中國金融風險案例每月精解2010年6月

1、中國金融風險案例每月精解2021年6月號北京銀聯(lián)信信息咨詢中心提供CHINAFINACIALRISKCASESMONTHLY近10億個人房貸違規(guī)發(fā)放，重慶兩銀行受罰9張信用證從銀行騙貸1189萬北京農(nóng)商銀行逼走小客戶，需協(xié)調(diào)利益與客戶關系工商局內(nèi)鬼“負婆變富婆，為融資詐騙千萬銀行詐騙案震驚監(jiān)管層，17檢查小組全國撒網(wǎng)廣發(fā)銀行寧波分行職員偽造銀行票據(jù)，瘋狂詐騙千萬VISA封堵中國銀聯(lián)境外通道 銀行收取“數(shù)錢費引熱議，防范聲譽風險損失生意虧本欠下巨額債務 銀行職員騙取千萬元巨款老總偽造公司印章 騙取貸款上億北京農(nóng)商行被曝優(yōu)惠吸儲，爭奪農(nóng)民巨額拆遷款深開展銀行客戶經(jīng)理受賄157萬 非法放貸1483萬

2、本期目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc264988116 第一篇：核心案例詳解 PAGEREF _Toc264988116 h 3 HYPERLINK l _Toc264988117 一、近10億個人房貸違規(guī)發(fā)放，重慶兩銀行受罰 PAGEREF _Toc264988117 h 3 HYPERLINK l _Toc264988118 【案件詳情】違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止 PAGEREF _Toc264988118 h 3 HYPERLINK l _Toc264988119 【案件分析】銀行違規(guī)放貸的背后動因 PAGEREF _Toc264988119 h 4 HYPE

3、RLINK l _Toc264988120 【風險揭示】銀行違規(guī)放貸的風險 PAGEREF _Toc264988120 h 5 HYPERLINK l _Toc264988121 【案件反思】銀行須防范合規(guī)風險 PAGEREF _Toc264988121 h 5 HYPERLINK l _Toc264988122 第二篇：重點案例評析 PAGEREF _Toc264988122 h 7 HYPERLINK l _Toc264988123 二、9張信用證從銀行騙貸1189萬，謹防信用證出口押匯貸款風險 PAGEREF _Toc264988123 h 7 HYPERLINK l _Toc26498

4、8124 【案件緣由】三人合謀詐騙銀行貸款 PAGEREF _Toc264988124 h 7 HYPERLINK l _Toc264988125 【案件分析】出口押匯貸款也有風險 PAGEREF _Toc264988125 h 7 HYPERLINK l _Toc264988126 【風險揭示】信用證出口押匯貸款風險分析 PAGEREF _Toc264988126 h 8 HYPERLINK l _Toc264988127 【風險防范】銀行須關注信用證出口押匯貸款風險 PAGEREF _Toc264988127 h 9 HYPERLINK l _Toc264988128 三、北京農(nóng)村商業(yè)銀行

5、逼走小客戶，銀行需協(xié)調(diào)利益與客戶關系 PAGEREF _Toc264988128 h 11 HYPERLINK l _Toc264988129 【案件起因】銀行“勸企業(yè)“銷戶 PAGEREF _Toc264988129 h 11 HYPERLINK l _Toc264988130 【案件分析】小企業(yè)開戶難歷史重現(xiàn) PAGEREF _Toc264988130 h 11 HYPERLINK l _Toc264988131 【案件反思】銀行須協(xié)調(diào)好利益與客戶關系 PAGEREF _Toc264988131 h 12 HYPERLINK l _Toc264988132 四、工商局內(nèi)鬼“負婆變富婆，為融

6、資詐騙千萬 PAGEREF _Toc264988132 h 13 HYPERLINK l _Toc264988133 【案件起因】人心缺乏蛇吞象 PAGEREF _Toc264988133 h 13 HYPERLINK l _Toc264988134 【案件開展】黑手伸進銀行承兌匯票 PAGEREF _Toc264988134 h 14 HYPERLINK l _Toc264988135 【案件本質(zhì)】銀行承兌票據(jù)固有的風險和銀行對其的審查不嚴格 PAGEREF _Toc264988135 h 14 HYPERLINK l _Toc264988136 五、銀行詐騙案震驚監(jiān)管層，17檢查小組全國撒

7、網(wǎng) PAGEREF _Toc264988136 h 17 HYPERLINK l _Toc264988137 【案件概述】企業(yè)存款離奇蒸發(fā) PAGEREF _Toc264988137 h 17 HYPERLINK l _Toc264988138 【案件分析】內(nèi)外勾結(jié) PAGEREF _Toc264988138 h 18 HYPERLINK l _Toc264988139 【問題根源】銀行存在風控漏洞 PAGEREF _Toc264988139 h 18 HYPERLINK l _Toc264988140 六、廣發(fā)銀行寧波分行職員偽造銀行票據(jù)，瘋狂詐騙千萬 PAGEREF _Toc2649881

8、40 h 21 HYPERLINK l _Toc264988141 【事件起因及開展】幫朋友反欠下巨款，無奈之下騙取銀行貸款 PAGEREF _Toc264988141 h 21 HYPERLINK l _Toc264988142 【事件分析】銀行操作環(huán)節(jié)存漏洞 PAGEREF _Toc264988142 h 21 HYPERLINK l _Toc264988143 【深度分析】銀行詐騙案高發(fā)的原因和防范路徑 PAGEREF _Toc264988143 h 22 HYPERLINK l _Toc264988144 七、VISA封堵中國銀聯(lián)境外通道 適度開放或能減緩利益之爭 PAGEREF _T

9、oc264988144 h 24 HYPERLINK l _Toc264988145 【案件回放】VISA封堵中國銀聯(lián)境外通道 PAGEREF _Toc264988145 h 24 HYPERLINK l _Toc264988146 【案件本質(zhì)】利益之爭是主因 PAGEREF _Toc264988146 h 25 HYPERLINK l _Toc264988147 【案件反思】兩敗俱傷，消費者遭殃 PAGEREF _Toc264988147 h 25 HYPERLINK l _Toc264988148 【銀行支招】適度開放才能防止多輸 PAGEREF _Toc264988148 h 26 HY

10、PERLINK l _Toc264988149 八、銀行收取“數(shù)錢費引熱議，防范聲譽風險損失 PAGEREF _Toc264988149 h 27 HYPERLINK l _Toc264988150 【事件起因】中國農(nóng)業(yè)銀行收取“數(shù)錢費引起爭議 PAGEREF _Toc264988150 h 27 HYPERLINK l _Toc264988151 【多方爭論】銀行應否收取“數(shù)錢費的不同立場 PAGEREF _Toc264988151 h 27 HYPERLINK l _Toc264988152 【風險提示】銀行征收“數(shù)錢費應關注可能存在的聲譽風險 PAGEREF _Toc264988152

