工程財(cái)務(wù)管理規(guī)范V41

1、.：.；目 錄1.0 目的 22.0 適用范圍 23.0 職責(zé)與權(quán)限 24.0 管理規(guī)范 34.1 固定資產(chǎn)投資合同管理規(guī)范 34.2 基建工程相關(guān)合同遵照的支付原那么 74.3 零購(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范 84.4 工程及零購(gòu)資產(chǎn)資金管理規(guī)范 84.5 工程資產(chǎn)類電子報(bào)銷規(guī)范 94.5.1 電子報(bào)銷審批流程 94.5.2 電子報(bào)銷單填寫規(guī)范 114.5.3 電子報(bào)銷退單規(guī)范 114.5.4 報(bào)銷附件等相關(guān)規(guī)范 124.6 工程物資、在建工程減值和報(bào)廢規(guī)范 184.7 工程物資財(cái)務(wù)管理規(guī)范 194.8接受贈(zèng)送或捐贈(zèng)資產(chǎn)管理規(guī)范 204.9 在建工程預(yù)估及決算管理規(guī)范 214.9.1 在建工程預(yù)估財(cái)務(wù)

2、管理規(guī)范 214.9.2 工程決算管理規(guī)范 235.0 工程信息系統(tǒng)規(guī)范 285.1 本規(guī)定自文件下發(fā)之日起執(zhí)行，以前下發(fā)的工程財(cái)務(wù)規(guī)范同時(shí)廢止，本規(guī)范的解釋權(quán)歸省公司財(cái)務(wù)部 281.0 目的為了加強(qiáng)和規(guī)范固定資產(chǎn)投資工程財(cái)務(wù)管理，防備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，保證工程資金及時(shí)支付及工程資產(chǎn)按時(shí)交付，提升工程管理程度，提高投資效益，根據(jù)、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度及中移財(cái)20215號(hào)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)踐情況制定本規(guī)范。2.0 適用范圍本規(guī)范適用于中國(guó)挪動(dòng)通訊集團(tuán)四川及中國(guó)挪動(dòng)通訊集團(tuán)四川分公司所屬的各職能部門、消費(fèi)中心和各級(jí)分公司，村通工程參照?qǐng)?zhí)行。3.0 職責(zé)與權(quán)限3.1 方案部門擔(dān)任確定年度固定資產(chǎn)投資方

3、案，組織建立工程可行性研討、立項(xiàng)等任務(wù)，擔(dān)任科學(xué)合理地制定建立工程建立方案，控制投資規(guī)模，監(jiān)控工程進(jìn)度，提高投資效益。3.2 采購(gòu)和物資管理部門擔(dān)任工程物資的采購(gòu)、供貨、物流和倉(cāng)儲(chǔ)管理，制定和維護(hù)ERP系統(tǒng)物料編碼，；牽頭制定工程余料和工程廢料的斷定規(guī)范，科學(xué)安排庫(kù)存物資數(shù)量，進(jìn)展工程物資、工程余料的出入庫(kù)管理；每季度末審閱無合同訂單的物資臺(tái)賬并對(duì)仍未簽署采購(gòu)合同的物資及時(shí)簽署合同，同時(shí)將仍未出庫(kù)的暫收物資數(shù)量和價(jià)錢提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)展賬務(wù)暫估處置；每季度末采購(gòu)人員對(duì)長(zhǎng)期掛賬的暫估應(yīng)付款進(jìn)展書面緣由分析，并提出處置建議，簽字確認(rèn)；及時(shí)根據(jù)合同結(jié)算或決算編制意見提交物資類補(bǔ)列賬流程；會(huì)同方案、建立

4、等部門妥善保管庫(kù)存物資并組織開展清點(diǎn)清查，維護(hù)企業(yè)財(cái)富平安。3.3 工程建立部門擔(dān)任建立工程的詳細(xì)實(shí)施和管理，擔(dān)任合理請(qǐng)領(lǐng)工程物資，組織設(shè)備物資的收發(fā)、安裝、運(yùn)用等現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物管理；擔(dān)任各管理環(huán)節(jié)中落實(shí)設(shè)備物資管理任務(wù)；定期核對(duì)工程物資報(bào)表，確保該表與實(shí)踐一致；對(duì)由施工單位代收的工程物資，要及時(shí)與施工單位、采購(gòu)和物資管理部門進(jìn)展核對(duì)和簽收；及時(shí)簽署或協(xié)助簽署相關(guān)工程合同；對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)展管控，根據(jù)工程進(jìn)度做好資本開支的關(guān)列及相關(guān)款項(xiàng)的支付；做好工程余料退庫(kù)任務(wù)；及時(shí)搜集整理工程結(jié)算送審資料至省公司內(nèi)審部審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)意見書對(duì)施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)費(fèi)用重新計(jì)算后調(diào)整資本開支；工程完工后，及時(shí)核對(duì)合同清單和

5、工程物資，在核對(duì)后的工程物資資料平衡表上與施工單位、籌供資料供應(yīng)商簽字確認(rèn)，及時(shí)完成WBS維護(hù)和資產(chǎn)定義等轉(zhuǎn)資預(yù)備任務(wù)后提交轉(zhuǎn)固通知單、并及時(shí)完成資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼，與資產(chǎn)接納部門合理準(zhǔn)確地交付資產(chǎn)；組織建立工程開工驗(yàn)收；擔(dān)任完成建立工程決算資料搜集和送審任務(wù)，做好工程收尾任務(wù)。3.4 財(cái)務(wù)部門3.4.1 參與年度固定資產(chǎn)投資規(guī)模的審定，跟蹤投資方案變動(dòng)情況，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)情況和投資效益合理制定投資資金預(yù)算，及時(shí)籌集建立資金，保證工程用款。3.4.2 參與建立工程建立方案制定、可行性研討、立項(xiàng)、工程概預(yù)算審定和開工驗(yàn)收等建立工程管理任務(wù)，積極研討處理工程建立過程中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題；根據(jù)投資方案、工程概預(yù)

6、算文件及商務(wù)合同文本，監(jiān)視執(zhí)行情況，應(yīng)嚴(yán)厲監(jiān)視控制本錢支出。3.4.3 對(duì)合同商務(wù)條款中有關(guān)付款條件及其他涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的條款進(jìn)展審查，在合同簽署后根據(jù)建立工程進(jìn)度及時(shí)支付工程款項(xiàng)；每月對(duì)工程各類往來款項(xiàng)進(jìn)展核對(duì)清理，并對(duì)懸?guī)みM(jìn)展監(jiān)控、分析，確保工程資金的平安。3.4.4 擔(dān)任零購(gòu)資產(chǎn)信息維護(hù)及各類資產(chǎn)的調(diào)撥、報(bào)廢、減值及資產(chǎn)折舊、攤銷等任務(wù)，并對(duì)當(dāng)月的折舊費(fèi)用和攤銷費(fèi)用進(jìn)展合理性復(fù)核。3.4.5 監(jiān)控PMS系統(tǒng)中工程財(cái)務(wù)關(guān)鍵目的及工程進(jìn)度情況，督促協(xié)調(diào)工程建立部門及時(shí)根據(jù)工程進(jìn)度關(guān)列資本開支，完成轉(zhuǎn)資、決算等任務(wù)，確保帳實(shí)相符。3.4.6 每月督促協(xié)調(diào)工程建立部門清理工程進(jìn)度，分析清理工程物資

7、、在建工程余額，提出管理建議。3.4.7 及時(shí)打印工程、零購(gòu)資產(chǎn)標(biāo)簽，做好標(biāo)簽移交，搜集相關(guān)資產(chǎn)交付接納簽收單。3.4.8 財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注以下問題，并在符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原那么的根底上與相關(guān)部門共同商定處置方案： A、建立根據(jù)能否充分合理。B、投資主體能否恰當(dāng)。C、能否存在不同公司主體之間的租用、結(jié)算關(guān)系以及如何處置。D、能否涉及關(guān)聯(lián)買賣。E、涉及與外部其它公司往來能否經(jīng)濟(jì)可行。F、列入建立工程預(yù)算的支出內(nèi)容能否合理。根據(jù)和本方法等規(guī)定，符合資本化條件且與工程工程直接相關(guān)的支出計(jì)入工程本錢。4.0 管理規(guī)范4.1 固定資產(chǎn)投資合同管理規(guī)范4.1.1 除以下情況可以不簽署合同外，固定資產(chǎn)投資活動(dòng)均應(yīng)簽

8、署合同：A. 零星的基站搬運(yùn)費(fèi)用；B. 辦理房產(chǎn)證、土地證發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等費(fèi)用；C. 青苗賠償費(fèi)用；D. 工程建立中涉及到的地方政府及行政單位收取的地方規(guī)費(fèi)；E. 小于5000元的零星資料采購(gòu)。4.1.2 固定資產(chǎn)投資合同應(yīng)嚴(yán)厲區(qū)分資本類和本錢類，不能混簽在一個(gè)合同里，且工程類原那么上不允許簽署框架協(xié)議。4.1.3 固定資產(chǎn)投資合同簽署均應(yīng)納入EIP電子合同審簽流程，且合同審簽表上的付款條款必需與合同商定的付款條款完全一致。4.1.4 資本類合同除零購(gòu)資產(chǎn)合同外稱號(hào)或正文中應(yīng)包括立項(xiàng)批復(fù)中的工程工程編碼和工程稱號(hào)，凡合同中涉及軟件的應(yīng)在合同條款中商定軟件的運(yùn)用年限，按照中移財(cái)【2021】73號(hào)

