審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目匯編

1、學(xué)習(xí)-好資料審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目實(shí)訓(xùn)1注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范一一獨(dú)立性實(shí)訓(xùn)林芝是審計(jì)客戶商夏股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有商夏公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（1）是否對(duì)獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否”）；（2）簡(jiǎn)要說明理由；（3）若影響?yīng)毩⑿?，事?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑縏OCo1-5hzA要求林芝將所有的股票處置B要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股C將林芝調(diào)離鑒證小組D拒絕執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)；（1）是否對(duì)獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否”）是（2）簡(jiǎn)要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響?yīng)毩⑿?。?

2、）可采用哪些措施消除威脅？（用選項(xiàng)，不帶空格符）AC張文持有天信物業(yè)的小額共同基金，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計(jì)小組。問：（1）張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？是（2）經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？間接（3）這一情形是否損害獨(dú)立性？否華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，于2005年向中國(guó)工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元，且對(duì)公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計(jì)業(yè)務(wù)。（1）這一情形是否損害獨(dú)立性？是（2）可采取“請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？答：可以黃輝是加達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職員，同時(shí)兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢顧問，一般都是向明信公司

3、提供最新稅法變化，講解稅法知識(shí)及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達(dá)會(huì)計(jì)師成立了黃輝在內(nèi)的審計(jì)小組對(duì)明信證券進(jìn)行審計(jì)。（1）黃輝的存在是否損害獨(dú)立性？否（2）簡(jiǎn)要說明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶之一是天興銷售公司，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對(duì)上述情況，（1）正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？是（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低經(jīng)營(yíng)關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營(yíng)關(guān)系明顯不重要拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告李鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4、2009年5月接受事務(wù)所指派，參加北方銀行2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目。李鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹在該銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)助理。問：（1）是否威脅獨(dú)立性？是（2）威脅主要來自于哪個(gè)方面？李鑫的妹妹（3）可采用下列那種方式降低這種威脅？AA將李鑫調(diào)離該項(xiàng)目組B讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域C讓其他人復(fù)核李鑫工作D事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)夏兵原來是光達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理，在事務(wù)所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，光達(dá)事務(wù)所考慮接受海天公司的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托，這一情形的防范措施可能有？ABCA委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該項(xiàng)審計(jì)B請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核工作或提供建議C進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)

5、核D針對(duì)這一情況與公司管理層溝通康安保險(xiǎn)公司于2008年10月聘請(qǐng)正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其做資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，張平為資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。2007年，張平擔(dān)任康安保險(xiǎn)公司報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。學(xué)習(xí)-好資料問：（1）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)是否相容？否（2）必須調(diào)離張平嗎？是注冊(cè)會(huì)計(jì)師王可2007年來一直是北方銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目組成員。王可于2008年5月1日兼任北方銀行的董事，則問：（1）是否威脅獨(dú)立性？是（2）有無防范措施？若無防范措施，則事務(wù)所應(yīng)采用何種方式？無，不讓王可負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)。南方銀行擬公開發(fā)行股票，委托華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2007年度和2008年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。雙方于200

6、8年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與南方銀行存在以下情況哪些是損害獨(dú)立性的？（1、3、4）（1）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為1500000元，南方銀行在華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否上市決定是否支付。（2）2007年7月，華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常借款條件和程序，向南方銀行以抵押貸款方式借款10000元，用于購(gòu)置辦公用房。（3）華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人李峰注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任南方銀行的獨(dú)立董事。（4）審計(jì)小組成員王康注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2006年以來一直協(xié)助南方銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（5）審計(jì)小組成員李非注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自2007年以來一