11、h 28 HYPERLINK l _Toc264988153 九、甘肅某公司員工“被貸款500萬，接傳票24人喊冤 PAGEREF _Toc264988153 h 29 HYPERLINK l _Toc264988154 【事件起因】24人被訴共背負500萬貸款 PAGEREF _Toc264988154 h 29 HYPERLINK l _Toc264988155 【尋根溯源】當事人疑心與集資建房有關 PAGEREF _Toc264988155 h 29 HYPERLINK l _Toc264988156 【事件進展】所在單位正積極聯(lián)系還款事宜 PAGEREF _Toc264988156 h

12、 29 HYPERLINK l _Toc264988157 【事件反思】銀行貸前調(diào)查也存在問題 PAGEREF _Toc264988157 h 30 HYPERLINK l _Toc264988158 【銀行支招】對做好貸前調(diào)查的幾點建議 PAGEREF _Toc264988158 h 30 HYPERLINK l _Toc264988159 十、北京農(nóng)商行被曝優(yōu)惠吸儲，爭奪農(nóng)民巨額拆遷款 PAGEREF _Toc264988159 h 31 HYPERLINK l _Toc264988160 【事件背景】銀行普遍面臨攬儲的壓力 PAGEREF _Toc264988160 h 32 HYPER

13、LINK l _Toc264988161 【利益核心】巨額拆遷款成為銀行攬儲競爭的對象 PAGEREF _Toc264988161 h 32 HYPERLINK l _Toc264988162 【本質(zhì)剖析】業(yè)績與收入掛鉤致?lián)寖?PAGEREF _Toc264988162 h 33 HYPERLINK l _Toc264988163 【銀行支招】商業(yè)銀行應完善考核鼓勵機制 PAGEREF _Toc264988163 h 33 HYPERLINK l _Toc264988164 十一、銀行員工退休工資與銀行貸款抵銷糾紛及啟示 PAGEREF _Toc264988164 h 33 HYPERLINK

14、 l _Toc264988165 【案件詳情】往日貸款未還，退休金被扣 PAGEREF _Toc264988165 h 33 HYPERLINK l _Toc264988166 【案件焦點】貸款關系是否存在及其時效問題 PAGEREF _Toc264988166 h 34 HYPERLINK l _Toc264988167 【案件分析】銀行需關注抵消債務的條件 PAGEREF _Toc264988167 h 35 HYPERLINK l _Toc264988168 【案件啟發(fā)】銀行的幾點啟發(fā) PAGEREF _Toc264988168 h 36 HYPERLINK l _Toc26498816

15、9 十二、商業(yè)銀行廣告宣傳中的法律風險防控 一起廣告糾紛案的啟示 PAGEREF _Toc264988169 h 37 HYPERLINK l _Toc264988170 【案件詳情】“無辜最終罰款2.5萬元 PAGEREF _Toc264988170 h 37 HYPERLINK l _Toc264988171 【案件分析】A行是否侵犯圖片公司的著作權(quán) PAGEREF _Toc264988171 h 38 HYPERLINK l _Toc264988172 【風險啟示】不違法前提下做好宣傳 PAGEREF _Toc264988172 h 39 HYPERLINK l _Toc26498817

16、3 第三篇：本月金融風險事件快報 PAGEREF _Toc264988173 h 41 HYPERLINK l _Toc264988174 十三、生意虧本欠下巨額債務 銀行職員騙取千萬元巨款 PAGEREF _Toc264988174 h 41 HYPERLINK l _Toc264988175 十四、老總偽造公司印章 騙取貸款上億 PAGEREF _Toc264988175 h 42 HYPERLINK l _Toc264988176 十五、深開展銀行客戶經(jīng)理受賄157萬 非法放貸1483萬 PAGEREF _Toc264988176 h 44第一篇：核心案例詳解一、近10億個人房貸違規(guī)發(fā)放

17、，重慶兩銀行受罰前不久,重慶銀行業(yè)協(xié)會向各銀行通報一家國有大行九龍坡支行被重慶銀監(jiān)局責令暫停個人房貸業(yè)務半年。今年前兩個月，某股份制銀行重慶分行由于6.31億元個人住房按揭貸款在通過審批卻無落實抵押的情況下就放出，該行分管副行長被重慶銀監(jiān)局給予了“監(jiān)管誡勉談話，這兩家銀行違規(guī)原因類似。兩家銀行涉及的違規(guī)個貸合計近10億元。在未辦結(jié)抵押的情況下放款，是各銀行間房貸競爭手段的升級。一家股份制銀行個人業(yè)務部負責人認為，這是銀行對風險控制的讓步。【案件詳情】違規(guī)現(xiàn)象屢禁不止2021年9月，重慶銀行業(yè)協(xié)會制訂了?個人按揭住房貸款發(fā)放方式自律公約?下稱?公約?。此后，協(xié)會同重慶銀監(jiān)局從11月起，就公約的執(zhí)

18、行情況對轄區(qū)內(nèi)17家辦理個人房貸的銀行進行了專項和現(xiàn)場檢查。?公約?第六條規(guī)定，堅持辦結(jié)抵押登記手續(xù)后放款，停止僅憑購房合同、合同備案證明、過戶回執(zhí)、抵押受理單及其他回執(zhí)辦理放款。嚴禁以信用貸款等方式變相發(fā)放未辦妥抵押的個人住房貸款。盡管監(jiān)管部門三令五申加強個人住房按揭貸款風險控制，但并非所有的銀行都在嚴格執(zhí)行。上述某國有大行九龍坡支行違約行為就此暴露。檢查發(fā)現(xiàn)，該支行從2021年10月到2010年1月31日，采取未辦結(jié)抵押手續(xù)方式發(fā)放個人住房抵押貸款773筆，金額2.23億元。這與?公約?明顯違背。重慶銀行業(yè)協(xié)會就發(fā)現(xiàn)的問題進行了通報，并要求該支行立即停止違反公約的行為，杜絕再度發(fā)生類似現(xiàn)象