9、關(guān)于印發(fā)的通知中的條款商定“軟件折舊或攤銷年限最短不低于2年，不超越5年。4.1.5 合同中應(yīng)列明收款單位稱號(hào)、開戶銀行、銀行帳號(hào)、供應(yīng)商地點(diǎn)等信息。4.1.6 為便于后期資產(chǎn)管理，簽署采購(gòu)合同時(shí)，應(yīng)一一標(biāo)明設(shè)備對(duì)應(yīng)的物料編碼，且錄入采購(gòu)訂單時(shí)，應(yīng)嚴(yán)厲按照合同中的物料編碼錄入，不能隨意修正。4.1.7 合同支付條款除特殊情況外原那么上取消預(yù)付款，并遵照以下規(guī)范：A. 特殊情況：集團(tuán)統(tǒng)談統(tǒng)簽，土地購(gòu)置、房屋建立施工合同、交流引入合同、購(gòu)房合同、特殊需定制的設(shè)備合同可以支付預(yù)付款，但原那么上不允許全額預(yù)付；其他確需支付預(yù)付款的，省公司需簽報(bào)審批贊同后支付，分公司務(wù)必在支付前經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)發(fā)快文給核

10、算中心對(duì)口專業(yè)組組長(zhǎng)及財(cái)務(wù)人員，在得到回復(fù)后方可支付組長(zhǎng)無法及時(shí)審批時(shí)可授權(quán)對(duì)口財(cái)務(wù)人員進(jìn)展審批。B根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么要求，征地費(fèi)應(yīng)單獨(dú)作為無形資產(chǎn)管理，集團(tuán)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)手冊(cè)也明確要求購(gòu)買的土地不再經(jīng)過在建工程核算，方案部不應(yīng)再將其納入投資方案。土地購(gòu)買無論金額大小，均納入無形資產(chǎn)管理范疇，其合同類型應(yīng)選擇“零購(gòu)。C. 除基建工程外的其他工程相關(guān)合同詳細(xì)付款比例以不超越或優(yōu)于以下條件為準(zhǔn)：a工程設(shè)備采購(gòu)類合同： 集團(tuán)統(tǒng)談統(tǒng)簽合同，根據(jù)集團(tuán)公司一致模板執(zhí)行。 非集團(tuán)統(tǒng)談統(tǒng)簽合同，遵照以下比例： 合同總金額小于10萬元集團(tuán)五大供貨商：華為、愛立信、諾基亞西門子、摩托羅拉、中興合同金額小于20萬元的設(shè)備采

11、購(gòu)類合同付款比例：設(shè)備全部到貨驗(yàn)收合格后可支付合同全款。附件1：到貨驗(yàn)收證明 合同總金額大于10萬元集團(tuán)五大供貨商：華為、愛立信、諾基亞西門子、摩托羅拉、中興通訊合同金額大于20萬元的設(shè)備采購(gòu)類合同付款比例：設(shè)備全部到貨可支付合同總額的70%，工程初驗(yàn)合格可支付合同總額的20%，工程終驗(yàn)合格可支付合同總額的10%。 公共工程產(chǎn)品采購(gòu)合同付款比例：到貨支付合同金額的70，到貨證明簽署一年后根據(jù)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定報(bào)告支付合同金額的30；設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定報(bào)告的出具時(shí)間必需為到貨驗(yàn)收證明簽署一年后，必需由建立單位和運(yùn)用單位同時(shí)簽字蓋章，特殊情況需簽報(bào)公司指點(diǎn)贊同。 籌供合同付款比例：到貨支付貨款的70，工程初驗(yàn)

12、合格后且提供審計(jì)后的工程資料平衡表后支付尾款。 設(shè)備采購(gòu)合同中的效力費(fèi)付款比例：設(shè)備到貨后可支付效力費(fèi)用的20%，工程初驗(yàn)合格支付效力費(fèi)用的70%，工程終驗(yàn)合格支付效力費(fèi)用的10%。b工程費(fèi)用類合同： 選點(diǎn)費(fèi)合同付款比例：選點(diǎn)完成后支付合同金額的75，工程初驗(yàn)后支付尾款。 可研費(fèi)合同付款比例：提交可行性研討報(bào)告后支付合同全款。 設(shè)計(jì)費(fèi)合同付款比例：設(shè)計(jì)合同金額在10萬以下的，設(shè)計(jì)會(huì)審后可支付至合同金額的75%，工程初驗(yàn)后可支付尾款；合同金額在10萬以上的，設(shè)計(jì)會(huì)審后可支付至合同金額的50%，工程初驗(yàn)后支付至合同金額的70，待開工結(jié)算審計(jì)終了后，根據(jù)審計(jì)意見書重新計(jì)算設(shè)計(jì)費(fèi)后支付尾款。 監(jiān)理費(fèi)合

13、同付款比例：監(jiān)理合同金額在10萬以下的，工程完工且開工結(jié)算報(bào)告送審時(shí)付款至合同金額的70%，待開工結(jié)算審計(jì)終了后，根據(jù)審計(jì)意見書重新計(jì)算監(jiān)理費(fèi)后支付尾款；合同金額在10萬以上的，可根據(jù)工程進(jìn)度支付一次進(jìn)度款，工程完工且開工結(jié)算報(bào)告送審時(shí)付款至合同金額的70%，待開工結(jié)算審計(jì)終了后，根據(jù)審計(jì)意見書重新計(jì)算監(jiān)理費(fèi)后支付尾款。 施工費(fèi)合同付款比例： 施工類合同必需商定開工結(jié)算送審條款，并根據(jù)審計(jì)意見書的審定金額支付施工費(fèi)，特殊情況要以承包方式簽署合同的如交流引入，需按照川移司2003709號(hào)文中“對(duì)個(gè)別涉及特殊行業(yè)且非他莫屬，別無他路，假設(shè)不采用承包方式就無法實(shí)施的施工工程，須事前經(jīng)省公司指點(diǎn)或省公

14、司法人授權(quán)的代表人同意，才干實(shí)施 的規(guī)定執(zhí)行。 詳細(xì)付款比例如下：施工合同金額在50萬以下的，開工結(jié)算報(bào)告送審時(shí)可支付至合同金額的70%，結(jié)算審計(jì)終了后根據(jù)審計(jì)意見書支付尾款；合同金額在50萬以上的，當(dāng)工程進(jìn)度到達(dá)50%時(shí)，可支付至合同金額的30%，當(dāng)工程進(jìn)度到達(dá)70%時(shí)，可支付至合同金額的50%，開工結(jié)算報(bào)告送審時(shí)可支付至合同總額的70%，結(jié)算審計(jì)終了后根據(jù)審計(jì)意見書及對(duì)應(yīng)的工程資料平衡表支付尾款，特殊施工合同，需保管35的質(zhì)保金，待質(zhì)保期滿后支付，合同中應(yīng)明確商定質(zhì)保期期限及質(zhì)保金比例。 其中鐵塔合同參照上述施工合同付款比例；對(duì)鐵塔部分可在鐵塔到貨后支付到貨款的50%，開工結(jié)算報(bào)告送審時(shí)可

15、支付至合同總額的70%，結(jié)算審計(jì)終了后根據(jù)審計(jì)意見書支付尾款，并根據(jù)工程實(shí)踐情況保管一定質(zhì)保金。 集成合同付款比例：工程完工后支付合同金額的50，工程初驗(yàn)后支付合同金額的40，工程終驗(yàn)后支付合同金額的10。 二次開發(fā)軟件的付款比例：開發(fā)軟件采用按軟件開發(fā)進(jìn)度付款的方式進(jìn)展支付，即軟件開發(fā)進(jìn)度到達(dá)50%時(shí)，支付50%；初驗(yàn)后，支付30%；終驗(yàn)后，支付20%。采購(gòu)和物資管理部門簽署的該類合同，可以不錄入采購(gòu)訂單，按照工程進(jìn)度支付款項(xiàng)。 價(jià)風(fēng)格整協(xié)議的付款規(guī)范：價(jià)風(fēng)格整協(xié)議是根據(jù)廠商需求和公司實(shí)踐情況，由省公司財(cái)務(wù)牽頭，經(jīng)各相關(guān)部門會(huì)簽贊同，在不修正原主體合同其他條款的前提下，僅對(duì)其主體合同支付條款

