財(cái)務(wù)管理原理總論課件

1、財(cái)務(wù)管理原理第1頁，共31頁。第一章 總論第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理的工作組織第六節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的原則第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的方法第2頁，共31頁。第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念一、財(cái)務(wù)(Finance)與財(cái)務(wù)管理的概念 財(cái)務(wù)Public Finance：財(cái)政或公共財(cái)政Family Finance：家政或家庭財(cái)政Business (Corporate) Finance：企業(yè)(公司)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)（Finance）的概念 通俗地講，財(cái)務(wù)就是指有關(guān)錢財(cái)?shù)氖聞?wù)。指企業(yè)（公司）再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)（財(cái)務(wù)活動(dòng)）及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系（財(cái)務(wù)關(guān)系）。資金運(yùn)動(dòng)圖第3頁，共31

2、頁。企業(yè)獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限責(zé)任公司股份有限公司第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念公司制企業(yè)第4頁，共31頁。第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念內(nèi)容財(cái)務(wù)活動(dòng)第5頁，共31頁。 財(cái)務(wù)管理的概念 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念 財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程(包括實(shí)物商品運(yùn)動(dòng)和金融商品運(yùn)動(dòng))中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。 第6頁，共31頁。1.企業(yè)（公司）財(cái)務(wù)活動(dòng) 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念A(yù)dd Your Title管理活動(dòng)論以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。含義內(nèi)容籌集活動(dòng)投資活動(dòng)營運(yùn)資金管理活動(dòng)利潤分配活動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)

3、圖第7頁，共31頁。 2.財(cái)務(wù)關(guān)系 含義 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念指企業(yè)在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。內(nèi)容企業(yè)債權(quán)人社會(huì)中介機(jī)構(gòu)債務(wù)人內(nèi)部各部門職工投資者政府有關(guān)部門第8頁，共31頁。財(cái)務(wù)管理與相關(guān)學(xué)科的關(guān)系 1.財(cái)務(wù)管理與管理學(xué)財(cái)務(wù)管理 3.財(cái)務(wù)管理與其他管理第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理具有管理學(xué)的屬性。財(cái)務(wù)管理學(xué)是研究社會(huì)再生產(chǎn)中各企業(yè)和其他單位資本運(yùn)動(dòng)的規(guī)律性及其應(yīng)用方式的科學(xué)。財(cái)務(wù)管理主要運(yùn)用價(jià)值形式對企業(yè)資本活動(dòng)實(shí)施管理，并通過價(jià)值紐帶，協(xié)調(diào)企業(yè)各項(xiàng)管理工作，以保證企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)共同點(diǎn)：兩者都是對資金進(jìn)行管理，具有相互依存的關(guān)系。 區(qū)別：會(huì)計(jì)是一

4、信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)是資本運(yùn)作活動(dòng)； 會(huì)計(jì)體現(xiàn)的是一種規(guī)范，財(cái)務(wù)體現(xiàn)的是一種理念、 一種思想； 計(jì)注重?cái)?shù)據(jù)管理，財(cái)務(wù)則注重各方利益的協(xié)調(diào)。經(jīng)營管理物資管理人事管理設(shè)備管理計(jì)劃管理營銷管理生產(chǎn)管理技術(shù)管理第9頁，共31頁。 二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 1.財(cái)務(wù)管理的發(fā)展 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念15、16世紀(jì)1929年第一次世界大戰(zhàn)20世紀(jì)80年代20世紀(jì)80年代至今資本運(yùn)作投資內(nèi)控籌資1929年第一次世界大戰(zhàn)第10頁，共31頁。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容籌資決策投資決策營運(yùn)資金管理利潤及其分配的決策特殊財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的概念資金運(yùn)動(dòng)圖子目錄第11頁，共31頁。二、幾種具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

5、一、研究財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的意義1利潤最大化3利益相關(guān)者的利益均衡2企業(yè)價(jià)值最大化第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸屬；是評價(jià)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)；可以確定財(cái)務(wù)人員的工作立場問題 。 第12頁，共31頁。利潤最大化目標(biāo)第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)二、幾種具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 缺點(diǎn)利潤可衡量剩余利潤的多少；有助于獲得資本的使用權(quán)；有助于實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)財(cái)富的最大化。Add Your Title管理活動(dòng)論優(yōu)點(diǎn)沒考慮時(shí)間性；沒考慮風(fēng)險(xiǎn)；沒考慮投資效率；損害長遠(yuǎn)利益。第13頁，共31頁。企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)二、幾種具有代表性的財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 優(yōu)點(diǎn)含義企業(yè)價(jià)值是企業(yè)

