財務(wù)盡職調(diào)查報告北京亞細(xì)亞

1、PAGE PAGE 39財務(wù)盡職調(diào)查報告20150084號阜寧大地影業(yè)有限公司：我們接受委托，對阜寧大地影業(yè)有限公司（以下簡稱 “大地影業(yè)公司”或“公司”）2015年2月1日至2016年3月31日的財務(wù)情況進(jìn)行盡職調(diào)查。調(diào)查過程中使用的有關(guān)財務(wù)報表、賬簿憑證等相關(guān)文件資料均由目標(biāo)公司管理層提供并負(fù)責(zé)；我們的責(zé)任是按照中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則第 4101 號對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序以及與貴公司商定的程序?qū)δ繕?biāo)公司執(zhí)行財務(wù)盡職調(diào)查，主要包括詢問和分析、觀察、檢查等程序，并對商定程序?qū)嵤┑慕Y(jié)果出具報告。我們執(zhí)行盡職調(diào)查的方法主要采取對大地影業(yè)公司的相關(guān)人員進(jìn)行詢問，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核，抽查相關(guān)

2、會計記錄，觀察實物現(xiàn)場和審查協(xié)議文件等我們認(rèn)為必要的盡職調(diào)查程序。此盡職調(diào)查并非執(zhí)行審計程序，因而不能提供審計之保證，以及發(fā)表審計意見。本調(diào)查報告包括以下內(nèi)容：一、調(diào)查范圍及內(nèi)容根據(jù)貴公司與我們所簽訂的財務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)約定書，對目標(biāo)公司的盡職調(diào)查包括以下內(nèi)容：公司會計政策、財務(wù)制度、審計制度及人員情況；2015年度、2016年1-3月財務(wù)報表情況；2015年度、2016年1-3月公司盈利能力、運營效率財務(wù)指標(biāo)分析；對外投資情況；納稅情況；2015年度、2016年1-3月公司主要業(yè)務(wù)類型，及毛利情況；獲取往來款項明細(xì)，存貨分大類明細(xì)，以及固定資產(chǎn)清單等；其他。二、公司基本情況1. 截止2016年

3、3月公司基本信息公司名稱：阜寧大地影業(yè)有限公司住所：鹽城市阜寧縣阜城大街都市一號集中商業(yè)廣場四樓 法定代表人：劉洋注冊資本：800萬元營業(yè)期限：無固定經(jīng)營期限統(tǒng)一社會信用代碼：經(jīng)營范圍為：電影放映；預(yù)包裝食品兼散裝食品、乳制品（不含嬰幼兒配方乳粉）零售；電子產(chǎn)品、服裝、鞋帽、玩具銷售。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）2. 公司歷史沿革目標(biāo)公司于2014年9月16日登記設(shè)立，成立時股權(quán)結(jié)構(gòu)及股東情況如下：股東名稱出資額（萬元）出資比例（%）其中：貨幣出資實物出資劉學(xué)成 440.00 55.00% 440.00 趙亮 360.00 45.00% 360.00 合計800.0

4、0 100% 440.00 360.00 2015年1月14日，目標(biāo)公司股東會通過決議，一致同意將劉學(xué)成所持有的公司股權(quán)440萬元無償轉(zhuǎn)讓給新股東劉洋。2015年1月14日，根據(jù)目標(biāo)公司股東會決議和修改后的公司章程規(guī)定，變更后目標(biāo)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及股東情況如下：股東名稱出資額（萬元）出資比例（%）其中：貨幣出資知識產(chǎn)權(quán)出資劉洋 440.00 55.00% 440.00 趙亮 360.0045.00% 360.00合計 800.00 100% 440.00 360.00 3. 股東情況介紹= 1 * GB3劉洋= 2 * GB3四、公司主要財務(wù)情況（一）對外投資1.截止至2016年3月，大地影業(yè)公司

5、無對外投資。（二）固定資產(chǎn)1. 目標(biāo)公司固定資產(chǎn)整體情況目標(biāo)公司賬面無房屋、土地資產(chǎn)。2. 目標(biāo)公司房屋、場地租賃情況截至目前，目標(biāo)公司房屋為經(jīng)營租賃性質(zhì)。公司將該部分營業(yè)相關(guān)房屋租賃費用計入管理費用進(jìn)行核算。五、公司執(zhí)行的主要會計政策及會計估計（一）會計期間自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣以人民幣作為記賬本位幣。（三）記賬基礎(chǔ)和會計計量屬性以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，會計要素計量時，一般采用歷史成本，如采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的會計要素金額能夠取得并可靠計量時，可以采用相應(yīng)計量屬性計量。（四）現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)將期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價

6、值變動風(fēng)險很小的投資確認(rèn)為現(xiàn)金等價物。（五）應(yīng)收款項1.應(yīng)收款項壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)在發(fā)生下列情況之一時，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬：（1）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項，作為壞賬損失；（2）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)和遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；（3）涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；（4）逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依

7、法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；（5）逾期3年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回的，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。2.應(yīng)收賬款采用“備抵法”。（六）存貨核算方法1.存貨分類存貨主要分為原材料、包裝物、庫存商品、產(chǎn)成品、自制半成品、發(fā)出商品、廢品、修理用備件、低值易耗品等。2.存貨取得和發(fā)出的計價方法存貨采用實際成本法核算。發(fā)出存貨以加權(quán)平均法計算成

