財務(wù)管理制度模板課件

1、財務(wù)制度 講師：部門：時間：第1頁，共70頁?；拘畔⑿彰郝殑?wù)：中碩任職經(jīng)歷：講師簡介此處添加照片第2頁，共70頁。 一、資金管理制度 1 三、備用金管理制度 3 二、財務(wù)預算管理制度 2 四、費用報銷規(guī)定 4 第3頁，共70頁。 五、招待費管理辦法 5 七、出差管理規(guī)定 7 六、招待費標準細則 6 八、借款管理規(guī)定 8 第4頁，共70頁。中碩投資擔保集團資金管理制度第一條 為規(guī)范集團的資金運作，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金營運效率，完善集團內(nèi)部控制機制，確保集團整體利益的最大化，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團總部及各分支機構(gòu)。第三條 本制度所稱資金指所有幣別的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金

2、。第四條 資金收支的范圍包括企業(yè)進行經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動等發(fā)生的資金收支。第5頁，共70頁。第五條 資金管理的基本原則1時間價值原則。樹立資金時間價值觀念，追求資金的最佳運用狀態(tài)，考核企業(yè)資金使用的效果；2動態(tài)平衡原則。集團對資金實施統(tǒng)一調(diào)度管理，強化貨幣資金收支動態(tài)平衡管理、量入為出、統(tǒng)籌兼顧；3融通資金原則。充分運用集團資源優(yōu)勢，努力拓展籌資渠道，及時、足額籌集與集團經(jīng)營發(fā)展相適用的資金；4責、權(quán)、利統(tǒng)一原則。效率優(yōu)先，實行資金有償使用并與資金來源、資金周轉(zhuǎn)效率、資金使用效果掛鉤；5防范風險、確保安全原則。資金的籌集、投放采取事前分析、事中監(jiān)控、事后報告的防范措施，確保資金安全。第

3、6頁，共70頁。第六條 資金管理組織架構(gòu)集團對資金實行扁平式垂直管理，分為兩個層次：1 集團財務(wù)中心負責集團資金的歸口管理，向集團財務(wù)副總裁負責并匯報工作；2 分支機構(gòu)財務(wù)部門負責本機構(gòu)資金的歸口管理，向集團財務(wù)中心負責并匯報工作。第7頁，共70頁。第七條 集團財務(wù)中心的資金管理職責與權(quán)限集團財務(wù)中心負責集團整體資金管理工作，包括以下內(nèi)容：1 組織集團資金預算的編制、執(zhí)行和分析；2 構(gòu)建集團資金信息平臺，反映資金運行狀況；3 根據(jù)資金預算或集團財務(wù)副總裁的指令進行資金調(diào)度；4 對分支機構(gòu)資金預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；5 負責集團籌融資專項管理工作以及集團總部日常資金管理工作；6 根據(jù)形勢和集

4、團經(jīng)營狀況的變化，對集團資金管理制度進行必要的調(diào)整和完善。第8頁，共70頁。第八條 資金管理手段1 集團對資金收支實行預算管理，集團總部、各分支機構(gòu)所有的業(yè)務(wù)收支均必須納入預算管理體系，并在集團財務(wù)中心的監(jiān)督和調(diào)度下執(zhí)行，任何預算外資金支出必須經(jīng)由集團總部批準后方可支付；2 集團對資金實行收支兩條線管理：2.1 集團總部、各分支機構(gòu)分設(shè)收入、支出兩類銀行賬戶，各分支機構(gòu)收入、支出賬戶必須按集團財務(wù)中心的指令開設(shè)并備案；各分支機構(gòu)開設(shè)其他銀行賬戶必須經(jīng)由集團財務(wù)中心書面同意；2.2 分支機構(gòu)原則上只允許開設(shè)一個支出賬戶（基本帳戶），該賬戶資金來源為集團撥付的備用金、臨時周轉(zhuǎn)金以及分支機構(gòu)交到集團

