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文檔簡介
1、1題目:基于R語言的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方法應(yīng)用研究課程名稱R語言實(shí)訓(xùn)學(xué)生學(xué)號(hào)201學(xué)生姓名孫所在班級2018級指導(dǎo)教師撰寫時(shí)間成績摘要在大數(shù)據(jù)時(shí)代,生活中的許多方面都因數(shù)據(jù)而改變,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作也不例外,其思維方式和技術(shù)方法等方面必須有所變化。目前,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式仍然以各種財(cái)務(wù)法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)定的報(bào)告形式主,其內(nèi)容必須要接受過一定的專業(yè)訓(xùn)練才能解讀。因此,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可視化被提上了日程。本文基于R語言在數(shù)據(jù)可視化方面的優(yōu)勢,通過案例分析的形式探究R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方法研究中的可行性,通過R語言動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)可視化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析,發(fā)現(xiàn)隱藏在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)險(xiǎn),幫助企業(yè)管理者或股東更直觀地發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中
2、隱藏的秘密,以更好的服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營決策。鑒于企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位,研究R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方面的作用,對于提高綜合國力也有積極的作用本文主要分為四個(gè)章節(jié),主要介紹了R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析方法,通過在蘇寧易購財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的作用,充分的展示R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中的優(yōu)勢,以進(jìn)一步論證R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的可行性,進(jìn)而達(dá)到推廣R語言在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方面的目的通過對理論的研究和案例的分析,筆者認(rèn)為R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化中的優(yōu)勢是顯著的,希望未來可以得到推廣關(guān)鍵詞:R語言;數(shù)據(jù)可視化;財(cái)務(wù)分析目錄TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark0 題目:基于R語言的
3、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方法應(yīng)用研究1 HYPERLINK l bookmark2 摘要2 HYPERLINK l bookmark4 第1章緒論5 HYPERLINK l bookmark6 1.1本文研究背景及意義5 HYPERLINK l bookmark8 1.1.1研究背景5 HYPERLINK l bookmark10 1.1.2研究意義6 HYPERLINK l bookmark12 1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀6 HYPERLINK l bookmark14 12.1數(shù)據(jù)可視化研究現(xiàn)狀6 HYPERLINK l bookmark16 R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化中的應(yīng)用8 HYPERLINK l bo
4、okmark18 1.3本文主要內(nèi)容及結(jié)構(gòu)安排9 HYPERLINK l bookmark20 1.3.1本文主要內(nèi)容9 HYPERLINK l bookmark22 1.3.2本文結(jié)構(gòu)安排10 HYPERLINK l bookmark24 第2章財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的工具及理論11 HYPERLINK l bookmark26 2.1R語言概述11 HYPERLINK l bookmark28 2.1.1R語言的主要特點(diǎn)11 HYPERLINK l bookmark30 R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析中的主要方法12 HYPERLINK l bookmark32 2.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化相關(guān)理論14 HY
5、PERLINK l bookmark34 2.2.1財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化概念14 HYPERLINK l bookmark36 2.2.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法15 HYPERLINK l bookmark38 2.3財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析理論16 HYPERLINK l bookmark40 2.4主成分分析理論16 HYPERLINK l bookmark42 2.5本章小結(jié)17 HYPERLINK l bookmark44 第3章R語言在蘇寧易購財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的應(yīng)用案例18 HYPERLINK l bookmark48 3.1案例公司背景介紹18 HYPERLINK l bookmark50 3.2可視化應(yīng)用
6、案例19 HYPERLINK l bookmark52 3.2.1運(yùn)用R語言對蘇寧易購償債能力分析19 HYPERLINK l bookmark54 3.2.2運(yùn)用R語言對蘇寧易購營運(yùn)能力分析21 HYPERLINK l bookmark56 3.2.3運(yùn)用R語言對蘇寧易購盈利能力分析22 HYPERLINK l bookmark58 3.3基于臉譜圖運(yùn)用R語言的蘇寧易購財(cái)務(wù)分析23 HYPERLINK l bookmark60 3.3.1基于主成分分析法的財(cái)務(wù)指標(biāo)量化23 HYPERLINK l bookmark62 3.3.2基于臉譜圖的蘇寧易購財(cái)務(wù)分析26 HYPERLINK l boo
7、kmark64 3.4本章小結(jié)29 HYPERLINK l bookmark66 第4章基于R語言的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化未來發(fā)展策略30 HYPERLINK l bookmark68 4.1影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化發(fā)展的主要因素30 HYPERLINK l bookmark70 4.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化發(fā)展的策略30 HYPERLINK l bookmark72 4.2.1可視化技術(shù)與管理相結(jié)合30 HYPERLINK l bookmark74 4.2.2整合現(xiàn)有資源,做好技術(shù)儲(chǔ)備314.2.3重視財(cái)務(wù)人員跨專業(yè)知識(shí)整合31 HYPERLINK l bookmark76 4.3本章小結(jié)32 HYPERLINK
8、 l bookmark78 結(jié)論33 HYPERLINK l bookmark80 參考文獻(xiàn)34第1章緒論本文研究背景及意義研究背景目前的市場競爭中,對信息的各個(gè)方面進(jìn)行分析都是提高企業(yè)競爭力的有效手段,而對企業(yè)經(jīng)營的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以分析,已經(jīng)成為當(dāng)今企業(yè)管理中不可或缺的一部分。數(shù)據(jù)分析可以有效的對數(shù)據(jù)背后所包含的信息進(jìn)行細(xì)致的分析,讓企業(yè)高層可以借助提供的數(shù)據(jù)更深入的對企業(yè)的經(jīng)營狀況和市場環(huán)境進(jìn)行更加準(zhǔn)確的預(yù)測,如何增加數(shù)據(jù)分析工作的有效性,已經(jīng)成為了當(dāng)今企業(yè)在競爭中獲得持續(xù)競爭力的關(guān)鍵所在間。R語言在數(shù)據(jù)分析中有著極高的利用價(jià)值,通過該語言所搭載的多種數(shù)據(jù)模型,可以構(gòu)建出一個(gè)功能齊全且具有