6、全部財(cái)產(chǎn)的市場價(jià)值，反映企業(yè)潛在或預(yù)期的獲利能力。其確定為企業(yè)未來各年預(yù)期收益折現(xiàn)之和。考慮了資本的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值；反映了企業(yè)資產(chǎn)的保值增值要求；能避免企業(yè)的短期行為；有利于社會(huì)資源的合理配置。 第14頁，共31頁。 研究人員對法國、日本、荷蘭、挪威和美國的4個(gè)產(chǎn)業(yè)部門中的87個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的態(tài)度進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)： 法國財(cái)務(wù)主管首先選擇稅后利潤為目標(biāo)，但也十分重視資金流動(dòng)性目標(biāo)； 日本財(cái)務(wù)主管主要選擇以稅后利潤為目標(biāo)，但對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與安全目標(biāo)也很重視； 挪威財(cái)務(wù)主管將盈利能力與償債能力置于同等重要的位置； 荷蘭與美國的財(cái)務(wù)主管則把盈利能力放在首位，美國的財(cái)務(wù)主管甚至把

7、資產(chǎn)的增長與銷售的增長也列入傾向性財(cái)務(wù)目標(biāo) 。小資料第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)子目錄第15頁，共31頁。第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的原則含義財(cái)務(wù)管理的原則是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作必須遵循的準(zhǔn)則。內(nèi)容系統(tǒng)原則；平衡原則；彈性原則；比例原則；優(yōu)化原則。 子目錄第16頁，共31頁。一、含義二、內(nèi)容第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的方法為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完成財(cái)務(wù)管理任務(wù)，在進(jìn)行理財(cái)活動(dòng)時(shí)所采用的各種技術(shù)和手段。財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)預(yù)測財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)工作組織第17頁，共31頁。一、財(cái)務(wù)預(yù)測的方法第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的方法1.定義根據(jù)歷史資料，依據(jù)現(xiàn)實(shí)條件，運(yùn)用特定的方法對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)計(jì)和測算。2.

8、財(cái)務(wù)預(yù)測的內(nèi)容流動(dòng)資產(chǎn)需要量預(yù)測固定資產(chǎn)需要量預(yù)測成本費(fèi)用預(yù)測銷售收入預(yù)測利潤總額與分配預(yù)測3.常用的方法定性預(yù)測法定量預(yù)測法第18頁，共31頁。 二、財(cái)務(wù)決策的方法第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的方法1.定義根據(jù)總體目標(biāo)的要求，對若干個(gè)可供選擇的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案擇優(yōu)。2.財(cái)務(wù)決策的內(nèi)容籌資決策投資決策股利決策其他決策3.常用的方法優(yōu)選對比法數(shù)學(xué)微分法線性規(guī)劃法概率決策法損益決策法等第19頁，共31頁。 三、財(cái)務(wù)計(jì)劃的方法第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的方法1.定義在一定的計(jì)劃期內(nèi)以貨幣的形式反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需要的資金及其來源、財(cái)務(wù)收入和支出、財(cái)務(wù)成果及其分配的計(jì)劃。2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容3.常用的方法平衡法因素法（也稱因素推

9、算法）比例法（也稱比例計(jì)算法）定額法（也稱預(yù)算包干法）籌資計(jì)劃固定資產(chǎn)增減和折舊計(jì)劃流動(dòng)資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃利潤及利潤分配計(jì)劃對外投資計(jì)劃注意：企業(yè)實(shí)踐中，財(cái)務(wù)計(jì)劃常以財(cái)務(wù)預(yù)算的形式表現(xiàn)出來。第20頁，共31頁。四、財(cái)務(wù)控制的方法第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的方法1.定義指在財(cái)務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)計(jì)劃所規(guī)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容3.工作步驟防護(hù)性控制前饋性控制反饋性控制確定控制目標(biāo)； 建立控制系統(tǒng)；信息傳遞與反饋； 糾正實(shí)際偏差。第21頁，共31頁。四、財(cái)務(wù)分析的方法第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的方法1.定義根據(jù)有關(guān)信息資料，運(yùn)用特定方法，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過

