷售代理公司實(shí)施管理；建立高效銷售團(tuán)隊，保證銷售進(jìn)度，完成銷售指標(biāo)；編報銷售日、周、月報。負(fù)責(zé)客戶服務(wù)相關(guān)事務(wù)的協(xié)調(diào)和處理，收集、分析、反饋客戶信息為公司的客戶關(guān)系管理提供參考性的建議和意見。

8、為設(shè)計、工程、銷售和管理層提供經(jīng)營經(jīng)驗與改進(jìn)意見；日投訴處理率80%。負(fù)責(zé)公司大型社區(qū)文化活動的策劃和組織實(shí)施，積極配合公司有關(guān)部門組織開展的與客戶服務(wù)相關(guān)的活動。統(tǒng)籌策劃與組織綜合客戶服務(wù)行動，提升公司品牌內(nèi)涵與形象。協(xié)助人力資源工作，開展客戶服務(wù)知識的專題培訓(xùn)，不斷提高公司全員的客戶服務(wù)意識和水平。提高全員客戶服務(wù)意識和服務(wù)水平；客戶滿意率100%。7、公關(guān)部部門主要職責(zé)目標(biāo)要求土地方面處理好政府和周邊村民管理，確保盡快拆遷，取得土地手續(xù)。計劃管理負(fù)責(zé)根據(jù)公司項目開發(fā)經(jīng)營計劃，以五證一書為總控點(diǎn)，制定總體及分期管理規(guī)劃，結(jié)合政府相關(guān)流程及項目開發(fā)節(jié)奏，進(jìn)行綜合評估，統(tǒng)籌編制項目前期報批報建

9、各項工作計劃。項目配套了解項目紅線外及周邊市政配套現(xiàn)狀條件與規(guī)劃情況，收集與配套工程相關(guān)的政策法規(guī)及文件，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各專業(yè)配套部門完成各市政管線的咨詢方案，為項目提供決策依據(jù)方案報批負(fù)責(zé)項目總體規(guī)劃方案、用地規(guī)劃許可、修建性詳細(xì)規(guī)劃方案等報批。負(fù)責(zé)建設(shè)用地規(guī)劃許可證辦理工作。施工圖階段負(fù)責(zé)擴(kuò)出設(shè)計、施工圖設(shè)計各階段人防、消防、教育配套、環(huán)評、交通、綠化等報批報建工作，負(fù)責(zé)建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證的辦理工作。管線報批負(fù)責(zé)進(jìn)行供電、供水、燃?xì)狻⒐岬仁姓涮坠芫€手續(xù)的報批且與正常施工合理交叉。預(yù)售證辦理負(fù)責(zé)房屋預(yù)售面積預(yù)測、預(yù)售各項有關(guān)手續(xù)、商品房預(yù)售許可證的辦理工作。立項管理負(fù)責(zé)獲取

10、項目立項報告，有關(guān)市區(qū)發(fā)改委、建委的審批手續(xù)；同時負(fù)責(zé)項目發(fā)改委施工年度計劃任務(wù)辦理。地名與實(shí)測管理負(fù)責(zé)項目地名辦手續(xù)、竣工房屋實(shí)測面積委托與辦理?？⒐を炇肇?fù)責(zé)辦理項目規(guī)劃驗收及竣工綜合驗收手續(xù)。初始登記管理負(fù)責(zé)辦理項目的初始登記手續(xù)。8、人力資源管理崗位職責(zé)（設(shè)在辦公室）人力資源崗位負(fù)責(zé)公司的人力資源管理，包括公司規(guī)章制度編制與修訂、組織架構(gòu)設(shè)計優(yōu)化、關(guān)鍵崗位招聘、員工培訓(xùn)、績效考核等，為企業(yè)提高績效。部門主要職責(zé)目標(biāo)要求協(xié)助總經(jīng)理制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，為重大人事決策提供建議和信息支持根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略組織制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，全面考慮管理和技術(shù)人員的梯隊建設(shè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置建議根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃

11、，提出機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)設(shè)計方案，對公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計提出改進(jìn)方案負(fù)責(zé)公司招聘工作根據(jù)公司需求，開展招聘工作。制定合理的招聘方案、宣傳方案并實(shí)施。制定公司用工制度、人事管理制度根據(jù)公司的情況，組織制訂公司用工制度、實(shí)施細(xì)則和人力資源部工作程序，并組織實(shí)施制定公司勞動工資制度、制定薪資標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司需求，設(shè)計各崗位的待遇薪酬及工資結(jié)構(gòu)制定并執(zhí)行公司績效管理制度對公司各崗位進(jìn)行績效考評，計算個崗位工資。編制員工手冊、培訓(xùn)大綱等規(guī)章制度協(xié)調(diào)各部門人事管理工作，制定人事管理手冊建立人員檔案，完成社保、意外保險等保障性工作與市政府相關(guān)部門聯(lián)系，完成保險等相關(guān)工作四、業(yè)務(wù)流程與管理制度流程和管理制度是公司基礎(chǔ)

12、管理工作的基礎(chǔ)，包括財務(wù)、人力、行政這三個日常工作較為頻繁的部門，他們也為工程部、營銷部的工作提供良好的服務(wù)平臺，推動全公司工作有序進(jìn)行。1、財務(wù)管理制度財務(wù)制度由資金計劃（預(yù)算）管理、授權(quán)與報銷制度三項組成。（1）資金計劃管理工作流程董事會總經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門、經(jīng)理相關(guān)部門開始明確資金計劃編制的期限編制并下發(fā)各部門資金計劃樣表根據(jù)部門用款情況填寫表單終審審批匯總并編制企業(yè)資金計劃審核劃撥資金開展各類資金業(yè)務(wù)進(jìn)行資金核算審核填寫資金核算表終身審批編制資金核算報告收集匯總資金管理資料結(jié)束計劃資金（預(yù)算）控制制度，即各部門以月（季、年）度為單位，向財務(wù)部門提交預(yù)算申請部門資金計劃表（尤其是大項、土