16、進(jìn)展調(diào)整而簽署的補(bǔ)充協(xié)議。根據(jù)董事會(huì)決議，目前僅可以針對(duì)現(xiàn)網(wǎng)設(shè)備中大量運(yùn)用該廠商設(shè)備的華為、愛立信、中興、西門子、艾默生、摩托羅拉公司進(jìn)展價(jià)風(fēng)格整，執(zhí)行前提為設(shè)備已到貨或者廠商出具承諾函承諾當(dāng)月到貨。價(jià)風(fēng)格整協(xié)議金額在公平、公正、互惠的原那么下友好協(xié)商確定，普通計(jì)算公式為特殊情況除外。價(jià)風(fēng)格整協(xié)議金額=金額*時(shí)間*利率，其中金額=本次需支付的金額；時(shí)間=到貨款1個(gè)月/初驗(yàn)款6個(gè)月/終驗(yàn)款9個(gè)月；利率=價(jià)風(fēng)格整協(xié)議簽署時(shí)銀行半年貸款利率。 金額暫未確定的合同參照施工合同暫定合同金額，最后據(jù)實(shí)結(jié)算。4.1.8 合同正式簽署后發(fā)生更改或廢止的，均應(yīng)簽署更改或廢止協(xié)議。合同變卦是指合同內(nèi)容的變卦，主要

17、包括：標(biāo)的物數(shù)量的增減；標(biāo)的物質(zhì)量的改動(dòng)；價(jià)款或者酬金的增減；履行期限的變卦；履行地點(diǎn)的改動(dòng)；履行方式的改動(dòng)；結(jié)算方式的改動(dòng)；所附條件的增添或除去；單純債務(wù)變?yōu)檫x擇債務(wù)；擔(dān)保的設(shè)定或取消；違約金的變卦；利息的變化等。如該合同曾經(jīng)被關(guān)聯(lián)列賬的，應(yīng)發(fā)快文通知財(cái)務(wù)人員撤銷原列賬，再進(jìn)展新合同的更改或簽署。4.1.9 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)管理規(guī)定，合同主體、收款方、發(fā)票提供者三者必需一致，為加強(qiáng)公司運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，各級(jí)財(cái)務(wù)部門支付工程款必需嚴(yán)厲按照合同上所列明的“對(duì)方單位、開戶銀行、銀行帳號(hào)支付款項(xiàng)，嚴(yán)禁恣意改動(dòng)，特別是恣意改動(dòng)“對(duì)方單位。如因?qū)Ψ絾挝黄髽I(yè)重組、兼并、遷址等緣由確需改動(dòng)的，

18、應(yīng)要求對(duì)方提供變卦函或闡明，同時(shí)變卦函或闡明都需由省公司法律事務(wù)部確認(rèn)后方可作為付款根據(jù)；如僅僅是銀行信息變卦的，可只提供對(duì)方的變卦函，不需法律事務(wù)部確認(rèn)。4.2 基建工程相關(guān)合同遵照的支付原那么：4.2.1 設(shè)備類采購(gòu)合同：合同簽署后預(yù)付10%設(shè)備款或20%，如電梯。假設(shè)設(shè)備一次到貨那么支付至到貨設(shè)備價(jià)款的80%；假設(shè)設(shè)備兩次到貨，那么分兩次支付到貨款，合計(jì)支付至到貨設(shè)備價(jià)款的80%。設(shè)備安裝調(diào)試完成后付至設(shè)備款的97%，質(zhì)保金3%一年后支付。4.2.2 設(shè)計(jì)類合同:合同簽署后預(yù)付合同金額的10%主要針對(duì)供電、供水、市政等行業(yè)的設(shè)計(jì)，初設(shè)完成后支付至合同金額的30%，施工圖完成并經(jīng)過審查支付

19、至合同金額的80%，工程開工驗(yàn)收完成后支付全款。4.2.3 地勘類合同：地勘完成提供正式地勘資料支付合同金額的70%，資料審查經(jīng)過后支付至合同金額的90%，工程開工完成后支付全款。4.2.4 監(jiān)理類合同：10萬以下的合同工程完工且開工結(jié)算報(bào)告送審時(shí)付款至合同金額的70%，待開工結(jié)算審計(jì)終了后，根據(jù)審計(jì)意見書重新計(jì)算監(jiān)理費(fèi)后支付尾款；10萬以上的合同，按合同暫定監(jiān)理費(fèi)暫定工期每三個(gè)月支付一次監(jiān)理費(fèi)，至80%時(shí)暫停支付，待施工結(jié)算審計(jì)終了后，根據(jù)審計(jì)意見書重新計(jì)算監(jiān)理費(fèi)后支付至監(jiān)理費(fèi)的97%，3%余款質(zhì)保期完后支付。4.2.5 施工類合同：A500萬以下合同：合同簽署后支付合同金額10%的預(yù)付款，

20、當(dāng)工程進(jìn)度到達(dá)50%時(shí)，可支付至合同金額的30%，當(dāng)工程進(jìn)度到達(dá)70%時(shí)，可支付至合同金額的50%，待完成開工結(jié)算報(bào)告送審后可支付至合同金額的75%，施工結(jié)算審計(jì)終了后根據(jù)審計(jì)意見書支付至審計(jì)認(rèn)定金額的97%， 余3的質(zhì)保金待質(zhì)保期滿后支付。B500萬以上合同按月支付：合同簽署后支付合同金額10%的預(yù)付款，每月支付工程完成量的80%，月進(jìn)度款支付至合同金額的75%時(shí)暫停支付，待完成開工結(jié)算報(bào)告送審后支付至合同金額的80%80%的比例僅適用于省公司基建辦的土建工程，市州分公司基建工程施工合同均只能在完成開工結(jié)算報(bào)告送審后支付至合同金額的75%，施工結(jié)算審計(jì)終了后根據(jù)審計(jì)意見書支付至審計(jì)認(rèn)定金額的

21、97%，余3的質(zhì)保金待質(zhì)保期滿后支付。4.2.6 特殊行業(yè)類合同：針對(duì)供水、供電、拆遷、市政配套、規(guī)費(fèi)、特殊工程施工等特殊效力類合同，由基建辦或分公司一致同草簽報(bào)，根據(jù)簽報(bào)內(nèi)容支付款項(xiàng)。4.3 零購(gòu)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范4.3.1 當(dāng)月接納的零購(gòu)資產(chǎn)不包括工程物資必需在當(dāng)月提交物流報(bào)銷懇求，原那么上要求在每月25日前提交，以保證財(cái)務(wù)能在當(dāng)月完成訂單匹配和資產(chǎn)信息維護(hù)，順利封鎖當(dāng)月的資產(chǎn)期間。4.3.2 零購(gòu)資產(chǎn)的類型編碼必需選擇501固定資產(chǎn)或601無形資產(chǎn)開頭的編碼。4.3.3 零購(gòu)資產(chǎn)管理參照固定資產(chǎn)管理方法執(zhí)行。4.4 工程及零購(gòu)資產(chǎn)資金管理規(guī)范4.4.1 工程類款項(xiàng)支付的用款部門：A. 設(shè)備

22、采購(gòu)類合同支付由采購(gòu)和物資管理部門擔(dān)任；B. 工程費(fèi)用類合同支付由固定資產(chǎn)投資方案下達(dá)的單項(xiàng)工程建立單位擔(dān)任。4.4.2 省公司工程資金用款部門、各市州分公司每月月底在工程資金預(yù)算管理系統(tǒng)中提交下月工程資金需求，并在該系統(tǒng)中完成工程類資金預(yù)算的追加、調(diào)整懇求。逾期未發(fā)起資金需求懇求的，次月將無法提起款項(xiàng)支付電子流程，工程資金屬集團(tuán)剛性目的，不得突破年度預(yù)算。4.4.3 現(xiàn)金運(yùn)用應(yīng)按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的執(zhí)行，企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，除規(guī)定的范圍可以運(yùn)用現(xiàn)金外，該當(dāng)經(jīng)過開戶銀行進(jìn)展轉(zhuǎn)帳結(jié)算。4.4.4 省公司財(cái)務(wù)部每月初將清理并整理好的上月“工程類預(yù)付款和“工程類應(yīng)收賬款明細(xì)發(fā)各級(jí)建立部門、采購(gòu)和物資

23、管理部門、分公司財(cái)務(wù)部，其應(yīng)盡快進(jìn)展清理，及時(shí)進(jìn)展核銷及收款，對(duì)于工程類借款不得以工程未完工為借口而拒不退還，如供應(yīng)商半年以上仍未退還應(yīng)收賬款的，實(shí)行前款不清、后賬暫停支付的原那么，要求供應(yīng)商先行退還款項(xiàng)后方可支付后續(xù)款項(xiàng)。4.4.5 如省公司部門需緊急支付、分公司需自行支付的，應(yīng)按川移司2021999號(hào)執(zhí)行。4.4.6 為保證資本類款項(xiàng)及時(shí)的支付，原那么上各部門報(bào)銷時(shí)間在每月的25日前，25日前紙質(zhì)資料及電子報(bào)銷單到達(dá)核算中心審核經(jīng)過的原那么上保證支付出去，25日后到達(dá)的，審核無誤后，次月支付。4.4.7 各部門及分公司應(yīng)每月對(duì)因施工結(jié)算審計(jì)等緣由構(gòu)成的工程類應(yīng)收款進(jìn)展清理，工程建立人員及時(shí)