9、統(tǒng)計(jì)分析和可視化能的語言環(huán)境。在進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)算和圖形分析時(shí)可以有效的提高工作質(zhì)量,非常適合企業(yè)數(shù)據(jù)分析的環(huán)境。目前,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)依然主要通過各種財(cái)務(wù)條例和準(zhǔn)規(guī)定的方式以報(bào)告的形式展現(xiàn)出來,其內(nèi)容也必須經(jīng)過一定的專業(yè)培訓(xùn)后才能順利解讀。進(jìn)入21世紀(jì)后,世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛,人們對產(chǎn)品的需求不再單一,對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)了解的需求也越發(fā)的迫切,例如企業(yè)的投資者或有意向的投資人、公司管理層、部分股東、一部分職人員或是一些非從業(yè)人員等對經(jīng)濟(jì)走向比較關(guān)心的個(gè)人。的大多數(shù)人并不是專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,這些人往往不能很好的解讀標(biāo)準(zhǔn)格式的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。因此,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可視化被提上了日程。但在長期的工作習(xí)慣之下,財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作一直是企業(yè)
10、在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理工作中的重心,在數(shù)據(jù)分析方面并沒有系統(tǒng)的方式進(jìn)行科學(xué)整理,雖然讓財(cái)務(wù)報(bào)告在編制工作中更加符合責(zé)任的履行狀況,但是上面所記錄的數(shù)據(jù)并不能有效的幫助企業(yè)管理人員提供可以直接對決策進(jìn)行指導(dǎo)的信息,很多的數(shù)據(jù)在完成相應(yīng)的整理之后,就封存在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中,直到銷毀后都不能從中得到有利于企業(yè)發(fā)展的信息。本文基于R語言技術(shù),結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開展分析,探討R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方面進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用的可行性。本文通過分析蘇寧易購的財(cái)務(wù)狀況,對基于R語言的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方法展開研究。1.1.2研究意義首先,理論意義:對于企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用一直都是理論界研究的重點(diǎn)也是難點(diǎn)。如何根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息分
11、析出企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是國內(nèi)外學(xué)者關(guān)注的焦點(diǎn)同。本文通過利用R語言在數(shù)據(jù)分析、可視化等方面的獨(dú)特優(yōu)勢,通過對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析,得出了一種新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模式,借助于R語言的可視化能力,使更多的人能夠看懂企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),同時(shí)也為相關(guān)理論的研究打開了一扇新的窗口。其次,實(shí)踐意義:企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在一定程度上也算是企業(yè)管理人員中的一份子,雖然不會(huì)參與企業(yè)發(fā)展的決策工作,但也承擔(dān)著企業(yè)財(cái)務(wù)信息的收集和整理工作。如果可以在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和收集工作中加入關(guān)于可視化的內(nèi)容則會(huì)讓企業(yè)財(cái)務(wù)人員更加的熟悉如何借助財(cái)務(wù)信息來判斷企業(yè)經(jīng)濟(jì)走勢,讓財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息整理時(shí),可以更加向著符合企業(yè)決策人員需
12、要的方向進(jìn)行。長遠(yuǎn)來看,企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在經(jīng)過整理之后,不僅能夠讓所記錄的信息更加完善,還可以讓非財(cái)務(wù)人員擁有更好的可讀性。國內(nèi)外研究現(xiàn)狀12.1數(shù)據(jù)可視化研究現(xiàn)狀生產(chǎn)力的增加是當(dāng)前社會(huì)發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的潮流,各個(gè)企業(yè)在經(jīng)營中都因?yàn)樯a(chǎn)效率的增加,各種數(shù)據(jù)都與日俱增。如果單純的采用傳統(tǒng)的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)的整和分析,不僅耗時(shí)耗力,也很難達(dá)到理想的效果。特別是對于企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)尤為明顯,MariaBrigidaFerraro(2015)認(rèn)為傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析大部分是通過柱狀圖、餅狀圖等形式展現(xiàn)出來,這就導(dǎo)致了很多數(shù)據(jù)無法在一張圖上顯示出來,想要分析其內(nèi)在的邏輯關(guān)系也更加困難。因此,如何使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變得更加鮮活易懂,
13、是相關(guān)研究的重點(diǎn)和難點(diǎn),隨著數(shù)據(jù)可視化技術(shù)的越發(fā)成熟,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可視化進(jìn)程也逐漸步入正軌MehdiSookhak(2017)認(rèn)為,伴隨著各行各業(yè)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量日益增加,單純的依靠人工方法來分析和深入理解相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就變得越發(fā)困難10。因此,人們必須積極利用新技術(shù)來更好地解析龐大的數(shù)據(jù)在這種背景下數(shù)據(jù)可視化技術(shù)也隨之誕生,同時(shí)該術(shù)正受到越來越多的關(guān)。國外的數(shù)據(jù)可視化發(fā)展比國內(nèi)要更加成,早在上世紀(jì)90年代初,數(shù)據(jù)可視化已經(jīng)形成學(xué)術(shù)理論而被學(xué)者研究,特別是在1995年,IEEEInforrnationVisualization的建立標(biāo)志著數(shù)據(jù)可視化技術(shù)作為一門獨(dú)立學(xué)科逐漸被社會(huì)認(rèn)可。Karthik
14、Kambatla等(2017)介紹了R語言在提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確性、完善分析模型等方面對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析帶來的巨大影響,它主要在財(cái)務(wù)報(bào)表可讀性的效率和效果等方面有著顯著的提高。國內(nèi)雖然在數(shù)據(jù)可視化起步和發(fā)展相對滯后,但是目前隨著國內(nèi)國際企業(yè)日益接軌,相關(guān)數(shù)據(jù)可視化研究逐漸多了起來。AndriedeVries等(2015)認(rèn)為通過利用可視化的信息檢索技術(shù),能夠在提高信息處理效率的同時(shí)降低信息獲取的難度,進(jìn)而產(chǎn)生一個(gè)新的研究領(lǐng)域2。劉世彬,張健等(2016)研究指出,近年我國數(shù)據(jù)可視化取得了長足的發(fā)展,數(shù)據(jù)可化技術(shù)已經(jīng)成熟的運(yùn)用到醫(yī)療、貨運(yùn)、氣象等領(lǐng)域,其直觀的可視化效果和秀的數(shù)據(jù)處理能力深受用戶的好
15、評3。田景(2015)認(rèn)為數(shù)據(jù)可視化可以明顯提高教師的教學(xué)水平,進(jìn)一步設(shè)計(jì)了一個(gè)可視化的知識(shí)模型構(gòu)造劉世彬等(2016)相信無論是基于CUT可視化技術(shù)還是基于網(wǎng)絡(luò)的可視化技術(shù),都是針對數(shù)據(jù)可視化技術(shù)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中的數(shù)據(jù)量龐大等問題設(shè)計(jì)的,其利用可視化技術(shù)將龐大的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成可視化的圖像信息,不僅有利于研究者更加方便的分析數(shù)據(jù)背后隱藏的秘密,也有利于局外人更加容易的了解數(shù)據(jù)的意義。聶麗娜(2016)通過人機(jī)交互和人機(jī)可視化等領(lǐng)域的研究,發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化具有巨大的實(shí)際應(yīng)用空間,特別是在未來人工智能將會(huì)得到飛速發(fā)展并廣泛普及。肖珊(2016)基于情報(bào)學(xué)層面的了解研究了數(shù)據(jù)可視化,她通過可視化工具研究了
