財(cái)務(wù)管理制度模板課件

1、財(cái)務(wù)制度 講師：部門(mén)：時(shí)間：第1頁(yè)，共70頁(yè)?；拘畔⑿彰郝殑?wù)：中碩任職經(jīng)歷：講師簡(jiǎn)介此處添加照片第2頁(yè)，共70頁(yè)。 一、資金管理制度 1 三、備用金管理制度 3 二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 2 四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 4 第3頁(yè)，共70頁(yè)。 五、招待費(fèi)管理辦法 5 七、出差管理規(guī)定 7 六、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則 6 八、借款管理規(guī)定 8 第4頁(yè)，共70頁(yè)。中碩投資擔(dān)保集團(tuán)資金管理制度第一條 為規(guī)范集團(tuán)的資金運(yùn)作，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，完善集團(tuán)內(nèi)部控制機(jī)制，確保集團(tuán)整體利益的最大化，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分支機(jī)構(gòu)。第三條 本制度所稱資金指所有幣別的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金

2、。第四條 資金收支的范圍包括企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)等發(fā)生的資金收支。第5頁(yè)，共70頁(yè)。第五條 資金管理的基本原則1時(shí)間價(jià)值原則。樹(shù)立資金時(shí)間價(jià)值觀念，追求資金的最佳運(yùn)用狀態(tài)，考核企業(yè)資金使用的效果；2動(dòng)態(tài)平衡原則。集團(tuán)對(duì)資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度管理，強(qiáng)化貨幣資金收支動(dòng)態(tài)平衡管理、量入為出、統(tǒng)籌兼顧；3融通資金原則。充分運(yùn)用集團(tuán)資源優(yōu)勢(shì)，努力拓展籌資渠道，及時(shí)、足額籌集與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適用的資金；4責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一原則。效率優(yōu)先，實(shí)行資金有償使用并與資金來(lái)源、資金周轉(zhuǎn)效率、資金使用效果掛鉤；5防范風(fēng)險(xiǎn)、確保安全原則。資金的籌集、投放采取事前分析、事中監(jiān)控、事后報(bào)告的防范措施，確保資金安全。第

3、6頁(yè)，共70頁(yè)。第六條 資金管理組織架構(gòu)集團(tuán)對(duì)資金實(shí)行扁平式垂直管理，分為兩個(gè)層次：1 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的歸口管理，向集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作；2 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)資金的歸口管理，向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。第7頁(yè)，共70頁(yè)。第七條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金管理職責(zé)與權(quán)限集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金管理工作，包括以下內(nèi)容：1 組織集團(tuán)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析；2 構(gòu)建集團(tuán)資金信息平臺(tái)，反映資金運(yùn)行狀況；3 根據(jù)資金預(yù)算或集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁的指令進(jìn)行資金調(diào)度；4 對(duì)分支機(jī)構(gòu)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；5 負(fù)責(zé)集團(tuán)籌融資專項(xiàng)管理工作以及集團(tuán)總部日常資金管理工作；6 根據(jù)形勢(shì)和集

4、團(tuán)經(jīng)營(yíng)狀況的變化，對(duì)集團(tuán)資金管理制度進(jìn)行必要的調(diào)整和完善。第8頁(yè)，共70頁(yè)。第八條 資金管理手段1 集團(tuán)對(duì)資金收支實(shí)行預(yù)算管理，集團(tuán)總部、各分支機(jī)構(gòu)所有的業(yè)務(wù)收支均必須納入預(yù)算管理體系，并在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督和調(diào)度下執(zhí)行，任何預(yù)算外資金支出必須經(jīng)由集團(tuán)總部批準(zhǔn)后方可支付；2 集團(tuán)對(duì)資金實(shí)行收支兩條線管理：2.1 集團(tuán)總部、各分支機(jī)構(gòu)分設(shè)收入、支出兩類銀行賬戶，各分支機(jī)構(gòu)收入、支出賬戶必須按集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的指令開(kāi)設(shè)并備案；各分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)其他銀行賬戶必須經(jīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心書(shū)面同意；2.2 分支機(jī)構(gòu)原則上只允許開(kāi)設(shè)一個(gè)支出賬戶（基本帳戶），該賬戶資金來(lái)源為集團(tuán)撥付的備用金、臨時(shí)周轉(zhuǎn)金以及分支機(jī)構(gòu)交到集團(tuán)