8、本。低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。3.存貨的盤存制度存貨采用永續(xù)盤存制。期末時，對存貨進(jìn)行盤點，盤點結(jié)果如與賬面記錄不符，于期末前查明原因，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。4.存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法期末單個存貨成本與可變現(xiàn)凈值比較，按存貨可變現(xiàn)凈值低于其成本的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)年度損益。（七）長期投資核算方法1.長期股權(quán)投資本公司對被投資企業(yè)具有控制、共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，即最初以初始成本計量，以后根據(jù)應(yīng)享有的被投資企業(yè)所有者權(quán)益的份額進(jìn)行調(diào)整。投資初始成本與享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額作為股權(quán)投資差額，并按以下方式處理：投

9、資初始成本超過享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額，按直線法攤銷。合同規(guī)定期限的，按投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年攤銷。本公司對被投資企業(yè)無控制、無共同控制且無重大影響的長期股權(quán)投資采用成本法核算。投資收益在被投資企業(yè)宣布現(xiàn)金股利或利潤分配時確認(rèn)。處置或轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資按實際取得的價款與賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。2長期債券投資長期債券投資按取得時實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計價；債券溢價或折價在債券存續(xù)期內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時按照直線法攤銷。期末按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提應(yīng)計利息。3.長期投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法

10、決算日如果由于市價持續(xù)下跌或投資單位經(jīng)營狀況變化等原因?qū)е缕淇苫厥战痤~低于投資的賬面價值，則按照可回收金額低于投資的賬面價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)年度損益。（八）固定資產(chǎn)1. 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)使用期限在一年以上的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在5000元以上，并且使用年限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)核算。2. 固定資產(chǎn)計價方法外購、自建固定資產(chǎn)按實際成本計價；投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)以評估確認(rèn)或者合同約定的價值記賬。3.固定資產(chǎn)分類及折舊方法采用“直線法”計提折舊，各類固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計殘值率和年折舊率

11、如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計殘值率（%）年折舊率（%）運輸設(shè)備5519電子設(shè)備3-5519-31.674.固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法（1）與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果不可能使流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計，則應(yīng)在發(fā)生時確認(rèn)為費用。（2）與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增值后金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。5.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法 本公司于期末對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在下列情況，則評價固定資產(chǎn)的可回收金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值，對于可回收金額低于其賬面價值的固定資產(chǎn)，按該資產(chǎn)可回收金額低

12、于其他賬面價值的差額計提減值準(zhǔn)備。計提時按單項資產(chǎn)計提。固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預(yù)計的下跌，并且預(yù)計在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；固定資產(chǎn)陳舊過時或發(fā)生實體損害等； C. 固定資產(chǎn)預(yù)計使用方法發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)業(yè)負(fù)面影響； D企業(yè)所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響； E同期市場利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可回收金額大幅度降低； F. 其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情

13、況。（九）無形資產(chǎn)計價及攤銷政策1無形資產(chǎn)計價 購入的各種無形資產(chǎn)，按實際支出記賬，其他單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，以評估確認(rèn)或合同約定的價值記賬。2無形資產(chǎn)攤銷政策 本公司無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入提議，合同規(guī)定有受益期限的，在受益期限內(nèi)平均攤銷；合同沒有規(guī)定受益期限而法律規(guī)定有有限期限的，按不超過法律規(guī)定的有限期限平均攤銷；合同規(guī)定了受益期限而法律也規(guī)定了有限期限的，攤銷年限不超過兩者之中較短者，合同和法律均未規(guī)定受益期限或有限期限的，按不超過10年的期限攤銷。3無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法 期末將單項無形資產(chǎn)與可收回金額比較，按無形資產(chǎn)賬面價值低于其可收回

14、金額的差額提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計入當(dāng)年度損益。（十）長期待攤費用核算方法 本公司的長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出等，以實際發(fā)生額核算，按預(yù)計受益期限平均攤銷。（十一）收入確認(rèn)原則 收入是在經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司，以及相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，根據(jù)下列方法確認(rèn)：1銷售商品收入銷售商品的收入在商品所有權(quán)上主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方時予以確認(rèn)，例如銷售商品的價款回收和退貨存在重大不確定性，或相關(guān)的收入和相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠地計量時，收入將不予確認(rèn)。公司產(chǎn)品銷售時，產(chǎn)品發(fā)出時確認(rèn)收入。需

15、要負(fù)責(zé)安裝調(diào)試的，在產(chǎn)品驗收安裝完畢并出具驗收報告后確認(rèn)收入。2.提供勞務(wù)收入當(dāng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計時，提供勞務(wù)收入根據(jù)勞務(wù)的完成程度按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例與提供勞務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)收入。假如勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計，則按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入。提供技術(shù)服務(wù)，提供的勞務(wù)完工時一次性確認(rèn)收入。（十二）重要會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯更正的說明1會計政策、會計估計變更本公司無需披露的重要會計政策、會計估計變更事項。2.會計差錯更正本公司無需披露的重大會計差錯更正事項。（十三）稅項本公司繳納的主要稅種和執(zhí)行的稅率如下：稅種 稅率 備注小規(guī)模納稅