13、地、工程類支出，具體指標(biāo)應(yīng)提前在全年預(yù)算管理中體現(xiàn)，根據(jù)施工合同等確定）。在總經(jīng)辦審查通過后，提交董事會審批，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。該計劃由財務(wù)部門制定，保證公司資金情況良好。（2）報銷制度每周例會，保證開銷有計劃，已經(jīng)同意的，執(zhí)行即可；特殊情況，提出申請，根據(jù)申請單進(jìn)行報銷，申請單由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批，所有票據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人背書。1、財務(wù)管理制度（備選） 第一節(jié) 財務(wù)部門的分工一、公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納三個崗位，其中財務(wù)會計根據(jù)公司需要可以一崗多人擔(dān)任。二、財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司資金管理與運(yùn)作、協(xié)調(diào)財務(wù)部與各部門之間的合作，會計負(fù)責(zé)日常企業(yè)財務(wù)核算及賬務(wù)處理、納稅申報等系

14、列工作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支、與銀行業(yè)務(wù)往來及相關(guān)帳務(wù)工作。三、在銀行開設(shè)的公司帳戶中，銀行預(yù)留印鑒為本公司財務(wù)專用章和法人印章。第二節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定1 目的為進(jìn)一步加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，保障公司財產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司3 可支付現(xiàn)金范圍 1）職工的工資、資金、津貼等。 2）個人勞務(wù)報酬。 3）各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4）出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)用。 5）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星采購開支。 6）符合銀行現(xiàn)金支付規(guī)定的其他支出。4 現(xiàn)金使用規(guī)定1）公司必須按上述范圍使用現(xiàn)金，超出范圍的均須通過銀

15、行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。2）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，所屬企業(yè)一律實(shí)行“備用金”限額管理，不得超額存放現(xiàn)金。企業(yè)的“庫存現(xiàn)金”存放限額，由銀行核定后，報公司董事會備案。3）嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，即不可從公司的銷售及其他業(yè)務(wù)收進(jìn)的現(xiàn)金中直接支用現(xiàn)金。4）公司收到的現(xiàn)金當(dāng)日必須送存開戶銀行，并在銀行進(jìn)賬單上注明款項的來源，從銀行支取現(xiàn)金必須在現(xiàn)金支票上寫明用途。5）不準(zhǔn)用不符合企業(yè)會計制度規(guī)定的憑證（如“白條”）支取現(xiàn)金或抵充庫存現(xiàn)金，如工作需要借用現(xiàn)金的，按規(guī)定辦理借款手續(xù)，填寫現(xiàn)金借款申請單，并審批完善。6）不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。7）不準(zhǔn)用現(xiàn)金購置國家規(guī)定的專項控制商品。8）不準(zhǔn)私自借用公款。9）不準(zhǔn)利用銀行賬戶

16、替他人套取現(xiàn)金。10）嚴(yán)禁將單位現(xiàn)金按個人儲蓄方式存入銀行。11）嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”。12）嚴(yán)禁設(shè)置“賬外”賬戶。13）公司必須建立和健全“現(xiàn)金日記賬”，逐筆登記現(xiàn)金的收、存、付，做到賬款相符，日清月結(jié)。14）切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的監(jiān)護(hù)。向銀行存、取現(xiàn)金時，必須有安全防范措施，由公司派車或派人護(hù)送，確保萬無一失。第三節(jié) 銀行結(jié)算管理規(guī)定1 目的為規(guī)范銀行結(jié)算行為，防錯杜弊，確保公司財產(chǎn)安全，制定本規(guī)定。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司。3 銀行結(jié)算管理規(guī)定3.1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定，在銀行檢查時，向銀行提供賬戶使用情況的有關(guān)資料。3.2 對于所開立的銀行

17、存款戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借賬號，套取銀行信用。3.3 正確記載與銀行之間的往來結(jié)算賬戶，隨時掌握存款余額，及時取得開戶銀行的“對賬單”及時對賬。每月終了，對賬清楚。凡發(fā)生有未達(dá)賬項的，即查明原因，做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并將“銀行存款金額調(diào)節(jié)表”上的未達(dá)事項處理時限，不得超過次月15日。3.4 各種收付款（原始）憑證，必須如實(shí)填明款項來源或用途，做到收、付有依據(jù)，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金、物資。嚴(yán)禁利用“銀行賬戶”搞非法活動。3.5 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。3.6 加強(qiáng)支票管理，將未使用的“空白支票”存放在保險箱里，并將印鑒和支票分開存放，開具或領(lǐng)用支票時

18、，應(yīng)做好登記事項。3.7 及時做好銀行收、付款記賬憑證的填制、編號、匯總工作，及時登記“銀行存款”日記賬，每天結(jié)出銀行收、付金額，編制企業(yè)“銀行存款余額表”，保證計劃內(nèi)正常開支所需的資金。3.8 嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對開具支票、加蓋印章、會計處理等項工作不能由一個人同時兼管，并由專人實(shí)行定期或不定期的檢查、對賬。3.9 為加大監(jiān)控力度，對該崗位人員實(shí)行定期輪崗制度。第四節(jié) 支票使用管理規(guī)定1 目的為了規(guī)范支票的使用及管理，根據(jù)國家財政部的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司。3 支票購領(lǐng)3.1 財務(wù)部對新購買的支票必須按順序進(jìn)行登記，并存放在保險箱內(nèi)。3.2 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用

19、支票時，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名。4 支票簽發(fā)4.1 出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽批后的“支票領(lǐng)用申請單”及有效付款憑證簽發(fā)支票。4.2 轉(zhuǎn)賬支票必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫：日期、收款單位、金額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。4.3 嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，財務(wù)部門才可以簽發(fā)。4.4 簽發(fā)空白支票時必須填寫：日期、用途、限額（￥），出納人員還須做好登記，限期完善賬務(wù)處理。5 支票管理5.1 支票由出納保管，出納簽發(fā)支票后，必須在“支票使用登記簿”上作好記錄，包括：簽發(fā)日期、支票編號、付款內(nèi)容、支票金額等，并讓持票人簽名。5.2 支票印簽章（公司財務(wù)章和法人代表章）應(yīng)分別保管。