5、剩余的其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、代收款項及零星暫存款等；除通過本機構(gòu)收入賬戶向集團總部收入賬戶支出資金外，分支機構(gòu)所有資金支出必須通過支出賬戶支出。第9頁，共70頁。第九條 資金收支的監(jiān)控與調(diào)度1資金預算編制、審核與批復1.1 集團對資金收支實行預算管理，每一會計年度編制年度資金預算，每月編制月度資金預算；1.2 集團總部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)每月編報本系統(tǒng)月度資金預算，經(jīng)本業(yè)務(wù)系統(tǒng)負責人批準后報送集團財務(wù)中心；1.3 集團財務(wù)中心匯總編制集團月度資金預算，經(jīng)集團總裁和集團財務(wù)副總裁批準后下發(fā)執(zhí)行；1.4 任何預算外資金支出必須由支出單位負責人提出書面申請，經(jīng)由集團總部相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)負責人同意，報集團總裁和

6、集團財務(wù)副總裁批準后方可執(zhí)行；集團財務(wù)中心負責根據(jù)批復進行資金調(diào)度并進行預算調(diào)整和記錄工作； 第10頁，共70頁。2預算執(zhí)行2.1 各級財務(wù)部門應嚴格執(zhí)行月度資金預算；2.2 預算內(nèi)資金支出根據(jù)集團決策權(quán)限經(jīng)由級負責人簽批后執(zhí)行，預算外資金支出經(jīng)集團總裁、批準后，由集團財務(wù)中心監(jiān)督執(zhí)行；2.3 預算外資金收入必須及時全額存入收入賬戶，不得隱瞞和坐支；3資金調(diào)度3.1集團財務(wù)中心對集團資金實行統(tǒng)一調(diào)度，各分支機構(gòu)必須按集團財務(wù)中心下達的資金調(diào)度指令辦理相關(guān)資金收付；3.2 集團各系統(tǒng)負責人有權(quán)了解本業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金狀況、各分支機構(gòu)負責人有權(quán)了解本機構(gòu)資金狀況，各級財務(wù)部門有義務(wù)及時向其提供資金信息；

7、4 資金預算執(zhí)行情況的檢查與分析4.1 各分支機構(gòu)每月月末對月度資金預算執(zhí)行情況進行分析，經(jīng)本機構(gòu)負責人簽批后上報集團營銷管理中心；4.2 集團財務(wù)中心每月對集團月度資金收支情況進行分析，經(jīng)集團財務(wù)副總裁簽批后上報集團總裁，業(yè)務(wù)副總裁、首席運營官。第11頁，共70頁。第十條 收入管理1 集團車貸擔保業(yè)務(wù)原則上采用現(xiàn)銷方式執(zhí)行，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各分支機構(gòu)必須根據(jù)業(yè)務(wù)的特點采用簽署合同、收費清單等手段約定收款金額、方式、期限及違約責任，并立即將準確的收款信息錄入集團審貸信息系統(tǒng)；審貸信息系統(tǒng)的收款數(shù)據(jù)一旦提交財務(wù)部門則不可更改，確需更改的，由錄入差錯部門提出申請，經(jīng)由分支機構(gòu)財務(wù)部門和分支機構(gòu)負責人審

8、核，報集團營銷管理中心和財務(wù)中心批準后，集團信息中心方可開放修改權(quán)限；各級財務(wù)部門必須嚴格根據(jù)審貸信息系統(tǒng)提交的信息進行賬務(wù)處理和收付款項；第12頁，共70頁。2 對于確需采用賒銷方式的，在調(diào)查客戶信用的基礎(chǔ)上，分支機構(gòu)負責人必須提出申請，經(jīng)由集團營銷管理中心總經(jīng)理同意，報集團總裁和集團財務(wù)副總裁審批后方可進行；集團財務(wù)中心對于應收賬款應單獨建立跟蹤機制，定期督促有關(guān)部門進行催收，如形成壞賬，應扣減該業(yè)務(wù)系統(tǒng)和分支機構(gòu)相應的業(yè)績。第13頁，共70頁。第十一條 對外投融資管理1 集團財務(wù)中心全面負責集團的對外投融資管理，依據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略制定和實施投融資計劃；2 未經(jīng)集團總裁和集團財務(wù)副總裁批準，