16、人增值稅3% 當(dāng)期銷項稅額抵減可以抵扣的進(jìn)項稅額后的余額城建稅 5% 按實際繳納流轉(zhuǎn)稅額的5%計繳教育費附加 3% 按實際繳納流轉(zhuǎn)稅額的3%計繳地方教育附加 2% 按實際繳納流轉(zhuǎn)稅額的2%計繳企業(yè)所得稅 25% 按應(yīng)納稅所得額的25%繳納個人所得稅 3%-45% 按應(yīng)納稅所得額的3%-45%繳納六、公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果大地影業(yè)公司財務(wù)核算時分為內(nèi)外兩套賬，主要為規(guī)避稅收。此次盡職調(diào)查以目標(biāo)公司提供的內(nèi)帳數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。本部分列示目標(biāo)公司內(nèi)賬和外帳2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表、2016年1-3月利潤表。該部分?jǐn)?shù)據(jù)，是在目標(biāo)公司提供的公司未審計財務(wù)報表基礎(chǔ)上，將我們在財務(wù)盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的重大調(diào)

17、整事項進(jìn)行調(diào)整之后生成的。（一）內(nèi)帳一年一期資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn) 2016年3月31日 2015年12月31日 流動資產(chǎn)：貨幣資金4,666,701.774,065,308.54應(yīng)收票據(jù)194,570.00應(yīng)收賬款12,299,582.20預(yù)付款項2,213,052.60應(yīng)收利息其他應(yīng)收款6,024,116.60存貨14,269,312.80其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計39,667,335.974,065,308.54非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資10,122,601.75固定資產(chǎn)206,353.675,140,004.00在建工程無形資產(chǎn)2,526.36商譽長期待攤費用其他非流動資產(chǎn)340,

18、512.00非流動資產(chǎn)合計10,671,993.785,140,004.00資產(chǎn)總計50,339,329.759,205,312.54（續(xù)上表）負(fù)債和所有者權(quán)益2016年3月31日2015年12月31日流動負(fù)債：短期借款8,000,000.00應(yīng)付賬款11,308,623.18預(yù)收款項7,860,887.50應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費-1,375,890.8335,870.06應(yīng)付利息其他應(yīng)付款1,067,776.87其他流動負(fù)債-1,419,900.51流動負(fù)債合計26,861,396.72-1,384,030.45非流動負(fù)債：專項應(yīng)付款非流動負(fù)債合計負(fù)債合計26,861,396.72-1,384

19、,030.45所有者權(quán)益：實收資本16,450,000.008,000,000.00資本公積9,232,600.00盈余公積487,900.02未分配利潤-2,692,566.992,589,342.99所有者權(quán)益合計23,477,933.0310,589,342.99負(fù)債和所有者權(quán)益總計50,339,329.759,205,312.54（二）內(nèi)帳一年一期利潤表項目2016年1-2月2015年度一、營業(yè)總收入 11,549,673.49 7,927,975.64其中：營業(yè)收入 11,549,673.49 7,927,975.64二、營業(yè)總成本16,360,538.39其中：營業(yè)成本 7,153

20、,088.61 營業(yè)稅金及附加 160,059.15 20,262.57 銷售費用 4,231,223.93 管理費用 4,284,162.38 5,317,947.60 財務(wù)費用 265,255.32 422.48 資產(chǎn)減值損失 266,749.00 投資收益三、營業(yè)利潤 -4,810,864.90 2,589,342.99加：營業(yè)外收入 1,591,177.72 減：營業(yè)外支出 31,078.35 四、利潤總額 -3,250,765.53 2,589,342.99 減：所得稅費用 五、凈利潤 -3,250,765.53 2,589,342.99 目標(biāo)公司未提供現(xiàn)金流量表，且不提供現(xiàn)金的真實

21、余額以及庫存現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)節(jié)表。（四）主要調(diào)整事項說明（1）資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整事項列示 項目盡調(diào)調(diào)整前數(shù)據(jù)盡調(diào)調(diào)整數(shù)據(jù)盡調(diào)確認(rèn)數(shù)據(jù)借方貸方貨幣資金4,666,701.774,666,701.77應(yīng)收票據(jù)194,570.00194,570.00應(yīng)收賬款12,496,203.20196,621.0012,299,582.20預(yù)付款項2,213,052.602,213,052.60其他應(yīng)收款16,124,373.6010,100,257.006,024,116.60存貨14,269,312.8014,269,312.80流動資產(chǎn)合計49,964,213.9710,296,878.0039,667

22、,335.97長期股權(quán)投資222,601.759,900,000.0010,122,601.75固定資產(chǎn)206,353.67206,353.67無形資產(chǎn)2,526.362,526.36其他非流動資產(chǎn)340,512.00340,512.00非流動資產(chǎn)合計771,993.789,900,000.0010,671,993.78資產(chǎn)合計50,736,207.759,900,000.0010,296,878.0050,339,329.75短期借款8,000,000.008,000,000.00應(yīng)付賬款11,467,023.18167,400.009,000.0011,308,623.18預(yù)收款項7,87

23、2,859.5011,972.007,860,887.50應(yīng)付職工薪酬788,132.42788,132.42應(yīng)交稅費-1,375,890.83-1,375,890.83其他應(yīng)付款1,109,976.8691,442.9949,243.001,067,776.87流動負(fù)債合計27,862,101.131,058,947.4158,243.0026,873,368.72負(fù)債合計27,862,101.131,046,975.4158,243.0026,873,368.72實收資本16,450,000.0016,450,000.00資本公積917,013.02527,551.808,843,138.

