金山礦業(yè)內(nèi)部審計制度

1、公司內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條為了規(guī)范江西金山礦業(yè)有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和集團(tuán)公司相關(guān)內(nèi)部審計制度，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。 第二條內(nèi)部審計是依法對公司各部門以及公司的經(jīng)營活動的各環(huán)節(jié)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益為目的。 第三條公司所屬控股子公司及內(nèi)部各單位（部門）應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第四條 公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。公司

2、監(jiān)察室為公司內(nèi)部審計的常設(shè)機(jī)構(gòu)，代表公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；（二）制訂年度和季度、月度審計工作計劃；（三）負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理（或主管副總）報告審計結(jié)果； （四）對物資采購、工程建設(shè)項目招投標(biāo)、工程預(yù)算、工程結(jié)算、各項投資、對外擔(dān)保及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審核；（五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第五條 根據(jù)審計工作的需要成立內(nèi)部審計工作小組，內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計項目實施審計，完成公司下達(dá)的內(nèi)部審計任務(wù)，執(zhí)行公司的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。第三章 審計范疇和權(quán)限第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照

3、國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對公司有關(guān)職能部門、及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。 第七條 內(nèi)審工作對公司及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計：（一）財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；（三）對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評價，并提出改進(jìn)建議，促使各項工作規(guī)范化；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計；（五）投資項目（基建工程、技改等）、零星工程概（預(yù)）算、結(jié)算及竣工交付使用情況。審計工程的概（預(yù)）、決算，核實工程造價，審查工程進(jìn)度、工程款支付情況與基建工

4、程的效果；（六）國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（七）公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)審部門交辦的其他任務(wù)。 第八條 監(jiān)察室可以對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計調(diào)查。 第九條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。第十條 監(jiān)察室及子公司審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；（二）參加公司有關(guān)經(jīng)營決策、工程建設(shè)、招投標(biāo)、重大合同、投資方案、技術(shù)措施、勞動工資等有關(guān)會議，組織召開與審計事項有關(guān)的會議；（三）對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（四）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有

5、關(guān)資料的情況，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；（五）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（六）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映；（七）參與本單位重大經(jīng)濟(jì)制度及相關(guān)規(guī)章制度的制定和修改工作。第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算，由公司予以保證。第四章 審計程序第十二條 內(nèi)部審計部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計計劃或受主要負(fù)責(zé)人的指派，編制好年度審計實施計劃。審計計劃中應(yīng)包括時間預(yù)算、人員預(yù)算及經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第十三條 在確定被審計單位和明確工作要求后，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按確定的工作目標(biāo)編制審計

6、程序。編制科學(xué)、合理、可行的審計程序是完成審計任務(wù)的基礎(chǔ)，一般包括審前準(zhǔn)備、審計實施、審計總結(jié)三個階段。第十四條 審計準(zhǔn)備階段：（一）組成審計組并擬定審計方案。明確審計對象、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)和要求，確定審計組長和人員分工；（二）根據(jù)審計方案下達(dá)審計通知書。通知書載明被審計單位在審計組進(jìn)駐前應(yīng)準(zhǔn)備的有關(guān)材料，其中包括對會計資料真實性的有關(guān)承諾。第十五條 審計實施階段：審計實施主要工作包括審查、驗證、證詢、核實和交換意見五項工作，（一）審查。審查包括兩部分工作，一是對有關(guān)資料的審閱，二是對實物的監(jiān)盤。審閱的對象主要有會計憑證、會計賬簿、會計報表及與會計事項有關(guān)的文件資料以及生產(chǎn)經(jīng)營活動中承包指標(biāo)、

7、購銷合同等，這是實施審計程序的核心。對事物的監(jiān)盤主要有清點庫存現(xiàn)金、核實存貨的數(shù)量與質(zhì)量等。（二）驗證。是審閱工作的繼續(xù)，在審閱的基礎(chǔ)上驗證表與表、賬與賬、賬與表、賬與事物的相符性和勾稽關(guān)系。（三）證詢。是指通過函證和詢問方式，證實或證明財務(wù)會計、業(yè)務(wù)活動、經(jīng)濟(jì)活動中的相關(guān)事項。（四）核實。是在以上工作的基礎(chǔ)上對取得的審計資料真實性、合法性的審核、檢驗。核實可由審計組成員交叉進(jìn)行，也可由其他審計人員進(jìn)行，以保證審計材料的真實、可靠。調(diào)查核實的記錄要由被審計的有關(guān)部門或當(dāng)事人簽字（或取得其所寫書面材料）后，方可作為審計依據(jù)和證明材料。（五）交換意見。是審計實施過程的最后一個環(huán)節(jié)，是在審計工作情況