5、剩余的其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、代收款項(xiàng)及零星暫存款等；除通過(guò)本機(jī)構(gòu)收入賬戶向集團(tuán)總部收入賬戶支出資金外，分支機(jī)構(gòu)所有資金支出必須通過(guò)支出賬戶支出。第9頁(yè)，共70頁(yè)。第九條 資金收支的監(jiān)控與調(diào)度1資金預(yù)算編制、審核與批復(fù)1.1 集團(tuán)對(duì)資金收支實(shí)行預(yù)算管理，每一會(huì)計(jì)年度編制年度資金預(yù)算，每月編制月度資金預(yù)算；1.2 集團(tuán)總部各業(yè)務(wù)系統(tǒng)每月編報(bào)本系統(tǒng)月度資金預(yù)算，經(jīng)本業(yè)務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)中心；1.3 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯總編制集團(tuán)月度資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行；1.4 任何預(yù)算外資金支出必須由支出單位負(fù)責(zé)人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)由集團(tuán)總部相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)人同意，報(bào)集團(tuán)總裁和

6、集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)根據(jù)批復(fù)進(jìn)行資金調(diào)度并進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和記錄工作； 第10頁(yè)，共70頁(yè)。2預(yù)算執(zhí)行2.1 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行月度資金預(yù)算；2.2 預(yù)算內(nèi)資金支出根據(jù)集團(tuán)決策權(quán)限經(jīng)由級(jí)負(fù)責(zé)人簽批后執(zhí)行，預(yù)算外資金支出經(jīng)集團(tuán)總裁、批準(zhǔn)后，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心監(jiān)督執(zhí)行；2.3 預(yù)算外資金收入必須及時(shí)全額存入收入賬戶，不得隱瞞和坐支；3資金調(diào)度3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)集團(tuán)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，各分支機(jī)構(gòu)必須按集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下達(dá)的資金調(diào)度指令辦理相關(guān)資金收付；3.2 集團(tuán)各系統(tǒng)負(fù)責(zé)人有權(quán)了解本業(yè)務(wù)系統(tǒng)資金狀況、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有權(quán)了解本機(jī)構(gòu)資金狀況，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)有義務(wù)及時(shí)向其提供資金信息；

7、4 資金預(yù)算執(zhí)行情況的檢查與分析4.1 各分支機(jī)構(gòu)每月月末對(duì)月度資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，經(jīng)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽批后上報(bào)集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)管理中心；4.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心每月對(duì)集團(tuán)月度資金收支情況進(jìn)行分析，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁簽批后上報(bào)集團(tuán)總裁，業(yè)務(wù)副總裁、首席運(yùn)營(yíng)官。第11頁(yè)，共70頁(yè)。第十條 收入管理1 集團(tuán)車(chē)貸擔(dān)保業(yè)務(wù)原則上采用現(xiàn)銷(xiāo)方式執(zhí)行，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各分支機(jī)構(gòu)必須根據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)采用簽署合同、收費(fèi)清單等手段約定收款金額、方式、期限及違約責(zé)任，并立即將準(zhǔn)確的收款信息錄入集團(tuán)審貸信息系統(tǒng)；審貸信息系統(tǒng)的收款數(shù)據(jù)一旦提交財(cái)務(wù)部門(mén)則不可更改，確需更改的，由錄入差錯(cuò)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)由分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審

8、核，報(bào)集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)管理中心和財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后，集團(tuán)信息中心方可開(kāi)放修改權(quán)限；各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格根據(jù)審貸信息系統(tǒng)提交的信息進(jìn)行賬務(wù)處理和收付款項(xiàng)；第12頁(yè)，共70頁(yè)。2 對(duì)于確需采用賒銷(xiāo)方式的，在調(diào)查客戶信用的基礎(chǔ)上，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須提出申請(qǐng)，經(jīng)由集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)管理中心總經(jīng)理同意，報(bào)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁審批后方可進(jìn)行；集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)于應(yīng)收賬款應(yīng)單獨(dú)建立跟蹤機(jī)制，定期督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收，如形成壞賬，應(yīng)扣減該業(yè)務(wù)系統(tǒng)和分支機(jī)構(gòu)相應(yīng)的業(yè)績(jī)。第13頁(yè)，共70頁(yè)。第十一條 對(duì)外投融資管理1 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的對(duì)外投融資管理，依據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略制定和實(shí)施投融資計(jì)劃；2 未經(jīng)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，