9、任何分支機構(gòu)不得對外借款；3 未經(jīng)集團總裁和集團財務(wù)副總裁批準，任何分支機構(gòu)不得對外貸款；4 未經(jīng)集團總裁和集團財務(wù)副總裁批準，任何分支機構(gòu)不得以任何形式對外投資。第14頁，共70頁。第十二條 罰則1 違背集團資金管理原則、違反集團資金管理程序、損害集團資金管理效率但未造成實質(zhì)經(jīng)濟損失的，對當事人和有關(guān)領(lǐng)導予以公開批評；涉及財務(wù)人員的，集團財務(wù)中心有權(quán)采用批評、經(jīng)濟制裁、調(diào)離崗位、辭退等處分方式。2 造成實質(zhì)損失的，在以上處罰的同時，集團財務(wù)中心有權(quán)扣除該業(yè)務(wù)系統(tǒng)、分支機構(gòu)業(yè)績并對機構(gòu)及相關(guān)責任人合并處以不超過損失金額1倍的罰款；觸犯國家有關(guān)法律的，依法追究有關(guān)人員的刑事責任。第15頁，共70

10、頁。財務(wù)預算管理制度 為了對集團各中心財務(wù)及非財務(wù)資源進行合理分配、考核，以便有效地控制成本費用，協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營活動，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃同日常業(yè)務(wù)活動有機結(jié)合起來，全面提高公司的整體經(jīng)營業(yè)績，特制定本預算制度。第16頁，共70頁。一、預算前提公司財務(wù)預算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃及年度工作目標，以機構(gòu)預算、資本預算為基礎(chǔ)，以機構(gòu)的經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)報表的形式予以反映。第17頁，共70頁。1、預算期間以1月1日至12月31日為公司財務(wù)預算年度，按年度編制預算，根據(jù)公司整體目標，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和公司成本費用結(jié)構(gòu)進行目標分解，預算分解到季度、月份. 2、

11、分級管理制公司財務(wù)預算管理由集團統(tǒng)一組織實施，實行分級歸口管理。公司總部直接管理總部各中心、分、子公司直接管理其本部各職能部室的預算。各級預算單位職能部門按職能范圍開展預算管理工作。第18頁，共70頁。 二、預算管理的組織機構(gòu) 1、公司法定代表人對公司財務(wù)預算的管理工作負總責。各預算執(zhí)行中心主要由首席運營官負總責。 2、集團要成立預算委員會，負責擬定公司預算目標制定,審議平衡財務(wù)預算方案,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的問題。組織審計考核財務(wù)預算執(zhí)行情況。 3、集團財務(wù)部負責各中心預算管理的組織、協(xié)調(diào)工作，負責預算管理日常工作。第19頁，共70頁。三、預算管理執(zhí)行部門的基本職責各中心應認真貫徹全

12、面預算管理思想，落實預算管理責任，把預算逐步細化分解到個人。 1、財務(wù)預算職責： 負責中心預算的實施管理； 審核和匯總編報預算草案； 負責預算完成情況的分析，并監(jiān)督各中心預算執(zhí)行情況; 負責固定資產(chǎn)折舊、編制執(zhí)行; 2、行政預算職責： 負責編制各中心費用的預算，包括廣告宣傳費、差旅費、汽車費用（購置、維修、保養(yǎng)、年檢）、辦公費、通訊費、集體活動、會議費、固定資產(chǎn)的 購置進行預算編制； 負責各中心辦公用品的預算，并對以上各項預算內(nèi)容提供詳細的依據(jù)說明。 3、人力資源部預算職責： 負責對公司各中心人員的職工工資、福利、社會保險費、職工培訓費進行預算編制 第20頁，共70頁。四、財務(wù)預算編制依據(jù)以經(jīng)