16、數(shù)據(jù)信息的獲取和分析,探索數(shù)據(jù)可視化在實(shí)際生活中的具體使用場景。可視化技術(shù)本身具有很高的可塑性,可以廣泛的應(yīng)用在各種分析軟件和管理軟件上,在遇到不同的使用場景時(shí),它還可以其他技術(shù)進(jìn)行融合,例如在數(shù)據(jù)挖掘方面的改進(jìn)和融合。蘭紅(2017)通過設(shè)計(jì)了WEKA應(yīng)用程序,該程序主要作為數(shù)據(jù)研究的應(yīng)用平臺(tái),趙北庚(215)通過專題的形式分析了數(shù)據(jù)可視化與數(shù)據(jù)收集二者之間的有機(jī)結(jié)合,是一種借助層次樹為基礎(chǔ)上用W概念構(gòu)建的系統(tǒng),并且對數(shù)據(jù)挖掘算法進(jìn)行深度優(yōu)化。通過對數(shù)據(jù)可視化背景的深入了解以及對具體模型的設(shè)計(jì)和應(yīng)用,發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用是一個(gè)新時(shí)代的來臨。R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化中的應(yīng)用在對R語言的研究方面,國
17、際和國內(nèi)對R語言的重視程度有很大的不同,R語言早已經(jīng)成為國外專業(yè)數(shù)據(jù)分析和處理的標(biāo)準(zhǔn)。但直到近幾年,國內(nèi)對R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方面的研究才逐漸起步W訂vandeRAalst(2016)認(rèn)為企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的作用不應(yīng)僅僅局限于及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表,還應(yīng)通過數(shù)據(jù)可視化技術(shù)為企業(yè)管理者和利益相關(guān)方提供更加簡潔、易懂的財(cái)務(wù)信息,最大程度的滿足有關(guān)方對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的需求。BRadley.eck(2016)認(rèn)為在大數(shù)據(jù)(bigdata)浪潮的推動(dòng)下,各大企業(yè)和高校都在積極采納和使用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)(datavisualization),會(huì)計(jì)必須利用計(jì)算機(jī)技術(shù)才能不被時(shí)代所拋棄,只有通過R語言等操作系統(tǒng)向企業(yè)
18、管理者提供可視化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)(stoRytelling)才能更好的服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營決策。潘劍認(rèn)為,在我國整體邁入大數(shù)據(jù)時(shí)代的基礎(chǔ)上,企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不能局限于記賬和出財(cái)務(wù)報(bào)表了,在大數(shù)據(jù)時(shí)代的背景下,會(huì)計(jì)學(xué)科也應(yīng)該做到與時(shí)俱進(jìn),積極地做出改變,高紹偉(2010)提出應(yīng)利用R語言創(chuàng)建一個(gè)財(cái)務(wù)職能系模型,通過R語言在數(shù)據(jù)可視化方面的優(yōu)勢,發(fā)揮其在智能分析、監(jiān)控、預(yù)警等領(lǐng)域的作用張志宏(2013)也是借助可視化數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)來對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化的強(qiáng)烈倡導(dǎo)者。他認(rèn)為企業(yè)會(huì)計(jì)信息的使用者對財(cái)務(wù)人員提出了更好的要求,具體來講就是財(cái)務(wù)人員提供的信息必須能夠簡單、易懂,更能記得住,高曉艷(2018)基于R預(yù)言研究
19、分析和研究了臉譜圖模型,通建立臉譜圖進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用的方式,論證R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用中的可能性。分析并研究了R語言的幾種分析方法,包括散點(diǎn)圖、聚類圖、臉譜圖和標(biāo)簽云等,通過各種模型的優(yōu)缺點(diǎn),使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行準(zhǔn)確的選擇。綜上所述,R語言作為一種專業(yè)的數(shù)據(jù)分析語言,在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方面自然具有相當(dāng)大的優(yōu)勢。首先,R語言是完全開源并且免費(fèi)的,用戶可以根據(jù)自己的需求獲取所有源代碼并進(jìn)行相應(yīng)的修改。其次,R語言具有非常豐富的數(shù)據(jù)分析庫,基本上可以滿足普通用戶對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的需求。本文主要內(nèi)容及結(jié)構(gòu)安排本文主要內(nèi)容本文主要從閱讀文獻(xiàn)資料、案例研究以及圖表分析這三方面來開展本文研究內(nèi)容
20、。首先,通過閱讀大量國內(nèi)外文獻(xiàn)資料,了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的由來及其對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的影響。同時(shí),通過R理論及應(yīng)用相關(guān)書籍資料的閱讀、研究,理解R在處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)的原理、流程,并將其與其他統(tǒng)計(jì)工具進(jìn)行比較,分析R的特點(diǎn)、優(yōu)勢及在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用中的可行性。其次,本文將上市公司蘇寧易購作為研究案例,應(yīng)用R軟件對近年來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息統(tǒng)計(jì)分析并對分析結(jié)果進(jìn)行可視化展,進(jìn)而分析蘇寧易購面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提出應(yīng)對措施,以此進(jìn)一步分析R在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化實(shí)務(wù)中應(yīng)用的可行最后,本文將應(yīng)用R軟件對蘇寧易購財(cái)務(wù)數(shù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果以多種圖形形式現(xiàn),為財(cái)務(wù)信息關(guān)注者展示數(shù)據(jù)分析的效率效果同時(shí),本文為了更好的借助各種數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)
21、營中可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對于統(tǒng)計(jì)結(jié)果、圖形含義等各方面的內(nèi)容,都會(huì)進(jìn)行相應(yīng)探究。本文的創(chuàng)新在于利用R語言在數(shù)據(jù)分析和可視化方面的優(yōu)勢,對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整理,通過相關(guān)的圖表使得更多企業(yè)財(cái)務(wù)信息的利益關(guān)聯(lián)者能夠看懂企業(yè)的財(cái)務(wù)信息,使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加的清晰明了。同時(shí),企業(yè)管理者根據(jù)可視化數(shù)據(jù)分析能夠更準(zhǔn)確的了解企業(yè)運(yùn)行的狀況,可以及時(shí)的預(yù)防企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先,有助于提高財(cái)務(wù)工作的效率。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代,企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須通過分析企業(yè)和同一行業(yè)的大量數(shù)據(jù)后,方能為企業(yè)管理者作出決策時(shí)提供數(shù)據(jù)支持但目前,我國國內(nèi)缺少對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的分析研究,本文的研究為企業(yè)管理乃至更多領(lǐng)域在大數(shù)據(jù)環(huán)境下工作的開提