24、通知退(還)款，尤其應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注催收長(zhǎng)期掛帳的應(yīng)收款。省公司收款單位及賬戶為“收款人：中國(guó)挪動(dòng)通訊集團(tuán)四川；收款銀行：工行春熙支行營(yíng)業(yè)室；收款賬號(hào)：4402209029024202161；分公司收回分公司相應(yīng)賬戶。4.4.8 資本類借款與本錢類借款嚴(yán)厲區(qū)分，資本類借款歸口管理為省公司核算中心工程資產(chǎn)組。原那么上資本類不借款，確因特殊情況需借款的，省公司部門應(yīng)先快文經(jīng)部門指點(diǎn)審批后轉(zhuǎn)發(fā)給核算中心對(duì)口專業(yè)組組長(zhǎng)及財(cái)務(wù)人員，在得到回復(fù)后可借款；分公司應(yīng)先快文經(jīng)部門指點(diǎn)審批后，再經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)至核算中心對(duì)口專業(yè)組組長(zhǎng)及財(cái)務(wù)人員，在得到回復(fù)后可借款組長(zhǎng)無法及時(shí)回復(fù)時(shí)可授權(quán)對(duì)口財(cái)務(wù)人員進(jìn)展回復(fù)。4.5

25、工程資產(chǎn)類電子報(bào)銷規(guī)范4.5.1 電子報(bào)銷審批流程：以不超越或優(yōu)于以下條件為準(zhǔn)A根據(jù)：川移財(cái)2021288號(hào)B工程零購(gòu)類預(yù)付及預(yù)付核銷、工程費(fèi)用包括差旅費(fèi)、資本類物流報(bào)銷及多次支付、暫收支付審批流程： a省公司經(jīng)辦人提交報(bào)銷單經(jīng)辦部門內(nèi)審批歸口部門擔(dān)任人審批關(guān)聯(lián)買賣供應(yīng)商有此步驟會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)部指點(diǎn)審批支付金額有合同10萬以下，無合同2萬以下，借款、預(yù)付款5萬以下分管副總經(jīng)理審批支付金額有合同10萬-200萬，無合同2-5萬，借款、預(yù)付款5萬-20萬總經(jīng)理審批支付金額有合同200萬以上，無合同5萬以上，借款、預(yù)付款20萬以上核算中心會(huì)計(jì)審核。b市州分公司經(jīng)辦人提交報(bào)銷單經(jīng)辦部門內(nèi)審批分公司會(huì)計(jì)A

26、審核未取消初核的有此步驟分公司財(cái)務(wù)指點(diǎn)審批分公司分管副總經(jīng)理審批根據(jù)川移財(cái)傳2021第005號(hào)流轉(zhuǎn)分公司總經(jīng)理根據(jù)川移財(cái)傳2021第005號(hào)流轉(zhuǎn)歸口部門擔(dān)任人審批關(guān)聯(lián)買賣供應(yīng)商有此步驟省公司分管副總經(jīng)理根據(jù)川移財(cái)傳2021第005號(hào)流轉(zhuǎn)核算中心會(huì)計(jì)B審核。c假設(shè)是只列帳不付款的情況，包括工程紅沖類及預(yù)付款核銷，不論列帳金額、紅沖金額或核銷金額是多少，均無分管副總經(jīng)理審批和總經(jīng)理審批步驟，其他步驟按上述流程流轉(zhuǎn)審批。C工程類暫收及預(yù)付收款審批流程a省公司核算中心會(huì)計(jì)提交報(bào)銷單核算中心會(huì)計(jì)審核核算中心會(huì)計(jì)審核b市州分公司經(jīng)辦人提交報(bào)銷單分公司會(huì)計(jì)A審核核算中心會(huì)計(jì)B審核D工程資產(chǎn)類稅金計(jì)提支付流程

27、a省公司核算中心會(huì)計(jì)提交懇求財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理審批核算中心會(huì)計(jì)審核b市州分公司分公司會(huì)計(jì)A提交懇求分公司財(cái)務(wù)指點(diǎn)審批核算中心會(huì)計(jì)B審核4.5.2 電子報(bào)銷單填寫規(guī)范A附件張數(shù)：一切提交至財(cái)務(wù)部的各類報(bào)銷附件張數(shù)應(yīng)為除電子報(bào)銷流程打印頁外一切A4大小紙質(zhì)附件張數(shù)。B本錢中心：一切提交至財(cái)務(wù)部資本類的各類報(bào)銷都選擇缺省。C合同信息：凡已簽署合同的，在電子流程界面必需關(guān)聯(lián)相關(guān)合同。D供應(yīng)商信息：關(guān)結(jié)合同后，務(wù)必仔細(xì)核對(duì)系統(tǒng)帶出的合同供應(yīng)商信息與下面的付款供應(yīng)商信息以及紙質(zhì)合同所簽署的供應(yīng)商信息能否一致包括供應(yīng)商稱號(hào)，開戶行，銀行賬號(hào)。如因合同供應(yīng)商變卦、重組、兼并等呵斥供應(yīng)商信息不一致的，需與變卦函上的

28、供應(yīng)商信息進(jìn)展核對(duì)。 E關(guān)聯(lián)買賣類型：當(dāng)供應(yīng)商為關(guān)聯(lián)買賣供應(yīng)商時(shí)應(yīng)正確的選擇關(guān)聯(lián)買賣類型“通訊效力或“物流效力。F支出類型：除局房土建工程屬基建大類外，其他一概選擇技改類下對(duì)應(yīng)的明細(xì)科目。a建筑工程投資支出是在建立期間為建造房屋、建筑物等土建工程所發(fā)生的支出選擇。b安裝工程投資支出是在建立期間進(jìn)展設(shè)備安裝等發(fā)生的人工、資料、機(jī)械作業(yè)等費(fèi)用。c設(shè)備投資支出是工程領(lǐng)出的正在安裝的設(shè)備的實(shí)踐本錢。d待攤投資支出是指建立單位按工程概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定該當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付運(yùn)用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，原那么上不得列支建立單位管理費(fèi)。G. 摘要：工程類應(yīng)寫明工程編碼工程稱號(hào)款項(xiàng)性質(zhì)合同金額；零購(gòu)資產(chǎn)應(yīng)寫明*

29、部門購(gòu)*資產(chǎn)。H. 審核意見處：如是分公司自行支付，請(qǐng)會(huì)計(jì)A在電子審批單的處置意見處注明已由分公司*帳號(hào)支付。4.5.3 電子報(bào)銷退單規(guī)范：不符合以下規(guī)定的，電子報(bào)銷單將實(shí)施退單處置。退單分為兩種：必需退單和規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能補(bǔ)齊附件的退單。A必需退單：a電子流程錯(cuò)誤的，一概將電子流程及相關(guān)紙質(zhì)單據(jù)退還發(fā)起人，重新提交；b未提供標(biāo)識(shí)有獨(dú)一條碼的電子流程頁的，無條件退單；c經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，發(fā)現(xiàn)與SOX控制點(diǎn)不相符的，一概退單；d每年末對(duì)當(dāng)年未處置的電子流程或紙質(zhì)單據(jù)一致全部退單。B不能補(bǔ)齊附件的退單：a報(bào)銷單附件不齊，在發(fā)起電子流程的次月20日前未補(bǔ)齊的，一概將電子流程及相關(guān)紙質(zhì)單據(jù)退回發(fā)起人；b當(dāng)

30、月只收到紙質(zhì)單據(jù)，未見到電子流程的，在收到紙質(zhì)單據(jù)的次月20日前，電子流程仍未到達(dá)省公司財(cái)務(wù)人員的，次月20日后一概將紙質(zhì)單據(jù)退回發(fā)起人；c當(dāng)月收到電子流程，在發(fā)起電子流程的次月20日前仍未收到紙質(zhì)單據(jù)的，一概將電子流程退回發(fā)起人；d其他情況需經(jīng)辦人核實(shí)的，由省公司財(cái)務(wù)人員向經(jīng)辦人發(fā)送快文核實(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)于2個(gè)任務(wù)日內(nèi)，無論經(jīng)過什么方式必需回答，如2個(gè)任務(wù)日內(nèi)未回答的，一概將電子流程及相關(guān)紙質(zhì)單據(jù)退回發(fā)起人。4.5.4 報(bào)銷附件等相關(guān)規(guī)范A報(bào)銷的四大根本原那么:a嚴(yán)厲按照合同商定的付款條款付款，并提供相關(guān)紙質(zhì)附件。b任何與合同簽署不符的變卦，按合同審批流程簽署補(bǔ)充協(xié)議。c凡簽署有合同的報(bào)銷，初次

31、付款時(shí)必需提供完好的合同原件，后續(xù)付款可提供合同復(fù)印件，主要包括合同首頁，合同雙方蓋章頁及包含合同總金額、付款條款、銀行信息等重要信息的頁面。d為便于系統(tǒng)管理資產(chǎn)，躲避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，原那么上凡是能構(gòu)成固定資產(chǎn)的包括房屋、鐵塔等都應(yīng)錄入采購(gòu)訂單，并提交資本類物流報(bào)銷進(jìn)展訂單匹配。B原始發(fā)票相關(guān)規(guī)范：a原始發(fā)票必需粘貼在原始發(fā)票粘貼單上作為附件。b原始發(fā)票合規(guī)性： 發(fā)票總金額應(yīng)與本次支付金額一致，保證付多少，開多少金額的發(fā)票； 按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)，2021年1月21日規(guī)定執(zhí)行； 在原始發(fā)票及粘貼單交界的地方務(wù)必加蓋部門騎縫章； 發(fā)票粘貼單上的內(nèi)容必需全部填列，且保證填列報(bào)銷金額、附件

