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1、 會計(jì)報(bào)表的編制資產(chǎn)負(fù)債表1第三節(jié) 會計(jì)報(bào)表的編制會計(jì)報(bào)表按反映的內(nèi)容不同可分為:靜態(tài)報(bào)表:如資產(chǎn)負(fù)債表 動態(tài)報(bào)表:如損益表、現(xiàn)金流量表第十章 會計(jì)報(bào)表2資 產(chǎn) 負(fù) 債 表編制單位: 年 月 日 單位:元 3一、 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是總帳與明細(xì)分類帳總分類帳明細(xì)分類帳資產(chǎn)負(fù)債表4資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 (一)根據(jù)總帳或明細(xì)帳的期末余額匯總填列 (二)根據(jù)有關(guān)總帳帳戶期末余額之差填列 (三)根據(jù)有關(guān)帳戶期末余額進(jìn)行分析后填列(四)根據(jù)總帳或明細(xì)帳余額直接填列(五)根據(jù)表中其他項(xiàng)目計(jì)算填列5(一) 根據(jù)總帳或明細(xì)帳的期末余額匯總填列的項(xiàng)目 1貨幣資金 2應(yīng)收帳款與預(yù)收帳款 3應(yīng)付
2、帳款與預(yù)付帳款 4待攤費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用61貨幣資金根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳帳戶期末余額之和填列 現(xiàn)金銀行存款 其他貨幣資金貨 幣 資 金 7某企業(yè)5月末帳簿資料2000年5月31日 單位:元8某企業(yè)5月末帳簿資料2000年5月31日 單位:元92應(yīng)收帳款與預(yù)收帳款 應(yīng)收帳款:根據(jù)應(yīng)收帳款與預(yù)收帳款所屬明細(xì)帳的借方期末余額之和填列。 預(yù)收帳款:根據(jù)預(yù)收帳款與應(yīng)收帳款所屬明細(xì)帳的貸方期末余額之和填列。應(yīng)收帳款預(yù)收帳款應(yīng)收帳款預(yù)收帳款10某企業(yè)5月末帳簿資料2000年5月31日 單位:元11某企業(yè)5月末帳簿資料2000年5月31日 單位:元12某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料13某企業(yè)5月末總
3、帳與明細(xì)帳資料143應(yīng)付帳款與預(yù)付帳款 預(yù)付帳款:根據(jù)預(yù)付帳款與應(yīng)付帳款所屬明細(xì)帳的借方余額之和填列。 應(yīng)付帳款:根據(jù)應(yīng)付帳款與預(yù)付帳款所屬明細(xì)帳的貸方余額之和填列。預(yù)付帳款應(yīng)付帳款預(yù)付帳款應(yīng)付帳款15某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料16某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料17某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料18某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料194待攤費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用待攤費(fèi)用:根據(jù)待攤費(fèi)用與預(yù)提費(fèi)用所屬明細(xì)帳的借方余額之和填列。預(yù)提費(fèi)用:根據(jù)預(yù)提費(fèi)用與待攤費(fèi)用所屬明細(xì)帳的貸方余額之和填列。待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用待攤費(fèi)用 預(yù)提費(fèi)用20某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料21某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料22某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳
4、資料23某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料24 (二)根據(jù)有關(guān)總帳帳戶期末余額之差填列的項(xiàng)目1存貨 根據(jù)材料采購、原材料、包裝物、低值易耗品、材料成本差異、委托加工材料、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本等帳戶的期末借貸方余額相抵后的差額填列。2未分配利潤 根據(jù)本年利潤和利潤分配帳戶的期末余額計(jì)算填列。25某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料26某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料27某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料28某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料29 (二)根據(jù)有關(guān)總帳帳戶期末余額之差填列的項(xiàng)目1存貨 根據(jù)材料采購、原材料、包裝物、低值易耗品、材料成本差異、委托加工材料、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商
5、品、生產(chǎn)成本等帳戶的期末借貸方余額相抵后的差額填列。2未分配利潤 根據(jù)本年利潤和利潤分配帳戶的期末余額計(jì)算填列。30某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料31某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料32(三)根據(jù)有關(guān)帳戶期末余額進(jìn)行分析后填列的項(xiàng)目 1長期投資 將長期投資中一年內(nèi)到期的長期債券投資扣除(另填專項(xiàng))后填列。 一年內(nèi)到期的長期債券投資填入流動資產(chǎn)中所列的專項(xiàng)。 2長期負(fù)債各項(xiàng) 扣除一年內(nèi)到期的長期負(fù)債(另填專項(xiàng))后填列。 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債填入流動負(fù)債中所列的專項(xiàng)。33某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料34某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料35(三)根據(jù)有關(guān)帳戶期末余額進(jìn)行分析后填列的項(xiàng)目 1長期投資 將長期投資
6、中一年內(nèi)到期的長期債券投資扣除(另填專項(xiàng))后填列。 一年內(nèi)到期的長期債券投資填入流動資產(chǎn)中所列的專項(xiàng)。 2長期負(fù)債各項(xiàng) 扣除一年內(nèi)到期的長期負(fù)債(另填專項(xiàng))后填列。 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債填入流動負(fù)債中所列的專項(xiàng)。36某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料37某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料38(四)根據(jù)總帳或明細(xì)帳余額直接填列的項(xiàng)目 除上述三種外的非計(jì)算項(xiàng)目,大多數(shù)是根據(jù)總帳余額填列,有的是根據(jù)明細(xì)帳余額填列(例如待處理流動資產(chǎn)損失),注意余額方向,有的應(yīng)以“”號表示。 例如壞帳準(zhǔn)備,如果有借方余額則用“”號填列。待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢,如果有貸方余額,是在待處理流動資產(chǎn)損失欄用“”號填列。39某
7、企業(yè)5月末帳簿資料2000年5月31日 單位:元40某企業(yè)5月末帳簿資料2000年5月31日 單位:元41某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料42某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料43某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料44某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料45某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料46某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料47某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料48某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料49某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料50某企業(yè)5月末總帳與明細(xì)帳資料51(五)需計(jì)算填列的項(xiàng)目 1應(yīng)收帳款凈額 應(yīng)收帳款凈額 = 應(yīng)收帳款 - 壞帳準(zhǔn)備 2固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)凈值 = 固定資產(chǎn) - 累計(jì)折舊 3各項(xiàng)合計(jì)與總計(jì)52資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目之間的關(guān)系 1左方總計(jì) = 右方總計(jì) 2左方關(guān)系 3右方關(guān)系53資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法提示:這是從 Microsoft Word 嵌入的表格。要編輯該表格,您的計(jì)算機(jī)中需要裝有 Microsoft Word 。如果只觀看該表格,無須安裝 W
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