2022全國減稅降費(fèi)知識競賽(帶答案)

1、2022 全國減稅降費(fèi)知識競賽（帶答案 ）一、單項選擇題_ 年 1 月 17 日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于施行小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知財稅20_ 13號，規(guī)定自20_ 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征局部地方稅費(fèi)，該幅度為 D 。A.30% B.40% C.45% D.50%_ 年 1 月 17 日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于施行小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知財稅20_ 13號，規(guī)定將財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知

2、財稅20_ 55 號規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過20_人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 3000 萬元”分別調(diào)整為 A 。從業(yè)人數(shù)不超過300 人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000 萬元從業(yè)人數(shù)不超過300 人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000 萬元從業(yè)人數(shù)不超過250 人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5000 萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 4000 萬元3. 根據(jù)財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告20_年第 39 號規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為 C 。納稅人購進(jìn)用于消

3、費(fèi)或者委托加工 13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照 C 的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9 % ， 9% B.8 % ， 9% C.9% ， 10% D.9% ， 11%4. 張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，20_年 5 月的銷售額為 80000 元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為C 元A.0 B.1553 C.2330 D.24005.20_ 年，我國將效勞貿(mào)易創(chuàng)新開展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國施行。即：在全國范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)效勞貿(mào)易類的企業(yè)所得稅適用稅率是 B 。A.12.5% B.15% C.20% D.25%6.20_ 年，我國大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大企業(yè)所得稅優(yōu)惠

4、政策覆蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為 100 萬元、工業(yè)企業(yè) 100 人其他企業(yè) 80 人和工業(yè)企業(yè) 3000 萬元其他企業(yè) 1000 萬元。此次調(diào)整明確將上述三個標(biāo)準(zhǔn)上限分別進(jìn)步到 B 。A.300 萬元、500 人、3000 萬元B.300萬元、300 人、5000 萬元C.500 萬元、300 人、5000 萬元D.500萬元、500 人、5000 萬元7.20_ 年，財政部、稅務(wù)總局結(jié)合發(fā)布了關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告財政部、國家稅務(wù)總局公告20_年第72 號，對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)展稅前扣除的比例

5、進(jìn)步至 C 。A.10% B.15% C.18% D.20%根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知財稅20_ 54 號規(guī)定，企業(yè)在20_年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500 萬元的，允許 D 。分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D.一次性計入當(dāng)期本錢費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊根據(jù)財政部稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)步研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的通知財稅 20_ 99 號規(guī)定，20_ 年 1 月 1 日至 2022 年 12

6、月 31 日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上，再按照實(shí)際發(fā)生額的 C 在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)本錢的C在稅前攤銷。A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150%根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知財稅 20_ 51 號規(guī)定，自20_年 1 月1 日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%進(jìn)步至C 。A.4% B.5% C.8% D.14%根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人

7、有關(guān)稅收政策的通知財稅 20_ 55 號規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是 C 。A.50% B.60% C.70% D.80%12.20_ 年 1 月 1 日后投資新設(shè)的集成電道路寬小于 65 納米或投資額超過150 億元，且經(jīng)營期在 D 年以上的集成電路消費(fèi)企業(yè)或工程，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.15根據(jù)20_ 年修改后的個人所得稅法的規(guī)定，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從每月 3500 元進(jìn)步至每年 D 。A.2

8、4000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元根據(jù)20_ 年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿 B 的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)獲得的所得，按照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90 天 B.183 天 C.6 個月 D.1 年居民個人獲得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在獲得所得的次年 B 內(nèi)辦理匯算清繳。A.1 月 1 日至6 月 30 日 B.3 月 1 日至6 月 30 日C.3 月 1 日至5 月 3

9、1 日 D.4 月 1 日至6 月 30 日根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)承受學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷學(xué)位教育期間按照每月 B 元定額扣除。同一學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48 個月。A.300 B.400 C.500 D.800根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女承受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月 B 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育小學(xué)、初中教育、高中階段教育普通高中、中等職業(yè)、技工教育 ) 、高等

10、教育大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育。A.800 B.1000 C.120_D.1500根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與根本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付局部累計超過 D 元的局部，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.10000 元； 60000元 B.120_0 元； 65000 元C.15000 元； 70000元 D.15000 元； 80000 元根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人獲得經(jīng)營所得，在獲得所得的 A 前辦理匯算清