13、營預算為依據(jù)，根據(jù)年度利潤預算月度分解目標、結(jié)合上月預算執(zhí)行情況，作出下月預算情況。五、預算主要形式集團財務(wù)部制定統(tǒng)一的財務(wù)預算編制基礎(chǔ)表格，并統(tǒng)一財務(wù)預算指標計算口徑。預算表的基本要素包括預算表名、預算期間、預算編制部門、預算編制直接負責人、預算編制人、財務(wù)預算主要以預算資產(chǎn)負債表、預算損益表、預算現(xiàn)金流量表等形式反映。財務(wù)預算最終由財務(wù)部門匯總。第21頁，共70頁。六、預算原則公司各單位編制預算時應按照各自的責任權(quán)限進行編制，并遵循一下基本原則和要求：（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；（三）堅持權(quán)責對等原則，確保

14、切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施；（四）堅持以人為本原則，防止低估冒進，保證激勵約束效果。第22頁，共70頁。七、財務(wù)預算編制時間1、年度預算為每年11月1日-11月30日各單位上報完成；總部于12月31號之前下發(fā)執(zhí)行；2、月度預算為每月25日各單位上報完成；總部次月1日前下發(fā)執(zhí)行；3、月度5號匯總預算分析報告（經(jīng)營收入分析、費用成本分析）第23頁，共70頁。 八、預算審批流程年度預算:集團各中心首席運營官預算委員會總裁月度預算：集團各中心首席運營官財務(wù)總經(jīng)理 第24頁，共70頁。九、預算的執(zhí)行控制1、各中心根據(jù)下達預算進行分解落實到基層個人。2、預算管理小組分月對各中心的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，健全

15、執(zhí)行情況記錄與報告分析制度。3、對預算執(zhí)行中的異常偏差情況及時查明原因，提出解決辦法。4、預算管理小組按月上報財務(wù)報告及預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行情況進行分析與說明報告。5、嚴格控制預算外支出，堅決不能有沒有簽呈的預算外支出；6、公司預算管理工作須發(fā)揮審計監(jiān)控作用，組織不定期專項審計。第25頁，共70頁。十、預算的調(diào)整1、由于機構(gòu)經(jīng)營目標發(fā)生重大變化可以調(diào)整，需在每年7月以前提出書面報告，由集團首席運營官審查后，經(jīng)公司預算委員會審查后報總裁批準后調(diào)整。2、預算方案的調(diào)整原則 預算調(diào)整確保嚴肅謹慎，切實起到預算調(diào)整控制的作用； 預算調(diào)整切合實際情況，保證起到運營與激勵機制的作用； 預算調(diào)整方案堅持

16、客觀、合理、公平原則。第26頁，共70頁。十一、預算的分析與考核1、公司建立財務(wù)預算分析制度，由公司總部財務(wù)中心每季度首月組織召開財務(wù)預算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預算執(zhí)行中存在的問題，糾正財務(wù)預算的執(zhí)行偏差。公司總部財務(wù)會同各級財務(wù)部門在會后5個工作日內(nèi)提出分析報告，報送公司總裁、首席運營官、營銷總經(jīng)理、各機構(gòu)負責人。第27頁，共70頁。2、公司總部財務(wù)管理部及各預算執(zhí)行單位應該充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、政策、法律等方面相關(guān)信息資料，根據(jù)比率、比較、因素、平衡等分析方法，從定量與定性兩個層面充分反應預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。第28頁，

17、共70頁。3、集團預算委員會定期組織財務(wù)預算審計，糾正財務(wù)預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計工作結(jié)束后，應當形成審計報告，直接提交公司總裁辦公室，作為財務(wù)預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的一項重要參考。第29頁，共70頁。4、年度終了，各機構(gòu)財務(wù)預算執(zhí)行情況考核納入各機構(gòu)績效評價的主要內(nèi)容，與預算執(zhí)行機構(gòu)負責人的獎懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。5、考核同時考慮各部門間因特殊業(yè)務(wù)需要所做的成本承擔因素，去除特殊因素后作為最終考核標準第30頁，共70頁。備用金管理制度第一條 為積極支持業(yè)務(wù)開展，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。第二條 本制度

