某銷售分公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、.：.；財(cái)務(wù)管理制度一、資金管理分公司資金實(shí)行收支兩條線管理；分公司當(dāng)天一切現(xiàn)匯收入必需于當(dāng)天下班前存入收款公用帳戶，并于第2天匯往總部指定帳戶；分公司一切費(fèi)用開支從費(fèi)用專戶直接支付或提取詳細(xì)貨款匯劃要求和費(fèi)用開支要求按照分公司與當(dāng)?shù)劂y行簽署的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行。分公司開立銀行帳戶需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部審批；分公司原那么上只能在一家銀行開立收款和費(fèi)用兩個(gè)公用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作，各省分公司可根據(jù)當(dāng)?shù)卦敿?xì)情況向營銷財(cái)務(wù)部懇求在其他銀行開立收款專戶。分公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分帳核算，分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專戶和費(fèi)用專戶各一個(gè)；空調(diào)收款專戶和費(fèi)用專戶各一個(gè)；一切共同性費(fèi)用原那么上一致在冰箱費(fèi)用專戶先支

2、付，再按一定分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)偨o空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承當(dāng)并及時(shí)收足相應(yīng)費(fèi)用。出納必需建立銀行承兌匯票登記臺(tái)帳完好記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必需在24小時(shí)內(nèi)蓋章背書給總公司，并及時(shí)在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓人帶回營銷財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_戶銀行核定的貯藏現(xiàn)金額度貯藏現(xiàn)金，但最高不得超越5000元。分公司出納必需登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶效力專員必需于每星期終了后三天之內(nèi)遇星期天可順延一天將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷終了。以分公司經(jīng)理個(gè)人名義開設(shè)的分公司備用金存折一致由會(huì)計(jì)擔(dān)任保管，并由會(huì)計(jì)登記該存折的一切收支臺(tái)帳，存折的支取和存入由出納擔(dān)任；財(cái)務(wù)主管需定

3、期檢查督備用金帳戶收支情況。出納應(yīng)于每日終了后編制并報(bào)送分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管各一份資金收支及費(fèi)用日報(bào)表向其報(bào)告資金收支、結(jié)存和費(fèi)用發(fā)生情況。嚴(yán)厲制止性事項(xiàng)：分公司不得截留或挪用貨款。分公司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。分公司不得動(dòng)用收款帳戶資金。分公司不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開出銀行匯票或銀行承兌匯票。分公司不得簽署借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。二、印鑒管理及開支審批程序分公司需刻制分公司公章不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章、財(cái)務(wù)公用章、發(fā)票公用章、財(cái)務(wù)主管私章、分公司擔(dān)任人私章，分公司一切印章必需報(bào)運(yùn)營銷財(cái)務(wù)部審批后方可刻制。上述印章全部由分公司財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和運(yùn)用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊

4、情況確信帶出外用的，報(bào)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管贊同后，由財(cái)務(wù)主管親身或指定財(cái)務(wù)人員帶出運(yùn)用。分公司銀行帳戶預(yù)留印鑒為分公司財(cái)務(wù)公用章及分公司財(cái)務(wù)主管私章；分公司財(cái)務(wù)公用章由財(cái)務(wù)主管擔(dān)任保管運(yùn)用；分公司財(cái)務(wù)主管私章、發(fā)票公用章及支票由出納擔(dān)任保管運(yùn)用。分公司公章由分公司財(cái)務(wù)主管保管運(yùn)用。分公司一切的費(fèi)用開支必需經(jīng)過適當(dāng)審核及審批后方可開支。財(cái)務(wù)主管按照分公司財(cái)務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)展審核，對于不符合規(guī)定或制度的開支，財(cái)務(wù)主管有權(quán)回絕付款或向營銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)情況；分公司經(jīng)理為審批人，詳細(xì)的審批程序如下：對外付款：懇求人填寫用款懇求單分公司經(jīng)理簽名財(cái)務(wù)主管審核出納付款出納開出支票或匯單，加蓋財(cái)務(wù)主管私章，再由財(cái)務(wù)

5、主管加蓋財(cái)務(wù)公用章。日常費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人在費(fèi)用單據(jù)發(fā)票、收據(jù)等上簽名分公司經(jīng)理簽名財(cái)務(wù)主管審核出納報(bào)銷。注：業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷規(guī)范參照營銷財(cái)務(wù)部專項(xiàng)規(guī)定3 從冰箱費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由冰箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。凡屬類似情況，均參照本條款原那么執(zhí)行。三、備用金管理分公司一切人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞≡诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還清備用金借款，轉(zhuǎn)在分公司借取備用金；分公司人員在離任之前必需歸還其借取的備用金；分公司經(jīng)理對分公司備用金借取進(jìn)展控制，并對其后果進(jìn)展擔(dān)任；如分公司人員未還清備用金而擅自離任呵斥公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎(jiǎng)金。分公司人員備用金借款規(guī)范如下