11、繳。A. 次年3 月 31 日前B. 次年4 月 30 日前C. 次年5 月 31 日前D. 次年6 月 30 日前根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)施行企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知財稅20_ 57 號規(guī)定，自20_ 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對符合改制重組條件的企業(yè) B 土地增值稅。A. 減半征收 B. 暫不征收C. 查賬征收 D. 核定征收中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法自C 開場施行？A.20_年 12 月 25 日 B.20_ 年 1 月 1 日C.20_年 1 月 1 日 D.20_ 年 6月 1 日根據(jù)中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣

12、污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按A 征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按征收環(huán)境保護(hù)稅。A.75%， 50% B.80%， 50% C.75%， 60% D.80%， 60%根據(jù)中華人民共和國煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納 稅人是 B 。A. 種煙農(nóng)民 B. 煙草公司或煙草收買站C. 卷煙廠 D. 卷煙零售店根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告20_ 年第75 號公告規(guī)定，對購置符合條件的新能汽車 C 車輛購置稅。A. 減半征收 B. 減按75%征收C. 免征 D. 正常

13、征收25.20_ 年，我國取消對普通美容、修飾類化裝品征收消費(fèi)稅，將“化裝品”稅目名稱更名為“高檔化裝品”，稅率從30%降至A 。A.15% B.18% C.20% D.25%26. 根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整局部政府性基金有關(guān)政策的通知財稅 20_ 46 號規(guī)定，自20_ 年 7 月 1 日起，航空公司應(yīng)繳納民航開展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為 D 。A.20% B.30% C.40% D.50%27、財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于深化施行西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知財稅 2022 58號，規(guī)定自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日起，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企

14、業(yè)減按 C 的稅率征收企業(yè)所得稅。A.5% B.10% C.15% D.20%28、某單位一般納稅人按月納稅20_年 11 月購入一層寫字樓，獲得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額在20_ 年 12 月申報抵扣了60%，剩下的40%最早可在20_年 B 申報抵扣。A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月29、根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知財稅20_ 76號規(guī)定，自 20_ 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限

15、由 5 年延長至 B 。A.8 年 B.10 年 C._ 年 D.20 年30、根據(jù)個人所得稅法施行條例規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的消費(fèi)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人假如沒有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用每年 D 。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元31、根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整局部政府性基金有關(guān)政策的通知財稅20_ 46 號規(guī)定，自20_ 年 7 月 1 日起，國家重大水利工程建立基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是 D 。A.20% B.30% C.40% D.50%32、根據(jù)財政部 國家開展改革委關(guān)于減免局部行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策

16、的通知財稅20_ 45 號規(guī)定，自20_ 年 7 月 1 日起，對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記，單獨(dú)核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的，不動產(chǎn)登記費(fèi)由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件 550 元，減按住宅類不動產(chǎn)登記每件 A 元收取。A.80 B.180 C.280 D.380在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點(diǎn)的根底上，20_ 年，將增值稅稅率由四檔減至17%、 11%和 6%三檔，取消 B 這一檔稅率。A.16% B.13% C.10% D.3%20_ 年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 D 及以下。A.50 萬元 B.80 萬元 C.180 萬元 D.5

17、00 萬元35、根據(jù)財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告20_年第 39 號規(guī)定，消費(fèi)、生活性效勞業(yè)納稅人，是指提供郵政效勞、電信效勞、現(xiàn)代效勞、生活效勞獲得的銷售額占全部銷售額的比重超過 B 的納稅人。假如該納稅人四項效勞銷售額的占比符合條件，那么可以適用加計抵減進(jìn)項稅額的政 策。A.25% B.50% C.75% D.90%36、根據(jù)財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告20_年第 39 號規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為（ 13% ；原

18、適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9% 。 A 是答案A.13% ， 9% B.14% ， 9% C.12% ， 8% D.15% ， 7%37、根據(jù)關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告 （ 財政部 稅務(wù)總局公告20_年第66 號）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至 A 。全部制造業(yè)領(lǐng)域信息傳輸、軟件和信息技術(shù)效勞業(yè)等行業(yè)輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等38、 20_ 年 8 月 31 日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過了全國

19、人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于20_ 年 1 月 1 日起施行， C 起先行施行新的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)俗稱“起征點(diǎn)”和稅率表。A.20_年 8 月 31 日 B.20_ 年 9 月 1 日C.20_年 10月 1 日 D.20_ 年 11 月 1 日39、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存 B 。A.1 年 B.5 年 C.10 年 D. 永久40、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定

20、，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購置中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月 C 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240 個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800 B.900 C.1000 D.150041、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月 C 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?( C) 元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月 1000 元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或