7、直擔(dān)任南方銀行的柜臺(tái)終端記錄文員。實(shí)訓(xùn)1注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范一一職業(yè)道德其他原則實(shí)訓(xùn)李凌以前和他的同事審計(jì)過許多國(guó)有企業(yè)。他計(jì)劃與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系，請(qǐng)他們幫忙介紹更多這種類型的工作，他打算付給每個(gè)介紹人2000元的介紹費(fèi)。請(qǐng)問他的舉動(dòng)是否違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德，并解釋其原因。（是，不得為招攬業(yè)務(wù)支付傭金，違反職業(yè)道德。）光大會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于規(guī)模較小，人才不完備，所以尚未取得證券和期貨從業(yè)資格，但是客戶之一友華有限公司于2008年12月將發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。（1）光大事務(wù)所在哪方面可能違反職業(yè)道德準(zhǔn)則？專業(yè)勝任能力尚不足（2）光大事務(wù)所可采取什么措施來遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則？不接受客戶業(yè)務(wù)天達(dá)會(huì)

8、計(jì)師事務(wù)所于2008年負(fù)責(zé)審計(jì)鑫源電子廠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)，他的另一客戶天方晶體管廠是鑫源電子廠的長(zhǎng)期供應(yīng)商，但是電子廠以該廠供貨質(zhì)量殘次，出現(xiàn)了很多廢品為由，拒不付款，天方晶體管廠就向天達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所索取鑫源電子廠2008年的存貨盤存表，天達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所答應(yīng)了這一要求，并索取了追回貨款10%的費(fèi)用。（1）該所在哪個(gè)方面違反了職業(yè)道德規(guī)范？保密（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪些情況下出現(xiàn)上述狀況不算是違反職業(yè)道德規(guī)范？（ABDA取得客戶的授權(quán)B向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法律的行為C在與客戶相關(guān)的訴訟中做為法律依據(jù)D接受同業(yè)復(fù)核華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證小組在討論對(duì)其客戶遠(yuǎn)達(dá)商貿(mào)有限公司收費(fèi)時(shí)，出現(xiàn)了下列爭(zhēng)議，

9、試說明這些看法正確與否，并簡(jiǎn)要闡述理由。（1）李光認(rèn)為：遠(yuǎn)達(dá)公司由于規(guī)模較小，大部分是手工記賬，要查單據(jù)、核對(duì)報(bào)表、重新計(jì)算總賬的正確性，花費(fèi)人力較多，可以適當(dāng)提高收費(fèi)。（是，人力成本較高，收費(fèi)適當(dāng)提高）（2）張芳認(rèn)為：遠(yuǎn)達(dá)公司存貨的大部分是生鮮食品，其質(zhì)量變動(dòng)很快，資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目有很大的不確定性，而遠(yuǎn)達(dá)公司的資產(chǎn)中存貨占了60%風(fēng)險(xiǎn)較大，承擔(dān)責(zé)任較多，可以適當(dāng)提高收費(fèi)。（是，變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較高）（3）李正認(rèn)為：由于遠(yuǎn)達(dá)公司的存貨計(jì)量方法有多種，我們可以幫助他們采用合適的計(jì)量方法，使得本年利潤(rùn)下降，減少納稅，鑒于此，我們可以收取他們少納稅款的10%左右作為勞務(wù)費(fèi)。（否，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得或有收費(fèi)）

10、（4）王新認(rèn)為：現(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)都在首發(fā)上市，我們可以建議遠(yuǎn)達(dá)公司也嘗試一下，如果我們審計(jì)后，他們達(dá)到了上市標(biāo)準(zhǔn)，可以收取100萬的額外服務(wù)費(fèi)用。（否，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得或有收費(fèi)）遠(yuǎn)發(fā)遠(yuǎn)洋貨運(yùn)公司在2008年5月進(jìn)行了有限責(zé)任公司向股份有限公司的轉(zhuǎn)換，請(qǐng)正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做了資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資證明，并于2008年11月首發(fā)上市，由于上次合作十分愉快，年底時(shí)，又委托正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)的審計(jì)。問正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否應(yīng)該承接該業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)要說明理由。學(xué)習(xí)-好資料答：否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評(píng)估不相容下面是一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的宣傳冊(cè)中的部分語言，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“明發(fā)會(huì)