20、出納簽發(fā)支票時，由財務(wù)章保管人加蓋公司財務(wù)章，法人章保管人（可由出納保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時使用兩枚印簽章。5.3 財務(wù)部門要做好轉(zhuǎn)賬支票的報賬和核銷工作。應(yīng)于每周末對簽發(fā)、使用的支票進(jìn)行全面核查，督促收到有關(guān)記賬憑證的附件。5.4 收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進(jìn)行“背書”的，應(yīng)將該支票復(fù)?。ㄕ?、反面），并依此復(fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。5.5 因支票領(lǐng)用人、簽發(fā)人違反規(guī)定造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失與糾紛的，由相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。第五節(jié) 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定1 目的為了保證公司發(fā)票、收據(jù)的安全，避免工作失誤給企業(yè)不必要的損失，按國家稅務(wù)總局有關(guān)法規(guī)，制訂本制度。2 適用范圍本規(guī)定適用于本公司3

21、 發(fā)票收據(jù)使用規(guī)定3.1財務(wù)部門設(shè)專人購買、保管發(fā)票和收據(jù)，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對、結(jié)報。 3.2 發(fā)票、收據(jù)購買后一定要做好登記工作，并管理好發(fā)票購買登記簿。3.3 嚴(yán)格遵照國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，正確開具、使用發(fā)票和收據(jù)。3.4 發(fā)票、收據(jù)使用部門必須到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，以舊換新。3.5 領(lǐng)用后的發(fā)票、收據(jù)必須有專人負(fù)責(zé)，妥善保管。不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改及丟失，并定期到財務(wù)部門辦理結(jié)報手續(xù)。財務(wù)部門每月要編制發(fā)票的“領(lǐng)、用、存”月報表。3.6 財務(wù)部門必須設(shè)專人定期檢查發(fā)票、收據(jù)使用情況，并核對資金回收情況。3.7 財務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入賬前應(yīng)核實(shí)是否合法、

22、合理、合規(guī)；收款時在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時入賬。3.8 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一并妥善保存、備查。3.9 凡違反發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定第3.5條,造成公司損失的，必須追究當(dāng)事人責(zé)任。性質(zhì)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門并追究其刑事責(zé)任。3.10 任何個人未經(jīng)批準(zhǔn)和采取有效措施，不得跨規(guī)定的地域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。3.11 發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。第六節(jié) 應(yīng)收款項管理規(guī)定1 目的為了加強(qiáng)公司應(yīng)收款項的管理，避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。

23、3 應(yīng)收款項核算3.1 應(yīng)收款項是企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中形成的各項債權(quán)，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。3.2 按照國家財政規(guī)定，應(yīng)收款項的核算工作，必須嚴(yán)格根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則作好相關(guān)賬務(wù)處理。3.3 公司不可憑空記載或者隨意擴(kuò)大應(yīng)收款項的金額，編造虛假的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來。 3.4 公司應(yīng)當(dāng)按照不同客戶及部門的應(yīng)收賬款和借款情況，按欠款單位或個人分別設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)反映本企業(yè)與其他單位或個人及企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收款項的情況，掌握應(yīng)收款項的發(fā)生、增減變動、賬齡長短及余額等財務(wù)信息。3.5 公司對到期的應(yīng)收款項，根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時聯(lián)系和催收入賬；對已逾期，并經(jīng)積極催收仍未歸還的

24、大額應(yīng)收款項，必要時可通過訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。3.6 對確實(shí)不能回收的各種應(yīng)收款項，經(jīng)報批后當(dāng)作“壞賬損失”處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失，計入當(dāng)期損益。3.7 公司在年末，按應(yīng)收款項余額計提“壞賬準(zhǔn)備”，計提比率為5，并設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。3.8 應(yīng)收款項中的“預(yù)付賬款”一般不計提“壞賬準(zhǔn)備”，但證明確鑿已形成壞賬的，須將原已計入“預(yù)付賬款”的金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”，并按規(guī)定計提“壞賬準(zhǔn)備”。3.9 已作“壞賬損失”處理的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。3.10 已核銷的壞賬，如又收回，應(yīng)沖減原“壞賬損失”。4 管理職責(zé)4.1 財務(wù)部門職責(zé)1） 定期編制應(yīng)

25、收款項明細(xì)表。2） 季度與各部門核對應(yīng)收款項情況，如：余額、賬齡，及時分析應(yīng)收款項存在的問題。3） 每年11月份對公司應(yīng)收款項進(jìn)行全面清理。清理核對后，對年內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收款項，督促相關(guān)部門或個人及時處理、催收入賬；對一個以上的應(yīng)收款項，應(yīng)編制匯總清冊并提出處理意見，上報公司領(lǐng)導(dǎo)簽證后，報董事會備案。 4.2 各部門職責(zé)1） 本著“誰主辦，誰負(fù)責(zé)”的原則，各部門有責(zé)任對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來中的應(yīng)收款項進(jìn)行對賬、催收、結(jié)賬。2） 在財務(wù)部門配合下做好應(yīng)收款項的函證工作，各部門在取得對方回執(zhí)后交財務(wù)部門保管，以便日后追溯。3） 年末，由財務(wù)部門根據(jù)賬上余額開出清單，與各部門進(jìn)行核對、認(rèn)可、清欠。對確有