22、供了一定的保障。其次,創(chuàng)新地使用R語言對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化進(jìn)行研究。R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化領(lǐng)域的應(yīng)用還處在探索階段,本文創(chuàng)新地將R語言運(yùn)用到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化工作中,通過在R語言中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析設(shè)計(jì),找出數(shù)據(jù)異常背后存在的問題,進(jìn)而提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。本文結(jié)構(gòu)安排第1章屬于文章的緒論部分,主要是對本文的核心理念進(jìn)行闡述,梳理文章的內(nèi)容結(jié)構(gòu)。第2章屬于文章中各種理念進(jìn)行論述的階段,在該階段主要是對R語言進(jìn)行論述和分析,對于如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化提供相應(yīng)的理論依據(jù)。第3章為R語言在蘇寧易購財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的應(yīng)用案例,通過利用R語言在分析蘇寧易購財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的案例,發(fā)現(xiàn)蘇寧易購存在的問題,彰顯R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化
23、方面獨(dú)特的優(yōu)勢,同時(shí)也為分析蘇寧易購財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。R語言的獨(dú)特魅力就在于能夠使報(bào)表上的數(shù)字可視化,本文就是通過利用R語言在這方面的專長,讓財(cái)務(wù)報(bào)表在使用中能夠清晰的看到企業(yè)存在的財(cái)務(wù)問題,并提出解決蘇寧易購存在問題的對策。根據(jù)蘇寧易購目前存在的問題,多角度提出相應(yīng)的看法,力求可以解決蘇寧易購出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)論部分通過對理論的研究和案例的分析,筆者認(rèn)為R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的優(yōu)勢是明顯的,希望在更多的企業(yè)推廣財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化工作。第2章財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的工具及理論R語言概述2.1.1R語言的主要特點(diǎn)視覺是人類各種感覺器官中最為發(fā)達(dá)的感官,同時(shí)也是人類從周圍環(huán)境中獲取信息的主要途徑,所以在對
24、數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí),為了方便數(shù)據(jù)使用者可以更加直觀的獲取相應(yīng)的信息,需要在可視化方面進(jìn)行研究。目前的可視化工具種類繁多,其中就包括Googlel和R語言等,都是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)可視化的良好工具,在各種可視化工具中,有些工具在工作中有著更加優(yōu)異的性能和特點(diǎn),很多的工具雖然短時(shí)間的數(shù)據(jù)處理上都有著較為出色的表現(xiàn),但在長時(shí)間的工作時(shí)長上,還是需要選擇更加全面的R語言。該語言在財(cái)務(wù)數(shù)中使用之后,不僅會(huì)表現(xiàn)出程序化語言的特點(diǎn),還會(huì)通過其自身強(qiáng)大完整的數(shù)據(jù)分析方案,讓企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理更加有效??梢?,R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可視化工作中,可以憑借其強(qiáng)大的統(tǒng)計(jì)分析能力,使其在數(shù)據(jù)操作、計(jì)算、圖形展示中都有著優(yōu)異的性能。R語言
25、之所以在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方面擁有著如此多優(yōu)異的性能,主要就是因?yàn)槠湓诠ぷ髦锌梢越柚喾N數(shù)學(xué)分析模型,對財(cái)務(wù)據(jù)進(jìn)行大量科學(xué)的運(yùn)算和分析滿足統(tǒng)計(jì)計(jì)算、圖形分析等多種方面的要求,所以R語言系統(tǒng)可以處理好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中錯(cuò)綜復(fù)雜的數(shù)據(jù)關(guān)系,并在其中找到擁有利用價(jià)值的角度,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可視化工作。并且,R語言系統(tǒng)在使用中還有著極高的兼容性,可以同時(shí)適配多種軟件并協(xié)同工作,實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的交互式數(shù)據(jù)分析,同時(shí)也能為數(shù)據(jù)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)展示,并對數(shù)據(jù)分析的結(jié)果進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可視化結(jié)果的同步更新。R語言的研究和維護(hù)人員實(shí)力雄厚,現(xiàn)在在R語言系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)和更新的人員是由大學(xué)、研究所等該類科研機(jī)構(gòu)中這方
26、面的相關(guān)人員所構(gòu)成,對于如何在R語言系統(tǒng)中搭載R語言拓展包,進(jìn)行了大量的交流討論才得出了一個(gè)非常全面的解決方案,該方面的研究案例和研究過程給我國其他相關(guān)領(lǐng)域的研究提供了很多的啟發(fā),并且R語言的拓展包也在使用領(lǐng)域上有著可喜的結(jié)果。同時(shí),為了讓更多非計(jì)算機(jī)專業(yè)人員更好的使用R語言系統(tǒng)該系統(tǒng)在設(shè)計(jì)中也融入了相應(yīng)的幫助系統(tǒng),使用人員只需要在命令輸入欄中輸入HELP就可以查看各種經(jīng)典使用案例,和較為系統(tǒng)的使用方式,并且這些資料還可以在目錄中尋找到,如果將其打印出來編制成冊,就是一本非常有效的R語言教材,詳見圖2-1。圖2-1可供R語言導(dǎo)入的數(shù)據(jù)源21.2R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析中的主要方法目前,基于R
27、語言的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化分析的主要方法有散點(diǎn)圖、臉譜圖、標(biāo)簽云等。1、散點(diǎn)圖在R語言實(shí)際操作過程中,描述兩個(gè)變量間的關(guān)系通常會(huì)采用散點(diǎn)圖進(jìn)行可視化顯示,散點(diǎn)圖中每個(gè)點(diǎn)表示目標(biāo)數(shù)據(jù)集中的每個(gè)樣本,其中包含的數(shù)據(jù)越比較的效果就越好。在企業(yè)經(jīng)營過程中會(huì)發(fā)生很多信息,進(jìn)而產(chǎn)生很多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),同時(shí)為了更好的與同行業(yè)進(jìn)行對比,企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要處理的數(shù)據(jù)更為龐大,傳統(tǒng)的圖形表現(xiàn)方式在一定程度上展現(xiàn)出的數(shù)據(jù)不夠具體,不能在一張圖上顯示出更多的數(shù)據(jù),并且對于財(cái)務(wù)報(bào)告的用人員而言,這種財(cái)務(wù)報(bào)告因?yàn)槿鄙賹ψ兞恐g的關(guān)系進(jìn)行合理的判斷,所以很容易受到多方面的限制。但散點(diǎn)圖在使用上就不會(huì)出現(xiàn)該問題,一方面一個(gè)點(diǎn)就代表一個(gè)獨(dú)
28、立的數(shù)據(jù)另一方面從整體上進(jìn)行觀察,就可以有效的預(yù)測出各個(gè)獨(dú)立數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。通過觀察散點(diǎn)分布的情況,可以有效的解決傳統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示方式無法解決的問題,還能夠使數(shù)據(jù)內(nèi)在邏輯關(guān)系更加直觀的顯示出來。同時(shí),財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在R語言環(huán)境內(nèi)進(jìn)行各項(xiàng)操作時(shí),借助內(nèi)部搭配的特定函數(shù)模型,可以對散點(diǎn)圖上的獨(dú)立數(shù)據(jù)進(jìn)行各種標(biāo)記操作,所以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理人員在使用擁有R語言系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)整理工作時(shí),可以更好的向財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用人員進(jìn)行初步的數(shù)據(jù)處理工作,幫助財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)用戶找到需要關(guān)注的重點(diǎn)數(shù)據(jù)。2、臉譜圖臉譜圖是目前R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化中應(yīng)用最多的分析方法,本文就是主要以臉譜圖進(jìn)行案例分析。臉譜圖通過人臉形狀的變化或大小等方式展示不