9、任何分支機(jī)構(gòu)不得對(duì)外借款；3 未經(jīng)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，任何分支機(jī)構(gòu)不得對(duì)外貸款；4 未經(jīng)集團(tuán)總裁和集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)，任何分支機(jī)構(gòu)不得以任何形式對(duì)外投資。第14頁(yè)，共70頁(yè)。第十二條 罰則1 違背集團(tuán)資金管理原則、違反集團(tuán)資金管理程序、損害集團(tuán)資金管理效率但未造成實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)損失的，對(duì)當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以公開(kāi)批評(píng)；涉及財(cái)務(wù)人員的，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心有權(quán)采用批評(píng)、經(jīng)濟(jì)制裁、調(diào)離崗位、辭退等處分方式。2 造成實(shí)質(zhì)損失的，在以上處罰的同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心有權(quán)扣除該業(yè)務(wù)系統(tǒng)、分支機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)并對(duì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人合并處以不超過(guò)損失金額1倍的罰款；觸犯國(guó)家有關(guān)法律的，依法追究有關(guān)人員的刑事責(zé)任。第15頁(yè)，共70

10、頁(yè)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 為了對(duì)集團(tuán)各中心財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理分配、考核，以便有效地控制成本費(fèi)用，協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃同日常業(yè)務(wù)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，全面提高公司的整體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，特制定本預(yù)算制度。第16頁(yè)，共70頁(yè)。一、預(yù)算前提公司財(cái)務(wù)預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃及年度工作目標(biāo)，以機(jī)構(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式予以反映。第17頁(yè)，共70頁(yè)。1、預(yù)算期間以1月1日至12月31日為公司財(cái)務(wù)預(yù)算年度，按年度編制預(yù)算，根據(jù)公司整體目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和公司成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)進(jìn)行目標(biāo)分解，預(yù)算分解到季度、月份. 2、

11、分級(jí)管理制公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理由集團(tuán)統(tǒng)一組織實(shí)施，實(shí)行分級(jí)歸口管理。公司總部直接管理總部各中心、分、子公司直接管理其本部各職能部室的預(yù)算。各級(jí)預(yù)算單位職能部門(mén)按職能范圍開(kāi)展預(yù)算管理工作。第18頁(yè)，共70頁(yè)。 二、預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 1、公司法定代表人對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)。各預(yù)算執(zhí)行中心主要由首席運(yùn)營(yíng)官負(fù)總責(zé)。 2、集團(tuán)要成立預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)擬定公司預(yù)算目標(biāo)制定,審議平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題。組織審計(jì)考核財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 3、集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各中心預(yù)算管理的組織、協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。第19頁(yè)，共70頁(yè)。三、預(yù)算管理執(zhí)行部門(mén)的基本職責(zé)各中心應(yīng)認(rèn)真貫徹全

12、面預(yù)算管理思想，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，把預(yù)算逐步細(xì)化分解到個(gè)人。 1、財(cái)務(wù)預(yù)算職責(zé)： 負(fù)責(zé)中心預(yù)算的實(shí)施管理； 審核和匯總編報(bào)預(yù)算草案； 負(fù)責(zé)預(yù)算完成情況的分析，并監(jiān)督各中心預(yù)算執(zhí)行情況; 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊、編制執(zhí)行; 2、行政預(yù)算職責(zé)： 負(fù)責(zé)編制各中心費(fèi)用的預(yù)算，包括廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車(chē)費(fèi)用（購(gòu)置、維修、保養(yǎng)、年檢）、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、集體活動(dòng)、會(huì)議費(fèi)、固定資產(chǎn)的 購(gòu)置進(jìn)行預(yù)算編制； 負(fù)責(zé)各中心辦公用品的預(yù)算，并對(duì)以上各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容提供詳細(xì)的依據(jù)說(shuō)明。 3、人力資源部預(yù)算職責(zé)： 負(fù)責(zé)對(duì)公司各中心人員的職工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算編制 第20頁(yè)，共70頁(yè)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)以經(jīng)

13、營(yíng)預(yù)算為依據(jù)，根據(jù)年度利潤(rùn)預(yù)算月度分解目標(biāo)、結(jié)合上月預(yù)算執(zhí)行情況，作出下月預(yù)算情況。五、預(yù)算主要形式集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，并統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。預(yù)算表的基本要素包括預(yù)算表名、預(yù)算期間、預(yù)算編制部門(mén)、預(yù)算編制直接負(fù)責(zé)人、預(yù)算編制人、財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表、預(yù)算現(xiàn)金流量表等形式反映。財(cái)務(wù)預(yù)算最終由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。第21頁(yè)，共70頁(yè)。六、預(yù)算原則公司各單位編制預(yù)算時(shí)應(yīng)按照各自的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行編制，并遵循一下基本原則和要求：（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保