26、特殊原因的，由公司領(lǐng)導(dǎo)審核，董事會批準(zhǔn)后，次年重新辦理續(xù)收手續(xù)。5 應(yīng)收款項催收、考核、獎懲加大應(yīng)收款項催收力度，落實(shí)催收責(zé)任。應(yīng)收款項的回收應(yīng)與公司相關(guān)部門的績效考核相結(jié)合。對于因工作疏忽造成應(yīng)收款項逾期未收回的主管部門和經(jīng)辦人給予適當(dāng)?shù)木?，對由此造成的延收利息以及“壞賬損失”的部門和個人，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并在當(dāng)月考核中兌現(xiàn)。6 應(yīng)收款項“壞賬”審批權(quán)限6.1 公司單筆壞賬，損失在一萬元以上的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，董事會批準(zhǔn)后，送財政稅務(wù)部門復(fù)審和批準(zhǔn)。6.2 公司單筆壞賬，損失在一萬無以內(nèi)（含本數(shù)）的，由財務(wù)部初審后報總經(jīng)理審核，報董事長批準(zhǔn)后，報所在區(qū)財政稅務(wù)部門備案。6

27、.3需要申報壞賬，在上報董事長或董事會的同時，需另上報公司對口財政稅務(wù)部門備案。7 應(yīng)收款項“壞賬”內(nèi)部處理程序7.1 公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出報告，闡明造成壞賬的原因和事實(shí)。7.2 公司內(nèi)部審計部門經(jīng)過審計確認(rèn)該壞賬的性質(zhì)和責(zé)任，提出相關(guān)建議。7.3 壞賬涉及訴訟糾紛，公司應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。7.4 財務(wù)管理部門經(jīng)過審核后，對確認(rèn)壞賬造成的損失提出財務(wù)處理意見，報總經(jīng)理審核后，提交董事長或董事會審定。第七節(jié) 低值易耗品管理規(guī)定1 目的為了防止公司資產(chǎn)的流失，保證其安全、完整，加強(qiáng)低值易耗品的管理，制定本辦法。2 適用范圍本辦法適用于本公司。3 低值易耗品確認(rèn)低值易耗品是指使

28、用年限不滿一年或雖滿一年但單位價值在200元（含200元）以上、2000元（不含2000元）以下的勞動資料、低值工具、勞動保護(hù)用品和管理用具等物品。4 低值易耗品的管理低值易耗品雖不同于固定資產(chǎn)，但應(yīng)比照固定資產(chǎn)管理，建立低值易耗品卡片（表），并加強(qiáng)實(shí)物管理。4.1低值易耗品實(shí)施限額管理，公司辦公室每年核定各個部門的低值易耗品使用限額。4.1每月由各個部門提出低值易耗品使用計劃，經(jīng)審批后采購部門匯總購買；5 低值易耗品購置和領(lǐng)用5.1 生產(chǎn)經(jīng)營用的低值易耗品等應(yīng)由物資管理部門統(tǒng)一采購并驗收入庫，不得一次性發(fā)放到使用部門。 5.2 按照需要才領(lǐng)的原則，生產(chǎn)經(jīng)營需要領(lǐng)用低值易耗品時，填制領(lǐng)料單，并

29、按領(lǐng)料單的要求寫明項目及用途，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，向物資管理部門領(lǐng)用。5.3 管理用的低值易耗品，由物資管理部門根據(jù)經(jīng)審批的各部門的申請統(tǒng)一辦理采購、入庫手續(xù)，按需領(lǐng)用，使用部門憑填制好的領(lǐng)料單向綜合管理部領(lǐng)用。6 低值易耗品計價和核算6.1 生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動資料、低值工具和勞動保護(hù)用品，采用實(shí)際價格計價和核算，領(lǐng)用時按實(shí)際成本一次計入當(dāng)月的相關(guān)成本和費(fèi)用。6.2 管理用的低值易耗品按實(shí)際價格計價和核算，領(lǐng)用時采用“一次攤銷法”，按實(shí)際采購價格在相關(guān)費(fèi)用中列支。7 低值易耗品管理和清查7.1 在用低值易耗品由綜合管理部門進(jìn)行管理和維修，對購入單價較高的低值易耗品（專用工具、辦公桌椅、傳真機(jī)、

30、櫥柜等），在設(shè)置低值易耗品卡片的同時，要建立備查賬本。第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定1 目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)中華人發(fā)和國會計法、企業(yè)會計制度等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本規(guī)定。2 適用范圍本辦法適用于本公司。3 固定資產(chǎn)定義、范圍及分類3.1 固定資產(chǎn)是公司從事各項生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)條件，它具有使用年限長，單位價值高，能多次參加周轉(zhuǎn)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的特點(diǎn)。一般應(yīng)同時具備以下兩個條件：1） 單價在2000元（含）以上。2） 使用年限在一年（含）以上。3.2 固定資產(chǎn)范圍3.2.1 下列財產(chǎn)，不論其價值大小，均屬于固定資產(chǎn)：1） 永久

31、性的房屋和建筑物。2） 各類設(shè)備、電器等管理用具及非生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備。凡在這些主要設(shè)備上固定裝置的附屬設(shè)備，均應(yīng)屬該項資產(chǎn)的組成部分，其價值并入有關(guān)的固定資產(chǎn)的價值內(nèi)。3）土地，是指已經(jīng)計價入賬的土地價值，未單獨(dú)計價的土地不能列作固定資產(chǎn)：為項目開發(fā)使用的土地而支付的土地以及補(bǔ)償費(fèi)等均應(yīng)并入有關(guān)房屋及建筑的價值內(nèi)，不單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬。3.2.2 下列財產(chǎn)不作為固定資產(chǎn)1） 臨時、簡易的房屋建筑物，如每平方米造價不超過200元的簡易工棚、天棚。2） 屬于工具材料性質(zhì)的資產(chǎn)，如專用工具、管理用具，玻璃器皿等。3） 屬于周轉(zhuǎn)性、替換性的資產(chǎn)。 3.3 固定資產(chǎn)分類3.3.1 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 1）