29、同維度的數(shù)據(jù),每一個(gè)樣本點(diǎn)都可以用繪制一張臉譜相較于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表臉譜圖可視化效果更高級也更容易被接受,由其特殊的樣式,在人腦中能夠產(chǎn)生更深的印記,特別是面對大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí),傳統(tǒng)方式是通過提供大量的折線圖、柱狀圖等形式,顯示出企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的狀況,不僅復(fù)雜且很容易被人遺忘。然而通過臉譜圖的形式,不僅能夠給人留下深刻的印象,而且在面對復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí),使用者通常會(huì)忽略掉無用的信息并保留主觀上認(rèn)為有用的信息。因此,通過從臉譜圖的使用效果上來看,臉譜圖不僅可以更加直觀的顯示出數(shù)據(jù)的變化,還能夠加深使用者的印象,從而提高企業(yè)經(jīng)營者的判斷能力,更好地應(yīng)對未來可能出現(xiàn)的危機(jī)。本文正是通過R語言繪制了蘇寧易
30、購財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的臉譜圖,并進(jìn)行標(biāo)簽編號(hào),將數(shù)據(jù)的多維特征集中在一起,直觀地表達(dá)在一張圖表上。相較于傳統(tǒng)的多圖表的分析,臉譜圖的綜合性更強(qiáng),也更有助于財(cái)務(wù)分析人員簡單快捷的了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀3、標(biāo)簽云標(biāo)簽云也是應(yīng)用較廣的R語言方法,其通過對關(guān)鍵詞進(jìn)行視覺化的描述,進(jìn)而將非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)加以可視化,非常流行的交互式分析圖就是標(biāo)簽云運(yùn)用的典型代表。操作者對詞頻進(jìn)行統(tǒng)計(jì)加權(quán),標(biāo)簽字體越大,該標(biāo)簽的條目數(shù)就越多并且可以在同一張圖上顯示出來。目前在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集及分析工作中,面對文本、圖片等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)時(shí),大多依靠人工閱來解決,費(fèi)時(shí)費(fèi)力不說效果也差強(qiáng)人意30同時(shí),由于人的記憶和閱讀質(zhì)量有限,很難記住企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所
31、有信息,因此,需要借助于標(biāo)簽云的形式將重點(diǎn)問題突顯出來。在實(shí)際操作中,操作者可以對文本內(nèi)的文字進(jìn)行詞頻統(tǒng)計(jì),繪制標(biāo)簽云圖,直觀的展示出企業(yè)財(cái)務(wù)信息的文本,有利于用戶準(zhǔn)確掌握重要數(shù)據(jù)。此外,通過R語言編輯函數(shù)變量,改變標(biāo)簽云的形狀、顏色、排列方式等,能夠繪制出多種形態(tài)的標(biāo)簽云,以滿足不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析需要。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化相關(guān)理論2.2.1財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化概念數(shù)據(jù)可視化誕生于20世紀(jì)60年代的計(jì)算機(jī)圖形學(xué),人們通過使用計(jì)算機(jī)創(chuàng)圖表,可視的提取數(shù)據(jù)并呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)的各種屬性和變量。隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,相關(guān)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)爆發(fā)式的增長,人們迫切需要一種更高級的計(jì)算機(jī)圖形學(xué)技術(shù)及方法來創(chuàng)建、顯示如此龐大的數(shù)據(jù)。
32、新型數(shù)據(jù)可視化概念最初興起于享譽(yù)全球的Facebook全球用戶分布圖,該圖是先Hive中抓取用戶的信息,再利用統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘,然后根據(jù)定義的權(quán)重值畫線,最后用色盤的方式來標(biāo)識(shí)獲得。全球用戶熱度圖一經(jīng)發(fā)布便引發(fā)了相關(guān)財(cái)務(wù)專業(yè)人士的推崇,基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的特殊性,多年來都是由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員使用,但隨著企業(yè)上市及公眾對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的需求,如何使專業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更簡單的展現(xiàn)在潛在投資者面前,是財(cái)務(wù)領(lǐng)域運(yùn)用數(shù)據(jù)可視化的實(shí)際需求。狹義上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化是指以統(tǒng)計(jì)圖表的形式呈現(xiàn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),例如餅圖直方圖、散點(diǎn)圖、直方圖等,而廣義上的數(shù)據(jù)可視化可以通過相關(guān)模型呈現(xiàn)而非數(shù)字信息。狹義上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化僅用于信
33、息傳遞,而廣義上的數(shù)據(jù)可視化能夠?qū)⒊橄蠡驈?fù)雜的概念、技術(shù)和信息呈現(xiàn)出來。鑒于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化巨大的應(yīng)用價(jià)值,一經(jīng)推出便贏得了財(cái)務(wù)工作者和企業(yè)管理者的一致青睞,但由于創(chuàng)建數(shù)據(jù)可視化模型需要大量的計(jì)算機(jī)知識(shí),因此財(cái)務(wù)工作者通常會(huì)用現(xiàn)有的模式進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。從最初的餅圖、直方圖、散點(diǎn)圖和直方圖到現(xiàn)如今使用R語言的三維動(dòng)態(tài)可視化模型,都為財(cái)務(wù)工作者搭建了新的橋梁,讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變得生動(dòng)靈活,使企業(yè)管理者和利益攸關(guān)方能夠時(shí)刻感受著企業(yè)財(cái)務(wù)信息的變化,也能更輕松的通過分析數(shù)據(jù)了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營狀況。在可視化功能方面,R語言的優(yōu)勢尤為突出,通過使用ggplot、rechartssiny、polya等擴(kuò)展包,使用者可
34、以快速建立所需要模型,并根據(jù)數(shù)據(jù)的變化隨時(shí)調(diào)整建立的模型。目前,在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)析方面,研究者大多使用的是傳統(tǒng)的條形圖、散點(diǎn)圖等,但基于R語言的功能,使用者完全可以利用R語言繪制諸如星相圖、臉譜圖、箱線圖、氣泡圖、熱圖等統(tǒng)計(jì)圖形,將數(shù)據(jù)進(jìn)行立體化顯示便是R語言的魅力所在。同樣,通過安裝使用諸如InrCharts,recharts等R語言擴(kuò)展包,可以輕松的達(dá)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的交互可視化、動(dòng)態(tài)可視化等要求目前R語言已經(jīng)可以滿足直接將輸出的圖形另存,在語句編寫上也更加趨于簡單明了,可以說R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的功能愈發(fā)成熟,對于大量數(shù)據(jù)的分析也更加直觀、明了。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方法1、比重法比重法是財(cái)務(wù)報(bào)表中對同
35、類型項(xiàng)目進(jìn)行對比的有效方式,尤其是在計(jì)算相同項(xiàng)目在整體中所占比例時(shí),效果尤為明顯。同時(shí),借助該方式可以得出相關(guān)數(shù)據(jù)在結(jié)構(gòu)方面存在的關(guān)系,總結(jié)而言比重法適用于財(cái)務(wù)報(bào)表中的相同類型數(shù)據(jù),并且可以有效的進(jìn)行縱向?qū)Ρ取?、相關(guān)比例法相關(guān)比例方法主要是針對財(cái)務(wù)報(bào)表中不同類型的數(shù)據(jù)的分析,可以有效的得出各種異類數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)關(guān)系,是財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行橫向?qū)Ρ鹊挠行Х绞健?、因素替代法。素替代法也是財(cái)務(wù)報(bào)表中比較常用的分析方式,它主要通過分析各種數(shù)據(jù),進(jìn)而獲得數(shù)據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系,在增加財(cái)務(wù)報(bào)表分析的科學(xué)性的同時(shí),獲得企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)的發(fā)展趨勢。4、單一或者比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析法根據(jù)公司提供的季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)分析師