24、789,232,600.00盈余公積487,900.02487,900.02未分配利潤5,019,193.589,109,887.781,398,127.21-2,692,566.99所有者權(quán)益合計22,874,106.6223,477,933.03負(fù)債和所有者權(quán)益合計50,736,207.7510,696,386.9910,299,508.9950,339,329.75（2）利潤表調(diào)整事項列示 項目盡調(diào)調(diào)整前數(shù)據(jù)盡調(diào)調(diào)整數(shù)據(jù)盡調(diào)確認(rèn)數(shù)據(jù)借方貸方營業(yè)收入 11,549,673.49 11,549,673.49 營業(yè)成本 7,153,088.61 7,153,088.61 營業(yè)稅金及附加 160

25、,059.15 160,059.15 銷售費用 4,231,223.93 4,231,223.93 管理費用 4,284,162.38 4,284,162.38 財務(wù)費用 265,255.32 265,255.32 資產(chǎn)減值損失 266,749.00 266,749.00 營業(yè)利潤 -4,544,115.90 -4,810,864.90 營業(yè)外收入 1,591,177.72 1,591,177.72 營業(yè)外支出 31,078.35 31,078.35 利潤總額 -2,984,016.53 -3,250,765.53 所得稅費用凈利潤 -2,984,016.53 -3,250,765.53 （五

26、）外帳一年一期資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn) 2016年3月31日 2015年12月31日 流動資產(chǎn)：貨幣資金1,519,269.161,188,818.60應(yīng)收賬款106,588.00其他應(yīng)收款300,000.00流動資產(chǎn)合計1,925,857.161,188,818.60非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)6,450,005.006,760,004.00非流動資產(chǎn)合計6,450,005.006,760,004.00資產(chǎn)總計8,375,862.167,948,822.60（續(xù)上表）負(fù)債和所有者權(quán)益2016年3月31日2015年12月31日流動負(fù)債：應(yīng)交稅費88,642.2235,870.42預(yù)提費用481,137.4420

27、0,099.49流動負(fù)債合計569,779.66235,969.91負(fù)債合計569,779.66235,969.91所有者權(quán)益：實收資本8,000,000.008,000,000.00未分配利潤-193,917.50-287,147.31所有者權(quán)益合計7,806,082.507,712,852.69負(fù)債和所有者權(quán)益總計8,375,862.167,948,822.60（六）外帳一年一期利潤表項目2016年1-3月2015年度一、營業(yè)總收入2,670,031.07 4,552,550.64其中：營業(yè)收入2,670,031.07 4,552,550.64二、營業(yè)總成本其中：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加

28、8,959.71 20,262.93 管理費用 2,567,710.69 4,819,012.54財務(wù)費用 130.86 422.48 三、營業(yè)利潤93,229.81 -287,147.31加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 四、利潤總額 93,229.81 -287,147.31減：所得稅費用 五、凈利潤 93,229.81 -287,147.31（七）外帳主要調(diào)整事項說明（1）資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整事項列示 項目盡調(diào)調(diào)整前數(shù)據(jù)盡調(diào)調(diào)整數(shù)據(jù)盡調(diào)確認(rèn)數(shù)據(jù)借方貸方貨幣資金4,666,701.774,666,701.77應(yīng)收票據(jù)194,570.00194,570.00應(yīng)收賬款12,496,203.20196,

29、621.0012,299,582.20預(yù)付款項2,213,052.602,213,052.60其他應(yīng)收款16,124,373.6010,100,257.006,024,116.60存貨14,269,312.8014,269,312.80流動資產(chǎn)合計49,964,213.9710,296,878.0039,667,335.97長期股權(quán)投資222,601.759,900,000.0010,122,601.75固定資產(chǎn)206,353.67206,353.67無形資產(chǎn)2,526.362,526.36其他非流動資產(chǎn)340,512.00340,512.00非流動資產(chǎn)合計771,993.789,900,00

30、0.0010,671,993.78資產(chǎn)合計50,736,207.759,900,000.0010,296,878.0050,339,329.75短期借款8,000,000.008,000,000.00應(yīng)付賬款11,467,023.18167,400.009,000.0011,308,623.18預(yù)收款項7,872,859.5011,972.007,860,887.50應(yīng)付職工薪酬788,132.42788,132.42應(yīng)交稅費-1,375,890.83-1,375,890.83其他應(yīng)付款1,109,976.8691,442.9949,243.001,067,776.87流動負(fù)債合計27,862