10、程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評價(jià)的一項(xiàng)工作。對比分析法比率分析法綜合分析法2.常用的方法子目錄第22頁，共31頁。第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理的工作組織財(cái)務(wù)管理的工作組織財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)通則；行業(yè)財(cái)務(wù)制度；企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。第23頁，共31頁。第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理的工作組織財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置要求 應(yīng)考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)類型等因素，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分工要明確，職權(quán)要到位，責(zé)任要清楚，要有利于提高財(cái)務(wù)管理的效率。具體設(shè)置 小型企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理組織，只需附屬于會(huì)計(jì)部門。大中型企業(yè)一般獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。第24頁，共31頁。公司組織結(jié)構(gòu)中的

11、財(cái)務(wù)管理第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理的工作組織財(cái)務(wù)副總生產(chǎn)副總營銷副總財(cái)務(wù)部經(jīng)理資本預(yù)算 股利決策籌資決策 計(jì)劃、控制與分析投資決策 處理財(cái)務(wù)關(guān)系現(xiàn)金管理 其他信用管理會(huì)計(jì)部經(jīng)理信息處理 稅務(wù)處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì) 其他總經(jīng)理董事會(huì)監(jiān)事會(huì) 下面是財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的部分工作，請同學(xué)們說出哪些是會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)的工作？哪些是財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)的工作？資本預(yù)算？信息處理？籌資決策？工資支付？投資決策？存貨管理？現(xiàn)金管理？折舊計(jì)算？ 信用管理？成本核算？股利決策？ 財(cái)務(wù)報(bào)表編制？控制分析？內(nèi)部審計(jì)？ 各種預(yù)算？記錄保管？第25頁，共31頁。金融學(xué)家博迪和莫頓說：學(xué)習(xí)理財(cái)至少有5個(gè)理由： 一是管理個(gè)人資源； 二是處理商務(wù)世

12、界的問題； 三是尋求令人感興趣和回報(bào)豐富的職業(yè)； 四是以普通的身份作出有根據(jù)的公共選擇； 五是擴(kuò)展你的思路。 其中，首要的是管理個(gè)人資源。 學(xué)習(xí)管理金錢是一個(gè)過程，因?yàn)樗悄敲磱趁纳谱?。變化多端的金融市場和產(chǎn)品，會(huì)帶來眾多無常的人生故事。為把握好自己的命運(yùn)，有兩條要領(lǐng)告訴你：小資料第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理的工作組織第26頁，共31頁。 第一，在你的一生中，金錢會(huì)不斷流動(dòng)，會(huì)增加，也會(huì)減少。但你一定要牢記金錢本身是不具備力量的，你自身的價(jià)值并不由金錢所決定。如果你能做到這些，那么，當(dāng)金錢減少時(shí)，你不會(huì)認(rèn)為自己是無能的和失敗的；當(dāng)金錢增加時(shí)，你也不會(huì)認(rèn)為自己偉大，而陶醉于顯示自己的財(cái)富。 第二，遵循金錢法

13、則。生活中有更多的誘惑會(huì)使你忘記這些法則，但你一定要超然于這些誘惑之上。你要掌控屬于你的金錢，使它成為實(shí)現(xiàn)自己愿望的奴仆。 當(dāng)這些思想成為你生活的一部分時(shí)，你會(huì)覺得自己多么強(qiáng)大，多么富有創(chuàng)造力。你得到的金錢也許永遠(yuǎn)不會(huì)比你需要的多，但你掌控金錢和運(yùn)用法則的能力，則可以織補(bǔ)你的經(jīng)濟(jì)命運(yùn)，你所賦予金錢的力量將會(huì)改變你的人生道路。 小資料（2）第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理的工作組織子目錄第27頁，共31頁。一、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的涵義財(cái)務(wù)管理環(huán)境，或稱理財(cái)環(huán)境，是指對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以外的各項(xiàng)因素。二、研究財(cái)務(wù)管理環(huán)境的意義 第六節(jié) 財(cái)務(wù)管理環(huán)境1.有助于科學(xué)制定和實(shí)施財(cái)務(wù)決策；2.有利于建立符合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)務(wù)實(shí)踐的財(cái)務(wù)管理體系；3.可以正確、全面地認(rèn)識財(cái)務(wù)管理的歷史規(guī)律，了解財(cái)務(wù)管 理的發(fā)展趨勢。第28頁，共31頁。三