21、者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂Ｔ敿?xì)分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000 元， 1000 元 B.1500 元， 1500元C.20_0 元， 20_0元 D.2500 元， 2500 元42、根據(jù)財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告20_年第 39 號規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸效勞，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。獲得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照以下公式計算進(jìn)項稅額： A 。A.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額+1+3% X3%B

22、.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額+1+5% X5%C.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額+1+6% X6%D.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額+1+3% X2%43、 20_ 年 9 月 5 日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知財稅 20_ 91 號，明確自20_ 年 9 月 1 日至 2022 年 12 月 31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限進(jìn)步到 B 。A.20_萬元 B.500 萬元 C.800 萬元 D.1000 萬元44、根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于施行小微企業(yè)普惠性

23、稅收減免政策的通知財稅20_ 13 號規(guī)定 , 對月銷售額 A 元以下含本數(shù)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10 萬 B.11 萬 C.12 萬 D.15 萬20_ 年，黨的十八屆三中全會通過了 中央關(guān)于全面深化改革假設(shè)干重大問題的決定，明確提出D 。A. 落實(shí)稅收中性原那么B. 落實(shí)稅收效率原那么C. 落實(shí)稅收公平原那么D. 落實(shí)稅收法定原那么20_ 年 2 月 2 日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知財稅 20_ 22 號，規(guī)定符合條件的重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按每戶每年120_0 元為限額依次扣減其

24、當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的C 。增值稅、城市維護(hù)建立稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建立稅、教育費(fèi)附加、 地方教育附加增值稅、城市維護(hù)建立稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個人所得稅D.個人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建立稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加47、某單位一般納稅人按月納稅20_年 4 月購入一間商鋪，并獲得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額 A 抵扣。A. 在購進(jìn)不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性 B. 應(yīng)當(dāng)分兩年C. 不允許 D. 以上都不對48、根據(jù)財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告20_年第 39 號規(guī)定，納稅人當(dāng)期允許

25、退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算： A 。允許退還的增量留抵稅額例 X 60%允許退還的增量留抵稅額比例X 60%允許退還的增量留抵稅額例 x 40%D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進(jìn)項構(gòu)成比=增量留抵稅額x銷項項構(gòu)成=增量留抵稅額X進(jìn)項構(gòu)成比=增量留抵稅額X進(jìn)項構(gòu)成比例 x 50%20_ 年 5 月，某企業(yè)一般納稅人按月納稅對已使用過 3 年的不動產(chǎn)進(jìn)展改建，改建中發(fā)生進(jìn)項稅20 萬元，改建工程當(dāng)月完工并均獲得增值稅專用發(fā)票，那么以下說法正確的選項是 B 。A. 該企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅B.20_年 5 月起可抵扣進(jìn)項稅20 萬元C.20_年 5 月起可抵扣進(jìn)項稅12 萬元

26、D.2022 年 5 月起可抵扣進(jìn)項稅8 萬元50、根據(jù)財政部稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知財稅 20_ 64 號規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外進(jìn)展研究開發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，以下說法錯誤的選項是 D 。企業(yè)委托境外個人進(jìn)展研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用可以加計扣除委托境外進(jìn)展研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原那么確定委托境外進(jìn)展研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用D.委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的局部，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除51、根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于施行小微企業(yè)普惠性稅收減免政策

27、的通知財稅20_ 13 號規(guī)定 , 20_ 年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計稅方法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300 萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100 萬元的局部，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為 ；二是對年應(yīng)納稅所得額超過100 萬元但不超過300 萬元的局部，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為 A 。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%20_ 年 1 月 1 日后投資新設(shè)的集成電道路寬小于 130納米，且經(jīng)營期在

28、 10 年以上的集成電路消費(fèi)企業(yè)或工程，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3 B.5 C.10 D.1553、以下各項中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除的是 D 。企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出D.企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級含縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目的脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人承受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育

29、的支出，在獲得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照 C 元定額扣除。A.800 B.320_C.3600 D.48002022 年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5% 45%九級超額累進(jìn)稅率變更為如今的A 。A.3% 45%七級超額累進(jìn)稅率B.5% 35%五級超額累進(jìn)稅率C.3% 45%九級超額累進(jìn)稅率D.5% 45%七級超額累進(jìn)稅率56、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女承受 B 的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A. 課外輔導(dǎo)班B. 全日制學(xué)歷教育C. 興趣輔導(dǎo)班D. 家庭老師輔導(dǎo)57、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項