31、,101.131,058,947.4158,243.0026,873,368.72負(fù)債合計27,862,101.131,046,975.4158,243.0026,873,368.72實收資本16,450,000.0016,450,000.00資本公積917,013.02527,551.808,843,138.789,232,600.00盈余公積487,900.02487,900.02未分配利潤5,019,193.589,109,887.781,398,127.21-2,692,566.99所有者權(quán)益合計22,874,106.6223,477,933.03負(fù)債和所有者權(quán)益合計50,736,20

32、7.7510,696,386.9910,299,508.9950,339,329.75（2）利潤表調(diào)整事項列示 項目盡調(diào)調(diào)整前數(shù)據(jù)盡調(diào)調(diào)整數(shù)據(jù)盡調(diào)確認(rèn)數(shù)據(jù)借方貸方營業(yè)收入 11,549,673.49 11,549,673.49 營業(yè)成本 7,153,088.61 7,153,088.61 營業(yè)稅金及附加 160,059.15 160,059.15 銷售費用 4,231,223.93 4,231,223.93 管理費用 4,284,162.38 4,284,162.38 財務(wù)費用 265,255.32 265,255.32 資產(chǎn)減值損失 266,749.00 266,749.00 營業(yè)利潤 -4

33、,544,115.90 -4,810,864.90 營業(yè)外收入 1,591,177.72 1,591,177.72 營業(yè)外支出 31,078.35 31,078.35 利潤總額 -2,984,016.53 -3,250,765.53 所得稅費用凈利潤 -2,984,016.53 -3,250,765.53 主要調(diào)整事項：調(diào)整以前年度計提未支付的職工福利、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，金額870,575.41元。確認(rèn)長期投資-天津火星科技有限公司投資款990萬。（五）財務(wù)指標(biāo)分析在對目標(biāo)公司進(jìn)行財務(wù)分析時，對于盈利能力和資產(chǎn)運營能力，我們選取如下指標(biāo)體系進(jìn)行分析。我們主要對該公司歷年財務(wù)狀況做縱向比較和分

34、析。指標(biāo)計算公式如下：財務(wù)比率比率公式盈利能力資產(chǎn)凈利率=凈利潤平均資產(chǎn)總額100%權(quán)益凈利率=凈利潤平均所有者權(quán)益總額100銷售凈利率=凈利潤銷售收入100資產(chǎn)營運能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入平均資產(chǎn)總額100目標(biāo)公司整體財務(wù)指標(biāo)情況根據(jù)調(diào)整后的財務(wù)數(shù)據(jù)，我們計算了目標(biāo)公司近兩年一期的權(quán)益凈利率，并將權(quán)益凈利率拆分為資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)等兩項指標(biāo)。近兩年一期財務(wù)指標(biāo)如下：財務(wù)指標(biāo)2015年度（注）2014年度2013年度權(quán)益凈利率（%）-14.03%12.85%2.17%資產(chǎn)凈利率（%）-6.20%6.39%1.14%銷售凈利率（%）-28.15%8.18%0.99%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）22

35、.04%78.12%115.45%權(quán)益乘數(shù)（%）214.41%210.65%190.12%毛利率（%）38.07%52.47%26.14%七、公司財務(wù)報表重要項目說明（一）貨幣資金項目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日現(xiàn)金227.33 54.03 31,723.43 銀行存款6,051,837.36 7,658,915.85 4,634,364.33 其他貨幣資金384.25 385.76 614.01 合計 =SUM(ABOVE) 6,052,448.94 =SUM(ABOVE) 7,659,355.64 =SUM(ABOVE) 4,666,701.77（二）應(yīng)

36、收賬款經(jīng)調(diào)整后目標(biāo)公司應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)如下：項目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日 石化盈科信息技術(shù)有限責(zé)任公司北京分公司 7,000,000.00 7,000,000.00 北京錦鴻希電信息技術(shù)股份有限公司 3,440,000.00 1,140,000.00 中國資源衛(wèi)星應(yīng)用中心 1,137,000.00 1,025,000.00 1,025,000.00 北京中交紫光科技有限公司 - 895,360.00 中國銀行股份有限公司黑龍江省分行 1,030,322.00 515,161.00 江西南鐵 300,000.00 300,000.00 300,000.00 深

37、圳友悌 223,800.00 223,800.00 223,800.00 北京建誼世紀(jì)科技有限公司 540,000.00 148,000.00 148,000.00 東軟集團(tuán)股份有限公司 148,000.00 北京安信天行科技有限公司 135,000.00 北京安捷士特科技有限責(zé)任公司 - 133,630.00 中國交通信息中心有限公司 94,906.20 94,906.20 94,906.20 中訊凌動（北京） 94,500.00 94,500.00 94,500.00 北京華宇信息技術(shù)有限公司 137,440.00 58,500.00 中國鐵道科學(xué)研究院 85,900.00 56,000.