32、張數(shù)無誤，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，應(yīng)保證發(fā)票粘帖單的整潔，不允許隨意修正報(bào)銷金額和附件張數(shù)。 c建安類按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)屬地納稅，因此建安費(fèi)應(yīng)由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局代開發(fā)票。C各類報(bào)銷附件的規(guī)范a采購(gòu)類報(bào)銷 資本類采購(gòu)包括零購(gòu)資產(chǎn)、工程物資及其中的效力費(fèi)發(fā)起人：采購(gòu)和物資管理部門。需提供的附件：原始發(fā)票。mis系統(tǒng)已接納證明。合同原件或復(fù)印件。支付到貨款必需有到貨證明；09年以前工程支付初終驗(yàn)款必需有相關(guān)部門蓋章的初終驗(yàn)證書或報(bào)告，09年及09年以后工程必需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初終驗(yàn)報(bào)告；支付設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定款必需提供由建立單位和運(yùn)用單位同時(shí)簽字蓋章，特殊情況有公司指點(diǎn)贊同簽報(bào)的設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定報(bào)告，設(shè)備運(yùn)

33、轉(zhuǎn)穩(wěn)定報(bào)告的出具時(shí)間必需為到貨驗(yàn)收證明簽署一年后。附件2：工程物資全部到貨證明；附件3：初驗(yàn)證書；附件4：終驗(yàn)證書，附件5：設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定報(bào)告其他參照合同商定。 按價(jià)風(fēng)格整協(xié)議支付的采購(gòu)類合同：發(fā)起人：采購(gòu)和物資管理部門。需提供的附件：原始發(fā)票。合同原件或復(fù)印件。價(jià)風(fēng)格整協(xié)議復(fù)印件。其他參照合同商定。b費(fèi)用類報(bào)銷 施工合同: 發(fā)起人：相關(guān)工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復(fù)印件。施工進(jìn)度款嚴(yán)厲按照合同商定支付，需提供施工單位、監(jiān)理單位和建立部門三方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明附件6：工程進(jìn)度報(bào)告，無監(jiān)理單位的，應(yīng)提供施工單位和建立部門雙方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明；付至合同金額的70%時(shí)，必需提供從pm

34、s 系統(tǒng)打印的內(nèi)審部簽收的開工結(jié)算送審證明，按審計(jì)意見支付尾款時(shí)，需提供內(nèi)審部下達(dá)的審計(jì)意見書及對(duì)應(yīng)的工程資料平衡表。合同商定對(duì)施工費(fèi)有折扣的，必需提供有計(jì)算過程的并經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)的結(jié)算表，08年4月以后出具的審計(jì)意見書內(nèi)均有施工方讓利后的結(jié)算金額，以審計(jì)意見書中的結(jié)算金額為準(zhǔn)，可不再提供結(jié)算表。其他合同商定到達(dá)付款條件需提供的證明文件。 設(shè)計(jì)類合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復(fù)印件。支付設(shè)計(jì)會(huì)審款的，需提供設(shè)計(jì)批復(fù)文件；初驗(yàn)后付尾款的，09年以前工程必需有相關(guān)部門蓋章的初驗(yàn)證書或報(bào)告，09年及09年以后工程必需提供需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初驗(yàn)報(bào)告；按施工結(jié)

35、算審計(jì)意見書支付尾款時(shí)，必需提供列明該工程施工合同的審定金額及列明計(jì)算邏輯的結(jié)算表，并經(jīng)建立單位及對(duì)方單位簽字蓋章確認(rèn)后，與審計(jì)意見書一同作為支付根據(jù)。其他需提供的附件參照合同商定。 監(jiān)理類合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復(fù)印件。按合同商定支付進(jìn)度款的，需提供施工單位、監(jiān)理單位和建立部門三方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明；付至合同金額的70%時(shí)，必需提供對(duì)應(yīng)的pms 系統(tǒng)打印的內(nèi)審部簽收的開工結(jié)算送審證明；按開工結(jié)算審計(jì)意見書支付尾款時(shí)，必需提供列明該工程施工合同的審定金額及列明計(jì)算邏輯的結(jié)算表，并經(jīng)建立單位及對(duì)方單位簽字蓋章確認(rèn)后，與審計(jì)意見書一同作為支付根據(jù)。其他需提供的

36、附件參照合同商定。 選點(diǎn)、可研、集成、二次開發(fā)軟件合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票。合同原件或復(fù)印件。按合同商定支付進(jìn)度款的，需提供施工單位和建立部門雙方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明；支付初終驗(yàn)款的，09年以前工程必需有相關(guān)部門蓋章的初終驗(yàn)證書或報(bào)告，09年及09年以后工程必需提供需提供從PMS系統(tǒng)中打印的初驗(yàn)報(bào)告；支付可研費(fèi)的需提供可行性研討報(bào)告。 其他需提供的附件參照合同商定。 賠補(bǔ)類合同：發(fā)起人：相關(guān)工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票，合同原件或復(fù)印件，以及合同商定到達(dá)付款條件需提供的證明文件。征地地塊上發(fā)生的青苗賠償費(fèi),并入土地款,地稅機(jī)關(guān)可代開票、納稅，參照下面c征地類合同報(bào)銷

37、規(guī)范；征地地塊以外的青苗賠償費(fèi)，私人打收據(jù)、簽字、登記身份證號(hào)、村委會(huì)蓋章證明。特殊性：該類合同通常由分公司代省公司簽署，在省公司一致報(bào)銷，但目前省公司工程建立人員在電子報(bào)銷系統(tǒng)中尚無法選擇分公司合同，因此此類報(bào)銷無法關(guān)結(jié)合同。此外，因該類合同通常會(huì)涉及路政大隊(duì)等性質(zhì)比較特殊的供應(yīng)商，應(yīng)特別留意供應(yīng)商信息的核對(duì)。 未簽署合同的零星搬運(yùn)、安裝費(fèi)：發(fā)起人：相關(guān)工程建立人員。附件要求：原始發(fā)票、收款人出具的收條。 按照中移財(cái)20215號(hào)第二十一條規(guī)定：“根據(jù)我公司建立工程的特點(diǎn)和實(shí)踐情況，原那么上不得列支建立單位管理費(fèi)。c征地類合同報(bào)銷規(guī)范：公司購(gòu)買的土地運(yùn)用權(quán)，或以支付土地出讓金獲得的土地運(yùn)用權(quán)，

38、按照實(shí)踐支付的價(jià)款，加上發(fā)生的搬遷補(bǔ)償費(fèi)、土地丈量費(fèi)、土地憑證費(fèi)及法律手續(xù)費(fèi)等支出作為無形資產(chǎn)土地運(yùn)用權(quán)入賬。與土地運(yùn)用權(quán)相關(guān)的賠償費(fèi)，在工程立項(xiàng)前發(fā)生的，計(jì)入土地運(yùn)用權(quán)本錢；工程工程立項(xiàng)后發(fā)生的，那么計(jì)入在建工程本錢。作為無形資產(chǎn)土地運(yùn)用權(quán)入賬的，應(yīng)做訂單，支出類型選擇“無形資產(chǎn)結(jié)算土地運(yùn)用權(quán)，再在資本類物流報(bào)銷中關(guān)聯(lián)征地合同提起報(bào)銷。d房產(chǎn)稅、土地運(yùn)用稅、工程合同印花稅等稅金計(jì)提交納規(guī)范： 稅金的計(jì)提交納均應(yīng)經(jīng)過電子報(bào)銷系統(tǒng)的稅金模塊進(jìn)展，計(jì)提時(shí)應(yīng)提供稅金計(jì)算明細(xì)表并打印簽字蓋章，交納后分公司應(yīng)及時(shí)將稅票按發(fā)票要求粘貼填列后提交至對(duì)應(yīng)核算會(huì)計(jì)，e工程招招標(biāo)保證金收取退還規(guī)范： 收取規(guī)范：招

39、標(biāo)部門經(jīng)辦人在對(duì)外招標(biāo)收取對(duì)方單位的招招標(biāo)保證金時(shí)，應(yīng)先快文通知對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)人員，快文內(nèi)容應(yīng)包括此次收取的保證金所對(duì)應(yīng)的工程編碼、工程稱號(hào)、招標(biāo)單位、金額。核算會(huì)計(jì)向資金組核實(shí)收款情況后回復(fù)保證金的收取情況，如MIS系統(tǒng)中無相關(guān)供應(yīng)商信息時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)先提交供應(yīng)商新增流程添加供應(yīng)商信息，再由財(cái)務(wù)人員提交暫收懇求完成帳務(wù)處置。 退還規(guī)范：退還招招標(biāo)保證金時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供暫收支付電子流程頁及該供應(yīng)商開具的收據(jù)，收據(jù)按發(fā)票要求粘貼并填列。f預(yù)付款支付核銷規(guī)范： 支付規(guī)范：政府規(guī)費(fèi)、購(gòu)房、購(gòu)地等需先付款后才干開具發(fā)票的預(yù)付款：費(fèi)用收取根據(jù)或合同原件。設(shè)備等可提供發(fā)票但尚未到貨的預(yù)付款：原始發(fā)票、合同原件 核