6、：分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和編內(nèi)業(yè)務(wù)員不得超越5000元，編外業(yè)務(wù)員、出納及會(huì)計(jì)不得超越2000元，司機(jī)不超越1000元，普通分公司辦公室人員及未滿3個(gè)月試用期的業(yè)務(wù)員不得借取備用金；出納在報(bào)銷差旅費(fèi)用時(shí)應(yīng)根據(jù)個(gè)人的備用金借取情況進(jìn)展控制，如已超越備用金限額，那么出納需強(qiáng)迫返納。備用金借取手續(xù)：借取人填寫借款借據(jù)分公司經(jīng)理審批財(cái)務(wù)主管復(fù)核出納借出備用金借取人需簽收。四、大額開支財(cái)務(wù)審批制度分公司除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純真水等之外的其他辦公及固定資產(chǎn)設(shè)備如汽車、空調(diào)、冰箱、電視、櫥具、飲水機(jī)、電腦、打印機(jī)、機(jī)、沙發(fā)、椅凳、等大額固定設(shè)備均需報(bào)請總部審批后方可購置；分公司裝

7、修費(fèi)用、辦公和住宿租金也均需報(bào)請總部審批后方可與對方訂立合同；以上設(shè)備購買及費(fèi)用開支審批程序如下：分公司懇求分公司財(cái)務(wù)主管審核人事行政部行政科審核財(cái)務(wù)管理部部長審批。分公司有關(guān)倉租費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、配送費(fèi)用等費(fèi)用支出需報(bào)請總部審批后方可簽署合同實(shí)施；詳細(xì)審批程序如下：分公司懇求分公司財(cái)務(wù)主管審核物流管理部審核營銷財(cái)務(wù)部部長審批。五、貨款結(jié)算方式：銀行匯票或銀行承兌匯票背書銀行承兌匯票均可接受。支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；對于信譽(yù)客戶，分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信譽(yù)額度之內(nèi)?，F(xiàn)金結(jié)算，原那么上應(yīng)提請或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號；特殊情況

8、可由出納直接納取，但必需出具現(xiàn)金收據(jù)現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶效力專員開單憑證，客戶和出納各留存一聯(lián)。六、費(fèi)用支付管理分公司相關(guān)運(yùn)營管理費(fèi)用應(yīng)從分公司費(fèi)用公用帳戶直接支付，詳細(xì)包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費(fèi)、倉租、裝卸費(fèi)用、二次配送費(fèi)用及其他費(fèi)用；分公司全部人員的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及零星費(fèi)用在分公司當(dāng)?shù)貓?bào)銷。上述費(fèi)用由分公司每月提早向營銷財(cái)務(wù)部方案懇求，運(yùn)營銷財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后將資金撥入分公司費(fèi)用帳戶費(fèi)用按銷售收入總額的一定百分比核定。促銷員、顧客效力中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財(cái)務(wù)部撥入分公司費(fèi)用專戶；分公司需與開戶銀行簽署代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對在

9、當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應(yīng)并嚴(yán)厲按照個(gè)人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。除上述人員的工資之外，分公司其他人員的工資、津貼及補(bǔ)貼均由總部直接發(fā)放至個(gè)人儲(chǔ)蓄帳號。分公司客戶正常的銷售折讓、返利及鼓勵(lì)在分公司兌付原那么上全部要求轉(zhuǎn)貨款，在開具發(fā)票時(shí)表達(dá)，需支付現(xiàn)金的客戶需報(bào)請營銷財(cái)務(wù)部審批，詳細(xì)審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營銷本部和營銷財(cái)務(wù)部結(jié)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。對于一些特殊開支例如銷售鼓勵(lì)客戶鼓勵(lì)、零售推進(jìn)等等可由總部核算，分公司按規(guī)定核銷。整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算方法根據(jù)營銷財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的會(huì)簽后的文件執(zhí)行。七、往來對帳制度與開戶銀行對帳分公司財(cái)務(wù)每月必需與每個(gè)往來銀行對帳一次以上，每個(gè)帳戶每月如有