38、00 56,000.00 北京朗天鑫業(yè)信息工程技術(shù)有限公司 50,000.00 海南安監(jiān)局 49,000.00 49,000.00 49,000.00 安徽皖通科技股份有限公司 48,800.00 48,800.00 太極計算機股份有限公司 36,000.00 44,000.00 中交第二公路工程局有限公司 25,384.00 中交第三航務(wù)工程局 23,240.00 中國路橋工程有限責(zé)任公司 23,240.00 同有飛驥 643,000.00 17,940.00 中交第四公路工程局 24,529.20 14,508.00 14,508.00 京達(dá)來 128,777.00 79,972.00 上

39、海振華重工(集團(tuán))股份有限公司 9,913.00 9,913.00 北京建工集團(tuán)有限責(zé)任公司房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營部 8,350.00 衡陽華亞玻璃制品有限公司 7,760.00 北京大恒創(chuàng)新技術(shù)有限公司廣州分公司 3,840.00 3,840.00 3,840.00 濟(jì)南鐵路新科實業(yè)發(fā)展總公司 3,750.00 3,750.00 3,750.00 上海中信信息發(fā)展股份 2,000.00 2,000.00 2,000.00 北京印鈔有限公司 128,040.00 北京宇正恒創(chuàng)科技有限公司 66,713.00 北京理工大學(xué) 312,800.00 東華軟件股份公司 25,708.00 271,840.00

40、 中國港灣工程有限責(zé)任公司 9,913.00 北京恒信致遠(yuǎn)科技發(fā)展有限公司 98,349.00 國務(wù)院港澳事務(wù)辦公室 82,500.00 北京經(jīng)緯信息技術(shù) 40,000.00 首都信息發(fā)展股份有限公司 129,010.00 中金富捷數(shù)據(jù)設(shè)備技術(shù)有限公司 44,544.00 北京數(shù)字認(rèn)證股份有限公司 38,760.00 北京仕誠合創(chuàng)科技有限公司 105,000.00 天津火星 679,000.00 17,400.00 濟(jì)南思創(chuàng)信息工程有限公司 50,000.00 北京中南聯(lián)合科技有限公司 87,116.00 河北萬方中天科技有限公司 50,000.00 上海格爾軟件股份有限公司 52,200.0

41、0 北京龍博技術(shù)開發(fā)工程公司 130,000.00 130,000.00 中國航天科技集團(tuán) 18,900.00 18,900.00 山東工行視頻會議 2,254.00 2,254.00 南京衛(wèi)視 16,095.00 16,095.00 中交路橋建設(shè)有限公司 900.00 海鷹科技情報研究所 29,250.00 北京榮之聯(lián)科技股份有限公司 249,000.00 中交一公局第三工程有限公司 10,955.20 中交一公局海威工程建設(shè)有限公司 27,958.40 中國鐵道科學(xué)研究院電子計算技術(shù)研究所 6,141,040.00 北京交通大學(xué) 681,380.00 中船信息 70,000.00 上海亞細(xì)

42、亞集創(chuàng)科技有限公司 222,680.00 江陰紫光科技 1,016,000.00 廣州地下鐵道總公司 687,214.00 福州火星智業(yè)軟件 240,245.00合計13,127,344.00 16,001,423.20 12,299,582.20截至2015年6月30日，目標(biāo)公司應(yīng)收賬款-石化盈科信息技術(shù)有限責(zé)任公司北京分公司余額為7,000,000.00元。目標(biāo)公司子公司天津火星科技有限公司應(yīng)付賬款-石化盈科信息技術(shù)有限責(zé)任公司北京分公司7,800,000.00元。以上兩者抵銷后為應(yīng)付賬款余額為5,299,582.20元。（三）存貨截至2015年6月30日，目標(biāo)公司存貨余額14,269,3

43、12.80元，占公司流動資產(chǎn)總額比重為35.96%。公司存貨主要是火星艙數(shù)據(jù)備份設(shè)備相關(guān)配件和目標(biāo)公司委托其他單位的技術(shù)開發(fā)費。在具體結(jié)構(gòu)上，存貨項目主要包括庫存商品5,571,633.86元，技術(shù)服務(wù)費7,067,619.21，相關(guān)軟件1,630,059.73。目標(biāo)公司存貨大部分都分散在客戶、外協(xié)客戶各處，無法盤點。（四）其他應(yīng)收款經(jīng)調(diào)整后目標(biāo)公司其他應(yīng)收款情況：項目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日深圳友悌 4,481,408.40 4,481,408.40 4,481,408.40 中國資源衛(wèi)星應(yīng)用中心 575,037.50 575,037.50 575,0

44、37.50 國家測繪局衛(wèi)星測繪應(yīng)用中心 193,600.00 193,600.00 193,600.00 北京羅博思特科技有限公司 90,000.00 190,000.00 190,000.00 北京中交紫光科技有限公司 139,900.00 中央國家機關(guān)政府采購中心 110,000.00 110,000.00 110,000.00 北京硅谷科技發(fā)展公司 106,250.00 106,250.00 106,250.00 云南招標(biāo)股份有限公司 80,000.00 80,000.00 80,000.00 黑龍江省國律招標(biāo)有限責(zé)任公司 22,000.00 22,000.00 新疆維吾爾自治區(qū)政府采購

45、中心 22,000.00 22,000.00 錫林郭勒盟財政局政府采購中心 20,000.00 20,000.00 東莞市財政國庫支付中心 20,000.00 20,000.00 20,000.00 國信招標(biāo)集團(tuán)股份有限公司 15,260.00 15,260.00 15,260.00 內(nèi)蒙古地震局 7,060.70 7,060.70 7,060.70 北京宏信天誠國際招標(biāo)有限公司 5,000.00 5,000.00 南寧市政府集中采購中心 - 5,000.00 海南省政府采購中心 5,000.00 5,000.00 5,000.00 呂耀 3,000.00 3,000.00 3,000.00