19、。并嚴厲指出，對再度發(fā)生的違約行為，將嚴格按照公約規(guī)定的懲戒措施執(zhí)行，建議重慶銀監(jiān)局采取監(jiān)管措施。盡管重慶銀監(jiān)局已對該行提出了整改要求，但從2010年1月1日到2月28日，這家銀行仍在未辦結(jié)抵押手續(xù)的情況下就發(fā)放個人住房按揭貸款444筆，金額0.98億元與前次統(tǒng)計時間有交叉，故2.23億元與0.98億元違規(guī)貸款或有重合局部。前述股份行重慶分行也有類似違規(guī)情況。今年1到2月，該分行有個人住房按竭貸款1890筆，金額6.31億元，主要采取審批通過后即放款，同時對該款項予以凍結(jié)，抵押辦妥后予以解凍。【案件分析】銀行違規(guī)放貸的背后動因1、開發(fā)商和銀行共同利益的驅(qū)使以前傳統(tǒng)銀行業(yè)務無論是個貸還是公司貸，

20、都需要債權(quán)確定、抵押落實才能放款。2007年開始，重慶房屋抵押登記流程的改變，使個人房貸的發(fā)放方式發(fā)生了變化。此前，重慶的預售登記和抵押登記是并案受理，速度很快。此后改變?yōu)橄绒k預售登記，再辦抵押登記。2021年，為了適應新的物權(quán)法，在登記環(huán)節(jié)中又增加了預告登記。并案登記流程短，開發(fā)商可以很快獲得回款，改后流程加長，回款速度變慢。一般開發(fā)商1/3的資金自有，1/3靠銷售回籠，1/3靠銀行貸款?；乜钏俣葴p緩嚴重影響開發(fā)商的資金周轉(zhuǎn)。開發(fā)商因此有了提高回款速度的訴求。個人住房按揭貸款是銀行的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，在銀行的個貸業(yè)務中一般占六成左右，有的高達九成。開發(fā)商一般選擇幾家銀行與其合作，為了取得業(yè)務，銀行必

21、須迎合開發(fā)商，因此變通開發(fā)了兩種貸款發(fā)放方式。一是進件單放款，即憑抵押登記受理回執(zhí)放款。銀行本應在取得抵押登記后再放款，但這一做法是只在取得登記部門的受理回執(zhí)就放款，此時抵押手續(xù)并未辦結(jié)。前述國有大行九龍坡支行就是采取此種操作模式。其實，在抵押登記辦理期間，房產(chǎn)可能出現(xiàn)被查封等情況，導致銀行抵押無法落實。抵押不落實，銀行的風險就暴露出來。二是簽約放款的模式。這更為簡單，即在客戶與銀行、開發(fā)商簽定合同后，銀行就放款。這只是確定了債權(quán)，抵押權(quán)根本沒有確定，連受理憑據(jù)也沒有，風險更大。前述股份行重慶分行的操作那么屬此類。2、房貸競爭升級房地產(chǎn)業(yè)正是利潤豐厚的投資對象。銀行為了增加信貸業(yè)務量、增加客戶

22、群、獲得高額利息，一方面積極主動地為房地產(chǎn)開發(fā)商提供用于囤積土地和開發(fā)建設的資金，另一方面又為購房者(包括炒房者)提供很大份額的購房信貸。以上這兩種不正當?shù)馁J款發(fā)放方式其實都是價格戰(zhàn)的升級版本，實質(zhì)是信貸政策的競爭，是對風險控制的讓步。前述違規(guī)股份行重慶分行個貸在去年開始呈現(xiàn)放量趨勢。2021年，其個貸增量在重慶股份制銀行中排名前三，今年1月的增量那么幾乎近10億元?！撅L險揭示】銀行違規(guī)放貸的風險一方面，從外表上來看，銀行通過違規(guī)增加了業(yè)務量，但由于增加的這種客戶群很大程度上是次級而非優(yōu)質(zhì)客戶群，存在著非常大的風險，而這種風險必然傷及銀行自身。不僅可能帶來壞賬的增多，還可能造成銀行優(yōu)質(zhì)業(yè)務空間

23、被擠壓，從而，使銀行的開展處于非常被動的地位。尤其是只憑簽約就放款的模式，貸款可能被挪用，流入資本市場，亦有企業(yè)主挪用貸款炒房的可能，雖然短期內(nèi)可能提高了銀行的經(jīng)濟效益，但長遠說，不利于銀行的穩(wěn)定開展和未來的經(jīng)濟效益，還可能造成不良貸款。另一方面，當一家銀行率先違規(guī)的時候，其他銀行因為擔憂客戶資源的流失而蜂擁而上，爭相采取違規(guī)措施開拓房貸市場，增加房貸業(yè)務，進而形成羊群效應。增加銀行風險的同時，也會使房地產(chǎn)調(diào)整政策被化解，影響中央整個宏觀調(diào)控部署的推進。此外，銀行因操作不合規(guī)受到監(jiān)管層的懲罰，影響業(yè)務收益的同時，也嚴重損害了銀行的聲譽，可能會導致一局部優(yōu)質(zhì)客戶資源的流失，而影響整體業(yè)務水平的提

24、高?！景讣此肌裤y行須防范合規(guī)風險1、違規(guī)放貸依然是今年檢查的重點重慶銀行協(xié)會2021年的工作重點之一就是“將組織人力有針對性的開展對個人住房按揭貸款發(fā)放方式執(zhí)行情況的調(diào)查、暗訪,以及2021年查出問題的整改情況。并將爭取銀監(jiān)局的支持，以切實防范風險。5月中旬，重慶銀監(jiān)局相關負責人再次表示，個人住房按揭貸款自律公約要嚴格執(zhí)行。按揭貸款的發(fā)放方式，協(xié)會要堅決不移的推進公約的落實，提高銀行的執(zhí)行力，防止未辦結(jié)抵押手續(xù)發(fā)放個人住房按揭貸款等違約行為回潮。進一步與重慶國土局協(xié)商，解決銀行在辦理房屋抵押登記過程中存在的問題。財政部已經(jīng)下發(fā)檢查通知，財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處從5月份起正式啟動2021

25、年金融企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查,檢查對象主要是地方金融企業(yè)含農(nóng)信社和郵政儲蓄銀行，另外還有6家保險公司，共計44家金融企業(yè)將接受檢查。重點關注違規(guī)放貸、人為調(diào)整貸款分類、違規(guī)承保、虛假保單、虛假理賠等問題。由此可見，違規(guī)放貸已引起國家和地方監(jiān)管層的關注。2、銀行須引以為戒，防范風險國家統(tǒng)計局發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,1至4月，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本年資金來源21603億元。其中，國內(nèi)貸款4552億元，增長39.9%；個人按揭貸款2955億元，增長102.1%。央行發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，4月份住戶中長期貸款增加2303億元。之前發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，一季度個人購房貸款新增5227億元，季末余額同比增長53.4%，比上年末上升