30、附加扣除暫行方法的通知國發(fā) 20_ 41 號關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會首府城市、方案單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100 萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月 元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100 萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月A 元。A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；120_元；900 元C.1600 元；1000 元；800 元D.1700 元；1400 元；1000 元所得對公益慈善事業(yè)進(jìn)展捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的 B ，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.20% B.30% C.40% D.50%

31、59、財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)”顯示，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)自20_ 年以來由185 項減少至 A 項。A.49 B.52 C.60 D.72二、多項選擇題1.20_ 年 2 月 2 日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知財稅 20_ 22 號規(guī)定，企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點(diǎn)群體”詳細(xì)包括：ABCD。納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口在人力資社會保障部門公共就業(yè)效勞機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員D.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生

32、2.20_ 年 6 月 28 日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭效勞業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告 20_ 年第 76 號，進(jìn)一步加大了社區(qū)家庭效勞業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，詳細(xì)政策包括 ABCD。對社區(qū)家庭效勞機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政效勞獲得的收入，免征增值稅對社區(qū)家庭效勞機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政效勞獲得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額對社區(qū)家庭效勞機(jī)構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政效勞的，免征契稅D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等效勞的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式獲得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政效勞的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地

33、使用稅3.20_ 年 4 月 1 日起，進(jìn)一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、 10%、 6%三檔變?yōu)锳CD 三檔。A.13% B.11% C.9% D.6%符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括 BCD 。政府購置效勞獲得的收入承受其他單位或者個人捐贈的收入按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi)D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā) 20_ 41 號關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的選項是： ABCD。在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與根本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)指醫(yī)保

34、目錄范圍內(nèi)的自付局部累計超過15000 元的局部，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥效勞收費(fèi)及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件或者復(fù)印件等資料備查D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢效勞根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā) 20_ 41 號關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是 BC 。父母含監(jiān)護(hù)人各扣除100%父母含監(jiān)護(hù)人各扣除50%父母含監(jiān)護(hù)人選擇一方扣除100%D.不是父母

35、，擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，扣除 50%根據(jù)20_ 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括 ABCD。A. 工資薪金所得 B. 勞務(wù)報酬所得C. 稿酬所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知財稅20_ 120 號規(guī)定，自20_ 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對 AB 科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供應(yīng)在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A. 國家級 B. 省級 C. 市級 D. 縣級根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資稅有關(guān)政策的通知財稅 20_

36、73 號規(guī)定，以下資稅優(yōu)惠政策正確的選項是ABCDE。對油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資稅。 B. 對稠油、高凝油和高含硫天然氣資稅減征40%。對三次采油資稅減征30%。D.對低豐度油氣田資稅暫減征20%對深水油氣田資稅減征30%。根據(jù)國家開展改革委財政部關(guān)于降低局部行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知發(fā)改價格20_ 914 號規(guī)定，自20_ 年 7 月 1 日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)包括 AB 。A. 因私普通護(hù)照費(fèi) B. 商標(biāo)續(xù)展注冊費(fèi)C. 排污費(fèi) D. 河道采砂管理費(fèi)根據(jù)關(guān)于清理標(biāo)準(zhǔn)一批行政事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通知財稅20_ 20 號規(guī)定，自20_年 4 月 1 日起，在全

37、國范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)性收費(fèi)包括ABCD。A. 出入境檢驗(yàn)檢疫費(fèi) B. 白蟻防治費(fèi)C. 房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)D. 船舶登記費(fèi)根據(jù)財政部國家開展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)工程的通知財稅20_ 92 號規(guī)定，自 20_年 10 月 1 日起，取消的水運(yùn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)包括 BC 。A. 水土保持補(bǔ)償費(fèi)B. 船舶港務(wù)費(fèi)C. 船舶臨時登記費(fèi)D. 仲裁收費(fèi)13.20_ 年 10 月 26 日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知財稅20_ 77號，將金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到 BCD。A. 大中型企業(yè) B. 小型企業(yè) C. 微型企業(yè) D. 個體工

38、商戶根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的選項是：ABCD。納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月20_0 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?0_0元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月 1000 元可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?；約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)傇敿?xì)分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿 60歲的父母，以及子女均已去世的年滿 60 歲的祖父母、外祖父母根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)2

39、0_ 41 號關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購置住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出BC。A. 兩套均可扣除B. 選擇一套房由購置方扣除C. 對各自購置住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D. 兩套均不可扣除根據(jù)20_ 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除 ABCD。A. 費(fèi)用 60000 元 B. 專項扣除 C. 專項附加扣除D. 依法確定的其他扣除根據(jù)20_ 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，非居民個人獲得勞務(wù)報酬，以下說法正確的選項是：BC。A. 適用3%至 45%的超額累計稅率B. 扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C. 不辦理