46、劉文娣 3,000.00 3,000.00 3,000.00 夏宇 3,000.00 3,000.00 3,000.00 周玲 3,000.00 3,000.00 3,000.00 高承魁 3,000.00 3,000.00 3,000.00 劉志敏 3,000.00 陳星 3,000.00 3,000.00 3,000.00 高輝 3,000.00 3,000.00 3,000.00 呂曙光 3,000.00 3,000.00 3,000.00 北京東宇順辦公設(shè)備銷售中心 2,000.00 2,000.00 2,000.00 王穎 300.00 300.00 300.00 冰品-水桶押金 3

47、00.00 300.00 300.00 田月鋒 3,000.00 廣西壯族自治區(qū)政府采購中心 10,000.00 史瑛 15,000.00 15,000.00 新奧特硅谷視頻技術(shù)有限責(zé)任公司 63,000.00 63,000.00 北京亞細(xì)亞集創(chuàng)科技公司 8,141,721.00 9,641,721.00 新時來 20,000.00 20,000.00 ADIC 16,500.00 16,500.00 上海亞細(xì)亞集創(chuàng)科技有限公司 194,036.00 194,036.00 天津火星 1,550,000.00 濟(jì)南市政府采購中心 10,000.00 福建省政府采購中心 300,000.00 合計

48、 14,473,473.60 17,392,473.60 6,024,116.60 1. 其他應(yīng)收款除了深圳友悌4,481,408.40元為合作項目款，其他主要為保證金和備用金。2、其他應(yīng)收款-深圳友悌4,481,408.40元賬期已經(jīng)超過3年。（五）預(yù)付賬款經(jīng)調(diào)整后目標(biāo)公司其他應(yīng)收款情況：項目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日北京吉安通正科技發(fā)展有限公司 18,000.00 宏德信智源信息技術(shù)有限公司 1,312,900.00 北京華安同創(chuàng)科技有限公司 95,520.00 249,202.60 249,202.60 中國石油化工股份有限公司 15,800.00

49、19,900.00 32,950.00 北京羅博思特科技有限公司 110,000.00 110,000.00 北京科洋福博科技有限公司 2,364,500.00 - 北京網(wǎng)信聯(lián)通科技有限責(zé)任公司 31,000.00 - 北京紀(jì)元智信電子技術(shù)有限公司 1,440,000.00 1,008,000.00 合計 129,320.00 4,214,602.60 2,713,052.60 （六）其他非流動資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)340,512.00元為目標(biāo)公司購買的黃金。（七）短期借款截至2014年12月31日，目標(biāo)公司短期借款余額8,000,000.00元，占公司流動負(fù)債總額比重為29.77%，占公司資產(chǎn)總

50、額比重為15.89%。公司短期借款系銀行信用借款。具體情況如下表：表：目標(biāo)公司借款情況單位：元項目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日質(zhì)押擔(dān)保借款8,000,000.008,000,000.006,000,000.00合計8,000,000.008,000,000.006,000,000.00（八）應(yīng)付賬款經(jīng)調(diào)整后目標(biāo)公司應(yīng)付賬款情況：主要供應(yīng)商2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日大華易創(chuàng)科技有限公司 3,900,000.00 6,500,000.00 天津火星 4,252,940.00 4,442,940.00 4,275,540.00

51、 北京錦鴻希電信息技術(shù)股份 911,510.00 288,140.10 288,140.10 黑龍江省科瑞達(dá)軟件科技開發(fā)有限公司 124,148.08 北京華安同創(chuàng)科技有限公司 92,000.00 新奧特（北京）視頻技術(shù)有限公司 19,035.00 鳴華靜（北京）文化用品有限公司 760.00 760.00 9,760.00 北京航天聯(lián)志科技有限公司 839,945.00 邁錫云天(北京)科技有限公司 35,000.00 北京華盛鼎業(yè)文化傳播有限公司 10,000.00 北京世紀(jì)同程汽車租賃有限公司 5,700.00 首科信通科技有限公司 75,900.00 宏德信智源信息技術(shù)有限公司 420

52、,304.00 合計 5,661,414.00 9,522,485.10 11,308,623.18 截至2015年6月30日，應(yīng)付賬款主要為應(yīng)付關(guān)聯(lián)方天津火星4,275,540.00元，應(yīng)付大華易創(chuàng)科技有限公司6,500,000.00元。目標(biāo)公司子公司天津火星科技有限公司應(yīng)收賬款-大華易創(chuàng)科技有限公司7,056,000.00元。應(yīng)收賬款-北京亞細(xì)亞4,275,540.00元，合并后應(yīng)付賬款余額為533,083.18元。（九）應(yīng)交稅費表： 稅金繳納明細(xì)表 單位：元稅種2013年度2014年度2015年1-6月增值稅 649,948.51 2,487,898.63 106,061.77 個人所得

