XX發(fā)電有限公司預(yù)算管理培訓(xùn)材料課件

1、1國(guó)電福州發(fā)電有限公司 預(yù)算管理培訓(xùn)材料 第1頁(yè)，共19頁(yè)。21.前期培訓(xùn)回顧2.預(yù)算管理制度3.預(yù)算管理體系4.何為歸口管理培訓(xùn)提綱5.預(yù)算編制周期6.預(yù)算編制方法7.預(yù)算執(zhí)行和檢查8.預(yù)算差異分析與考評(píng)9.預(yù)算管理臺(tái)帳建設(shè)第2頁(yè)，共19頁(yè)。31.前期培訓(xùn)回顧1.1前期培訓(xùn)的主要內(nèi)容全面預(yù)算的定義全面預(yù)算管理的作用全面預(yù)算體系的內(nèi)容全面預(yù)算的編制第3頁(yè)，共19頁(yè)。41.前期培訓(xùn)回顧1.2重點(diǎn)內(nèi)容回顧1.2.1全面預(yù)算的定義全面預(yù)算是指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和程序，規(guī)劃與反映企業(yè)未來(lái)的銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金收支等各方面活動(dòng)，以便對(duì)企業(yè)特定計(jì)劃期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效地作出

2、具體組織與協(xié)調(diào)，最終以貨幣為主要計(jì)量單位，通過(guò)一系列預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附表展示其資源配置情況的有關(guān)企業(yè)總體計(jì)劃的數(shù)量說(shuō)明。第4頁(yè)，共19頁(yè)。51.前期培訓(xùn)回顧1.2.2全面預(yù)算管理的作用（1）明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ；（2）完善企業(yè)管理機(jī)制 ；（3）協(xié)調(diào)企業(yè)各方力量，合理配置企業(yè)資源 ；（4）控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ；（5）幫助績(jī)效考核。第5頁(yè)，共19頁(yè)。61.前期培訓(xùn)回顧控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算編制是事前控制預(yù)算執(zhí)行是事中控制預(yù)算差異分析與考核是事后控制第6頁(yè)，共19頁(yè)。71.前期培訓(xùn)回顧1.2.2全面預(yù)算的編制（1）全面預(yù)算的編制周期 ；（2）全面預(yù)算的編制程序；（3）全面預(yù)算編制的具體方法；（4）電廠全面

3、預(yù)算編制的方法。第7頁(yè)，共19頁(yè)。82.預(yù)算管理制度2.1預(yù)算管理制度為了加強(qiáng)預(yù)算管理，近兩年來(lái)公司相應(yīng)制定了有關(guān)預(yù)算管理制度，2009年印發(fā)了國(guó)電福州發(fā)電有限公司預(yù)算管理辦法，2010年印發(fā)了國(guó)電福州發(fā)電有限公司其他費(fèi)用管理辦法，這些都是公司層面的預(yù)算管理制度。近期，公司專門召開了預(yù)算管理討論會(huì)，商討了有關(guān)預(yù)算項(xiàng)目收入、費(fèi)用的歸口管理部門，為了促進(jìn)各歸口管理部門實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，還需要制定操作層面的預(yù)算管理制度，即各預(yù)算指標(biāo)的歸口管理制度，明確權(quán)利和義務(wù)、管理流程、管理措施、檢查及考核辦法等。第8頁(yè)，共19頁(yè)。93.預(yù)算管理體系董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)歸口管理部門業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部履行辦

4、事機(jī)構(gòu)的日常管理職能，但預(yù)算考評(píng)除外第9頁(yè)，共19頁(yè)。104.何為歸口管理按辭?！皻w”有一種解釋為“專任”；“口”有一種解釋為渠道；歸口管理實(shí)際上就是指按規(guī)定賦予的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任，各司其責(zé)，按特定的管理渠道實(shí)施管理。它是一種管理方式，一般是按照行業(yè)、系統(tǒng)分工管理，防止重復(fù)管理、多頭管理。做到到位，不缺位、不錯(cuò)位、不越位。該管的一定要按責(zé)任劃分管好，不要缺位；不該管的不要亂插手、亂干預(yù)，不要錯(cuò)位；超出責(zé)任權(quán)限范圍的，不能亂審批、不要越位。第10頁(yè)，共19頁(yè)。115.預(yù)算編制周期董事會(huì)層面編制周期年度預(yù)算委員會(huì)層面季度辦事機(jī)構(gòu)層面月度第11頁(yè)，共19頁(yè)。126.預(yù)算編制方法業(yè)務(wù)部門計(jì)劃員預(yù)算員預(yù)

5、算量預(yù)算價(jià) 預(yù)算費(fèi)用合同性費(fèi)用合同價(jià)非合同性費(fèi)用制度規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)合同量預(yù)測(cè)量付款時(shí)間合同付款時(shí)間預(yù)計(jì)付款時(shí)間業(yè)務(wù)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算結(jié)合部門工作計(jì)劃計(jì)算或預(yù)測(cè)第12頁(yè)，共19頁(yè)。136.預(yù)算編制方法歸口部門合同性費(fèi)用非合同性費(fèi)用依據(jù)制度規(guī)定依據(jù)合同約定調(diào)整復(fù)核依據(jù)復(fù)核內(nèi)容量?jī)r(jià)費(fèi)款量費(fèi)計(jì)劃部安生部總經(jīng)部 分項(xiàng)預(yù)算匯總第13頁(yè)，共19頁(yè)。146.預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)部門預(yù)計(jì)損益表現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算匯總歸集分類分項(xiàng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算第14頁(yè)，共19頁(yè)。157.預(yù)算執(zhí)行和檢查業(yè)務(wù)部門歸口部門預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程，就是各業(yè)務(wù)部門按照工作計(jì)劃開展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程。報(bào)賬審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核核算依據(jù)確定的業(yè)務(wù)預(yù)算審核，并為

6、考核業(yè)務(wù)部門提供依據(jù)依據(jù)管理制度稽核、核算預(yù)算會(huì)計(jì)檢查依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果審核，為考核歸口部門提供依據(jù)無(wú)預(yù)算不開支有預(yù)算不超支例外事項(xiàng)要審批有別于預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)的審批程序第15頁(yè)，共19頁(yè)。168.預(yù)算差異分析與考評(píng)業(yè)務(wù)部門分析差異形成的原因工作提前或滯后完成，預(yù)算量/價(jià)/費(fèi)/款計(jì)算錯(cuò)誤或預(yù)測(cè)偏差，發(fā)生例外事項(xiàng)， 提出解決問(wèn)題的辦法第16頁(yè)，共19頁(yè)。178.預(yù)算差異分析與考評(píng)歸口部門考核各業(yè)務(wù)部門辦事機(jī)構(gòu)考核各歸口部門制定預(yù)算考評(píng)管理辦法超一季度預(yù)算通告超半年預(yù)算預(yù)警超年度預(yù)算紅牌一季度二季度預(yù)警紅牌三季度超三季度預(yù)算黃牌黃牌黃牌紅牌四季度紅牌接合績(jī)效考核辦法第17頁(yè)，共19頁(yè)。189.預(yù)算管理臺(tái)帳建設(shè)合