14、切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施；（四）堅(jiān)持以人為本原則，防止低估冒進(jìn)，保證激勵(lì)約束效果。第22頁(yè)，共70頁(yè)。七、財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)間1、年度預(yù)算為每年11月1日-11月30日各單位上報(bào)完成；總部于12月31號(hào)之前下發(fā)執(zhí)行；2、月度預(yù)算為每月25日各單位上報(bào)完成；總部次月1日前下發(fā)執(zhí)行；3、月度5號(hào)匯總預(yù)算分析報(bào)告（經(jīng)營(yíng)收入分析、費(fèi)用成本分析）第23頁(yè)，共70頁(yè)。 八、預(yù)算審批流程年度預(yù)算:集團(tuán)各中心首席運(yùn)營(yíng)官預(yù)算委員會(huì)總裁月度預(yù)算：集團(tuán)各中心首席運(yùn)營(yíng)官財(cái)務(wù)總經(jīng)理 第24頁(yè)，共70頁(yè)。九、預(yù)算的執(zhí)行控制1、各中心根據(jù)下達(dá)預(yù)算進(jìn)行分解落實(shí)到基層個(gè)人。2、預(yù)算管理小組分月對(duì)各中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，健全

15、執(zhí)行情況記錄與報(bào)告分析制度。3、對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的異常偏差情況及時(shí)查明原因，提出解決辦法。4、預(yù)算管理小組按月上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告及預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析與說(shuō)明報(bào)告。5、嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，堅(jiān)決不能有沒(méi)有簽呈的預(yù)算外支出；6、公司預(yù)算管理工作須發(fā)揮審計(jì)監(jiān)控作用，組織不定期專項(xiàng)審計(jì)。第25頁(yè)，共70頁(yè)。十、預(yù)算的調(diào)整1、由于機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大變化可以調(diào)整，需在每年7月以前提出書(shū)面報(bào)告，由集團(tuán)首席運(yùn)營(yíng)官審查后，經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)審查后報(bào)總裁批準(zhǔn)后調(diào)整。2、預(yù)算方案的調(diào)整原則 預(yù)算調(diào)整確保嚴(yán)肅謹(jǐn)慎，切實(shí)起到預(yù)算調(diào)整控制的作用； 預(yù)算調(diào)整切合實(shí)際情況，保證起到運(yùn)營(yíng)與激勵(lì)機(jī)制的作用； 預(yù)算調(diào)整方案堅(jiān)持

16、客觀、合理、公平原則。第26頁(yè)，共70頁(yè)。十一、預(yù)算的分析與考核1、公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由公司總部財(cái)務(wù)中心每季度首月組織召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。公司總部財(cái)務(wù)會(huì)同各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)在會(huì)后5個(gè)工作日內(nèi)提出分析報(bào)告，報(bào)送公司總裁、首席運(yùn)營(yíng)官、營(yíng)銷(xiāo)總經(jīng)理、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。第27頁(yè)，共70頁(yè)。2、公司總部財(cái)務(wù)管理部及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)該充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、政策、法律等方面相關(guān)信息資料，根據(jù)比率、比較、因素、平衡等分析方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反應(yīng)預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。第28頁(yè)，

17、共70頁(yè)。3、集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交公司總裁辦公室，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考核的一項(xiàng)重要參考。第29頁(yè)，共70頁(yè)。4、年度終了，各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況考核納入各機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，與預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為公司內(nèi)部人力資源管理的參考。5、考核同時(shí)考慮各部門(mén)間因特殊業(yè)務(wù)需要所做的成本承擔(dān)因素，去除特殊因素后作為最終考核標(biāo)準(zhǔn)第30頁(yè)，共70頁(yè)。備用金管理制度第一條 為積極支持業(yè)務(wù)開(kāi)展，提高資金使用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。第二條 本制度

18、適用于集團(tuán)總部及各分支機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)本制度的原則制定本機(jī)構(gòu)內(nèi)部備用金制度，并報(bào)經(jīng)集團(tuán)總部分管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后執(zhí)行。第31頁(yè)，共70頁(yè)。第三條 備用金實(shí)行“定額制”。根據(jù)集團(tuán)總部各中心、各分支機(jī)構(gòu)月度預(yù)算確定備用金額度，經(jīng)由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁審批后執(zhí)行。需要調(diào)整備用金額度的，由集團(tuán)總部各中心或各分支機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁審批后次月予以調(diào)整。第四條 備用金用于預(yù)算內(nèi)集團(tuán)總部各中心日常零星開(kāi)支、各分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)開(kāi)支及車(chē)貸墊款使用，未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)，不得用于預(yù)算外項(xiàng)目支出。第32頁(yè)，共70頁(yè)。第五條 備用金實(shí)行集團(tuán)總部各中心總經(jīng)理、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱負(fù)責(zé)人）“一把手