40、匯算清繳D. 年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，以下哪項所得適用超額累進(jìn)稅率？ (ABD)A. 工資薪金所得 B. 經(jīng)營所得 C. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D. 勞務(wù)報 酬所得19.20_ 年 5 月 1 日起，“營改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到ABCD，實(shí)現(xiàn)增值稅對貨物和效勞全覆蓋，打通稅收抵扣 鏈條，支持現(xiàn)代效勞業(yè)開展和制造業(yè)晉級。A. 建筑業(yè) B. 房地產(chǎn)業(yè) C. 金融業(yè) D. 生活效勞業(yè)根據(jù)關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)政策的通知財稅20_ 53 號規(guī)定，自20_ 年 7 月 1 日起，對易地扶貧搬遷工程免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)包括ABC。城市根底設(shè)施配套費(fèi)不動

41、產(chǎn)登記費(fèi)防空地下室易地建立費(fèi)確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的以上都不是根據(jù) 20_ 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，以下所得免征個人所得稅的有ACD。A. 國債利息 B. 工資薪金 C. 救濟(jì)金 D. 保險賠款煙產(chǎn)品消費(fèi)稅是控制煙草消費(fèi)的重要手段。目前，我國對卷煙在ABD環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。A. 消費(fèi) B. 批發(fā) C. 零售 D. 進(jìn)口23.20_ 年，我國施行更大規(guī)模減稅降費(fèi)，詳細(xì)措施主要包括 ABCD。A. 深化增值稅改革 B. 施行小微企業(yè)普惠性稅收減免政策落實(shí)個人所得稅專項附加扣除政策降低社會保險費(fèi)率、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)以及經(jīng)營效勞性收費(fèi)根據(jù) 20_ 年修改后的個人所得稅法規(guī)定，

42、專項附加扣ABCDE。A. 子女教育 B. 繼續(xù)教育 C. 大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的選項是：ABCD。納稅人的子女承受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月 1000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除學(xué)歷教育包括義務(wù)教育小學(xué)、初中教育、高中階段教育普通高中、中等職業(yè)、技工教育 ) 、高等教育大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育；年滿3 歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，亦可扣除父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50

43、%扣除，詳細(xì)扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。D.納稅人子女在中國境外承受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行方法的通知國發(fā)20_ 41 號對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指ABCD。A. 婚生子女 B. 非婚生子女C. 繼子女 D. 養(yǎng)子女消費(fèi)稅自 1994 年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前，征收消費(fèi)稅的有ABCD等稅目。A. 煙 B. 酒 C. 成品油 D. 小汽車根據(jù)財政部 國家開展改革委關(guān)于印發(fā)的通知財稅20_ 78 號規(guī)定，自2

44、0_ 年 9 月 1 日起，專利申請人或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費(fèi)包括 ABCD。A. 申請費(fèi)不包括公布印刷費(fèi)、申請附加費(fèi) B. 創(chuàng)造專利申請本質(zhì)審查費(fèi) C.年費(fèi)自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費(fèi) D. 復(fù)審費(fèi)財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單“一張網(wǎng)”顯示, 目前保存的政府性基金包括： CD 。A. 城市公用事業(yè)附加 B. 新型墻體材料專項基金C. 中央水庫移民扶持基金D. 森林植被恢復(fù)費(fèi)三、判斷題中華人民共和國憲法規(guī)定，中華人民共和國公民有按照法律納稅的義務(wù)。對NO.錯 YES.對黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的根底和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資配置、

45、維護(hù)市場統(tǒng)一、促 進(jìn)社會公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障?！?對NO.錯 YES.對自 20_ 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對月銷售額10 萬元以下含本數(shù)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對NO.錯 YES.對自 20_年 5 月 1 日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯NO.錯 YES.對自 20_年 4 月 1 日起，獲得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會減少納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額。錯NO.錯 YES.對自 20_年 4 月 1 日起，獲得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子

46、客票行程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。對NO.錯 YES.對自 20_年 1 月 1 日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。對NO.錯 YES.對自 20_年 1 月 1 日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合的稅制。對NO.錯 YES.對個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。對NO.錯 YES.對個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，詳細(xì)扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。對NO.錯 YES.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的局部，不得扣除。對NO.錯 YES.對城市維護(hù)建立稅實(shí)行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