日本大和銀行內(nèi)控不利導致巨額虧損的教訓

1、日本大和銀行內(nèi)控不利 導致巨額虧損的教訓 編寫：劉忠燕 教授 引 言 本案例只作為教學討論使用，目的是借鑒商業(yè)銀行由于內(nèi)控不利導致銀行蒙受巨額損失的教訓，加強對銀行內(nèi)控重要性的認識。 我國銀行由于內(nèi)控不利，違規(guī)操作造成的損失仍然觸目驚心。借鑒日本大和銀行內(nèi)控不利導致巨額損失的教訓，對于完善商業(yè)銀行內(nèi)控機制，十分有益。案 情井口俊英，44歲。1976年之前是一位汽車推銷員。1976年進入大和銀行紐約分行。入行后，在債券托管部門工作，在工作中逐漸熟悉了證券交易和清算業(yè)務(wù)的操作，由于工作踏實出色，他很快被提升并安排作資金交易工作。案 情不久，由總行派出任紐約分行交易部經(jīng)理被調(diào)回總行工作，井口俊英接任

2、了交易部經(jīng)理職位案 情開始井口俊英只是作比較簡單的美國政府債券交易。由于工作出色，很得總行賞識。后來被提升為副行長，即負責證券交易又負責資金清算。案 情 1984年，井口俊英在作美國國債交易時出現(xiàn)了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來。案 情 他私下買掉了大和銀行持有的債券彌補了虧損，并偽造了大和銀行債券保管行美國信浮銀行簽發(fā)的對賬單。 在截止1995年的11年期間，他進行的這種假賬多達3萬次，導致銀行虧損總額高達11億美元1100億日元。 案 情到1995年6月大和銀行紐約分行存在美國信浮銀行的證券價值為46億美元，而實際價值只有35億美元，虧損11億美元，相當于每天平均虧損405

3、0萬美元。在這11年當中，日本銀行和美國聯(lián)邦儲藏系統(tǒng)先后在1989年和1993年兩次對該行進行稽核，都沒有發(fā)行問題。 案 情直到1993年10 月，大和銀行紐約分行對部門分工調(diào)整，井口俊英去作資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負責。他考慮到自己的行為遲早會暴露，于1995年7月24 日給大和銀行董事長寫了一封信，坦白了他的不軌行為。 案發(fā)后，大和銀行為減少損失，暫時沒有向社會公布此案，而是以最快的速度在案發(fā)后的第三天7月27 日以高價出售了500億日元的優(yōu)先股股票。直到兩個月以后9 月18 、19 日才分別通告了日本大藏省和美國紐約聯(lián)邦儲藏銀行。 案 情案 情紐約地方法院也于9月

4、26日收審了井口俊英，起訴他偽造證據(jù)和犯有銀行欺詐罪。 案 情大和銀行為此付出了沉重的代價。1995年11 月2 日美國聯(lián)邦委員會及紐約州等6個州的銀行監(jiān)管機構(gòu)決定將大和銀行在美國的18個分支機構(gòu)全部驅(qū)除出境。并處以3.4 億美元的罰款。大和銀行變賣了在美國的130 億美元資產(chǎn)，并在全球范圍內(nèi)收縮了國際業(yè)務(wù)。思 考 題大和銀行紐約分行出現(xiàn)巨額虧損的主要原因是什么？為什么井口俊英的舞弊行為在長達11年以后才會被發(fā)現(xiàn)？從大和銀行的巨額虧損中我們得到什么啟示？案 例 分 析 大和銀行巨額虧損暴露了銀行內(nèi)控管理的薄弱。首先，對證券交易和資金清算兩個崗位沒有分開管理，沒有實行雙人負責制。沒有建立起定期業(yè)

5、務(wù)稽核制度，內(nèi)部管理薄弱。大和銀行巨額虧損暴露了中央金融監(jiān)管的不利。 啟 示 嚴格內(nèi)控制度對防范內(nèi)部人作案極為重要。 綜觀中外銀行風險案例，相當局部產(chǎn)生于銀行內(nèi)部管理人員的監(jiān)守自盜。原因是： 銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)控制機制不健全， 基層銀行放松了對具體業(yè)務(wù)部門的管理 具體經(jīng)辦人員有章不循，我國銀行加強內(nèi)控管理 2002年9月18日，中國人民銀行公布了?商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引?，明確規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當建立資金業(yè)務(wù)的風險責任制，要求商業(yè)銀行建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制，對前臺交易員、中臺監(jiān)控人員和后臺結(jié)算人員的風險責任作了相應(yīng)的規(guī)定。 我國銀行加強內(nèi)控管理對關(guān)鍵崗位實行崗位輪換制。防止一個業(yè)務(wù)員多年從事某一種業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的道德風險，也是防范內(nèi)部風險的重要手段。建立對銀行職員職業(yè)道德教育的制度。銀行在健全監(jiān)控制度的同時，應(yīng)當特別重視對銀行職員的職業(yè)道德教育，