19、”負(fù)責(zé)制。負(fù)責(zé)人對(duì)備用金的安全負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)人必須及時(shí)掌握檢查備用金的使用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)處理并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。負(fù)責(zé)人可指派專管員對(duì)備用金進(jìn)行日常管理，負(fù)責(zé)備用金借款、集中報(bào)銷(xiāo)、額度管理和支出登記等工作。第33頁(yè)，共70頁(yè)。第六條 集團(tuán)總部各中心辦理備用金借款時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心直接撥付現(xiàn)金。分支機(jī)構(gòu)辦理備用金借款時(shí)，根據(jù)分支機(jī)構(gòu)用款進(jìn)度，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心直接向分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶匯款，原則上每周匯款一次。分支機(jī)構(gòu)為客戶墊款但備用金余額不足時(shí)，可向集團(tuán)總部申請(qǐng)臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，并說(shuō)明歸還日期。集團(tuán)總部撥付臨時(shí)周轉(zhuǎn)金當(dāng)日起按日息0.1%計(jì)息，并扣減分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期考核利潤(rùn)；對(duì)于分支機(jī)構(gòu)自資金支付日起超出15

20、天未追回的車(chē)貸欠款將按日息0.1%額外加收罰息；超出3個(gè)月的視同不良?jí)|款、財(cái)務(wù)中心將按本金扣減分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期考核利潤(rùn)并繼續(xù)計(jì)息；扣減后又收回的，自收回之日停止計(jì)息并于當(dāng)月調(diào)增分支機(jī)構(gòu)考核利潤(rùn)；自承包經(jīng)營(yíng)之日起，分支機(jī)構(gòu)享有累計(jì)放貸額1%的不良?jí)|款額度，分支機(jī)構(gòu)可向集團(tuán)申請(qǐng)使用該額度沖減不良?jí)|款。第34頁(yè)，共70頁(yè)。第七條 集團(tuán)總部各中心備用金專管員應(yīng)集中到總部財(cái)務(wù)中心報(bào)賬，原則上每周二、五為報(bào)銷(xiāo)日、每月每中心可報(bào)銷(xiāo)八次；報(bào)銷(xiāo)須提供正式發(fā)票，并按照發(fā)票類別編寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表。第八條 機(jī)構(gòu)各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)集中到機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，原則上每周二、五為報(bào)銷(xiāo)日、每月每個(gè)機(jī)構(gòu)可報(bào)銷(xiāo)八次；報(bào)銷(xiāo)須提供正式發(fā)票，并按照發(fā)

21、票類別編寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表。第35頁(yè)，共70頁(yè)。第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心每月上旬根據(jù)上月各分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)日常開(kāi)支的實(shí)際支付情況補(bǔ)足該分支機(jī)構(gòu)的備用金，各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照本機(jī)構(gòu)上月預(yù)算內(nèi)開(kāi)支項(xiàng)目的實(shí)際支出情況向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)補(bǔ)充備用金。第十條 備用金僅限于工作需要的日常支出，負(fù)責(zé)人不得以任何名義將備用金挪作私人用途。第36頁(yè)，共70頁(yè)。第十一條 使用備用金部門(mén)負(fù)責(zé)人離職或調(diào)離時(shí)，必須辦理備用金移交手續(xù)，做好備用金責(zé)任制的延續(xù)。第十二條 借用的備用金年底必須還清，次年根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理借款手續(xù)。第37頁(yè)，共70頁(yè)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定根據(jù)中碩投資擔(dān)保集團(tuán)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的要求，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)所屬分、子公司的各