18、適用于集團總部及各分支機構(gòu)。分支機構(gòu)可根據(jù)本制度的原則制定本機構(gòu)內(nèi)部備用金制度，并報經(jīng)集團總部分管領(lǐng)導和集團財務(wù)中心批準后執(zhí)行。第31頁，共70頁。第三條 備用金實行“定額制”。根據(jù)集團總部各中心、各分支機構(gòu)月度預算確定備用金額度，經(jīng)由集團分管領(lǐng)導、總裁審批后執(zhí)行。需要調(diào)整備用金額度的，由集團總部各中心或各分支機構(gòu)提出申請，經(jīng)由集團分管領(lǐng)導、總裁審批后次月予以調(diào)整。第四條 備用金用于預算內(nèi)集團總部各中心日常零星開支、各分支機構(gòu)預算內(nèi)開支及車貸墊款使用，未經(jīng)集團總部批準，不得用于預算外項目支出。第32頁，共70頁。第五條 備用金實行集團總部各中心總經(jīng)理、各分支機構(gòu)負責人（以下簡稱負責人）“一把手

19、”負責制。負責人對備用金的安全負責，負責人必須及時掌握檢查備用金的使用情況，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應及時處理并上報主管領(lǐng)導。負責人可指派專管員對備用金進行日常管理，負責備用金借款、集中報銷、額度管理和支出登記等工作。第33頁，共70頁。第六條 集團總部各中心辦理備用金借款時，由集團財務(wù)中心直接撥付現(xiàn)金。分支機構(gòu)辦理備用金借款時，根據(jù)分支機構(gòu)用款進度，由集團財務(wù)中心直接向分支機構(gòu)銀行賬戶匯款，原則上每周匯款一次。分支機構(gòu)為客戶墊款但備用金余額不足時，可向集團總部申請臨時周轉(zhuǎn)金，并說明歸還日期。集團總部撥付臨時周轉(zhuǎn)金當日起按日息0.1%計息，并扣減分支機構(gòu)當期考核利潤；對于分支機構(gòu)自資金支付日起超出15

20、天未追回的車貸欠款將按日息0.1%額外加收罰息；超出3個月的視同不良墊款、財務(wù)中心將按本金扣減分支機構(gòu)當期考核利潤并繼續(xù)計息；扣減后又收回的，自收回之日停止計息并于當月調(diào)增分支機構(gòu)考核利潤；自承包經(jīng)營之日起，分支機構(gòu)享有累計放貸額1%的不良墊款額度，分支機構(gòu)可向集團申請使用該額度沖減不良墊款。第34頁，共70頁。第七條 集團總部各中心備用金專管員應集中到總部財務(wù)中心報賬，原則上每周二、五為報銷日、每月每中心可報銷八次；報銷須提供正式發(fā)票，并按照發(fā)票類別編寫報銷明細表。第八條 機構(gòu)各部門費用報銷應集中到機構(gòu)財務(wù)部報銷，原則上每周二、五為報銷日、每月每個機構(gòu)可報銷八次；報銷須提供正式發(fā)票，并按照發(fā)

21、票類別編寫報銷明細表。第35頁，共70頁。第九條 集團財務(wù)中心每月上旬根據(jù)上月各分支機構(gòu)預算內(nèi)日常開支的實際支付情況補足該分支機構(gòu)的備用金，各分支機構(gòu)財務(wù)部門應嚴格按照本機構(gòu)上月預算內(nèi)開支項目的實際支出情況向集團財務(wù)中心申請補充備用金。第十條 備用金僅限于工作需要的日常支出，負責人不得以任何名義將備用金挪作私人用途。第36頁，共70頁。第十一條 使用備用金部門負責人離職或調(diào)離時，必須辦理備用金移交手續(xù)，做好備用金責任制的延續(xù)。第十二條 借用的備用金年底必須還清，次年根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理借款手續(xù)。第37頁，共70頁。費用報銷規(guī)定根據(jù)中碩投資擔保集團規(guī)范財務(wù)管理的要求，加強對集團所屬分、子公司的各