32、 房屋及建筑物。 2） 設(shè)備。 3） 輔助設(shè)備 4） 電器、電子設(shè)備 5） 公務(wù)車輛3.3.2 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 指用于非生產(chǎn)經(jīng)營方面（如食堂等福利性質(zhì)）的固定資產(chǎn)。3.3.3 出租固定資產(chǎn) 指經(jīng)批準(zhǔn)出租給外單位使用的多余閑置的固定資產(chǎn)。3.3.4 未使用固定資產(chǎn) 指尚未使用的新置或尚待安裝的固定資產(chǎn)；正在進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)以及經(jīng)批準(zhǔn)暫停用而以后仍需使用的固定資產(chǎn)。3.3.5 不需用固定資產(chǎn)指本企業(yè)現(xiàn)在和今后都不需用，已經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)。4 固定資產(chǎn)4.1 卡片管理公司應(yīng)對每一項固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三聯(lián)，第一聯(lián)存財務(wù)部門，第二聯(lián)存職能管理部門，第三聯(lián)由使用部

33、門存查。4.2部門管理4.2.1 財務(wù)部門職責(zé)1） 督促有關(guān)職能部門，及時辦理固定資產(chǎn)的增減變化手續(xù)，做好固定資產(chǎn)增減變動的賬務(wù)處理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。 2） 會同有關(guān)職能部門定期做好固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作，做到賬、卡、物三相符，對賬實(shí)不符的固定資產(chǎn)必須查明原因，并提出處理意見。3） 對擬列作報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時審定，待批準(zhǔn)后作好相應(yīng)的賬務(wù)處理。4） 參與制訂并審核固定資產(chǎn)的新增、更新、修理計劃，在計劃實(shí)施中要積極籌措調(diào)度資金，保證年度計劃的順利實(shí)施。5）公司購入的對講機(jī)、手機(jī)等，在購入時按買價的95%一次列支成本費(fèi)用的，必須按固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。另有5%的殘值，應(yīng)掛在固定資產(chǎn)賬

34、面上，待報廢時再核銷其殘值。4.2.2 實(shí)物管理部門職責(zé)1） 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，做好動態(tài)管理工作，切實(shí)管好固定資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。2） 根據(jù)生產(chǎn)需要和資產(chǎn)的技術(shù)、使用狀況建立固定資產(chǎn)檢修保養(yǎng)制度。會同使用部門提出增減、調(diào)配、報廢、出租等及時辦理早報手續(xù)。3） 掌握和研究固定資產(chǎn)的使用狀況，合理安排和調(diào)配，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高設(shè)備利用率和完好率。4） 組織辦理固定資產(chǎn)的驗收、交付、盤點(diǎn)、拆除、清理等工作，并對固定資產(chǎn)的盈虧和毀損進(jìn)行調(diào)查，提出處理意見和報告。5） 編報固定資產(chǎn)的新增、更新、修理、改造等計劃。6）貫徹執(zhí)行頒布的固定資產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對報廢、改變用途的；固定資產(chǎn)

35、進(jìn)行技術(shù)鑒定。4.2.3 使用部門職責(zé)1） 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)和使用，加強(qiáng)崗位責(zé)任制，做好固定資產(chǎn)的日常動態(tài)、保養(yǎng)和管理工作，保管好本企業(yè)的固定資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。2） 根據(jù)固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和生產(chǎn)需要，及時提出固定資產(chǎn)的增減、修理、調(diào)撥、報廢、拆除以及改造計劃和意見，當(dāng)公司需要購置固定資產(chǎn)時，由使用部門提出申請，填制附表并辦理相應(yīng)手續(xù)。3） 參與固定資產(chǎn)的驗收、盤點(diǎn)、清查、報廢等工作。5 固定資產(chǎn)增減審批5.1 增加審批5.1.1 各部門需增加固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行可行性分析和經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，并列入公司年度計劃。根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限，辦理審批手續(xù)，并按計劃執(zhí)行不得任意增加，確需變更原計劃

36、的，應(yīng)書面報告并補(bǔ)辦報批手續(xù)，凡沒有列入年度計劃的不得購買，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。5.1.2 新建、改建、擴(kuò)建工程項目，竣工后應(yīng)由有關(guān)職能管理部門按規(guī)定辦理竣工決算及財務(wù)資料的交接手續(xù)，并填寫統(tǒng)一印制的固定資產(chǎn)竣工交付使用驗收單和一式三聯(lián)的“固定資產(chǎn)卡片”，財務(wù)部門據(jù)以辦理相關(guān)的結(jié)算手續(xù)，第一聯(lián)交財務(wù)部門入賬，第二聯(lián)存職能管理部門建檔，第三聯(lián)由使用部門存查。5.1.3 由公司統(tǒng)一購置或建造，分配給各部門使用的資產(chǎn)。決算后，由公司職能管理部門填制“固定資產(chǎn)交付使用通知單”，由財務(wù)部門辦理結(jié)算、入賬手續(xù)。5.1.4 土木工程建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項目，在項目竣工后及時驗收及辦理交付使用手續(xù)，根據(jù)項目規(guī)

37、模和性質(zhì)按時做好賬務(wù)處理，對不屬于土建項目的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)列賬。5.2 減少審批5.2.1 調(diào)撥1）對于多余或不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥時，需報經(jīng)職能管理部門，并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，由職能管理部門填具“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，及時通知財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)賬或收（付）款手續(xù)。2） 公司內(nèi)各部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，由職能管理部門填制“調(diào)撥通知單”通知財務(wù)部門據(jù)以及時調(diào)整賬面和固定資產(chǎn)卡片。3） 固定資產(chǎn)對外投資，由財務(wù)部門提供賬面價值清單，按程序報批后，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)評估作價，由財務(wù)部根據(jù)作價后確認(rèn)的價值作賬務(wù)處理。5.2.2 報廢1） 主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價值的。2） 因設(shè)備老化，技術(shù)性能落后，