8、小結(jié)的基礎(chǔ)上，向被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員通報就審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題或不足，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、內(nèi)部控制、法律法規(guī)和各項制度執(zhí)行情況、全面預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等方面進(jìn)行評價。同時，聽取反饋意見。第十六條 審計總結(jié)是根據(jù)審計工作底稿進(jìn)行分析評價，寫出審計報告書。主要內(nèi)容包括：1、審計依據(jù)、審計時間、審計的范圍和審計方法；2、被審計單位的基本情況；3、對審計的主要事項做出公正的評價；4、對存在的問題提出處理意見和建議；5、審計組認(rèn)為需披露的其他內(nèi)容。第十七條 審計組長及審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計小組提交的審計報告，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，合理采納被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員的正確意見，對審計小組提出的建議

9、和審計事項做出評價，以保證審計報告能客觀、公正、事實求是地反映審計項目。第十八條 出具審計報告。正式成文的審計報告的格式要規(guī)范，對審計事項進(jìn)行評價，提出審計意見，做出審計決定。審計意見及審計決定的依據(jù)要充分、結(jié)論要公正、建議要合理。審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明和被審計單位的反饋意見，可以作為審計報告附件的內(nèi)容。第十九條 被審計單位接到審計報告后，應(yīng)按審計結(jié)論和決定的要求進(jìn)行整改，并在接到內(nèi)審報告30日內(nèi)，以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果和采納審計意見、建議的情況。第二十條 審計機(jī)構(gòu)也可在適當(dāng)時機(jī)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計結(jié)論和決定的落實情況，必要時可提出處理、處罰建議。第二十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定

10、如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出。主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第五章 審計種類和方式第二十二條內(nèi)部審計種類（一）財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查；。（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。（三）專項審計。包括：1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計；3、任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計；4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查；5、合同審計。對公司

11、大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督；6、基建項目審計:對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督?；椖繉徲嬍菑捻椖苛㈨椀巾椖靠⒐Q算進(jìn)行全過程審計、監(jiān)督。包括：事前審核是參與可行性研究、初步設(shè)計評審、工程招標(biāo)投標(biāo)、招標(biāo)文件、標(biāo)底、合同文本的審查，概預(yù)算審查以及征地拆遷預(yù)算審計。事中控制是對合同履約情況、工程設(shè)計變更造價、中期計量與支付審查。事后審計是工程竣工驗收、工程決算、項目后評估審計。第二十三條 內(nèi)部審計方式（一）報送審計:被審單

12、位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將審計部門要求的有關(guān)材料報送審計部門接受審計檢查；（二）就地審計:審計人員到被審計單位處進(jìn)行審計，被審計單位提供必要的工作條件。第六章 審計人員第二十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)審人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十五條 審計項目確定后，由審計部門負(fù)責(zé)人主審，必要是可抽調(diào)財務(wù)人員或聘請有關(guān)部門的專業(yè)人員組成臨時審計小組。第二十六條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。 第二十七

13、條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第二十八條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請公司處理。第二十九條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。公司在內(nèi)審人員不足時，由監(jiān)察室提出建議，經(jīng)公司總經(jīng)理同意后方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第七章 獎勵和處罰第三十條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的部門(包括控股子公司)和個人，內(nèi)審部門向公司提出建議，由公司給予表

14、揚(yáng)和獎勵。 第三十一條 對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向公司提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。（一）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的；（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計檢查的;（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（四）拒不執(zhí)行審計決定的；（五）打擊、報復(fù)、誹謗、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的。第三十二條 審計工作人員違反本制度規(guī)定，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理:（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）利用職權(quán)謀取私利的；（三）弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的；（四）泄露公司商業(yè)機(jī)密的。第八章 審計檔案管理第三十三條審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。 第三十四條審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書