22、項(xiàng)費(fèi)用支出管控，強(qiáng)化費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程風(fēng)險(xiǎn)管理，特發(fā)此文進(jìn)行補(bǔ)充規(guī)定。1、總費(fèi)用的控制。變動(dòng)費(fèi)用按提車(chē)比例撥付，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用不能超過(guò)預(yù)算，如已超過(guò)預(yù)算費(fèi)用，則必須通過(guò)OA申請(qǐng)“預(yù)算外資金需求審批”，由各機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管監(jiān)督指導(dǎo)。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。所有報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用控制在預(yù)算內(nèi)，取得的發(fā)票要在發(fā)票所屬地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站或撥打12366核實(shí)真?zhèn)?，發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際支出業(yè)務(wù)要一致。針對(duì)：第38頁(yè)，共70頁(yè)。（1）預(yù)算內(nèi)支出?，F(xiàn)階段公司抵發(fā)票現(xiàn)象較多，除一些無(wú)法避免的報(bào)銷(xiāo)需用別的發(fā)票可以相抵，如購(gòu)買(mǎi)辦公用品、報(bào)銷(xiāo)工資（需通過(guò)OA上報(bào)財(cái)務(wù)中心備注）外，其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用項(xiàng)目中如加油費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等一律不允許找其他發(fā)票抵用。如有抵用發(fā)

23、票現(xiàn)象在OA上由當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)直接上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)主管備案。抵用發(fā)票嚴(yán)禁使用娛樂(lè)業(yè)、餐飲業(yè)發(fā)票。第39頁(yè)，共70頁(yè)。（2）預(yù)算外支出。集團(tuán)各中心按照預(yù)案到各分支機(jī)構(gòu)出差、辦事，費(fèi)用應(yīng)到各分支機(jī)構(gòu)報(bào)銷(xiāo)，各中心應(yīng)提供預(yù)案給各分支機(jī)構(gòu)一份復(fù)印件以備報(bào)賬，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心董總簽批。機(jī)構(gòu)預(yù)算外費(fèi)用，需通過(guò)OA上報(bào)。各分支機(jī)構(gòu)人員相互借調(diào)及辦事發(fā)生的費(fèi)用在出差地報(bào)銷(xiāo)。第40頁(yè)，共70頁(yè)。3、發(fā)票管理。（1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。以后出差人員報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，除有住宿費(fèi)發(fā)票外，必須附住宿賓館出具的業(yè)務(wù)消費(fèi)流水單并蓋章；報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)發(fā)票必須附件注明就餐人數(shù)、就餐次數(shù)、就餐目的，相關(guān)附件格式見(jiàn)費(fèi)用管理-使用單證。（2）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

24、除提供會(huì)議費(fèi)發(fā)票外，應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議簽到表等證明材料。（3）購(gòu)置辦公用品、勞保用品、低值易耗品、宣傳用品、圖書(shū)報(bào)刊資料等，須附帶采購(gòu)明細(xì)清單，與原始單據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)要件一并粘貼（發(fā)票上已經(jīng)注明物品名稱、數(shù)量的除外）。（4）發(fā)票抬頭。所有用于報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票抬頭必須用本公司或報(bào)銷(xiāo)地分公司的全稱，嚴(yán)禁填寫(xiě)個(gè)人或其他單位；（5）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)出差管理規(guī)定，否則一律不予核準(zhǔn)。第41頁(yè)，共70頁(yè)。招待費(fèi)管理辦法第一條：總則業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的正常費(fèi)用，要使該項(xiàng)費(fèi)用支出既合理節(jié)約，又能發(fā)揮其積極作用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出基本原則是：支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須要有利于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，有利于增長(zhǎng)

25、公司的經(jīng)營(yíng)收入，有利于拓寬銀行審批政策。有利于溝通、改善、促進(jìn)公司與各有關(guān)汽車(chē)銷(xiāo)售集團(tuán)及金融機(jī)構(gòu)的緊密合作，支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須嚴(yán)格遵循“必需、合理、節(jié)約”的原則，從嚴(yán)執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部控制程序清晰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則省的精神制定本辦法。第42頁(yè)，共70頁(yè)。第二條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)適用范圍 業(yè)務(wù)費(fèi)：是指因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費(fèi)及因業(yè)務(wù)需要贈(zèng)送的煙、酒等。 招待費(fèi)：是指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員就餐費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)用;因公接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等; 第43頁(yè)，共70頁(yè)。第三條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用原則熱情周到，有利工作，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)；與公司

26、業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員不接待；可接待、可不接待人員不接待；來(lái)我公司招待人員原則上只招待一餐；特殊情況不超過(guò)兩餐。感召員工的招待費(fèi)申請(qǐng)時(shí)要明確感召原因、達(dá)到目的，是否需要招待。第44頁(yè)，共70頁(yè)。第四條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理劃分1、按照部門(mén)（公司）預(yù)算時(shí)確定的年度指標(biāo)、月度指標(biāo)，在限額內(nèi)使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)，嚴(yán)禁超支現(xiàn)象發(fā)生。所有的招待費(fèi)實(shí)行不同標(biāo)準(zhǔn)分級(jí)審批制度。2、所有招待費(fèi)額度須在預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。單次招待費(fèi)用在1000元以上須上報(bào)集團(tuán)業(yè)務(wù)副總裁審批；單次3000元以上須上報(bào)總裁審批；所有招待費(fèi)一律按財(cái)務(wù)制度“招待費(fèi)使用申請(qǐng)審批流程”。關(guān)于招待餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定的權(quán)限。 審批同意后方可進(jìn)行，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)以用款審批同意為準(zhǔn)，