26、10.3個百分點，房地產(chǎn)貸款所占比值依然很大，其風險更不容無視。面對嚴厲的房地產(chǎn)調(diào)控政策，如此龐大的貸款數(shù)量更應引起各商業(yè)銀行的注意。因此，在此背景下，各家銀行應提高準入門檻，防范房價波動下的信貸風險，尤其是密切關注炒房者的貸款，以防止一旦利率上漲，這局部人房供可能出現(xiàn)的中斷。建議商業(yè)銀行應按照國家有關規(guī)定操作，不能放松準入標準，對首付成數(shù)、抵押資產(chǎn)評估等都要嚴格標準。各銀行應引以為戒，從經(jīng)營理念和內(nèi)部管理上下功夫，堅決杜絕不合規(guī)的行為，從源頭上防范貸款風險。第二篇：重點案例評析二、9張信用證從銀行騙貸1189萬，謹防信用證出口押匯貸款風險利用信用證押匯貸款，三男子被控從三家銀行佛山分行共騙貸

27、1189萬余元。6月2日上午，鄧永強等被控信用證詐騙罪一案在禪城區(qū)法院開庭，鄧永強稱自己只是“中介，僅收了40余萬好處費，法官表示將擇日宣判?！景讣売伞咳撕现\詐騙銀行貸款2005年12月，原佛山市泛貿(mào)進出口貿(mào)易總經(jīng)理藍建榮(另案處理)與黃錦和(另案處理)合謀以信用證押匯方式向銀行貸款，并約定由黃錦和負責聯(lián)系開具信用證和提單等附屬單據(jù)，藍建榮負責向銀行申請押匯貸款，所得款項由雙方瓜分。黃錦和支付信用證金額的9.5%至20%的好處費，讓左榮森(57歲，為臺灣居民，另案處理)為其開出信用證，左榮森又支付3.5%8.5%的好處費，讓鄧永強聯(lián)系開出信用證。2006年，鄧永強明知左榮森等人沒有真實的貿(mào)

28、易背景，以押匯融資為開證目的，為收取高額傭金，仍然按對方要求，幫助聯(lián)系開出9份信用證，共獲非法利益人民幣50萬余元。而藍建榮、黃錦和與左榮森三人利用這9份信用證，先后向廣發(fā)行佛山分行、深發(fā)行佛山分行以及交行順德支行押匯貸款，騙取貸款高達1189萬余元人民幣。公訴機關認為，鄧永強明知沒有真實貿(mào)易背景，還聯(lián)系開出9份信用證，伙同他人使用信用證以及偽造的附屬單據(jù)、文件進行信用證詐騙活動，共騙得人民幣600多萬元，數(shù)額特別巨大，應當以信用證詐騙罪追究其刑事責任。而鄧永強聲稱自己只是中介，并不知情，案件仍在進行中?！景讣治觥砍隹谘簠R貸款也有風險出口押匯也是信用證項下的一種重要貸款方式，并且用的頻率非常

29、普及，關鍵是出口企業(yè)用它來加快短期資金周轉(zhuǎn)，從而擴大業(yè)務量。一般來講，如果因為各種原因開證行未能履約按時足額付款，押匯銀行有權(quán)向出口商追索墊款本息，假設出口商不能及時歸還墊款，押匯銀行有權(quán)憑押匯單據(jù)以自己的名義直接向開證行申請債權(quán)。出口押匯歸還貸款行債權(quán)的途徑比擬廣泛，因此，在國際貿(mào)易融資的這么多品種中，出口押匯的平安性相對較高。然而，這種平安性是基于議付銀行能夠?qū)徤鞯貙彶槌隹诜浇粊淼母鞣N單證，做到全套單證中確實之處。出口押雖然風險系數(shù)非常低，但也須引起銀行的注意。如一些沒有真實貿(mào)易背景的商人合謀詐騙銀行。本例中的泛貿(mào)進出口貿(mào)易公司沒有真實貿(mào)易背景，藍建榮等人與國外不法商人合謀，開出信用證，然

30、后制作假發(fā)票、出口報關單、裝箱單等，持各種項數(shù)齊全的空頭提單及信用證到一家銀行來交單議付，騙取押匯款項，而開證行拒付款項，這時議付行已將款項貸出，對于銀行來說，新的不良貸款形成了。由此可見，信用證出口押匯貸款對于銀行來說也有較大的風險。【風險揭示】信用證出口押匯貸款風險分析1、單據(jù)自身的是否存在物權(quán)屬性的風險在信用證中規(guī)定的貨運單據(jù)如果是鐵路運單、空運提單等非物權(quán)單據(jù)，或雖然是物權(quán)單據(jù)海運提單，但其中的一份正本單據(jù)由出口商直接寄給進口商提貨，就有可能造成出口押匯項下質(zhì)押單據(jù)對應的物權(quán)的懸空。雖然議付行給付了對價，但卻因單據(jù)本身的缺陷不能獲得物權(quán)，使銀行在開證行不付款、向押匯申請人追索不成的情況

31、下，無法從對物權(quán)的掌握中尋找到補償?shù)姆椒?。此外，如果信用證要求提交全套海運提單，但要求提單抬頭人做成進口商指示抬頭或限制抬頭。這種單據(jù)的轉(zhuǎn)讓就必須通過進口商背書才能完成，或因制成限制抬頭而不能轉(zhuǎn)讓。銀行對這樣的單據(jù)進行出口押匯也同樣會面臨風險。2、對不符點的單據(jù)進行押匯的風險常常有企業(yè)請求銀行對有不符點的單據(jù)進行押匯。如果是銀行的老客戶，收匯比擬穩(wěn)定，以往沒有出現(xiàn)拒付的記錄，銀行就很有可能對這種單據(jù)辦理押匯。一般情況下，如果單據(jù)出現(xiàn)的不符點不涉及商品價格、數(shù)量、質(zhì)量及發(fā)運日期等重要方面進口商還是會接受單據(jù)而不會輕易拒付。但如果現(xiàn)意外情況。如市場價格下跌，進口商將面臨損失，那么進口商就有可能對不