22、項費用支出管控，強化費用報銷流程風險管理，特發(fā)此文進行補充規(guī)定。1、總費用的控制。變動費用按提車比例撥付，報銷費用不能超過預算，如已超過預算費用，則必須通過OA申請“預算外資金需求審批”，由各機構(gòu)會計主管監(jiān)督指導。2、費用報銷。所有報銷費用控制在預算內(nèi)，取得的發(fā)票要在發(fā)票所屬地主管稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站或撥打12366核實真?zhèn)危l(fā)票內(nèi)容與實際支出業(yè)務(wù)要一致。針對：第38頁，共70頁。（1）預算內(nèi)支出。現(xiàn)階段公司抵發(fā)票現(xiàn)象較多，除一些無法避免的報銷需用別的發(fā)票可以相抵，如購買辦公用品、報銷工資（需通過OA上報財務(wù)中心備注）外，其他經(jīng)營費用項目中如加油費、水電費、物業(yè)費等一律不允許找其他發(fā)票抵用。如有抵用發(fā)

23、票現(xiàn)象在OA上由當?shù)刎攧?wù)直接上報集團財務(wù)主管備案。抵用發(fā)票嚴禁使用娛樂業(yè)、餐飲業(yè)發(fā)票。第39頁，共70頁。（2）預算外支出。集團各中心按照預案到各分支機構(gòu)出差、辦事，費用應到各分支機構(gòu)報銷，各中心應提供預案給各分支機構(gòu)一份復印件以備報賬，發(fā)票報銷統(tǒng)一由集團財務(wù)中心董總簽批。機構(gòu)預算外費用，需通過OA上報。各分支機構(gòu)人員相互借調(diào)及辦事發(fā)生的費用在出差地報銷。第40頁，共70頁。3、發(fā)票管理。（1）差旅費報銷。以后出差人員報銷住宿費，除有住宿費發(fā)票外，必須附住宿賓館出具的業(yè)務(wù)消費流水單并蓋章；報銷餐費發(fā)票必須附件注明就餐人數(shù)、就餐次數(shù)、就餐目的，相關(guān)附件格式見費用管理-使用單證。（2）會議費報銷。

24、除提供會議費發(fā)票外，應提供會議通知、會議簽到表等證明材料。（3）購置辦公用品、勞保用品、低值易耗品、宣傳用品、圖書報刊資料等，須附帶采購明細清單，與原始單據(jù)作為報銷要件一并粘貼（發(fā)票上已經(jīng)注明物品名稱、數(shù)量的除外）。（4）發(fā)票抬頭。所有用于報銷的發(fā)票抬頭必須用本公司或報銷地分公司的全稱，嚴禁填寫個人或其他單位；（5）差旅費報銷標準嚴格執(zhí)行集團出差管理規(guī)定，否則一律不予核準。第41頁，共70頁。招待費管理辦法第一條：總則業(yè)務(wù)招待費是公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的正常費用，要使該項費用支出既合理節(jié)約，又能發(fā)揮其積極作用。業(yè)務(wù)招待費支出基本原則是：支出業(yè)務(wù)招待費必須要有利于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常開展，有利于增長

25、公司的經(jīng)營收入，有利于拓寬銀行審批政策。有利于溝通、改善、促進公司與各有關(guān)汽車銷售集團及金融機構(gòu)的緊密合作，支出業(yè)務(wù)招待費必須嚴格遵循“必需、合理、節(jié)約”的原則，從嚴執(zhí)行開支標準，確保內(nèi)部控制程序清晰。業(yè)務(wù)招待費的使用遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則省的精神制定本辦法。第42頁，共70頁。第二條：業(yè)務(wù)招待費適用范圍 業(yè)務(wù)費：是指因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費及因業(yè)務(wù)需要贈送的煙、酒等。 招待費：是指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐費、娛樂費用;因公接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費等; 第43頁，共70頁。第三條：業(yè)務(wù)招待費的使用原則熱情周到，有利工作，勤儉節(jié)約，杜絕浪費；與公司