27、實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，金額不得大于審批金額。第45頁(yè)，共70頁(yè)。3、發(fā)生特殊情況無(wú)法提前申請(qǐng)時(shí)，須事先打電話進(jìn)行直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示并獲得總裁同意后進(jìn)行，事后也須及時(shí)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”補(bǔ)辦審批手續(xù)。 4、堅(jiān)決控制非業(yè)務(wù)性接待，適當(dāng)控制業(yè)務(wù)接待。各部門(mén)、各機(jī)構(gòu)因工作確實(shí)需要在公司外安排招待時(shí)，參加本條第二款執(zhí)行。 5、集團(tuán)來(lái)人除領(lǐng)導(dǎo)視察外，一律在公司就餐;集團(tuán)內(nèi)各兄弟單位、因公出差到公司，原則上用工作餐接待。 第46頁(yè)，共70頁(yè)。 6、外協(xié)單位除合同標(biāo)明提供安排食宿及接風(fēng)、送行外，一律不安排免費(fèi)伙食。確需接風(fēng)、送行的，在公司招待費(fèi)中開(kāi)支。 7、嚴(yán)格執(zhí)行分檔次接待原則，各檔次選定1-2家酒家、賓館，對(duì)應(yīng)接待。

28、禁止越檔次接待。 8、接待用餐時(shí)，嚴(yán)格控制陪客人數(shù)，按招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行對(duì)口接待。同時(shí)，原則上陪客人數(shù)不得超過(guò)2人，超過(guò)兩人需上級(jí)管理者審批。 9、預(yù)算外1000元以下由集團(tuán)業(yè)務(wù)副總裁審批；1000元以上需報(bào)集團(tuán)總裁批復(fù)后執(zhí)行。第47頁(yè)，共70頁(yè)。招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則（一）、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：1、報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)符合申請(qǐng)時(shí)間與申請(qǐng)事項(xiàng)。2、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票符合申請(qǐng)事項(xiàng)。3、超出標(biāo)準(zhǔn)又沒(méi)有簽呈的不予報(bào)銷(xiāo)。4、按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程審批后財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。5、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間參照借款制度。6、重要客人招待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)來(lái)客等級(jí)確定。第48頁(yè)，共70頁(yè)。第49頁(yè)，共70頁(yè)。出差管理規(guī)定第一條 目的 為了進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)總部員工出差管理工作，促進(jìn)費(fèi)用開(kāi)支的合理化，強(qiáng)

29、化成本管理意識(shí)，更好地節(jié)約資金。特制訂如下出差管理規(guī)定。第二條 適用范圍：中碩集團(tuán)及子公司、分公司。第50頁(yè)，共70頁(yè)。第三條 出差程序一、出差申請(qǐng)1、員工出差前應(yīng)填寫(xiě)出差申請(qǐng)表（一式兩聯(lián)），一聯(lián)報(bào)人力資源部備案作為考勤依據(jù)，另一聯(lián)在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)連同票據(jù)一并報(bào)財(cái)務(wù)部作為審核報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)。出差期限由派遣主管領(lǐng)導(dǎo)視情況需要限定日期，予以核定。如遇特殊情況事前無(wú)法及時(shí)辦理，亦應(yīng)在出差完畢后次日補(bǔ)齊手續(xù)。無(wú)出差申請(qǐng)則不予報(bào)銷(xiāo)。2、出差借款須在出差申請(qǐng)的同時(shí)提出，并填寫(xiě)借款單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后到財(cái)務(wù)部憑該單據(jù)辦理申領(lǐng)借款手續(xù)。第51頁(yè)，共70頁(yè)。二、出差的審核（一）外地出差1、普通員工，由部門(mén)經(jīng)理審核