32、符點提出拒付，或以此提出修改價格等不合理要求對議付行十分不利。如果此時出口企業(yè)沒有能力歸還押匯本息或銀行由于不可抗力因素不能行使追索權(quán)，就很有可能產(chǎn)生風險。3、開征行無理拒付的風險無理拒付雖然很少發(fā)生，但在產(chǎn)生貿(mào)易糾紛的情況下，也會給議付行帶來收匯的風險。開證行的資信情況也是議付行在辦理押匯業(yè)務時應注意審核的一個重要方面。4、出口商和進口商信用風險雖然信用證奉行憑單交易的原那么，不依附于貿(mào)易合同獨立存在。但供銷雙方之問的貿(mào)易合同仍然是其產(chǎn)生的根底。在國際貿(mào)易融資實例分析中，經(jīng)常會有出口商蓄意制作假單據(jù)騙取銀行資金，或出口商品與合同不符導致銀行墊款的案例發(fā)生，這類企業(yè)多屬于貿(mào)易型公司，資產(chǎn)較少、

33、規(guī)模不大，不具體從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，抗風險能力較差。此類信用風險有的是出口商單方面的行為，有的那么是雙方之間串通一氣，共同逃避銀行債務，這些操作手段極具隱蔽性和欺騙性，尤其應引起銀行的注意。【風險防范】銀行須關注信用證出口押匯貸款風險1、確保出口商的資信申請押匯的出口商應為本行的根本客戶，資金實力雄厚，信譽良好，并在押匯前簽訂了總質(zhì)押書，辦好抵、質(zhì)押手續(xù)。假設出口方與進口方聯(lián)手做假單據(jù)欺騙銀行，那么可致雙方銀行處于不利之地，萬一發(fā)生開證行拒付事件，只要出口商資信高，押匯行也可通過其他方式收回該筆資金。2、深入調(diào)查開證行的資信如開證行所在國家或地區(qū)的政治、經(jīng)濟、外匯管制等情況如何，能否保證按信用證

34、規(guī)定對外付款。開證行必需對其所開的信用證負第一性的付款責任，不能隨意因申請人的不合理要求或從其本身的利益出發(fā)，或雞蛋里挑骨頭對外拒付。因此開證行的信譽應良好，不應有不良記錄。3、仔細審核相關要素第一，開證行應與議付行有代理行關系，如果不是議付行的代理行，也應當資信良好，并且在與之業(yè)務往來中沒有不良記錄。第二，申請押匯的出口企業(yè)應有進出口經(jīng)營權(quán)，且資信良好，其出口業(yè)務穩(wěn)定，與進口商交易關系良好，其交易商品市場比擬穩(wěn)定。第三，信用證的條款應明確、合理，不存在軟條款，要求提交的單據(jù)是全套物權(quán)單據(jù)，且物權(quán)單據(jù)的抬頭不是進口商指示抬頭或限制性抬頭。第四，信用證是自由議付信用證，因為除非限制本銀行為議付行

35、，否那么在非自由議付信用證下，銀行沒有被授權(quán)對單據(jù)進行議付。第五，企業(yè)所提交的單據(jù)應是合格單據(jù)，并能夠在信用證規(guī)定的交單日提交開證行，這是防止出口押匯業(yè)務風險最根本、最重要的前提條件。4、認真審核單據(jù)審單是信用證及其押匯業(yè)務操作中的核心環(huán)節(jié)，審單人員應按照“單單一致，單證一致原那么認真審查信用證中的條款及出口商或議付行交來的單據(jù)，對有不符點的單據(jù)應要求企業(yè)更改。禁止為有軟條款的信用證和有不符點的單據(jù)辦理押匯。同時審單人員還應審核開證行的國家風險及地區(qū)風險。5、控制好單據(jù)的物權(quán)銀行授信部門對出口方受益人辦理出口押匯，一方面是考慮其還款來源是否有保障，另一方面是基于對單據(jù)代表的物權(quán)的有效控制，即收

36、匯萬一有風險，出口地押匯銀行可以通過變賣出口方受益人的貨物來補償押匯款項，因此押匯銀行通過控制物權(quán)單據(jù)可以減少或補償損失。由于海運提單能代表物權(quán)，其他如空運單、陸運單、郵局收據(jù)等絕不能代表物權(quán)，特別是空運單，很多人容易混淆，因而，出口地銀行對于非海運提單項下的押匯須謹慎辦理。三、北京農(nóng)村商業(yè)銀行逼走小客戶，銀行需協(xié)調(diào)利益與客戶關系盡管國家一再加大扶持中小企業(yè)力度，但很多中小企業(yè)在銀行辦理對公開戶業(yè)務上還是遇到了麻煩。日前，有人向媒體反映在農(nóng)村商業(yè)銀行開設的對公賬戶因金額太少而被“勸銷戶。對此，有律師認為銀行無權(quán)單方面要求客戶注銷賬戶?！景讣鹨颉裤y行“勸企業(yè)“銷戶張先生7年前在北京農(nóng)村商業(yè)銀行

37、科豐橋分理處辦理了對公開戶業(yè)務，開戶資金為3萬，其間張先生一直通過該銀行辦理存取以及納稅等業(yè)務。近日，張先生再次來到銀行辦理業(yè)務，但被告之辦完這筆業(yè)務就不能再辦理了。原因是上級通知只有賬戶金額在5萬以上才有資格辦理。張先生隨即要求銀行出示相關文件規(guī)定，但銀行稱沒有文件，只有口頭告知。同樣遇到類似遭遇的還有劉女士，多年來一直存的是幾萬元，該行也不讓存了，非讓注銷，還讓她去其他銀行看看。銀行還提示她對公賬戶里的資金太少的話要交管理費，這樣的話是儲戶自己不適宜。在工作人員的“勸說下，劉女士注銷了該賬戶，但到其他銀行咨詢后發(fā)現(xiàn)，大銀行的門檻更高，動輒就是50萬、100萬。【案件分析】小企業(yè)開戶難歷史重

38、現(xiàn)小企業(yè)開戶難一直是社會公認的問題，北京農(nóng)商行現(xiàn)在的要求是賬戶內(nèi)剩余資金必須在5萬以上才有開戶資格。而且5萬只不過是個門檻，還要把企業(yè)資料留在行里，由工作人員到單位核查其開戶企業(yè)的規(guī)模，財務制度等，才能決定是否給開戶。銀行之所以要“清理小客戶，究其根本原因在于銀行的效勞本錢高。一方面是因為小客戶不僅難以給銀行帶來效益，還會占用大量的人力資源，而無論哪家銀行都愿意選擇一些信譽好，資金量大的大型企業(yè)。銀行在細分客戶方面有自己的策略。受理同樣的開戶業(yè)務，銀行當然愿意效勞大客戶、大公司、大企業(yè)，因為他們一筆貸款就可能上千萬甚至上億，會給銀行帶來巨額利潤。而大多數(shù)中小公司的銀行賬戶最多也就是些代發(fā)工資、