38、耗能高，效率低，經(jīng)濟(jì)效益差，無改造價值的。3） 因事故或意外災(zāi)害造成的嚴(yán)重?fù)p壞，無修復(fù)價值的。4） 修理費(fèi)用超過或接近新購價值的。5.2.3 報廢審批和清理1）固定資產(chǎn)報廢先由使用部門提出申請，經(jīng)職能管理部門進(jìn)行鑒定，并填寫固定資產(chǎn)報廢鑒定表，隨同書面報告，送財務(wù)管理部會簽。 2）經(jīng)報批同意報廢的固定資產(chǎn)，由財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷手續(xù)后，才能進(jìn)行拆除清理。凡已經(jīng)報廢的固定資產(chǎn)不得整體繼續(xù)使用或恢復(fù)使用。 3）對于改造項目，應(yīng)遵循先報廢，后建設(shè)的原則。在報廢的固定資產(chǎn)中，某些組合部分的單項固定資產(chǎn)，尚可修理使用的不予以報廢，應(yīng)在報廢總價值中，扣除可利用的部分的價值，并應(yīng)另建固定資產(chǎn)卡片。 4）凡

39、經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行拆除清理。除整體出售外，房屋建筑物報廢或改造拆除后的可利用的木料、磚瓦等物資；機(jī)器設(shè)備報廢，對尚有修復(fù)使用價值的零部件，均應(yīng)作價或整修使用，作好固定資產(chǎn)的清理核算工作。6 固定資產(chǎn)計價6.1 購置的直接安裝即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的稅金等，作為入賬價值。6.2 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。6.3 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值，作為入賬價值。6.4 在現(xiàn)有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀

40、態(tài)前發(fā)生的支出，減改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入作為入賬價值。6.5 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價值。6.6 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。6.7 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。6.8 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。如涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：1） 收到補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和就支付的相關(guān)

41、稅費(fèi)減補(bǔ)價后的余額，作為入賬價值。2） 補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價，作為入賬價值。6.9 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金低償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。如涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入價值：1）收到補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減支補(bǔ)價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。2）支付價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值。6.10 接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值：1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為

42、入賬價值。2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值：同類或 類似的固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量值，作為入賬價值。3）捐贈方捐贈的舊固定資產(chǎn)，按照上述方法確定的價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。7 固定資產(chǎn)期末計價企業(yè)在年末對固定資產(chǎn)要進(jìn)行逐項檢查，如有以下情況，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：1）固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，并且預(yù)計在近期內(nèi)不可能恢復(fù)。2）企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營

43、銷市場在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并以產(chǎn)生負(fù)面的影響。3）同期市場利率等大副度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大副度降低。4）固定資產(chǎn)陳舊過時或發(fā)生實(shí)體損壞等。5）固定資產(chǎn)預(yù)計使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。6）其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。8 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8.1 如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)當(dāng)按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。8.2 減值準(zhǔn)備按固定資產(chǎn)單項計提。8.3 當(dāng)公司存在下列情況時，應(yīng)按該項固定資

44、產(chǎn)的賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1）長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。2）由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。3）雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格的固定資產(chǎn)。4）已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。5）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。9 固定資產(chǎn)折舊計算9.1固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)由于損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那部分價值。9.2計提折舊的方法9.2.1 本公司固定資產(chǎn)折舊，采用使用年限法。每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，按國家有關(guān)規(guī)定預(yù)留殘值35%。9.2.2 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值折舊所限12月9.3

45、 折舊年限本公司的固定資產(chǎn)折舊所限如下： 固定資產(chǎn)名稱 折舊年限 公務(wù)車 5年 管理用具 5年 房屋、建筑物 20年 設(shè)備 8年9.4 折舊計提的口徑9.4.1 按當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍要計提折舊的原則處理。9.4.2 已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。9.4.3已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照該固定資產(chǎn)的賬面價值以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。9.4.4如果已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)，應(yīng)按固定資產(chǎn)恢復(fù)后的賬面價值，以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。9.5 不計提折舊的固定資產(chǎn)9.5.1以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

46、。9.5.2已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。9.5.3提前報廢的固定資產(chǎn)。10 固定資產(chǎn)大修費(fèi)用的核算根據(jù)會計制度規(guī)定，對于較大的修理費(fèi)用支出，為均衡成本支出，可采用“預(yù)提”或“待攤”的辦法進(jìn)行核算。實(shí)際使用的費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的差額，采用“多退少補(bǔ)”辦法，年終時予以清算，該賬戶年末沒有余額。11 固定資產(chǎn)清查為保證固定資產(chǎn)的完整和會計核算的真實(shí)性，固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查，每年至少必須進(jìn)行一次全面的清查。清查工作由財務(wù)總監(jiān)親自負(fù)責(zé)，成立專門清查小組。根據(jù)“見物就點(diǎn)”的原則，以實(shí)物為準(zhǔn)，由賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)由使用部門填制公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)制的處理單。11.1 盤盈 在財產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)有盤盈的固定資產(chǎn)

47、，應(yīng)查明原因，如屬本公司的資產(chǎn)，有關(guān)職能管理部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈表，按第6條定價原則進(jìn)行定價后，報送財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。在未經(jīng)批準(zhǔn)之前先計入“待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，待批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收。11.2盤虧在財產(chǎn)清查中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的缺少或毀損，應(yīng)查明原因并由相關(guān)職能管理部門填制固定資產(chǎn)盤虧表，按規(guī)定的程序和審批權(quán)限上報，在未經(jīng)批準(zhǔn)前，先計入“待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，待批準(zhǔn)后按原價和累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠償后的差額計入營外支出。11.3“待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算規(guī)定 清查的財產(chǎn)損溢，應(yīng)在年終決算前完畢。未能在年終決算前處理完畢