11、計(jì)師事務(wù)所，查賬全靠我”。（2）捷達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局，財(cái)政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”。（3）旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。（4）正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會(huì)計(jì)師事務(wù)所”。新天地公司委托華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表是由正大事務(wù)所審計(jì)的，并出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。問：（1）華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通？（要）（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些？（A

12、BCDA是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠(chéng)信方面的問題；B在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧；C關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；D導(dǎo)致被審計(jì)單位變更事務(wù)所的原因。實(shí)訓(xùn)二一一注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一一鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn)指出下列哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告？（用選項(xiàng)表示）ABDA審計(jì)報(bào)告（無保留意見）B驗(yàn)資報(bào)告C代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)報(bào)告D審閱報(bào)告請(qǐng)根據(jù)背景資料指出哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告？ABCDA審計(jì)報(bào)告B審閱報(bào)告C內(nèi)部控制審核報(bào)告D審計(jì)報(bào)告TOCo1-5hz請(qǐng)根據(jù)背景資料指出哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告？BA驗(yàn)資報(bào)告B審計(jì)報(bào)告C審閱報(bào)告D基本建設(shè)工程決算審核報(bào)告下列是三個(gè)和發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告，

13、如果會(huì)計(jì)師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報(bào)告中的哪一種？AA審核報(bào)告B驗(yàn)資報(bào)告C審計(jì)報(bào)告立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，社會(huì)公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報(bào)告中，哪個(gè)驗(yàn)證了這一看法？AA驗(yàn)資報(bào)告B審計(jì)報(bào)告C審閱報(bào)告6注冊(cè)會(huì)計(jì)師王平認(rèn)為，社會(huì)公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該注冊(cè)會(huì)計(jì)師的看法，下面的報(bào)告中，哪一

14、個(gè)驗(yàn)證了這一看法？AA驗(yàn)資報(bào)告B審計(jì)報(bào)告C審閱報(bào)告7王強(qiáng)是中信證券的基金經(jīng)理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對(duì)二者的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況都不了解，他決定信賴會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認(rèn)為王強(qiáng)選擇哪家公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較?。茨募业臅?huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告給予的保證程度較高）？AA華源股份有限公司B易天股份有限公司8以下兩份報(bào)告，保證程度較低的是？AA審閱報(bào)告B審計(jì)報(bào)告實(shí)訓(xùn)三一一審計(jì)目標(biāo)-管理層認(rèn)定請(qǐng)選擇下列具體的認(rèn)定為與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：A發(fā)生C完整性D準(zhǔn)確性E截止F分類2.以下有四組審計(jì)程序，分別把它們與相應(yīng)最重要的審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)起來（單選

15、）：（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運(yùn)憑證。學(xué)習(xí)-好資料（2）以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查有關(guān)合同，確定是否已經(jīng)貼現(xiàn)、出售或質(zhì)押。（3）選取發(fā)運(yùn)憑證，追查至銷售發(fā)票和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬；選取銷售發(fā)票,追查至發(fā)運(yùn)憑證和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬。（4）檢查期后已收回應(yīng)收賬款情況；分析應(yīng)收賬款賬齡，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否適當(dāng)。審計(jì)目標(biāo)：A、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭、完整性C、權(quán)利和義務(wù)D、存在（1）的審計(jì)目標(biāo)D的審計(jì)目標(biāo)C（3）的審計(jì)目標(biāo)B的審計(jì)目標(biāo)A下列具體審計(jì)目標(biāo)，要實(shí)現(xiàn)給出的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定中的哪項(xiàng)認(rèn)定：具體審計(jì)目標(biāo)：（1）公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)。（2）記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨

16、。（3）已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值。（4）存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確。（5）存貨的主要類別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表恰當(dāng)披露。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定：A、發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)B、完整性C、分類和可理解性D、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)（1）實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定A（2）實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定B（3）實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定D（4）實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定D（5）實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定C請(qǐng)指出下列哪些認(rèn)定類別分別與固定資產(chǎn)、公允價(jià)值變動(dòng)損益相關(guān)？A、發(fā)生B、權(quán)利和義務(wù)C、完整性D、存在E、準(zhǔn)確性F、截止G、分類H、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?）與固定資產(chǎn)相關(guān)BDCF與公允價(jià)值變動(dòng)損益相關(guān)ACEFG某公司資產(chǎn)負(fù)債表反映的存貨資料如下：存貨余額3450000.00減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備90000.00存貨

17、賬面價(jià)值3360000.00問題：管理當(dāng)局對(duì)其所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，作了哪些方面的認(rèn)定？A、存在；B、權(quán)利和義務(wù)；C、完整性；D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?；E、分類和可理解性；F、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)作了5項(xiàng)明確的認(rèn)定：（1）存貨是存在的；（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確估價(jià)為90000元；（3）存貨的賬面價(jià)值是3360000元，且計(jì)算是精確的；（4）列示在報(bào)表上的存貨數(shù)額是截止到資產(chǎn)負(fù)債表日；（5）在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中列報(bào)的存貨是恰當(dāng)?shù)模?）的認(rèn)定A（2）的認(rèn)定D（3）的認(rèn)定D（4）的認(rèn)定F（5）的認(rèn)定E實(shí)訓(xùn)三審計(jì)目標(biāo)-審計(jì)目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的確定寫出與營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定”。確定利潤(rùn)表中

18、記錄的營(yíng)業(yè)收入是否已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)（發(fā)生）確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的營(yíng)業(yè)收入是否均已記錄（完整性）確定與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄（準(zhǔn)確性）確定營(yíng)業(yè)收入是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間（截止）確定營(yíng)業(yè)收入是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶（分類）寫出與固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定”。資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的（存在）所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄（完整性）學(xué)習(xí)-好資料記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制（權(quán)利和義務(wù)）固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算折舊并做出賬務(wù)處理（計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅懗雠c列報(bào)和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定”。

19、披露的交易、事項(xiàng)等已經(jīng)發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)（發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)）應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中（完整性）財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述且披露內(nèi)容表述清楚（分類和可理解性）財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露且金額恰當(dāng)（準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)）實(shí)訓(xùn)三審計(jì)目標(biāo)-審計(jì)目標(biāo)實(shí)訓(xùn)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了銷售發(fā)票及出庫單，但是追查卻無相關(guān)憑證亦無明細(xì)賬登記，追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。與哪個(gè)科目相關(guān)？違背了哪項(xiàng)認(rèn)定？相關(guān)的科目（與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)）違背的目標(biāo)（違背了完整性認(rèn)定）王琳在審計(jì)廣林股份有限公司時(shí)發(fā)現(xiàn)2010年12月5日的一筆營(yíng)業(yè)收入有明細(xì)賬，相應(yīng)的記賬憑證，但無出庫單和發(fā)票，判斷其違背了那項(xiàng)目標(biāo)？違

20、背的目標(biāo)（發(fā)生）王華在審計(jì)東林股份有限公司過程中發(fā)現(xiàn)一筆交易：記賬憑證如背景單據(jù)所示，請(qǐng)指出該檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)違背了營(yíng)業(yè)收入的哪項(xiàng)目標(biāo)？B/準(zhǔn)確性注冊(cè)會(huì)計(jì)師王亞寧在審計(jì)北京東方家具有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一筆銷售業(yè)務(wù)的銷售單、增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單為2010年12月27日，記賬憑證、營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬為2011年1月3日。該公司管理的認(rèn)定影響營(yíng)業(yè)收入的哪個(gè)目標(biāo)？C/截止注冊(cè)會(huì)計(jì)師李傲在審計(jì)南方海洋公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？D/計(jì)價(jià)和分?jǐn)傋?cè)會(huì)計(jì)師許淵在審計(jì)中國(guó)達(dá)信責(zé)任有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存