39、轉(zhuǎn)賬、支票之類的小業(yè)務，銀行自然不感興趣。另一方面，銀行為小企業(yè)開戶要承當很大的風險。目前我國的信用體系存在問題，很多小公司本身可能存在信用問題。例如，頻繁地開空頭支票，這就導致銀行在兌現(xiàn)支票時出現(xiàn)不必要的糾紛。銀行在這些小額賬戶管理方面要付出很大代價，但收益卻不是很好。也就是說，銀行的風險和收益成反比。這種情況反過來促進了小企業(yè)開戶難的現(xiàn)象?！景讣此肌裤y行須協(xié)調(diào)好利益與客戶關系1、銀行因謹慎看待小企業(yè)開戶問題對北京農(nóng)村商業(yè)銀行銀行“勸企業(yè)“銷戶行為，北京力行律師事務所陸剛毅律師認為，如企業(yè)手續(xù)齊全，銀行沒有權(quán)利單方要求客戶注銷賬戶。出于商業(yè)利益的考慮，商業(yè)銀行目前對客戶的選擇正流露出越來越

40、多“嫌貧愛富的傾向，在趨之假設鶩于“私人銀行等高端客戶業(yè)務的同時，卻正在“邊緣化小儲戶的相關業(yè)務。銀行賬戶效勞是銀行的根本業(yè)務，是提供其他各類金融效勞的根底。是銀行向客戶提供的最根本的金融效勞，央行曾經(jīng)強調(diào)，銀行在受理客戶開立結(jié)算賬戶的申請時，應根據(jù)賬戶管理制度規(guī)定的條件審核存款人的開戶資格，不得對開立結(jié)算賬戶這一根底性金融效勞的效勞對象進行排他性選擇。不僅不能“選擇和歧視小儲戶，央行也明確反對了商業(yè)銀行拒絕為小企業(yè)為其開立銀行結(jié)算賬戶的行為。“勸小企業(yè)銷戶或設定門檻拒絕給小企業(yè)開戶的行為影響了小企業(yè)正常的資金結(jié)算，損害了小企業(yè)平等參與市場競爭的合法權(quán)益，與人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度致力于為各

41、類經(jīng)濟主體的開展營造公平支付效勞環(huán)境的宗旨相悖。同時，也使一些企業(yè)“被迫漏稅。2、對策與建議在國家大力支持中小企業(yè)開展的背景下，銀行對中小企業(yè)的歧視和限制性條款，不利于中小企業(yè)的開展，也不利于金融業(yè)自身的開展。再者，小企業(yè)客戶將與銀行共同成長，將來會擁有更多的客戶資源。從這個意義上來說，銀行不該輕易放棄任何一個客戶，大多數(shù)的大型企業(yè)也都是從中小企業(yè)開展而來的，因此，銀行經(jīng)營需要協(xié)調(diào)好自身利益和客戶間的關系。首先，銀行應該簡化業(yè)務流程、提高效率。讓銀行效勞真正實現(xiàn)滿意、快速、低本錢。這不僅需要提高工作效率，還要在組織機構(gòu)設置上予以完善，如成立專門的小企業(yè)部，對小企業(yè)賬戶實行統(tǒng)一管理等。同時，銀行

42、應借鑒國外成熟的風險控制經(jīng)驗，加強自身風險控制能力。其次，銀行要加強自身風險控制的能力，建立小企業(yè)信用評價體系。銀行需要借鑒國外成熟的風險控制經(jīng)驗，盡早建立起符合我國實際的一整套風險評價和控制體制，只有更好地駕馭風險，銀行之門才能更好地向小企業(yè)開放。此外，還應該結(jié)合小企業(yè)經(jīng)營開展情況，建立小企業(yè)評級業(yè)務的信用風險評級體系。最后，銀行還可以考慮收取適當效勞費以降低本錢。對公司類存款客戶賬戶的局部效勞進行收費，這不僅可以滿足顧客需求，還能降低管理本錢。例如，公司存款賬戶提取大額現(xiàn)金要收取一定比例的費用，公司賬戶管理收取年費等，隨著從小企業(yè)規(guī)模的擴大和資源的豐富，銀行自然就會從小企業(yè)那里獲得更加滿意

43、的回報。四、工商局內(nèi)鬼“負婆變富婆，為融資詐騙千萬近年來，一些地區(qū)為了開展地方經(jīng)濟，紛紛推出招商引資的各類優(yōu)惠政策，一些不法分子利用地方政府招商引資心切的心理，借機詐騙斂財。而在湖北黃石、黃岡就顯露出這么一個案件，詐騙者為了能夠得到資金騙取政府招商引資的土地使用權(quán)，然后借土地升值之勢將土地使用權(quán)倒賣而獲取利益，不惜用假承兌匯票進行詐騙，截至案發(fā)，已騙取千萬元巨款。而在這起案件中，銀行表現(xiàn)出來的實際操作能力那么差強人意。有的銀行能夠當場識破貼現(xiàn)詐騙的手段，而有的銀行那么受騙多達8次仍未發(fā)覺，從而蒙受巨額經(jīng)濟損失?！景讣鹨颉咳诵娜狈ι咄滔笠弧柏撈抛兩砀黄旁撈鸢讣兄饕右扇岁愌愠錾谡憬『贾菔?/p>

44、。大學畢業(yè)后，她進了一家機械廠，擔任會計工作。1997年企業(yè)改制后，她主動要求搞營銷工作，走南闖北推銷產(chǎn)品；空閑的時候，她還兼職做保險。2000年，陳雁與哥哥合伙投資了100萬元，成立杭州東大變速器制造。經(jīng)過5年經(jīng)營，公司累計盈利300多萬元。然而，陳雁很不滿足，一心想發(fā)大財。她認為，僅靠公司現(xiàn)有資金滾動開展，速度太慢，必須搞資本運作，用別人的錢來開展自己的企業(yè)，才能發(fā)大財。2006年初，陳雁開始高息集資，以更新公司的生產(chǎn)線，擴大生產(chǎn)規(guī)模。但隨后，陳雁的這一決定以失敗告終。至2007年年底，陳雁萬元巨額債務，無力歸還，公司瀕臨倒閉。就在困窘不堪的時候，陳雁觀察發(fā)現(xiàn)，當?shù)匾恍┥倘死弥形鞑渴∈袩?/p>