10、未達(dá)帳項(xiàng)，那么必需編制銀行余額調(diào)理表。2、與中轉(zhuǎn)倉對帳分公司財(cái)務(wù)每月應(yīng)核對收發(fā)存帳與倉庫帳，有差別的應(yīng)及時(shí)調(diào)整。3、與客戶對帳分公司每月必需與一切客戶對帳及欠款余額確認(rèn)，主管業(yè)務(wù)員為與客戶對帳及確認(rèn)責(zé)任人，在每月財(cái)務(wù)結(jié)帳后持相關(guān)客戶往來帳項(xiàng)與客戶對帳；分公司財(cái)務(wù)在每月結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)打印一切客戶的往來帳項(xiàng)轉(zhuǎn)交給相關(guān)業(yè)務(wù)員，在對帳過程中需協(xié)助業(yè)務(wù)員與客戶對帳。如業(yè)務(wù)員未能按時(shí)與客戶對帳或未將余額確認(rèn)函前往分公司財(cái)務(wù)；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處分金額內(nèi)視乎詳細(xì)情況對業(yè)務(wù)員進(jìn)展扣罰需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部備案。如客戶故意或?qū)掖尾慌c分公司對帳及確認(rèn)余額；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)拘留其返利、鼓勵(lì)等，情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)與分公司經(jīng)

11、理協(xié)商后停頓其發(fā)貨。4、與總公司對帳總部每月將向各省分公司發(fā)出對帳單要求分公司進(jìn)展核對并確認(rèn)余額；分公司應(yīng)按照分公司實(shí)踐收到的貨物和資金進(jìn)展確認(rèn)。往來差別處置對于在往來對帳中發(fā)現(xiàn)的差別，如屬于正常的差別或過失，由分公司自行調(diào)整帳務(wù)；如屬于盤贏、盤虧、壞帳等特殊情況的，應(yīng)書面報(bào)請營銷財(cái)務(wù)部審批后再作帳務(wù)處置。八、資產(chǎn)清點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度存貨包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等每年全面清點(diǎn)2次，每月抽查1次，并編制存貨清點(diǎn)表。出納備用金每月清點(diǎn)1次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤，并編制備用金清點(diǎn)表。分公司固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專人臺(tái)帳登記，每年清點(diǎn)1次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤，并編制填寫清點(diǎn)表。詳細(xì)清點(diǎn)時(shí)間由分

12、公司自行掌握，但清點(diǎn)次數(shù)不得少于上述規(guī)定次數(shù)。九、發(fā)票返納及扣罰對于預(yù)付款項(xiàng)，分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)提示和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返納發(fā)票；經(jīng)辦人在預(yù)付款項(xiàng)付出之后應(yīng)及時(shí)返納相關(guān)單據(jù)發(fā)票或收據(jù)，對于自付款后兩個(gè)月未返納發(fā)票的，由分公司財(cái)務(wù)每月按未返納金額的10扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。十、總公司送貨單傳送及送貨核對總公司送貨至分公司中轉(zhuǎn)倉時(shí)，中轉(zhuǎn)倉倉管員應(yīng)就實(shí)踐入倉數(shù)簽收送貨單，如有貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在送貨單上注明。中轉(zhuǎn)倉倉管員收貨后，應(yīng)填制入庫單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉庫保管，一聯(lián)送分公司財(cái)務(wù)入帳。經(jīng)分公司懇求，總公司直接將貨物送至分公司客戶，司機(jī)應(yīng)要求分公司客戶就實(shí)踐收到貨物情況簽收送貨單需加蓋單位公章或其他有效印章，客戶如發(fā)現(xiàn)貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在總公司送貨單上注明。物流管理部應(yīng)要求運(yùn)輸車隊(duì)司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財(cái)務(wù)，一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)?？偣疚锪鞴芾聿繎?yīng)按每月15日、28日兩個(gè)截至期分兩次與各省分公司財(cái)務(wù)核對總部送貨數(shù)；對于存在的差別數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸損壞的貨物，只需經(jīng)分公司確認(rèn)收到的貨物，物流管理部方可交營銷財(cái)務(wù)部開具相應(yīng)銷售發(fā)票；未經(jīng)分公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交營銷財(cái)務(wù)部開具發(fā)票。十一、運(yùn)作監(jiān)視和違規(guī)責(zé)任營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科詳細(xì)擔(dān)任分公司日常運(yùn)作監(jiān)視和分公司財(cái)務(wù)審計(jì)，分公司財(cái)務(wù)審計(jì)一年不