21、貨明細(xì)賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？A/權(quán)利和義務(wù)背景單據(jù)是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)奇強(qiáng)股份有限公司審計(jì)時(shí)的兩張單據(jù)，其中可以看出：存貨盤點(diǎn)表比存貨明細(xì)賬多出D型冰箱20臺(tái)，問：奇強(qiáng)股份有限公司違反了關(guān)于期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？C/完整性天興股份有限公司計(jì)劃科的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單見原始單據(jù)，但是在折舊的計(jì)算過程中累計(jì)折舊計(jì)算錯(cuò)誤，原應(yīng)按10年計(jì)算，而折舊卻按20年進(jìn)行折舊。問：該錯(cuò)誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項(xiàng)認(rèn)定？B/計(jì)價(jià)和分?jǐn)傂轮写蠊煞萦邢薰疽唤杩詈贤唾Y產(chǎn)負(fù)債表，假設(shè)其他借款合同都在資產(chǎn)負(fù)債表中列示正確，那么根據(jù)這兩張單據(jù)

22、，你認(rèn)為管理層違反了關(guān)于列報(bào)的哪項(xiàng)認(rèn)定？C/分類和可理解性新中大股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的部分項(xiàng)目如截圖所示，針對(duì)存貨項(xiàng)目而言，至少說明了管理層的哪項(xiàng)認(rèn)定是完整的？C/與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定恒盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)各個(gè)公司時(shí)，出現(xiàn)下列事項(xiàng)：事項(xiàng)（1）:華北股份有限公司：根據(jù)所給的服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。影響管理費(fèi)用哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（2）:大發(fā)股份有限公司：根據(jù)所給的存貨監(jiān)盤表、存貨明細(xì)賬。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（3）:大發(fā)股份有限公司：發(fā)現(xiàn)一抵押合同。但是會(huì)計(jì)報(bào)表附注中沒有對(duì)這一抵押合同有所提及。影響與列報(bào)相關(guān)的哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（1）截

23、止事項(xiàng)（2）存在事項(xiàng)（3）完整性實(shí)訓(xùn)四審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn)望中股份有限公司銷售部經(jīng)理李清華01月份剛上任，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績(jī)壓力而辭職，則選擇應(yīng)收賬款進(jìn)行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€(gè)選項(xiàng)？C企業(yè)詢證函審計(jì)過程中，中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對(duì)可以得到下列與2010年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些認(rèn)定？A存在B準(zhǔn)確性與計(jì)價(jià)天發(fā)股份有限公司2010年7月1日銷售一批貨物給新天地股份有限公司，2010年12月31日未取得銷售款，公司計(jì)提了10

24、%勺壞賬準(zhǔn)備，為獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，采用哪項(xiàng)措施最有效？學(xué)習(xí)-好資料C檢查日后收款情況根據(jù)背景單據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否獲得奇強(qiáng)股份有限公司的存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)？A不能背景單據(jù)是涌泉股份有限公司的兩個(gè)單據(jù)，哪種證據(jù)通常情況下較為可靠？A保險(xiǎn)業(yè)專用發(fā)票背景單據(jù)是優(yōu)康事務(wù)所得到的被審計(jì)單位正大股份有限公司的兩張單據(jù)，哪種證據(jù)通常情況下更為可靠？B參觀被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的記錄背景單據(jù)正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲得的樂陶股份有限公司的兩個(gè)審計(jì)證據(jù)，哪項(xiàng)證據(jù)在通常情況下更為可靠？B銀行進(jìn)賬單實(shí)訓(xùn)四審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)實(shí)訓(xùn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師王林在對(duì)廣海公司2010年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，從