40、銷規(guī)范：政府規(guī)費(fèi)、購(gòu)房、購(gòu)地等需先收款后才干開具發(fā)票的預(yù)付款的核銷：在獲得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)提交流程進(jìn)展核銷，尤其對(duì)半年仍未核銷的預(yù)付款要及時(shí)跟進(jìn)督促核銷。所需附件：原始發(fā)票、費(fèi)用收取根據(jù)或合同復(fù)印件設(shè)備等可提供發(fā)票但尚未到貨的預(yù)付款的核銷：在設(shè)備到貨后應(yīng)及時(shí)提交流程核銷。所需附件：到貨證明、MIS接納證明、合同復(fù)印件。g工程工程籠統(tǒng)進(jìn)度暫估規(guī)范工程建立人員每季度末應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度填寫詳見附件7“工程籠統(tǒng)進(jìn)度暫估表，先發(fā)送至對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員審核后前往，工程建立人員按審核后的表提交電子流程，并將獨(dú)一標(biāo)識(shí)的條碼號(hào)補(bǔ)充在表中，再打印出來簽字蓋章作為列帳紙質(zhì)附件提交財(cái)務(wù)部進(jìn)展賬務(wù)處置。工程建立人員提供

41、的紙質(zhì)附件必需與審核后前往的“工程籠統(tǒng)進(jìn)度暫估表一致，假設(shè)有更改需將電子表格重新提交至財(cái)務(wù)人員進(jìn)展審核。如該工程進(jìn)度已達(dá)100%，需100%籠統(tǒng)進(jìn)度暫估的，在提交列帳的同時(shí)，應(yīng)按照完工或到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀的工程在一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)資的要求及時(shí)完成WBS維護(hù)及資產(chǎn)定義等轉(zhuǎn)資預(yù)備任務(wù)，并提交轉(zhuǎn)固通知單至財(cái)務(wù)人員，以保證資產(chǎn)交付的及時(shí)性。h其他情況： 只列帳不支付的工程類報(bào)銷，一概不需提供原始發(fā)票。按工程進(jìn)度列帳的，只需提供施工單位、監(jiān)理單位和建立部門三方蓋章確認(rèn)的進(jìn)度證明和合同復(fù)印件；如該施工工程確無監(jiān)理單位的，僅需提供建立單位和施工單位雙方蓋章的進(jìn)度證明和合同復(fù)印件。工程完工全額列帳的，需提供施工單位、

42、監(jiān)理單位和建立部門三方蓋章確認(rèn)的完工證明和合同復(fù)印件; 如該施工工程確無監(jiān)理單位的，僅需提供建立單位和施工單位雙方蓋章的完工證明和合同復(fù)印件，并保證在完工的一個(gè)月內(nèi)對(duì)工程進(jìn)展預(yù)估。根據(jù)施工結(jié)算審計(jì)意見補(bǔ)列帳或?qū)υ袔そ痤~進(jìn)展紅沖的，需提供內(nèi)審部下發(fā)的施工結(jié)算審計(jì)意見書和合同復(fù)印件；根據(jù)合同商定需由施工方承當(dāng)?shù)膶徲?jì)費(fèi)，在支付施工方尾款時(shí)予以扣除。 為規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理，原那么上不允許在不同的工程工程間直接借料。4.6 工程物資、在建工程減值和報(bào)廢規(guī)范4.6.1 工程建立部門、采購(gòu)物資管理部門對(duì)工程建立過程中發(fā)生的，以及清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的毀損工程物資或工程廢料應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢審批和實(shí)物處置手續(xù)。4.6.

43、2 工程建立部門每半年應(yīng)對(duì)建立中的設(shè)備和在建工程毀損、技術(shù)性能等情況進(jìn)展檢查，并生成相關(guān)報(bào)廢或減值預(yù)備報(bào)告，經(jīng)適當(dāng)權(quán)限的管理層審批經(jīng)過后，財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)核算方法對(duì)工程本錢與可回收金額的差額計(jì)提減值預(yù)備或進(jìn)展報(bào)廢處置。4.6.3 在建工程減值和報(bào)廢規(guī)范A在建工程減值和報(bào)廢審批權(quán)限a一切在建工程減值，經(jīng)省公司管理層同意后上報(bào)總部審批。b在建工程報(bào)廢實(shí)行兩級(jí)管理，由總部財(cái)務(wù)部或省公司財(cái)務(wù)部根據(jù)權(quán)限分別歸口審批。建立工程中的重要資產(chǎn)其含義與固定資產(chǎn)管理方法一樣發(fā)生報(bào)廢的無論是正常緣由還是非正常緣由引起，應(yīng)經(jīng)省公司管理層同意后上報(bào)總部審批。其他在建工程資產(chǎn)的報(bào)廢無論是正常緣由還是非正常緣由引起由省公司財(cái)

44、務(wù)部歸口，會(huì)同工程管理部門進(jìn)展審核，并經(jīng)省公司管理層同意后進(jìn)展報(bào)廢處置。 B在建工程減值和報(bào)廢流程a在建工程減值、報(bào)廢應(yīng)由工程建立部門經(jīng)過OA系統(tǒng)提出報(bào)廢、減值的懇求報(bào)告，經(jīng)工程建立部門經(jīng)過OA系統(tǒng)審核，出具意見，如屬技術(shù)問題引起的報(bào)廢、減值需獲得公司技術(shù)委員會(huì)審批意見，財(cái)務(wù)部獲得工程管理部門意見或技術(shù)委員會(huì)意見后，對(duì)報(bào)廢、毀損及減值金額進(jìn)展確認(rèn)，報(bào)公司管理層按各自權(quán)限在OA系統(tǒng)或書面報(bào)告上簽字審批，同時(shí)工程建立部門填制 詳見附件8、詳見附件9。如須上報(bào)總部審批的，由本公司財(cái)務(wù)部門歸口上報(bào)，總部財(cái)務(wù)部會(huì)同總部工程建立部門進(jìn)展審核批復(fù)，省公司收到批復(fù)后進(jìn)展減值、報(bào)廢處置。b省公司須于每年7月和次

45、年1月底前，將自行審批經(jīng)過并在本期入賬的在建工程報(bào)廢情況以正式公文方式附“在建工程報(bào)廢、毀損清單上報(bào)總部備案。c在建工程減值、報(bào)廢懇求同意的當(dāng)月，財(cái)務(wù)部進(jìn)展相關(guān)賬務(wù)處置。工程建立部門在報(bào)廢懇求同意后兩個(gè)月內(nèi)組織對(duì)報(bào)廢或毀損的在建工程實(shí)物進(jìn)展處置?？偛?、各公司應(yīng)將處置過程和殘值收入等情況書面報(bào)公司管理層同意后作為財(cái)務(wù)處置的根據(jù),財(cái)務(wù)部門要監(jiān)視實(shí)物處置情況，保證報(bào)廢的實(shí)物能得到及時(shí)處置。4.7 工程物資財(cái)務(wù)管理規(guī)范4.7.1 工程物資訂單財(cái)務(wù)管理規(guī)范：A采購(gòu)和物資管理部門在發(fā)放工程物資時(shí)，支出類型需按以下原那么進(jìn)展選擇：除局房土建選擇基建工程相關(guān)類型外，其他工程支出均選擇技改工程相關(guān)類型；工程費(fèi)用

46、支出類型一致選擇相關(guān)類型的待攤投資，而不應(yīng)選其他科目。B工程類采購(gòu)訂單必需帶工程編碼。C工程物資物料類型應(yīng)與建立工程的稱號(hào)和資產(chǎn)的功能屬性相匹配D采購(gòu)和物資管理部門對(duì)于同類不同批的物料進(jìn)展接納退庫(kù)操作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)厲按照一樣單價(jià)進(jìn)展收發(fā)退料，防止期末產(chǎn)生資料本錢差別。E財(cái)務(wù)已匹配的采購(gòu)訂單如需修正，應(yīng)以快文方式經(jīng)過部門分管指點(diǎn)審批后轉(zhuǎn)至對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)人員撤銷匹配，不允許在撤銷匹配前封鎖訂單。F原那么上不允許在無合同無訂單或無ERP出入庫(kù)單的情況下進(jìn)展工程物資的出入庫(kù)。假設(shè)由于緊急緣由發(fā)生上述情況，采購(gòu)和物資管理部門應(yīng)照實(shí)記錄臺(tái)帳，且工程物資管理部門應(yīng)在每季度末審閱無合同訂單的物資臺(tái)賬并對(duì)仍未簽署采購(gòu)合同的