36、通常會(huì)分析報(bào)告的整體狀況,以便于分析公司的實(shí)際經(jīng)營狀況。5、框圖財(cái)務(wù)報(bào)表分析法通過柱狀圖、折現(xiàn)圖等形式將企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比,可以得出企業(yè)經(jīng)營的數(shù)據(jù)軌跡,通過圖表等直觀的形式反映出來,能夠更直觀的判斷企業(yè)經(jīng)營的趨勢。6、趨勢財(cái)務(wù)報(bào)表分析法財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢分析方法是基于公司連續(xù)數(shù)年的財(cái)務(wù)報(bào)表,比較相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)量,最終確定百分比以及金額的變化的幅度和方向,通過該方式分析并預(yù)測公司的經(jīng)營狀況以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢,這是析的一種比較重要的分析方法。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析理論1、償債能力償債能力是判斷一家公司財(cái)務(wù)狀態(tài)的主要依據(jù)。它主要分為短期償債能力和長期償債能力。償債能力較高的企業(yè)擁有著良好的表現(xiàn),因?yàn)?/p>
37、他們自己的資產(chǎn)能償還債務(wù),所以在經(jīng)營過程中有著更高的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,也就是說其生存能力會(huì)高于償債能力較弱的企業(yè)。與此同時(shí),公司財(cái)務(wù)狀況是否能夠良好發(fā)展,償債能力也是一個(gè)重要的參考因素,在分析公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況時(shí),投資員和公司有關(guān)利益人員也會(huì)優(yōu)先考慮公司的償債能力。在具體工作中,企業(yè)的償債能力也必須進(jìn)行分析,短期償債能力可以通過流動(dòng)比率和速動(dòng)比率來分析,而長期償債能力則需要通過長期借款、應(yīng)付債券以及長期付款來分析。2、營運(yùn)能力營運(yùn)能力是企業(yè)經(jīng)營方式和經(jīng)營過程的重要相量,主要而言,企業(yè)的營運(yùn)能力可以有效的表現(xiàn)企業(yè)利用資源實(shí)現(xiàn)利益大化的能力,企業(yè)的經(jīng)營能力越利用資金獲取相應(yīng)利潤的能力就越強(qiáng)。一般而
38、言,存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率三個(gè)方面是衡量企業(yè)經(jīng)營能力的重要依據(jù)。3、盈利能力盈利能力是企業(yè)獲取能力的重要指標(biāo),更是企業(yè)高層在分析企業(yè)盈利狀況時(shí)的主要數(shù)據(jù)依賴。目前,學(xué)術(shù)界中主要將利能力稱之為企業(yè)資金的增值能力,因?yàn)槠髽I(yè)是以盈利為首要日的的機(jī)構(gòu),因此,對于大多數(shù)企業(yè)來說,盈利能力的高低是判斷企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢的主要指標(biāo),盈利能力欠佳的企業(yè),會(huì)讓企業(yè)方方面面受到影響,尤其是企業(yè)股價(jià),更是同企業(yè)盈利能力息息相管。主成分分析理論主成分分析是將多個(gè)相關(guān)變量正交變換為少數(shù)線性無關(guān)的綜合變量的一種多元統(tǒng)計(jì)方法。原來相關(guān)變量通過線性變換改變?yōu)樯贁?shù)幾個(gè)相互獨(dú)立的線性組合形成的變量稱為主
39、成分,經(jīng)由線性組合而得的主分,方差會(huì)變?yōu)樽畲?,使得原始的p維資料在這些成分上顯示最大的個(gè)別差異來。主成分分析是考察多個(gè)定量變量相關(guān)性的一種多元統(tǒng)計(jì)方法。它是研究如何通過少數(shù)幾個(gè)主分量來代表原來許多變量的大部分信息。具體地說,是導(dǎo)出少數(shù)幾個(gè)主分量,使它們盡可能多地保留原始信息且彼此不相關(guān)。在多元統(tǒng)計(jì)分析中,信息用什么來表示呢?最常見的是用方差來表示,方差越大,表示包含的信息越多。主成分分析就是要找?guī)讉€(gè)方差大的主成分來代表原來的各變量。企業(yè)在對各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析工作時(shí),為了更加系統(tǒng)的反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況而形成的一種分析方式,主要是對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的幾個(gè)重要指標(biāo)進(jìn)行分析和討論,并且這些重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)
40、務(wù)指標(biāo)可以反映出相互之間或不干擾的信息。在采用這種方式進(jìn)行分析企業(yè)的經(jīng)營狀況時(shí),因?yàn)閮H僅需要考慮企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中重要的幾項(xiàng)數(shù)據(jù),所以在一定程度上可以簡化分析步驟,可以更加方便的進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。但是在實(shí)際的使用過程中,需要慮的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類型和相應(yīng)的變量將會(huì)更多,所以主要成分分析理論就因其能夠增加工作效率、反應(yīng)更多企業(yè)數(shù)據(jù)等原因有著了發(fā)展空間。本章小結(jié)本章節(jié)對研究主題相關(guān)概念進(jìn)行界定與敘述,對R語言進(jìn)行概述,對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析理論進(jìn)行介紹,同時(shí)對主成分分析理論加以介紹,為下文的寫作奠定理論。第3章R語言在蘇寧易購財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化的應(yīng)用案例案例公司背景介紹蘇寧易購作為國內(nèi)零售行業(yè)領(lǐng)先的電商企業(yè),蘇寧易購以銷
41、售家電起家,近年來在線上線下兩條線發(fā)展迅速,其主營業(yè)務(wù)涵蓋了百貨、電子產(chǎn)品、家電等品種的銷售。2004年,蘇寧易購在深交所上市,股票代碼002024,2016年被評為中國最具價(jià)值品牌并入選國家品牌計(jì)劃,2016年蘇寧易購以1582.68億元的品牌價(jià)值成為了我國傳統(tǒng)零售企業(yè)與電商行業(yè)相結(jié)合的典范。自2018年以來,蘇寧易購線下店鋪跨入萬家時(shí)代,并通過與大潤發(fā)的合作,成功整合了大潤發(fā)超市的家電專區(qū),截止2018年底,蘇寧易購合計(jì)擁有各類自營及加盟店面已達(dá)11064家,相關(guān)的倉儲(chǔ)及相關(guān)配套總面積950萬平方米,基本覆蓋了國內(nèi)主要城市,其推出的蘇寧小店也在全國范圍內(nèi)大面積推開。根據(jù)蘇寧易購公布的快報(bào)顯
42、示,2018年蘇寧易購營業(yè)收入為2453.11億元,同比增長30.53%;商品銷售規(guī)模為3371.35億元,同比增長38.54%:實(shí)現(xiàn)歸屬母公司凈利潤13.20億元。這樣的“成績單”,對于A股上市公司而言,可謂是個(gè)“優(yōu)等生”,然而通過具體數(shù)據(jù)分析可知,2017年12月,蘇寧首次售出所持的21%阿里股份,實(shí)現(xiàn)凈利潤約32.5億;2018年5月,蘇寧再次賣掉部分阿里股票,實(shí)現(xiàn)凈利56.01億。2018年12月,蘇寧易購再次出售里1300萬股股票,價(jià)值約52.05億人民幣。而出售股票的時(shí)間點(diǎn),也和蘇寧易購財(cái)報(bào)利潤高增長的時(shí)間點(diǎn)相吻合由此可見,蘇寧易購亮眼的成績單并不是由于其正常的生產(chǎn)經(jīng)營帶來的,并不
43、能真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)運(yùn)營的狀況。蘇寧易購作為線上線下兩條腿走路的企業(yè),其盈利逐漸由傳統(tǒng)的家電產(chǎn)品轉(zhuǎn)向了多元化產(chǎn)品銷售,筆者通過查閱蘇寧易購站等,通過R語言編輯器對蘇寧易購做了標(biāo)簽云,詳見圖3-1所示:圖3-1蘇寧易購標(biāo)簽云可視化應(yīng)用案例3.2.1運(yùn)用R語言對蘇寧易購償債能力分析償債能力通常是指企業(yè)利用資源償還債務(wù)的能力,償債能力越強(qiáng)的企業(yè)其業(yè)務(wù)運(yùn)營狀況就越好。本文選取流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、短期償債能力指數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行長期補(bǔ)償債務(wù)指標(biāo)來衡量蘇寧易購的償債能力,并利用R語言編輯器將相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化,借以論證R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用中的優(yōu)勢。1、短期償債能力本文選取了2009年至2017年蘇寧易購