53、稅 970,209.13 53,853.99 1,227,764.48 城建稅 1,620,157.64 174,152.91 1,333,826.25 教育費附加 44,729.99 74,636.96 35,229.21 所得稅 112,318.71 286,802.81 93,367.83 地方教育費附加 48,136.57 49,757.98 40,014.79 合計3,445,500.553,127,103.282,836,264.33（十）其他應(yīng)付款調(diào)整后目標(biāo)公司其他應(yīng)付款情況：項目2013年2014年2015年天弘興業(yè)9,000.00 9,000.00 9,000.00 北京火星

54、高科科技有限公司 400,000.00 400,000.00 鈞輝豐業(yè)34,500.00 34,500.00 34,500.00 飛訊數(shù)碼307,060.70 7,060.70 7,060.70 新奧特（北京）視頻技術(shù)有限公司375,000.00 435,000.00 225,000.00 鳴華靜（北京）文化用品有限公司 9,000.00 9,000.00 北京正奇聯(lián)訊科技有限公司 4,900.00 - 未支付銷售費用 316,533.83 885,326.87 342,973.17 工會經(jīng)費24,876.16 24,876.16 教育經(jīng)費57,566.83 57,566.83 合計1,124

55、,537.52 1,867,230.56 1,027,533.87 （十一）預(yù)收賬款調(diào)整后目標(biāo)公司預(yù)收賬款情況：項目2013年2014年2015年成都亞細(xì)亞集創(chuàng)科技有限公司 984,568.00 1,488,568.00 北京天融信網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)有限公司 164,045.00 441,470.00 同有飛驥 399,600.00 400,000.00 濟(jì)南思創(chuàng)信息工程有限公司 28,444.00 306,106.50 江蘇大象信息技術(shù)服務(wù)有限公司 150,000.00 250,000.00 福州火星智業(yè)軟件 70,897.50 713,300.00 249,685.00 北京中南聯(lián)合科技有限公司

56、 243,004.00 南京順寶信息科技有限公司 200,000.00 合肥碩飛信息科技有限公司 150,000.00 196,420.00 深圳市鼎鴻躍科技有限公司 140,760.00 76,856.00 176,856.00 新奧特硅谷視頻技術(shù)有限責(zé)任公司 173,100.00 173,100.00 173,100.00 武漢峰華科技有限公司 100,000.00 170,000.00 170,000.00 深圳市東立勝科技有限公司 100,000.00 100,000.00 160,980.00 兆維泰奇 150,000.00 150,000.00 150,000.00 青島銀河展宏信

57、息技術(shù)有限公司 150,000.00 147,800.00 西安恒點信息技術(shù)有限公司 100,000.00 135,018.00 135,018.00 廣州飛盾信息科技有限公司 260,000.00 129,844.00 深圳市慧智達(dá)信息技術(shù)有限公司 77,540.00 121,384.00 廣州市大桐信息技術(shù)有限公司 120,000.00 南京新威網(wǎng)科技有限公司 119,163.00 119,163.00 廣東網(wǎng)安科技有限公司 43,000.00 68,232.00 118,232.00 鞍山愛友軟件有限公司 102,080.00 102,080.00 武漢奔騰網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成有限公司 123,

58、120.00 100,000.00 100,000.00 武漢市建友網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司 50,000.00 100,000.00 100,000.00 沈陽市浪琴軒電子科技有限公司 100,000.00 河北智想云電子科技有限公司 10,000.00 100,000.00 河北昊天誠泰科技有限公司 100,000.00 深圳市力豪信息技術(shù)服務(wù)有限公司 100,000.00 成都亞細(xì)亞集創(chuàng) 90,000.00 90,000.00 90,000.00 沈陽元利亨通信息技術(shù) 150,000.00 84,000.00 90,000.00 武漢凌杰科技有限公司 80,000.00 80,000.00 江門

59、市安易網(wǎng)絡(luò)科技有限公司 80,000.00 80,000.00 杭州英朗科技有限公司 79,380.00 河北正科工程技術(shù)有限公司 74,420.00 廣州粵盈信息科技有限公司 13,527.00 216,543.00 73,263.00 河北尚智電子科技有限公司 57,400.00 東莞市凱東信息科技有限公司 100,000.00 52,612.00 52,612.00 陜西智維中興電子科技有限公司 176,000.00 77,500.00 51,500.00 清遠(yuǎn)市金財信息科技有限公司 50,000.00 50,000.00 50,000.00 長沙惠創(chuàng)信息科技 50,000.00 50,

60、000.00 50,000.00 東莞市志盈計算機有限公司 50,000.00 50,000.00 50,000.00 東莞市卓越電腦有限公司 50,000.00 50,000.00 哈爾濱拾礫偉業(yè)科技發(fā)展有限公司 60,000.00 50,000.00 河北優(yōu)巴軟件科技有限公司 50,000.00 50,000.00 上海碧珍實業(yè)有限公司 50,000.00 深圳市瑞森通訊有限公司 50,000.00 廣西南寧同博電子科技有限公司 42,860.00 45,480.00 哈爾濱中興英業(yè)科技 94,430.00 42,796.00 42,796.00 蘭州聯(lián)盛縱橫電子科技有限公司 150,00