30、，各對(duì)應(yīng)中心總經(jīng)理批準(zhǔn)即可。2、部門(mén)經(jīng)理，由中心總經(jīng)理批準(zhǔn)后，須經(jīng)首席運(yùn)營(yíng)官批準(zhǔn)即可。3、子公司、分公司、各中心總、集團(tuán)高管，須集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。第52頁(yè)，共70頁(yè)。（二）本地出差1、員工出差須經(jīng)上一級(jí)管理者批準(zhǔn)即可。（三）境外1、員工境外旅游、出差均需上報(bào)集團(tuán)總裁，部門(mén)經(jīng)理以上人員待批準(zhǔn)后，方可辦理離境手續(xù)，同時(shí)須到集團(tuán)人力資源部備案。第53頁(yè)，共70頁(yè)。第四條 出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定（一）出差報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定1、出差人返回后5個(gè)工作日內(nèi)必須報(bào)賬,否則超期每天扣罰50元，出差人5天內(nèi)再次出差的除外。2、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)通知出差人領(lǐng)款。第54頁(yè)，共70頁(yè)。二） 乘坐交通工具的規(guī)定： 乘坐火車(chē)、

31、動(dòng)車(chē)、飛機(jī)的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按下列規(guī)定執(zhí)行：第55頁(yè)，共70頁(yè)。1.中心總經(jīng)理與機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以下員工，乘火車(chē)距離超過(guò)1500公里或乘車(chē)時(shí)間超過(guò)20小時(shí)的,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人建議,總裁批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī).2員工出差盡量乘坐夕發(fā)朝至列車(chē)。3、出差安排盡量要有計(jì)劃，提前預(yù)訂機(jī)票。4、由公司出發(fā)乘坐飛機(jī),飛機(jī)票必須由行政中心統(tǒng)一預(yù)訂.對(duì)暗折的機(jī)票,行政中心應(yīng)注明實(shí)際票款;出差人由外地乘飛機(jī)回公司,如機(jī)票有暗折,應(yīng)主動(dòng)在機(jī)票上注明,否則一經(jīng)查出,將處以折扣金額的雙倍罰款并通報(bào)批評(píng).5不同職別人員一同出差,交通費(fèi)均按高職別人員標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算.第56頁(yè)，共70頁(yè)。6、出差人員乘坐出租車(chē)需憑出租車(chē)打印發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，并在票據(jù)后面填寫(xiě)起止地

32、點(diǎn)，帶車(chē)出差或由出差當(dāng)?shù)靥峁┕ぷ鬈?chē)，不再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)7. 往返機(jī)場(chǎng)及火車(chē)站的交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo).但往返機(jī)場(chǎng)必須乘坐機(jī)場(chǎng)大巴，緊急情況需經(jīng)上級(jí)主管批準(zhǔn)。8訂票費(fèi)按5元/張報(bào)銷(xiāo)，退票費(fèi)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。9. 未經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，員工原則上不得自行駕車(chē)至異地出差。第57頁(yè)，共70頁(yè)。（三）、出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)第58頁(yè)，共70頁(yè)。城市：一類城市：北京、上海、深圳、廣州、成都、杭州二類城市：重慶、武漢、南京、蘇州、西安、天津、東莞、唐山、長(zhǎng)沙、呼市、包頭三類城市：石家莊第59頁(yè)，共70頁(yè)。1、公司行政負(fù)責(zé)聯(lián)系商務(wù)連鎖酒店；2、出差人員的安排要盡量精簡(jiǎn)，盡量安排同性別人員出差，總裁以下級(jí)別同性出差同住一間房，按高職級(jí)住宿標(biāo)準(zhǔn)；（選擇地址為離機(jī)構(gòu)或具體辦事地點(diǎn)不超過(guò)6公里的地方3、員工之間借調(diào)學(xué)習(xí)住當(dāng)?shù)貑T工宿舍第60頁(yè)，共70頁(yè)。（四）出差人員生活補(bǔ)助1、電話費(fèi)；每天15元，不包含長(zhǎng)期外派人員，多人出差時(shí)應(yīng)統(tǒng)一使用一個(gè)固定的號(hào)碼，補(bǔ)貼按照1人執(zhí)行2、餐補(bǔ)：每人每天50元，（與公司餐補(bǔ)不重復(fù)補(bǔ)貼）3、公司人員參加會(huì)議，公司已負(fù)擔(dān)會(huì)議費(fèi)的，不再報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)助交通費(fèi)以外的其他費(fèi)用；C 到總公司或下屬分支公司出差，住宿費(fèi)不得由當(dāng)?shù)毓局Ц丁?第61頁(yè)，共70頁(yè)。第五條 注意事項(xiàng)(一)凡公司開(kāi)展業(yè)務(wù)需發(fā)