25、有關(guān)記錄審查至已付款”支票。請(qǐng)指出該審計(jì)程序與哪些審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，并指出獲取的審計(jì)證據(jù)的類型。獲取的審計(jì)證據(jù)的類型（書面證據(jù)）具體的審計(jì)目標(biāo)（發(fā)生）注冊(cè)會(huì)計(jì)師王林在對(duì)廣海公司2010年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，重新計(jì)算應(yīng)付利息費(fèi)用。請(qǐng)指出獲取的審計(jì)證據(jù)的類型，對(duì)應(yīng)哪項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)？獲取的審計(jì)證據(jù)的類型（書面證據(jù)）具體的審計(jì)目標(biāo)（計(jì)價(jià)與分?jǐn)偅┳?cè)會(huì)計(jì)師王林在對(duì)廣海公司2010年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，向管理當(dāng)局詢問存貨過時(shí)情況。請(qǐng)指出通過該審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)的類型，且與哪些具體審計(jì)目標(biāo)相關(guān)？獲取的審計(jì)證據(jù)的類型（口頭證據(jù)）具體的審計(jì)目標(biāo)（計(jì)價(jià)與分?jǐn)傋?cè)會(huì)計(jì)師王林在對(duì)廣海公司2010年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行

26、審計(jì)時(shí)，計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與同行資料相比較。請(qǐng)指出獲取的審計(jì)證據(jù)的類型，并指出該審計(jì)程序?qū)儆谀囊环N實(shí)質(zhì)性測(cè)試？獲取的審計(jì)證據(jù)的類型（書面證據(jù)）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的種類（分析性測(cè)試）注冊(cè)會(huì)計(jì)師王林在對(duì)廣海公司2010年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，抽查報(bào)表日后銷售收入、退貨記錄、發(fā)運(yùn)單和貨運(yùn)憑證等。通過該審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)的類型，且與哪些具體審計(jì)目標(biāo)相關(guān)？獲取的審計(jì)證據(jù)的類型（書面證據(jù)）具體的審計(jì)目標(biāo)（截止）實(shí)訓(xùn)五計(jì)劃審計(jì)工作審計(jì)重要性實(shí)訓(xùn)據(jù)了解，江寧電器有限公司首先按照凈資產(chǎn)的0.5%、營(yíng)業(yè)收入的0.5%、利潤(rùn)總額的1囁口最小值原則確定重要性水平，下面是該公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的一部分（左方一行是本年金

27、額，右邊一行是上年金額，且單位為元）。（1）凈資產(chǎn)確定的重要性水平：21924.00元（2）收入確定的重要性水平：18750.00元（3）利潤(rùn)總額確定的重要性水平：10800.00元（4）最小值原則確定的重要性水平：10800.00元北京學(xué)友聯(lián)合會(huì)是一家非營(yíng)利組織，其重要性水平為收入的0.5%確定，資產(chǎn)的0.01%，利潤(rùn)的2%確定,其2008年的收入為2000萬、資產(chǎn)為5000萬、利潤(rùn)為100萬，根據(jù)行業(yè)的性質(zhì)及所在行業(yè)，試回答：（1）應(yīng)按照什么項(xiàng)目確定重要性水平：收入（2）確定的重要性水平為：100000.00恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)海天有限責(zé)任公司時(shí)，往年重要性確定的原則為利潤(rùn)的

28、5%今年由于受到金融危機(jī)的影響，財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加，所以，管理層決定將公司的重要性水平改為利潤(rùn)的3%公司本年的利潤(rùn)為500萬。存貨作為該公司最重要的資產(chǎn)，且容易發(fā)生偷盜，錯(cuò)報(bào)可能性較大，所以可容忍錯(cuò)報(bào)定為財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的10%則（1）管理層修改重要性水平比率是否合理？是（2）財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為？150000（3）確定存貨項(xiàng)目的可容忍錯(cuò)報(bào)為？15000正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)華源股份有限公司會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2008年11月25日對(duì)天興有限責(zé)任公司發(fā)出一筆貨物中，有增值稅專用發(fā)票、出庫單、轉(zhuǎn)賬憑證，但是應(yīng)收賬款明細(xì)賬中無該記錄。金額涉及117萬，重要性水平為300萬，假設(shè)