26、業(yè)務(wù)無關(guān)的人員不接待；可接待、可不接待人員不接待；來我公司招待人員原則上只招待一餐；特殊情況不超過兩餐。感召員工的招待費申請時要明確感召原因、達到目的，是否需要招待。第44頁，共70頁。第四條：業(yè)務(wù)招待費的管理劃分1、按照部門（公司）預算時確定的年度指標、月度指標，在限額內(nèi)使用業(yè)務(wù)招待費，嚴禁超支現(xiàn)象發(fā)生。所有的招待費實行不同標準分級審批制度。2、所有招待費額度須在預算內(nèi)開支。單次招待費用在1000元以上須上報集團業(yè)務(wù)副總裁審批；單次3000元以上須上報總裁審批；所有招待費一律按財務(wù)制度“招待費使用申請審批流程”。關(guān)于招待餐費標準的規(guī)定的權(quán)限。 審批同意后方可進行，財務(wù)報銷以用款審批同意為準，

27、實報實銷，金額不得大于審批金額。第45頁，共70頁。3、發(fā)生特殊情況無法提前申請時，須事先打電話進行直接上級領(lǐng)導請示并獲得總裁同意后進行，事后也須及時填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”補辦審批手續(xù)。 4、堅決控制非業(yè)務(wù)性接待，適當控制業(yè)務(wù)接待。各部門、各機構(gòu)因工作確實需要在公司外安排招待時，參加本條第二款執(zhí)行。 5、集團來人除領(lǐng)導視察外，一律在公司就餐;集團內(nèi)各兄弟單位、因公出差到公司，原則上用工作餐接待。 第46頁，共70頁。 6、外協(xié)單位除合同標明提供安排食宿及接風、送行外，一律不安排免費伙食。確需接風、送行的，在公司招待費中開支。 7、嚴格執(zhí)行分檔次接待原則，各檔次選定1-2家酒家、賓館，對應接待。

28、禁止越檔次接待。 8、接待用餐時，嚴格控制陪客人數(shù)，按招待費標準實行對口接待。同時，原則上陪客人數(shù)不得超過2人，超過兩人需上級管理者審批。 9、預算外1000元以下由集團業(yè)務(wù)副總裁審批；1000元以上需報集團總裁批復后執(zhí)行。第47頁，共70頁。招待費標準細則（一）、報銷規(guī)定：1、報銷事項符合申請時間與申請事項。2、報銷發(fā)票符合申請事項。3、超出標準又沒有簽呈的不予報銷。4、按費用報銷流程審批后財務(wù)報銷。5、報銷時間參照借款制度。6、重要客人招待標準根據(jù)來客等級確定。第48頁，共70頁。第49頁，共70頁。出差管理規(guī)定第一條 目的 為了進一步規(guī)范集團總部員工出差管理工作，促進費用開支的合理化，強

29、化成本管理意識，更好地節(jié)約資金。特制訂如下出差管理規(guī)定。第二條 適用范圍：中碩集團及子公司、分公司。第50頁，共70頁。第三條 出差程序一、出差申請1、員工出差前應填寫出差申請表（一式兩聯(lián)），一聯(lián)報人力資源部備案作為考勤依據(jù)，另一聯(lián)在差旅費報銷時連同票據(jù)一并報財務(wù)部作為審核報銷的依據(jù)。出差期限由派遣主管領(lǐng)導視情況需要限定日期，予以核定。如遇特殊情況事前無法及時辦理，亦應在出差完畢后次日補齊手續(xù)。無出差申請則不予報銷。2、出差借款須在出差申請的同時提出，并填寫借款單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字確認后到財務(wù)部憑該單據(jù)辦理申領(lǐng)借款手續(xù)。第51頁，共70頁。二、出差的審核（一）外地出差1、普通員工，由部門經(jīng)理審核