47、物資進(jìn)展匯總，將相關(guān)信息反響給采購(gòu)部門，督促采購(gòu)部門及時(shí)簽署合同；同時(shí)將仍未出庫(kù)的暫收物資數(shù)量和價(jià)錢提交給財(cái)務(wù)部門，由其對(duì)相應(yīng)物資的本錢進(jìn)展賬務(wù)暫估處置，以確保工程物資核算的完好性。4.7.2 工程物資管理相關(guān)原那么A嚴(yán)厲按規(guī)范操作流程控制工程資料的退庫(kù)、轉(zhuǎn)移等調(diào)整的時(shí)限，在建立工程辦理暫估轉(zhuǎn)資之前必需處置終了，后期不允許做主材剩余物資處置、輔材退庫(kù)、工程轉(zhuǎn)移，不允許工程間直接借料；嚴(yán)禁對(duì)施工費(fèi)結(jié)算金額的恣意、多次調(diào)整；在支付施工費(fèi)尾款時(shí)，除提供施工結(jié)算審計(jì)報(bào)告、施工費(fèi)結(jié)算表外，新增工程資料平衡表，且該表數(shù)據(jù)必需與決算編制時(shí)提供的數(shù)據(jù)一致。B籌供資料以采購(gòu)量與籌供商進(jìn)展結(jié)算。必需在工程完工、施

48、工送審前，引入第三方審計(jì)對(duì)資料進(jìn)展清理，以工程中資料采購(gòu)量為基數(shù)，同時(shí)施工單位編制資料平衡表，照實(shí)反映一切領(lǐng)用資料的去向，連同施工結(jié)算一并送審。第三方審計(jì)進(jìn)展施工結(jié)算審計(jì)時(shí)，以工程資料的采購(gòu)量為基數(shù)審計(jì)，包括資料的退貨、調(diào)動(dòng)、分公司領(lǐng)用明確用途、非正常損耗量等。C每季度財(cái)務(wù)部門對(duì)暫估應(yīng)付款明細(xì)進(jìn)展審閱，采購(gòu)人員或工程建立人員對(duì)長(zhǎng)期掛賬的暫估應(yīng)付款進(jìn)展書面緣由分析，并提出處置建議，簽字確認(rèn)。D采購(gòu)和物資管理部門在封鎖物流期間前將數(shù)據(jù)傳送一次，以確保數(shù)據(jù)傳送的完好性。4.7.4 資料平衡表規(guī)范：A該表先由施工單位填制，再交由籌供資料供應(yīng)商填制資料單價(jià)、效力費(fèi)率、效力費(fèi)等相關(guān)數(shù)據(jù)。施工單位、籌供資料

49、供應(yīng)商、建立單位的經(jīng)辦人都必需簽字、蓋單位章。B因該表涉及計(jì)算籌供材費(fèi)用的金額，施工單位在填表時(shí)，需將主材和籌供輔材分開填列。C籌供資料供應(yīng)商在收到施工單位的審計(jì)后的資料平衡表后，10個(gè)任務(wù)日內(nèi)完成合同單價(jià)、效力費(fèi)率、效力費(fèi)等數(shù)據(jù)的填制。籌供輔材金額應(yīng)為籌供材供應(yīng)商同采購(gòu)和物資管理部門進(jìn)展結(jié)算的金額?；I供資料按季度簽定合同供貨，如存在一個(gè)工程里同一資料的合同單價(jià)不一致的情況，按單價(jià)不同分別填列。D實(shí)踐運(yùn)用量是指施工單位實(shí)踐運(yùn)用的資料數(shù)量，審定運(yùn)用量是指經(jīng)第三方審計(jì)后的資料運(yùn)用數(shù)量。兩者差別即為非正常損耗量。E涉及工程間工程資料調(diào)動(dòng)的，應(yīng)同時(shí)提供調(diào)動(dòng)雙方工程的審計(jì)后的資料平衡表，籌供資料按原調(diào)出

50、工程的單價(jià)進(jìn)展調(diào)整。F對(duì)于電纜等主設(shè)備所用輔材，實(shí)踐業(yè)務(wù)操作中是由供應(yīng)商配送至分公司，再由分公司發(fā)至施工單位，其中未發(fā)至施工單位且由分公司運(yùn)用部分，在表中“分公司運(yùn)用數(shù)量一欄反映。G施工單位確認(rèn)其領(lǐng)料數(shù)量，提交審計(jì)后的資料平衡表時(shí)，附與分公司辦理的資料平衡表有分公司以及施工單位簽字蓋章，決算人員將對(duì)審計(jì)后的資料平衡表中施工單位領(lǐng)料量和收貨單進(jìn)展核對(duì)。4.8 接受贈(zèng)送或捐贈(zèng)資產(chǎn)管理規(guī)范接受設(shè)備供應(yīng)商等商業(yè)同伴贈(zèng)予與建立工程相關(guān)的存貨或固定資產(chǎn)等，不屬于捐贈(zèng)的范疇，應(yīng)屬于正常商業(yè)活動(dòng)中的贈(zèng)送。對(duì)于這種類型的贈(zèng)送，以與該贈(zèng)送相關(guān)的合同金額或與該商業(yè)同伴的其他合同金額為根據(jù)，在購(gòu)買資產(chǎn)或效力與贈(zèng)送存貨

51、或固定資產(chǎn)之間按照公允價(jià)值占比進(jìn)展合理分?jǐn)?，分別確認(rèn)購(gòu)買資產(chǎn)或效力的初始金額以及贈(zèng)送存貨或固定資產(chǎn)的初始金額。如有確鑿證聽闡明，確實(shí)不存在與該贈(zèng)送相關(guān)的合同、或在可預(yù)見的期間內(nèi)不存在與該贈(zèng)送方其他任何合同，商業(yè)同伴贈(zèng)送的存貨或固定資產(chǎn)應(yīng)按照中捐贈(zèng)的相關(guān)規(guī)定處置。對(duì)接受贈(zèng)送或捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)按照購(gòu)買資產(chǎn)進(jìn)展管理，工程建立部門應(yīng)嚴(yán)厲做好設(shè)備驗(yàn)收、出入庫(kù)和資產(chǎn)調(diào)撥等手續(xù)，并將其納入開工決算報(bào)表，真實(shí)加強(qiáng)實(shí)物管理。4.9 在建工程預(yù)估、決算管理規(guī)范4.9.1 在建工程預(yù)估財(cái)務(wù)管理規(guī)范A時(shí)間要求，包括初次轉(zhuǎn)資、二次轉(zhuǎn)資、費(fèi)用分?jǐn)偅汗こ袒蛘吖こ痰哪硞€(gè)義務(wù)站點(diǎn)到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀或完工的一個(gè)月以內(nèi)，由工程建立人員

52、在每月的20日之前在PMS中將勾選本次轉(zhuǎn)資站點(diǎn)的轉(zhuǎn)固通知單提交至核算中心財(cái)務(wù)人員處，以及時(shí)預(yù)估資產(chǎn)，其中轉(zhuǎn)固通知單中的資產(chǎn)啟用日期以到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀的時(shí)點(diǎn)為準(zhǔn)。B規(guī)范要求a預(yù)定可運(yùn)用形狀的斷定原那么 總體原那么：所購(gòu)建資產(chǎn)的整體或部分已具備運(yùn)用條件或已實(shí)踐開場(chǎng)運(yùn)用，設(shè)備、施工等主要合同已簽定完成，且滿足以下條件之一時(shí)，那么該工程資產(chǎn)的整體或部分應(yīng)被認(rèn)定為已到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀，需進(jìn)展暫估入賬：資產(chǎn)的實(shí)體建造包括安裝任務(wù)曾經(jīng)全部完成或者本質(zhì)上曾經(jīng)完成；所購(gòu)建的資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求根本相符，個(gè)別與設(shè)計(jì)不相符的不影響其正常運(yùn)用。 在符合總體斷定原那么的情況下，各類通訊工程到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀應(yīng)遵照以下原那么

53、： 傳輸管道、線路及傳輸設(shè)備工程、網(wǎng)管、計(jì)費(fèi)和企業(yè)信息化類工程和電源設(shè)備工程到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀的規(guī)范是，系統(tǒng)完全經(jīng)過驗(yàn)收測(cè)試，或根本經(jīng)過驗(yàn)收測(cè)試且運(yùn)用部門對(duì)系統(tǒng)投入運(yùn)用無異議。 交換、無線和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)設(shè)備安裝工程到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀的規(guī)范是，系統(tǒng)割接入網(wǎng)并經(jīng)過入網(wǎng)察看期在割接方案中已明確的察看期。 土建工程到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀的規(guī)范是在樓宇的實(shí)體建造任務(wù)曾經(jīng)全部完成或者本質(zhì)上曾經(jīng)全部完成。b) 提交轉(zhuǎn)固通知單前的預(yù)備任務(wù)： 工程建立人員必需清理剩余工程物資，并進(jìn)展處置。剩余工程物資處置意見書附件10：剩余工程物資處置意見書需經(jīng)建立單位、方案部、采購(gòu)和物資管理部門及財(cái)務(wù)部簽字蓋章確認(rèn)。工程建立中嚴(yán)禁購(gòu)