44、和行業(yè)平均數(shù)值進(jìn)行比對,通過數(shù)據(jù)的可視化技術(shù)將相關(guān)的結(jié)果呈現(xiàn)出來,來驗(yàn)證R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用中的作用。一般而言,企業(yè)流動(dòng)性指數(shù)越高,其短期償債能力越強(qiáng);同樣,快速變動(dòng)率越高,那么企業(yè)就有越多能夠快速變現(xiàn)的資產(chǎn),其償債能力也就越強(qiáng)。但是,短期償債能力的提高將降低公司的盈利能力。這是通過對企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合分析來實(shí)現(xiàn)的,R語言的優(yōu)勢也在于此。筆者通過R語言編輯器將蘇寧易購2009年至2017年流動(dòng)比率、速動(dòng)比率與行業(yè)平均值的比較繪成圖片,如圖3-2,3-3所示:231?比4怩口l出*!n*誼洋出唐怩好謀謀2012悲st!聲黒mnntfnngtttmrgrgion團(tuán)幕匚機(jī)比:黑:話:i訃h甕-
45、,zoio亍imutuuHnntthtnfttWtRE山弧200satitttttftttttttffm口貼tmttttt,t”2H4D.iO.B圖3-2蘇寧易購與行業(yè)平均流動(dòng)比率比較圖3-3蘇寧易購與行業(yè)平均速動(dòng)比率比較從上圖可以看出,2009年到2014年這期間,蘇寧易購的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降,自2015年期又在穩(wěn)步回升,而行業(yè)平均水平2010年至2015年較為穩(wěn)定,自2016年開始上升,但大多年份流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均低于蘇寧易購,由此可以說明蘇寧易購在同行業(yè)中償債能力還是比較強(qiáng)的。2、長期償債能力本文選擇資產(chǎn)負(fù)債率作為衡量企業(yè)長期償債能的指標(biāo),一般而言,資產(chǎn)負(fù)債率越小的企業(yè),其償
46、債能力就越強(qiáng),但同時(shí)也無法最大限度的利用財(cái)務(wù)杠桿,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展,根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),因此一般來說保持在50%較為合適,不同行業(yè)的性質(zhì)不同,數(shù)值也會(huì)有所調(diào)整。蘇寧易購的資產(chǎn)負(fù)債率與行業(yè)平均值的比較,如圖3-4所示,2009年到2017年期間,大部分年份蘇寧易購的資產(chǎn)負(fù)債率均。超出50%,這與蘇寧易購在這些年快速的擴(kuò)張很大的關(guān)系,從2015年開始,因蘇寧易購積極響應(yīng)國家政策,其資產(chǎn)負(fù)債率也大幅下降。目前,蘇寧易購的資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)降至較為合理的水平,償債能力得到了進(jìn)一步的提升。運(yùn)用R語言對蘇寧易購營運(yùn)能力分析1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,反映了企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。一般來說,周轉(zhuǎn)率越高的企業(yè)其資金周轉(zhuǎn)越正常,
47、同樣,本文對蘇寧易購的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率通過R語言編輯器同行業(yè)平均水平進(jìn)行了比較,詳見圖3-5所示,從下圖表能夠看出,除2009年外,蘇寧易購的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率始終低于業(yè)內(nèi)平均水平直到2016年才出現(xiàn)小幅反超。這說明蘇寧易購的資金運(yùn)轉(zhuǎn)一直較為的健康,通過R語言模型,可以更加直觀的了解蘇寧易購與行業(yè)平均水平的對比,通過顏色深淺的變化能夠使人印象更加深刻,進(jìn)一步凸顯了R語言在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化應(yīng)用中的優(yōu)勢。圖3-5蘇寧易購與行業(yè)平均應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比較2、存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)運(yùn)營能力高低和銷售水平好壞的重要參考因素,較高的存貨周轉(zhuǎn)率可以有效提高資金回流的速度,同時(shí)低商品存儲(chǔ)成本本文通過對比蘇寧易購的存貨周轉(zhuǎn)率與行
48、業(yè)平均水平,來查看蘇寧易購運(yùn)營能力的強(qiáng)弱,詳見圖3-6所示,從下圖表能夠看出,今年蘇寧易購的存貨周轉(zhuǎn)率與行業(yè)平均水平大致一樣,但其周轉(zhuǎn)率卻低于行業(yè)平均水平,這說明蘇寧易購存貨周轉(zhuǎn)水平并不高,一定程度上存在著產(chǎn)品積壓的現(xiàn)象,這與蘇寧易購快速發(fā)展線下店鋪有很大的關(guān)系,許多商品不是積壓在倉庫,而是堆在了賣場里。圖3-6蘇寧易購與行業(yè)平均存貨周轉(zhuǎn)率比較323運(yùn)用R語言對蘇寧易購盈利能力分析1、銷售毛利率銷售毛利率用以反映企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績,一般而言,毛利率越高的企業(yè)其盈利能力也就越強(qiáng)。蘇寧易購的銷售毛利率與行業(yè)平均水平相比較,如圖3-7所示,不同以往的柱狀圖,通過語言編輯器能夠形成色彩
49、分明的對比效果圖,更有利于吸引觀看者的注意力以達(dá)到增強(qiáng)其記憶的效果。從上述圖表能夠看出,自2013年開始蘇寧易購的銷售毛利率始終保持穩(wěn)定,并且普遍低于行業(yè)平均水平,企業(yè)管理人員應(yīng)該注意這些結(jié)果,并盡快制定應(yīng)對的方案。圖3-7蘇寧易購與行業(yè)平均銷售毛利率比較2、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率可以反映出企業(yè)的股東權(quán)益和企業(yè)運(yùn)用自有資本運(yùn)作的效率,它主要是指稅后利潤與所有者權(quán)益之間的比例關(guān)系。蘇寧易購?fù)袠I(yè)平均凈資產(chǎn)收益率的比較,如圖3-8所示,從以下圖表可以看出蘇寧易購的凈資產(chǎn)收益率在經(jīng)過近年的高位運(yùn)行后,急速的下跌,說明其企業(yè)經(jīng)營遇到了瓶頸和困難,近年來一直低于行業(yè)的平均水平,這樣印證了為什么蘇寧易購
50、年報(bào)非常漂亮,但盈利多為出售長期股權(quán)投資獲利而來,可以說僅靠正常的公司運(yùn)營蘇寧易購的獲利能力并不強(qiáng)。ramMIXMKIlliIIIII-II沖曲-M173M14Jnd5MH電M3h7圖38蘇寧易購與行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率比較基于臉譜圖運(yùn)用R語言的蘇寧易購財(cái)務(wù)分析基于主成分分析法的財(cái)務(wù)指標(biāo)量化主要成本分析方法是通過降維的思想,將多個(gè)指標(biāo)問題轉(zhuǎn)化成少數(shù)的幾個(gè)綜合指標(biāo),它的特點(diǎn)主要體現(xiàn)是,原始變量的主要信息以各個(gè)主要成分的方式表現(xiàn)出來,并且每個(gè)信息具有非重疊特性57】。主成本分析法的優(yōu)勢在于其能將復(fù)雜難懂的指標(biāo)轉(zhuǎn)變成簡單易懂的幾個(gè)主成分,是的需要分析的問題更加直觀,其數(shù)學(xué)模型為:令有11個(gè)樣本,每個(gè)樣
51、本有m項(xiàng)指標(biāo),原始矩陣為X,見式(31)(31)其中為XI為:數(shù)據(jù)矩陣X的m個(gè)向量x1,x2xm作線性組合(即綜合指標(biāo)向量)為:(33)卄11曲屮旳曲+-.4h?宀皿根據(jù)上述方程要求:一由下列原則決定:斗與峪g#卜j=l-吟相互無關(guān)1/,是巧店,怖的-切絃程炯昔哄中親帰満足上述方稈中方差最玄的.叫是與論不相關(guān)的旳2.斗.切純性凱呑中方差議大旳旦此真(34)推.總是與耳,憶-都不相董的乩斑刖一切斶性組合中方1、數(shù)據(jù)采集及指標(biāo)選取筆者通過2009年至IJ2017年期間,蘇寧易購的財(cái)務(wù)指標(biāo)為研究對象,選定的樣本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來自蘇寧集團(tuán)的公開財(cái)務(wù)報(bào)表。要分析公司的財(cái)務(wù)狀況,首先就要分析財(cái)務(wù)指標(biāo),財(cái)務(wù)指標(biāo)對
52、公司有很多影響因素,筆者認(rèn)為,有必要建立一個(gè)指標(biāo)體系來分析公司的財(cái)務(wù)狀況。根據(jù)我國財(cái)務(wù)指標(biāo)的構(gòu)成及蘇寧易購的自身情況,筆者將從盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力三大部分構(gòu)建指標(biāo)體系,一共選自了9個(gè)備選指標(biāo),具體備選指標(biāo)及結(jié)構(gòu)見表3-1。表31蘇寧易購備選指標(biāo)及結(jié)構(gòu)捆標(biāo)因子層償個(gè)能力St踰出軍02金出率資產(chǎn)奴fflt簾逗K能杓存負(fù)周背率也愎產(chǎn)周鑽庫應(yīng)技產(chǎn)放鷹轉(zhuǎn)車曲利皚力嗥股枚葢EPS2、數(shù)據(jù)分析本文通過SPSS進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的處理,對矩陣X進(jìn)行求解,根據(jù)求解結(jié)果,筆者發(fā)現(xiàn)蘇寧易購各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間有一定的相關(guān)性。其中資產(chǎn)負(fù)債率與猙利潤(0.876),每股收益EPS和資產(chǎn)報(bào)酬率(0.977)有著較大的相關(guān)性