45、情超商引資的政策空子，以投資辦廠為名，大肆圈地，再轉(zhuǎn)讓土地賺錢，迅速暴富。如是，陳雁決定注冊一家公司，打造一個投資平臺，開展投資圈地活動。二工商局現(xiàn)內(nèi)鬼由于陳雁投資失敗，身價已告負，在此情況下沒有足夠的資金注冊公司。于是，陳雁通過各層關系找到工商局內(nèi)鬼蔡明祥為其注冊了一家1000萬元注冊資本的公司。2008年5月22日，陳雁領取了大冶東大公司的營業(yè)執(zhí)照。執(zhí)照上寫著：法定代表人陳雁。三假投資真圈地在陳雁萬事俱備，欲尋找可以投資億元的大工程時。浠水縣畜牧局正在為縣政府分配的5000萬元的招商引資任務而焦頭爛額。兩方接觸后，一拍即合。浠水縣方面在散花工業(yè)園劃地100畝，作為“東大集團的建設基地。對于

46、這樣的一個“大工程，黃岡日報也進行過刊登。很顯然，陳雁的圈地運動已經(jīng)成功，但由于自己沒有繳納土地出讓金，就不能取得土地的使用權(quán)。不取得土地使用權(quán)，就不能進行土地轉(zhuǎn)讓或者用土地抵押貸款，也就不能將浠水縣給予的優(yōu)惠政策變成實實在在的人民幣。2021年11月，高速公路修道而來浠水縣散花工業(yè)園，園內(nèi)的土地突然大幅度增值。于是，陳雁加緊籌錢繳納土地出讓金。【案件開展】黑手伸進銀行承兌匯票陳雁為籌集資金，認識了專做假銀行承兌匯票的人，希望用假銀行承兌匯票詐騙銀行的錢，貼現(xiàn)成功后五五分成。2008年12月30日，陳雁、史學軍伙同徐德志將一張票面金額為300萬元的假銀行承兌匯票，以所謂“質(zhì)押貸款的方式，采取虛

47、假的銀行承兌匯票背書(指收款人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的，在匯票上簽章并作必要的記載)，偽造質(zhì)押貸款所必需的?工礦產(chǎn)品購銷合同?、“增值稅發(fā)票證明文件和相關貼現(xiàn)材料等欺詐手段，在黃石市商業(yè)銀行團成山支行詐騙到貸款270萬元。2009年2月20日，陳雁、史學軍、徐德志企圖用一張700萬元的假銀行承兌匯票，到黃石市工行杭州路支行實施貼現(xiàn)詐騙，但被識破，當即予以沒收。2009年3月20日至4月20日，陳雁、史學軍、徐德志等人，先后將14張票面金額共計為1696萬元的假銀行承兌匯票，以所謂銀行貼現(xiàn)的方式，偽造相關材料，分8次到黃石市農(nóng)業(yè)銀行天津路支行實施詐騙。為了到達目的，陳雁將她在浠水縣“投資的報紙和與一

48、些縣領導的合影拿出來，給銀行經(jīng)辦負責人過目。而銀行負責人信以為真，沒有進行嚴格的審查，使陳雁用10張票面金額共計1100萬元的假承兌匯票，貼現(xiàn)詐騙現(xiàn)款1089萬余元。這些詐騙案件給黃石市天津路支行帶來了巨大的損失。截至目前，黃石市農(nóng)行已有11名相關責任人受到了相應的法紀處理。而陳雁等人也已被抓捕歸案。【案件本質(zhì)】銀行承兌票據(jù)固有的風險和銀行對其的審查不嚴格從這起事件中我們可以看到，一些不法分子利用人們急于改變家鄉(xiāng)面貌，地方政府招商引資心切的心理，借機詐騙斂財。在此案件中，局部地方政府負有不可推卻的責任。而銀行在此案件中，也存在重大過失。從案件中我們可以看到，同是工商銀行支行，各個支行之間的人員

49、的實際操作能力卻并不一樣。而這起案件的關鍵點在于，銀行對銀行承兌匯票的操作并不十分熟悉。由于銀行承兌匯票業(yè)務是涵蓋低風險和高風險的授信業(yè)務品種，多年來一直是銀行案件多發(fā)的業(yè)務品種之一。因此，如何有效防范票據(jù)風險，維護金融機構(gòu)的正常經(jīng)濟秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。雖然各商業(yè)銀行都根本建立了票據(jù)業(yè)務的內(nèi)部風險管理體系，完善了銀行承兌匯票貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)授權(quán)管理制度，進一步加強了對銀行承兌匯票真?zhèn)渭百Q(mào)易背景真實性的審查，但在票據(jù)業(yè)務實際操作中，仍存在許多風險和問題。一企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務中存在欺詐行為由于票據(jù)業(yè)務的迅速開展，利用票據(jù)詐騙資金是當前金融業(yè)務中的一個新的風險源，票據(jù)詐騙手段越來越隱蔽，方

50、法也越來越多，假設銀行審查不嚴或操作不當，就會落入陷阱形成風險。一是偽造變造銀行承兌匯票，一方面，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長、金額大和反復屢次轉(zhuǎn)讓等特點，先簽發(fā)真匯票，再根據(jù)真匯票偽造內(nèi)容完全相同的假匯票即克隆票；另一方面，用在數(shù)額較小的真匯票上改動金額的方法變造。二是票據(jù)調(diào)包，以“做生意的幌子，用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復印件，或關聯(lián)企業(yè)簽訂沒有真實貿(mào)易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進行貼現(xiàn)，套取銀行資金。二銀行承兌匯票作為融資工具，其操作風險越來越突出由于銀行間競爭日益劇烈，各行為爭攬業(yè)務而滿足單個大型企業(yè)的資金需

51、求，使某些企業(yè)過量辦理承兌匯票，造成票據(jù)集中到期，導致銀行墊付資金。具體表現(xiàn)為：一是銀行在簽發(fā)承兌匯票時放松了對申請人的資格審查，大量簽發(fā)、承兌無真實貿(mào)易背景或不能確認貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，違規(guī)辦理承兌業(yè)務；二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務，放松了貼現(xiàn)審查條件，疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控，造成貼現(xiàn)資金用于不當用途，使銀行信貸資金遭受一定的風險和損失；三是當天承兌、當天貼現(xiàn)，融資目的越來越明顯，銀行方面承當?shù)娘L險也越來越大。三商業(yè)銀行對銀行承兌匯票業(yè)務的管理存在薄弱環(huán)節(jié)，加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營風險個別商業(yè)銀行受利益機制驅(qū)動，放松了內(nèi)控管理，淡化了風險意識，在票據(jù)業(yè)務經(jīng)營過程中，為企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票，