29、只發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)誤，則應(yīng)出具以下的哪種報(bào)告？A學(xué)習(xí)-好資料A審計(jì)報(bào)告（無保留意見）B審計(jì)報(bào)告（否定意見）C審計(jì)報(bào)告（保留意見）D審計(jì)報(bào)告（無法表示意見）飛達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)開元股份有限公司2008年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，受到管理層的限制，導(dǎo)致價(jià)值300萬元的存貨無法實(shí)施監(jiān)盤，而該公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為250萬元。則應(yīng)出具何種報(bào)告？DA審計(jì)報(bào)告（保留意見）B審計(jì)報(bào)告（否定意見）C審計(jì)報(bào)告（無保留意見）D審計(jì)報(bào)告（無法表示意見）海天會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)雷風(fēng)股份有限公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司于2008年6月30日安裝并驗(yàn)收投入使用了一大型電子顯示屏，公司把該顯示屏當(dāng)作固定資產(chǎn)管理。該公司有固定

30、資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)卡片正反面，但是無折舊相應(yīng)的憑證記錄（本應(yīng)計(jì)提折舊100萬），該公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為60萬，本年利潤(rùn)為20萬，則應(yīng)出具的報(bào)告應(yīng)為下列哪種？BA審計(jì)報(bào)告（保留意見）B審計(jì)報(bào)告（否定意見）C審計(jì)報(bào)告（無保留意見）D審計(jì)報(bào)告（無法表示意見）實(shí)訓(xùn)六一一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)訓(xùn)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)蔚藍(lán)股份有限公司時(shí)實(shí)施了下列審計(jì)程序，其中屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是？BCDA向其常年客戶涌泉有限責(zé)任公司函證應(yīng)收賬款B詢問保管科的員工固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)情況C對(duì)1-12月各月營(yíng)業(yè)收入額實(shí)施分析性程序D觀察公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和檢查公司章程注冊(cè)會(huì)計(jì)師林強(qiáng)負(fù)責(zé)騰達(dá)有限責(zé)任公司2010年度的財(cái)務(wù)報(bào)表

31、審計(jì)工作，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，林強(qiáng)通常會(huì)采用的審計(jì)程序是哪種？A參觀被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所請(qǐng)指出背景底稿分別屬于實(shí)施了哪種（或哪些）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？（1）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他人員（2）分析程序（3）觀察和檢查A的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序則不填）2B的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序則不填）2C的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序則不填）13D的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序則不填）E的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序則不填）1F的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序則不填）1根據(jù)北京天華有限公司2010年和2011年的部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施分析程序指出主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

32、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？是原因解釋：銷售收入增長(zhǎng)率明顯超過行業(yè)增長(zhǎng)率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？是原因解釋：銷售成本增長(zhǎng)率低于收入增長(zhǎng)率，原材料成本上升實(shí)訓(xùn)六風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了解被審計(jì)單位及其環(huán)境實(shí)訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）背景哪些工作底稿屬于了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素？B了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他外部因素C了解被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境D了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況背景哪些工作底稿屬于了解被審計(jì)單位的性質(zhì)？A了解被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)B了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C了解被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)D了解被審計(jì)單位的籌資活動(dòng)編制的背景底稿（了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政

33、策的選擇和運(yùn)用）中主要運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有：A詢問B檢查指出各種底稿分別屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的哪個(gè)方面？（1）了解被審計(jì)單位的性質(zhì)（2）了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)（3）了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（4）了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境及其他外部因素（5）了解內(nèi)部控制（6）了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用A屬于2B屬于3C屬于6D屬于1E屬于2F屬于1G屬于4H屬于4I屬于5實(shí)訓(xùn)六風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)背景中的工作底稿反映的是內(nèi)部控制的哪一個(gè)要素？B控制環(huán)境背景的底稿分析被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程是否有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？是背景底