53、系數(shù)。這也表明了重疊信息在每個(gè)指標(biāo)之間都有大量存在的現(xiàn)象,所以可以采用主成分分析法的方式進(jìn)行數(shù)據(jù)分析,來減少原始指標(biāo)的數(shù)量,進(jìn)而降低分析的強(qiáng)度和難度。一般情況下,若前P個(gè)主成分的方差貢獻(xiàn)超過85,那么久代表這些主成分擁有所有測量指標(biāo)的相關(guān)信息和內(nèi)容。依照相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果,不難發(fā)現(xiàn)前償債能力及盈利能力這兩大主成分的貢獻(xiàn)率就己高達(dá)85.72,這說明了我們能夠?qū)⒃械木艂€(gè)指標(biāo)用這兩大主成分代替。成分A的初始特征值合計(jì)為5.068,方差為52.50%,成分B的初始特征值計(jì)合為3.962,方差為33.22%,累計(jì)為85.72%。筆者通過SPSS對兩個(gè)主成分的因子載荷矩陣進(jìn)行計(jì)算,根據(jù)計(jì)算結(jié)果得知,在主成
54、分B當(dāng)中,載荷量較大的指標(biāo)分別為:資產(chǎn)負(fù)債率(0.883),每股收益EPS(0.876),凈利潤(0.634)和資產(chǎn)報(bào)酬率(0.602),這些指數(shù)代表公司的償債能力和盈利能力,也就意味著成分A能夠反映出公司的償債能力和盈利能力。在成分B中較大載荷量的值為存貨周轉(zhuǎn)期(0.475)及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(0.0466),可以知道成分B是公司運(yùn)營能力的體現(xiàn)。3、結(jié)果分析得分V1則說明該項(xiàng)目存在不足,根據(jù)公式計(jì)算得知,蘇寧易購在成分A的得分為0.76分,說明蘇寧易購的償債能力及收益能力較低,其主要指標(biāo)的得分也相對較低,因此蘇寧易購資產(chǎn)負(fù)債率及收益率有著較為明顯的不足。但是蘇寧易購在成分B的得分相對較高,=1
55、56分,說明了蘇寧易購在運(yùn)營能力方面有著較為優(yōu)異的表現(xiàn)。對于電商企業(yè)來說,存貨周轉(zhuǎn)率的高低與否會(huì)直接影響到電商未來的發(fā)展。筆者根據(jù)以上數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)蘇寧易購雖然當(dāng)前存在盈利能力較弱、負(fù)債率較高的問題,但是其擁有較為優(yōu)秀的運(yùn)營能力,因此筆者較為看好寧易購的發(fā)展前景?;谀樧V圖的蘇寧易購財(cái)務(wù)分析利用R語言繪制的Chernoff臉譜圖用臉的形狀特征來表示相關(guān)指數(shù)的變量,臉譜圖最大的優(yōu)勢在于通過形象化的手段,使相關(guān)數(shù)據(jù)看起來更加具有立體感,對一個(gè)公司的財(cái)務(wù)追蹤情況能夠有更好的體現(xiàn)51。Chernoff臉譜圖的作用在于能夠通過最原始的材料和直覺進(jìn)行最初的分組,并且通過聚類算法獲得最終的分組數(shù)據(jù)。1、應(yīng)用Ch
56、ernoff臉譜圖綜合評價(jià)蘇寧易購財(cái)務(wù)狀況的設(shè)計(jì)通過臉譜的形式,利用臉譜表情的好壞對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評估,例如美麗的容貌和上揚(yáng)起的嘴角反映出公司健康的財(cái)務(wù)狀況。根據(jù)蘇寧易購評估系.統(tǒng)的需求,作者確定了評估指標(biāo)體系中的權(quán)重,詳見表3-2:基于每個(gè)基本指標(biāo)的敏感性和重要性,筆者選擇了相應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和面部指標(biāo);的替代物,具體見表3-3。在對每個(gè)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行無量綱化和一致化處理后,通過主成分方法對每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行降維,隨后根據(jù)Chernoff臉的繪圖方式在9個(gè)變量中,依據(jù)表3-4選取想對應(yīng)的指標(biāo)。臉譜的最大特點(diǎn)就是通過臉部不同的表情直觀的反映出公司的財(cái)務(wù)狀況,不同表情所傳遞的信息對應(yīng)不同財(cái)務(wù)的真實(shí)
57、情況,因此對前文所述的之變進(jìn)行剖析人臉的表情改變的閾值為電商行業(yè)的平均水平,臉譜表情也會(huì)隨著指標(biāo)超出平均水平的增加而越發(fā)的開心。表3-2蘇寧易購指標(biāo)權(quán)重表墓豐料酥編第萼刑麗-讓n*盤利fit力:誨電從收REPS島庖加綺檯檢粧力(22#)91土憂射竊產(chǎn)ft叭JC.松苗阿f遼魯電力(Mfr)Q密產(chǎn)9甘1血表3-3臉譜替代物與財(cái)務(wù)指標(biāo)對應(yīng)表表r爭癇標(biāo)flfSG畫曾麻力ttSfffiffl電力isdtifc力表3-4財(cái)務(wù)指標(biāo)與表意義對應(yīng)表財(cái)務(wù)m抵IMH5耐觀憂祈標(biāo)盈碼蠱力rima.瞬的粛言盧構(gòu)利潤擁產(chǎn)AiMiflfWiHifiSFS唏軌上硏1住瞪雄火i嗟十愷崖廝按甘走孚晁七Ktrid岸版謝轉(zhuǎn)豐坦嬌產(chǎn)閣
58、樸禺f伽柄齢咱彗需站1F.翻#址七-閉吉噴給幵他Kf上牛創(chuàng)臉fii串十刃擔(dān)曲簾帕氐率現(xiàn)主擊率ti產(chǎn)ftffi*2、Chernoff臉譜圖的實(shí)證分析實(shí)證分析的目標(biāo)企業(yè)為蘇寧易購集團(tuán),筆者通過查詢所在行業(yè)20092017年財(cái)務(wù)報(bào)表的方式獲取相關(guān)數(shù)據(jù),井且進(jìn)行了簡單的數(shù)據(jù)整理,并且按照下列順序進(jìn)行實(shí)證分析的操作:需要剔除極端值,根據(jù)蘇寧易購的財(cái)務(wù)報(bào)表。筆者認(rèn)為2016年及2012年財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債率,因?yàn)樵谶@兩個(gè)時(shí)期分別發(fā)生了極端經(jīng)濟(jì)危機(jī)情況以及大規(guī)模的企業(yè)合并行為。需要一致化處理部分?jǐn)?shù)據(jù)。井將每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)換為爭相指標(biāo),需要把其中的適度性指標(biāo)更改成正向性指標(biāo)。根據(jù)國際慣例,資產(chǎn)負(fù)債率,流動(dòng)比事
59、,現(xiàn)金比率的適度值分別為50%,200%及150%。采用極值法對每個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行無量綱化,為了是財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠更好的與臉譜融合在一起,筆者將采用“標(biāo)準(zhǔn)化”的方式對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。采用主成分分析法的方式對數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)化,保留質(zhì)保大部分信息的少數(shù)指標(biāo),即85%以上的信息源。并且使用SPSS軟件分別對上文中的主成分進(jìn)行主成分指標(biāo)分析,得出以下結(jié)果,詳見表3-5。對于無量綱化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分別對盈利能力,償還能力及運(yùn)營能力進(jìn)行提煉,得出以下數(shù)據(jù),詳見表3-6。表3-5主成分指標(biāo)分析表1豎利能力G1S表3-6主成分指標(biāo)分析表2inn力OJL啤04WMtMi-d.TO2Q.Wfil力14U1ova確定各指標(biāo)與臉譜指
60、標(biāo)對應(yīng)后,將行業(yè)平均水平作為臉譜表情的不喜不悲值,并且進(jìn)行蘇寧易購的臉譜繪制:根據(jù)R語言繪制的臉譜我們可以看出,蘇寧易購的臉型較為瘦長,說明其償債能力較低,特別在現(xiàn)金比率方面存在嚴(yán)重的不足,其嘴巴略微下?lián)P,但還算平穩(wěn)則說明其在盈利能力雖然較弱,但是與同行相比并沒有很大的差距,在眼睛方面,其眼神專注,無斜視,且擁有大眼睛與舒展的眉毛,能夠說明蘇寧易購的運(yùn)營能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出業(yè)內(nèi)其他企業(yè)。圖3-7蘇寧易購與行業(yè)平均臉譜對比圖本章小結(jié)本章通過選取蘇寧易購的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,通過利用R語言分析蘇寧易購財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的案例,證明在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可視化方面R語言有著獨(dú)特的優(yōu)勢。本章首先對蘇寧易購公司進(jìn)行介紹,并且通過R語言
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