52、為無效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票出票人和貼現(xiàn)申請人為非貿(mào)易合同的簽訂人，為貿(mào)易合同不真實或無貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，為同一號碼增值稅發(fā)票辦理多筆貼現(xiàn)，存在較大的風險；由于銀行“三查制度執(zhí)行不力，企業(yè)通過貸款方式，利用信貸資金歸還到期的銀行承兌匯票，使票據(jù)風險轉(zhuǎn)移到信貸風險上。四關聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，關聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍，涉嫌套取銀行資金，有的已形成風險。一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當日或近幾日，關聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)

53、回出票人；二是企業(yè)集團向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團；三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦理貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給出票人。五票據(jù)市場的盲目開展和非理性競爭加大了利率風險票據(jù)業(yè)務由于其周轉(zhuǎn)速度快，資金融通便利的特點，受到越來越多客戶的歡送，也成為各家商業(yè)銀行競爭的新的業(yè)務領域，盲目開展和非理性競爭造成票據(jù)貼現(xiàn)利率不斷走低，甚至出現(xiàn)了個別低于再貼現(xiàn)利率的違規(guī)行為。不合理的利率水平不僅加大了商業(yè)銀行利率風險，也使商業(yè)銀行利潤空間大為縮小。有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務量較大，但由于資金缺乏，難以籌到足夠的低本錢資金，為保持與重大客戶良

54、好的合作關系，在資金緊張時不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務，實際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營原那么?！撅L險防范】銀行應根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風險種類、特點和性質(zhì)，分別采取相應的風險防范措施。一針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風險應采取的措施1、完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務的法律法規(guī)。制定和完善?票據(jù)法?、?商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行方法?等法律法規(guī)，對相關銀行承兌匯票業(yè)務的操作流程明細化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責任，建立健全適合于市場開展的票據(jù)業(yè)務各項規(guī)章制度，加強內(nèi)控制約。2、提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力開展科學技術，采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)?/p>

55、，降低肉眼判斷的發(fā)生率。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否標準，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風險。實行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差異化便于識別銀行、系統(tǒng)化使用專業(yè)機器鑒定，標準識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和平安。3、嚴格職責別離。適當?shù)穆氊焺e離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要方法之一，職責別離的核心是“內(nèi)部牽制，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務相對獨立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當別離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當別離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當別離等。同時做好宣傳培訓，提高從業(yè)人員業(yè)務素質(zhì)和分析能力，加強其工

56、作的責任心。二針對銀行承兌匯票存在的承兌風險應采取的措施1、完善風險防范機制在承兌業(yè)務的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務一致性、業(yè)務價格的合理性、業(yè)務量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤效勞和管理。2、建立嚴密、科學、標準的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理，以信貸管理標準嚴格要求，對承兌流程實現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務部門應做到權(quán)責明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的標準性，防患于未然。強化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督作

57、用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。3、提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務能力一是強化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險;二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務知識培訓，及時更新培訓內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學習，提高員工業(yè)務水平;三是加強對銀行員工進行票據(jù)業(yè)務操作的技能技巧培訓，教導員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。五、銀行詐騙案震驚監(jiān)管層，17檢查小組全國撒網(wǎng)2021年3月，某企業(yè)財務人員在核對公司賬戶資金時，發(fā)現(xiàn)銀行賬戶上存款金額“莫名縮水，該案立刻引起了各方的高度關注。2021年4月，全國掀起一股銀行企業(yè)對賬排查風暴，各大銀行逐一

58、核查企業(yè)客戶的賬戶資金數(shù)目。2021年3月上旬，各大股份制銀行上海分行接到了銀監(jiān)局的庭審旁聽通知，要求各行相關人員旁聽上海市第二中級人民幣法院對09年某股份制銀行上海分行企業(yè)客戶資金被騙案庭審。從去年案發(fā)至今，監(jiān)管層屢次要求各大銀行就該案進行通報會議，可以說監(jiān)管層對此次案件十分重視。【案件概述】企業(yè)存款離奇蒸發(fā)2021年3月，某企業(yè)在某股份制銀行上海分行開設企業(yè)賬戶，5000萬元分8批打入該企業(yè)賬戶。到款當日該賬戶就劃出1100萬元，此后三天陸續(xù)以本票等方式轉(zhuǎn)出資金，單筆金額均在500萬元以上。瘋狂的偷天換日手法將企業(yè)財務人員完全蒙在鼓里。到企業(yè)財務人員發(fā)現(xiàn)賬戶上只剩2000余元只時，犯罪嫌疑

59、人已經(jīng)從該賬戶挪用轉(zhuǎn)移2751萬元，作案時間之短，數(shù)額之高令人咋舌。銀行向來以注重流程標準嚴謹著稱，犯罪嫌疑人使用了何種手法瞞天過海？據(jù)通報案情的幾個銀行人士描述，是是印鑒卡管理漏洞造成如此重大的疏忽。據(jù)了解，銀行在企業(yè)開戶時要求其填寫印鑒卡,印鑒卡正面預留兩枚印鑒,反面加蓋企業(yè)行政公章。在開戶過程中,印鑒卡可能被調(diào)包。當時該銀行一名員工介紹企業(yè)過來存款,柜面人員與該銀行員工相熟,可能因此放松了警惕,將開戶資料移出過柜面,予犯罪分子可乘之機,犯罪分子將假的印鑒卡交給銀行留底,再根據(jù)假印鑒卡偽造手續(xù)。【案件分析】內(nèi)外勾結(jié)2021年3月在上海市第二中級人民法院審理了該案。審理結(jié)果說明除卻印簽卡管理

60、疏忽之外，銀行內(nèi)部人員與外部人員的相互勾結(jié)，利用銀行流程漏洞，盜取企業(yè)資金。在本案中,該銀行客戶經(jīng)理與犯罪嫌疑人A互相勾結(jié),通過資金掮客以高息誘騙企業(yè)至該銀行開戶。3月9日,銀行客戶經(jīng)理與犯罪嫌疑人A指派社會人員B陪同企業(yè)財務人員到銀行辦理開戶手續(xù)。當時因缺少法人授權(quán)書而無法辦理開戶,柜面人員對營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證等原件進行了復印,其復印件留存銀行。此時客戶經(jīng)理將企業(yè)財務人員調(diào)離柜面,開戶柜員就將整套開戶材料交給了該名銀行客戶經(jīng)理。隨后客戶經(jīng)理就將整套資料交給了犯罪嫌疑人B,而B某利用企業(yè)預留印鑒卡刻制了企業(yè)公章、法人章等印鑒,重新制作了印鑒卡并將其與企業(yè)原印鑒卡進行了調(diào)換。次日,B某冒充企業(yè)