34、稿哪些屬于信息系統(tǒng)與溝通對(duì)應(yīng)的工作底稿？A溝通調(diào)查明細(xì)表B與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的信息系統(tǒng)調(diào)查明細(xì)表背景底稿哪些屬于了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制所產(chǎn)生的底稿？A被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程B與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的信息系統(tǒng)C控制環(huán)境D對(duì)控制的監(jiān)督若被審計(jì)單位環(huán)境的其他要素及內(nèi)部控制比較完善，從背景底稿初步判斷報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平為？低水平實(shí)訓(xùn)六風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)根據(jù)各個(gè)循環(huán)的內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)表，指出對(duì)哪個(gè)循環(huán)不實(shí)施控制測(cè)試，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？C投資循環(huán)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)-好資料初步評(píng)價(jià)表請(qǐng)指出背景哪些底稿對(duì)應(yīng)的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，哪些對(duì)應(yīng)的是評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是

35、ABH評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是CDEFG背景底稿哪些對(duì)應(yīng)的是一般風(fēng)險(xiǎn)，哪些對(duì)應(yīng)的是特別風(fēng)險(xiǎn)（特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）？對(duì)應(yīng)一般風(fēng)險(xiǎn)的是（ABCDE對(duì)應(yīng)特別風(fēng)險(xiǎn)的是（FGH背景底稿哪種情況表示內(nèi)部控制存在重大缺陷，需與管理層或治理層溝通？D投資循環(huán)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)表背景底稿哪些是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)常采用的記錄方式？A文字描述B問卷D流程表實(shí)訓(xùn)七一一風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一一風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款賬戶的重要性水平為25000.00，根據(jù)后附的控制環(huán)境調(diào)查明細(xì)表，指出后附的企業(yè)詢證函是否可在一定程度上增強(qiáng)不可預(yù)見性？（回答是或否即可）背景材料：控制環(huán)境調(diào)查明細(xì)表企業(yè)詢證函是TOCo1-5hz下列底稿中屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的類

36、型是？ACA函證（企業(yè)詢證函）B了解內(nèi)部控制（銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)表）C-1重新計(jì)算（固定資產(chǎn)）D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查明細(xì)表若注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受了2008年財(cái)務(wù)報(bào)表的年度審計(jì)，且評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高，則下列函證時(shí)間選擇較為合理的是：BA2008年2月6日B2009年1月4日C2008年10月4日D2008年12月4日在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)需確定函證的數(shù)量，下列哪些情況下需函證的數(shù)量較多？ABCB控制環(huán)境較為薄弱，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高今年發(fā)生的應(yīng)收賬款金額和數(shù)量變少D.投資循環(huán)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)表A銷售部經(jīng)理新上任，應(yīng)收賬款的可容忍錯(cuò)報(bào)變小C計(jì)劃獲取的保證程度較高D實(shí)訓(xùn)七一一風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)一一控制測(cè)

37、試實(shí)訓(xùn)在實(shí)施了下列程序哪種情況下沒有必要實(shí)施控制測(cè)試?采用下列哪種審計(jì)程序本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性？AA詢問B檢查C重新執(zhí)行D穿行測(cè)試注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)2008年1-10月公司采購(gòu)與付款循環(huán)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試?？刂茰y(cè)試結(jié)果如背景單據(jù)所示，為了得出該項(xiàng)控制在2008年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（ABC。對(duì)該項(xiàng)控制在2008年11-12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試獲取該項(xiàng)控制在2008年11-12月變化情況的審計(jì)證據(jù)測(cè)試已公司對(duì)控制的監(jiān)督向已公司管理層詢問2008年11-12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳玉對(duì)2009年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)，事務(wù)所承接的是連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，公司對(duì)2008年債務(wù)重組實(shí)施了控制測(cè)試，控制測(cè)試報(bào)告如下，則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師2009年應(yīng)（C）A針對(duì)2009年債務(wù)重組控制變化進(jìn)行測(cè)試B不進(jìn)行控制測(cè)試，擬信賴2008年報(bào)告C重新編制2009年債務(wù)重組控制測(cè)試表事務(wù)所承接2008年