48、的，應(yīng)會計報表附注中予以說明，年度終了里，本科目一般應(yīng)無余額。第九節(jié) 對外投資管理規(guī)定1 目的 為了加強(qiáng)對外投資的管理以確保對外投資的收益，根據(jù)公司財務(wù)、會計制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際，制訂本規(guī)定。2 適用范圍 本制度適用于本公司。3 對外投資規(guī)定3.1 對外投資：是公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位進(jìn)行的投資。3.2 對外投資必須按照有關(guān)規(guī)定簽訂協(xié)議、合同、章程，并將所簽訂的協(xié)議、合同、章程報公司備案。并送財務(wù)部門作為財務(wù)入賬的依據(jù)。3.3對外投資應(yīng)充分考慮自身的經(jīng)濟(jì)能力以及資金周轉(zhuǎn)的可能性。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司對外投資的總額不得

49、超過凈資產(chǎn)的50%。4 對外投資程序4.1 投資調(diào)研4.1.1 對投資項目要進(jìn)行充分的調(diào)查研究，作細(xì)致、踏實(shí)、充分的可行性分析。4.1.2 在沒有做出充分的調(diào)查研究和可行性分析之前，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，可先“草簽”意向書，但不作任何“承諾”。4.1.3 可行性研究工作應(yīng)由公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掛帥，并由公司相關(guān)職能部門組成的專門調(diào)研小級或委托會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)進(jìn)行。5 投資審批對外投資由公司部門論證，提交公司領(lǐng)導(dǎo)集體討論后，報董事會審批后實(shí)施。6 投資方式6.1 公司“中外”、“合作”項目，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律、程序和公司要求以及外經(jīng)部門的有關(guān)規(guī)定辦理。6.2 凡公司以土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)對外投資均須報公司董事長批

50、準(zhǔn)后，按有關(guān)管理程序辦理。 7 對外投資計價原則 7.1 以現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按實(shí)際支付的金額（包括向有關(guān)部門支付的手續(xù)費(fèi)等）計價。 7.2 以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。 7.3 以認(rèn)購股票方式的，按照實(shí)際支付款項計價。實(shí)際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。 7.4 以認(rèn)購債券方式的，按照實(shí)際支付價款計價。實(shí)際支付的款項中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)計利息后的差額計價。 7.5 溢價或折價購入的長期債券，其實(shí)際支付的價款與債券面值的差額在債券到期以前分期攤銷，計入投

51、資收益。8 對外投資分類8.1 短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券和不超過一年的其他投資。當(dāng)期的有價證券收益以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額計入當(dāng)期損益。8.2 長期投資8.1.1 是指投資期限超過1年（不含1年）的各種股權(quán)投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。8.1.2 對外長期投資一般是指股（債）權(quán)投資，投資期內(nèi)的應(yīng)計利息、出售時收回的本息與債券賬面成本及尚未收回應(yīng)計利息間的差額應(yīng)計入當(dāng)期損益。8.1.3 一年內(nèi)到期的長期投資，應(yīng)轉(zhuǎn)入流動資產(chǎn)，并單獨(dú)列項反映。9 對外投資核算方法9.1 成本法9.1.1 企業(yè)的長期投資在被投資單位

52、實(shí)收資本中占20%（不含20%）以下的，采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動。9.1.2 采用成本法核算的，一般在收到經(jīng)會計師事務(wù)所驗證的被投資單位年度會計決算報告和董事會分配決議后，根據(jù)分配到位的金額確認(rèn)投資收益。9.2 權(quán)益法9.2.1 企業(yè)的長期投資在被投資單位實(shí)收醬中占20%（含20%）以上的，采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額作為企業(yè)的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少企業(yè)的長期投資。9.2.2 采用權(quán)益法核算的，為了簡化核算手續(xù)和正常反映投資的效益，一般在收到經(jīng)會計師事務(wù)所驗證的被投資單位的半年度和年度會計報表后，予以計算

53、投資收益。9.3 對外投資減值準(zhǔn)備9.3.1 短期投資 公司應(yīng)在期未對各項短期投資進(jìn)行全面檢查。短期投資按“成本與市價孰低”原則計價，市價低于成本的部分，應(yīng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。9.3.2 長期投資 在期末，對長期投資逐項進(jìn)行清查，包括： 1） 成本與市價的情況。 2） 了解被投資單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，以確定投資的未來可收回金額。 3） 對已經(jīng)發(fā)生的損失，按投資比例計算損失額。 4） 根據(jù)以上清查情況，對由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況變化等原因而導(dǎo)致其可收回額低于投資的賬面價值的，應(yīng)按各個投資項目分別計算應(yīng)計提減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。9.3.3 年末減值準(zhǔn)備賬務(wù)處理 年

54、末，對短期投資和長期投資已計提的減值準(zhǔn)備直接計入當(dāng)期損益。9.4 利息收入確認(rèn) 長期債券投資應(yīng)當(dāng)按照賬面價值與票面利率按期計算確認(rèn)利息收入。10 對外投資管理10.1 對外投資賬戶應(yīng)按項目、分賬戶明細(xì)登錄記賬。10.2 公司應(yīng)設(shè)置專人經(jīng)辦對外投資權(quán)益處理，以保證投資方的的合法權(quán)益。10.3 開立證券基金專戶的，應(yīng)由職能部門及經(jīng)辦人及時把對賬單和交易返回單交財務(wù)部，財務(wù)部對交易回單進(jìn)行核對，并登記賬簿。10.4對外投資中的有價證券，必須存放在財務(wù)部的保險箱里，并應(yīng)做好登記。到期債券由財務(wù)部門負(fù)責(zé)兌現(xiàn)。因故對未到期債券實(shí)施轉(zhuǎn)讓或者提前兌現(xiàn)的，應(yīng)由財務(wù)部提出分析報告，經(jīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)討論、審批決定。2、