30、，各對應中心總經(jīng)理批準即可。2、部門經(jīng)理，由中心總經(jīng)理批準后，須經(jīng)首席運營官批準即可。3、子公司、分公司、各中心總、集團高管，須集團總裁批準。第52頁，共70頁。（二）本地出差1、員工出差須經(jīng)上一級管理者批準即可。（三）境外1、員工境外旅游、出差均需上報集團總裁，部門經(jīng)理以上人員待批準后，方可辦理離境手續(xù)，同時須到集團人力資源部備案。第53頁，共70頁。第四條 出差費用報銷規(guī)定（一）出差報銷時間規(guī)定1、出差人返回后5個工作日內(nèi)必須報賬,否則超期每天扣罰50元，出差人5天內(nèi)再次出差的除外。2、財務(wù)部門應在當日內(nèi)完成報銷手續(xù)通知出差人領(lǐng)款。第54頁，共70頁。二） 乘坐交通工具的規(guī)定： 乘坐火車、

31、動車、飛機的等級標準，按下列規(guī)定執(zhí)行：第55頁，共70頁。1.中心總經(jīng)理與機構(gòu)負責人以下員工，乘火車距離超過1500公里或乘車時間超過20小時的,經(jīng)部門負責人建議,總裁批準可乘坐飛機.2員工出差盡量乘坐夕發(fā)朝至列車。3、出差安排盡量要有計劃，提前預訂機票。4、由公司出發(fā)乘坐飛機,飛機票必須由行政中心統(tǒng)一預訂.對暗折的機票,行政中心應注明實際票款;出差人由外地乘飛機回公司,如機票有暗折,應主動在機票上注明,否則一經(jīng)查出,將處以折扣金額的雙倍罰款并通報批評.5不同職別人員一同出差,交通費均按高職別人員標準計算.第56頁，共70頁。6、出差人員乘坐出租車需憑出租車打印發(fā)票報銷，并在票據(jù)后面填寫起止地

32、點，帶車出差或由出差當?shù)靥峁┕ぷ鬈?，不再報銷市內(nèi)交通費7. 往返機場及火車站的交通費據(jù)實報銷.但往返機場必須乘坐機場大巴，緊急情況需經(jīng)上級主管批準。8訂票費按5元/張報銷，退票費經(jīng)主管領(lǐng)導批準后報銷。9. 未經(jīng)公司總裁批準，員工原則上不得自行駕車至異地出差。第57頁，共70頁。（三）、出差人員住宿標準第58頁，共70頁。城市：一類城市：北京、上海、深圳、廣州、成都、杭州二類城市：重慶、武漢、南京、蘇州、西安、天津、東莞、唐山、長沙、呼市、包頭三類城市：石家莊第59頁，共70頁。1、公司行政負責聯(lián)系商務(wù)連鎖酒店；2、出差人員的安排要盡量精簡，盡量安排同性別人員出差，總裁以下級別同性出差同住一間房，按高職級住宿標準；（選擇地址為離機構(gòu)或具體辦事地點不超過6公里的地方3、員工之間借調(diào)學習住當?shù)貑T工宿舍第60頁，共70頁。（四）出差人員生活補助1、電話費；每天15元，不包含長期外派人員，多人出差時應統(tǒng)一使用一個固定的號碼，補貼按照1人執(zhí)行2、餐補：每人每天50元，（與公司餐補不重復補貼）3、公司人員參加會議，公司已負擔會議費的，不再報銷，補助交通費以外的其他費用；C 到總公司或下屬分支公司出差，住宿費不得由當?shù)毓局Ц丁?第61頁，共70頁。第五條 注意事項(一)凡公司開展業(yè)務(wù)需發(fā)