54、買備品備件。 工程建立人員應(yīng)該將E11訂單執(zhí)行情況表、E12工程物資發(fā)放表及標(biāo)簽打印表中的相關(guān)信息核對(duì)無誤，即一切工程物資已全部發(fā)放到詳細(xì)站點(diǎn)，且生成的資產(chǎn)條數(shù)與站點(diǎn)上的資產(chǎn)數(shù)量一致，資產(chǎn)類別信息必需與實(shí)物資產(chǎn)堅(jiān)持一致。 工程建立人員應(yīng)該完成WBS維護(hù)，并對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展完好定義和維護(hù)。標(biāo)簽打印報(bào)表中資產(chǎn)啟用時(shí)間必需與轉(zhuǎn)固通知單中資產(chǎn)啟用時(shí)間一致，資產(chǎn)詳細(xì)地點(diǎn)、歸屬區(qū)域等一切信息欄不能為“默許。c單點(diǎn)轉(zhuǎn)資是指工程的某個(gè)義務(wù)站點(diǎn)到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀或完工的一個(gè)月內(nèi)，可對(duì)該站點(diǎn)進(jìn)展轉(zhuǎn)資，同時(shí)提交本次轉(zhuǎn)資站點(diǎn)開通的支撐性文件附件11：10XX站點(diǎn)開通模板。d軟件類轉(zhuǎn)資規(guī)范詳見川移司2021435號(hào)。e對(duì)于二

55、次轉(zhuǎn)資或費(fèi)用分?jǐn)偟?，?yīng)經(jīng)過PMS系統(tǒng)；假設(shè)是單點(diǎn)轉(zhuǎn)資，需明確資產(chǎn)啟用時(shí)間，并將本次轉(zhuǎn)資的站點(diǎn)進(jìn)展勾選；假設(shè)是最后一次單點(diǎn)轉(zhuǎn)資，應(yīng)注明能否分?jǐn)傎M(fèi)用；假設(shè)費(fèi)用分?jǐn)偵婕胺止荆?qǐng)注明各分公司的分?jǐn)偙壤?；C工程建立部門每月初應(yīng)對(duì)所擔(dān)任工程的進(jìn)度進(jìn)展清理，并將清理結(jié)果提交給財(cái)務(wù)部門，同時(shí)按照工程進(jìn)度及時(shí)調(diào)整資本開支，對(duì)已到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀或完工的工程及時(shí)準(zhǔn)確完成WBS維護(hù)及資產(chǎn)定義并通知財(cái)務(wù)部門預(yù)估資產(chǎn)，以保證資產(chǎn)及時(shí)入賬折舊；財(cái)務(wù)部門每月初應(yīng)對(duì)在建工程余額進(jìn)展分析，協(xié)助工程建立部門清理工程進(jìn)度，分公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月11日前將工程進(jìn)度清理結(jié)果包括當(dāng)月可轉(zhuǎn)資工程清單發(fā)送至對(duì)應(yīng)的省公司財(cái)務(wù)人員，并督促工程

56、建立部門及時(shí)按工程進(jìn)度完成相關(guān)操作，以保證帳實(shí)相符。D資產(chǎn)交付及初步開工決算的規(guī)范a建立工程交付資產(chǎn)前，工程建立部門和資產(chǎn)接納部門須到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)建立工程構(gòu)成的資產(chǎn)進(jìn)展逐項(xiàng)審核確認(rèn)，確保實(shí)物資產(chǎn)與交付資產(chǎn)明細(xì)表相符，資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完好。資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)轉(zhuǎn)入的資產(chǎn)清單確認(rèn)，PMS轉(zhuǎn)固通知單據(jù)中的資產(chǎn)確認(rèn)單45日之內(nèi)未處置，視同已確認(rèn)，系統(tǒng)自動(dòng)終了。b工程只需轉(zhuǎn)資后，并與資產(chǎn)管理部門進(jìn)展了資產(chǎn)交接，才干進(jìn)展工程的初驗(yàn)。c資產(chǎn)已到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用形狀后，工程建立部門應(yīng)及時(shí)組織初步開工驗(yàn)收任務(wù)。初步驗(yàn)收前5個(gè)任務(wù)日內(nèi)，工程建立部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門匯總完成初步開工決算的編制附件12：初步開工決算表，并提交初步驗(yàn)收會(huì)議

57、審議。d工程初驗(yàn)時(shí)，工程建立人員應(yīng)對(duì)一切列入“預(yù)付賬款、“其他應(yīng)收款等科目的工程款進(jìn)展清理，同時(shí)對(duì)該工程一切已簽署合同未列賬部份全部列帳。e施工結(jié)算審計(jì)意見書下達(dá)后10個(gè)任務(wù)日，工程經(jīng)理應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見書對(duì)施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)費(fèi)用計(jì)算調(diào)整，完成電子報(bào)銷單的提交。D對(duì)于超越規(guī)定時(shí)限提交或未按照上述規(guī)范要求作好轉(zhuǎn)資預(yù)備或費(fèi)用分?jǐn)偟模上嚓P(guān)部門自行承當(dāng)責(zé)任。4.9.2 工程決算管理規(guī)范A工程決算規(guī)范根據(jù)：中移財(cái)20215號(hào)文。B決算編制、正式驗(yàn)收、決算送審、資料歸檔流程，如以下圖：編制正式開工決算提交完好、符合審計(jì)要求的決算資料決算資料歸檔根據(jù)批復(fù)完成資產(chǎn)交付手續(xù)決算審批和批復(fù)整理送審根據(jù)審計(jì)修正正式開工

58、決算，調(diào)整暫估資產(chǎn)價(jià)值提交終驗(yàn)報(bào)告審計(jì)懇求正式開工驗(yàn)收C編制正式開工決算的要求：a09年及以后的工程，必需經(jīng)過PMS系統(tǒng)提交決算編制懇求流程。b工程建立部門應(yīng)在正式開工決算編制前，進(jìn)展決算資料的搜集、整理任務(wù)，并在工程終驗(yàn)前10個(gè)任務(wù)日，將完好的符合決算編制要求的決算資料送交工程財(cái)務(wù)人員辦理開工決算。正式開工決算資料包括： 工程工程開工決算審計(jì)懇求表。 立項(xiàng)批復(fù)。 設(shè)計(jì)批復(fù)。 固定資產(chǎn)投資方案最后一批。 工程概略闡明：工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工建立等情況由工程建立部門出具；建立工程資金籌集、各項(xiàng)支出、工程價(jià)款支付等情況由工程財(cái)務(wù)人員在完成決算清理后出具。 簽字蓋章的合同清單附件13:必需為紙質(zhì)件。

59、合同文本。 施工結(jié)算審計(jì)意見書和審計(jì)報(bào)告包含定案表。 有計(jì)算過程且雙方簽字蓋章的施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等費(fèi)用結(jié)算表。 審計(jì)后的資料平衡表見附件14假設(shè)工程涉及甲供資料：施工單位出具，且建立單位、籌供資料供應(yīng)商、施工單位共同簽字蓋章確認(rèn)。該表詳細(xì)規(guī)范見g 運(yùn)保費(fèi)結(jié)算金額表附件15。 籌供資料費(fèi)用結(jié)算金額表附件16：籌供資料費(fèi)用結(jié)算金額應(yīng)與審計(jì)后的資料平衡表中單價(jià)乘以實(shí)踐領(lǐng)料量的金額一致。 初驗(yàn)報(bào)告。 剩余工程物資處置意見書。 終驗(yàn)報(bào)告 其他對(duì)該工程有情況闡明的文件。c在決算資料齊全、準(zhǔn)確的前提下，工程會(huì)計(jì)應(yīng)在5個(gè)任務(wù)日關(guān)帳期間順延內(nèi)完成決算清理任務(wù)，并向建立單位、分公司、采購(gòu)和物資管理部門等相關(guān)部門發(fā)

60、出補(bǔ)列帳通知。d補(bǔ)列帳任務(wù)由建立單位、分公司、采購(gòu)和物資管理部門等相關(guān)部門擔(dān)任提交，并上傳相關(guān)附件。其詳細(xì)要求如下： 相關(guān)單位應(yīng)在補(bǔ)列賬通知發(fā)出后5個(gè)任務(wù)日內(nèi)發(fā)起補(bǔ)列帳懇求，并提交齊全、準(zhǔn)確附件至核算中心工程會(huì)計(jì)處。 提交補(bǔ)列帳電子報(bào)銷流程的要求詳見本規(guī)范的“四、工程資產(chǎn)類電子報(bào)銷規(guī)范。 紅沖：已列帳金額大于應(yīng)列帳金額。經(jīng)過電子報(bào)銷系統(tǒng)中“紅字沖銷懇求的“工程報(bào)銷沖銷發(fā)起懇求。 收款：將多付給對(duì)方單位的款項(xiàng)收回。暫不經(jīng)過電子報(bào)銷系統(tǒng)。相關(guān)單位將對(duì)方單位提供的紅字發(fā)票連同原始發(fā)票粘貼單簽字蓋章后傳送至工程會(huì)計(jì)；對(duì)方單位將銀行劃款的回單注明退款的工程編碼，傳送至工程會(huì)計(jì)。 相關(guān)單位應(yīng)按照工程會(huì)計(jì)發(fā)