55、人事管理制度 （1）人力規(guī)劃制度人力規(guī)劃制度，即各部門以月度為單位，向人力部門提交人力計劃申請。在總經(jīng)辦審查通過后，提交集團(tuán)審批，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，人力資源部門制定人力規(guī)劃，保證公司人力儲備。董事會總經(jīng)理人力資源部相關(guān)部門經(jīng)理相關(guān)部門開始明確人力規(guī)劃編制的期限編制并下發(fā)各部門人力規(guī)劃樣表根據(jù)部門情況填寫表單審定審批匯總并編制企業(yè)人力規(guī)劃審核明確人力規(guī)劃（2）招聘制度招聘制度，每月根據(jù)人力規(guī)劃內(nèi)容，由人力資源部門主導(dǎo)，各相關(guān)部門配合，對相關(guān)人才進(jìn)行招聘儲備?？偨?jīng)理人力資源部相關(guān)部門經(jīng)理相關(guān)部門審批核對人力規(guī)劃，審批根據(jù)用人情況填寫申請表單制定招聘計劃發(fā)布招聘信息篩選選定初試名單錄用確定組織面試、筆

56、試，填寫評價表確定到崗時間簽訂試用合同轉(zhuǎn)正錄用（3）高級崗位招聘制度高級崗位是指部總監(jiān)及以上級別管理人員的招聘。該崗位初試通過后，由人力資源部門安排協(xié)助、公司總經(jīng)理面試提出意見，經(jīng)董事長面試后決定是否錄取。（4）員工內(nèi)部調(diào)動管理對于希望更換部門的員工，可填寫提交崗位調(diào)動申請報告，部門副經(jīng)理級別及以下人員由總經(jīng)理匯報董事長后審批；部門經(jīng)理級別由總經(jīng)理提出意見，報董事長審批。（5）請假考勤規(guī)定第一章 目的為維護(hù)正常的工作秩序，強(qiáng)化全體職工的紀(jì)律觀念，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二章 執(zhí)行方式公司的考勤管理由人力資源部負(fù)責(zé)實(shí)施。各部門經(jīng)理、主管對本部門人員的考勤工作負(fù)有監(jiān)督的義務(wù)。第三章 請銷假

57、1、遲到或早退累計三次者扣除一個工作日的工資。2、事假按實(shí)際假期扣除工資，不足2小時的不扣工資，但須辦理手續(xù)，且每月不得超過3次。3、病假須持規(guī)定醫(yī)院診斷證明，發(fā)放基本工資。4、曠工一天者扣除三個工作日的工資。5、婚假5天；晚婚假15天（晚婚條件：女滿23周歲，男滿25周歲）。如到外地結(jié)婚的，根據(jù)在途往返時間核增路程假，公司給予報銷路費(fèi)。6、喪假：直系親屬死亡喪假5天。路程假根據(jù)路程遠(yuǎn)近核增路程假，公司給予報銷路費(fèi)。7、產(chǎn)假98天，產(chǎn)假發(fā)放基本工資。女職工單胎順產(chǎn)者，給予產(chǎn)假98天，其中產(chǎn)前休息15天，產(chǎn)后休息83天。 HYPERLINK /qzbd/hyjbbk/1008/950899.ht

58、ml t _blank 難產(chǎn)者，增加產(chǎn)假15天； HYPERLINK /qzbd/hyshbk/1007/939876.html t _blank 多胞胎生育者，每多生育一個嬰兒，增加產(chǎn)假15天。第二章 請假流程1、員工請假必須填寫請假申請單（附件），部門員工請假一天的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，部門副經(jīng)理以上人員以及超過一天以上的員工請假須有總經(jīng)理審批。請假超過三天者，須經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交由董事長批準(zhǔn)。不按請假權(quán)限請假，均視為曠工。并在總經(jīng)理批準(zhǔn)后交人事部門備案，未在人事部門備案的請假無效，強(qiáng)行請假作曠工處理。2、凡請假員工，假期未滿上班或超假必須到人事部門辦理銷假或續(xù)假手續(xù)。未辦理銷假手續(xù)、超假但未

59、辦理續(xù)假手續(xù)者均視為曠工。第三章 遲到、早退、曠工處理1、遲到、早退5分鐘以內(nèi)每次扣薪10元；15分鐘以內(nèi)的每次扣薪20元；30分鐘以內(nèi)的每次扣薪50元。遲到或早退當(dāng)月每累計三次者，增扣一個工作日的工資，一次類推。2、沒有事先請假或請假未經(jīng)批準(zhǔn)擅離工作崗位的，按曠工處理。3、無故不上班按曠工處理，當(dāng)日曠工4小時以內(nèi)的計半天曠工，超過4小時以內(nèi)的計全天曠工。4、當(dāng)月累計曠工3天以上的，公司予以除名，員工當(dāng)月保險費(fèi)用由個人自行承擔(dān)。5、當(dāng)月累計事假超過12天，員工當(dāng)月保險費(fèi)用由個人自行承擔(dān)。2、人事管理制度（備選）第一節(jié) 總則第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部管理，特制定本制度。第二條 公司員工的管理，除遵照

60、國家的相關(guān)法律法規(guī)外，悉依本制度規(guī)定辦理。定義：本制度所稱員工，系本公司所有從業(yè)人員。第二節(jié) 招聘、面試與錄用第三條 各部門如確因工作需要，必須增加人員時，需先向綜合管理部門提出申請，并明確增添的原因、人數(shù)、職位要求等內(nèi)容，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后由綜合管理部辦理考選事宜。第五條 新進(jìn)員工試用期：一、新進(jìn)員工試用期一般為三個月，也可延長試用期（說明：試用期一旦延長即為三個月）；整個試用期限不超過六個月。試用期滿經(jīng)審核批準(zhǔn)后，正式錄用；如成績優(yōu)秀，表現(xiàn)良好的，也可縮短其試用時間。二、試用期工資待遇：1、試用期期間，根據(jù)不同性質(zhì)的崗位，按18003000元/月標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)生活費(fèi)（由董事長特批的除外），試用合格的