會(huì)計(jì)電算化考證復(fù)習(xí)資料第七章-第九章

1、會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn) 主講教師：李節(jié) E-mail: 新浪微博：popolove211 2012.10第七章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃第二節(jié) 建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行平臺(tái)應(yīng)考慮 的因素第三節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立和實(shí)施方法、步驟第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的總體規(guī)劃計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作和企業(yè)管理工作中的應(yīng)用是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，因此需要制定單位款及電話信息系統(tǒng)總體規(guī)劃，這是會(huì)計(jì)電算化工作順利、健康發(fā)展的重要保證。要通過(guò)制定總體規(guī)劃，明確企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展方向及遠(yuǎn)期、中期與近期會(huì)計(jì)電算化的主要任務(wù)和內(nèi)容，并在同一規(guī)劃下分布有序的實(shí)施，以避免盲目性。要保證前后階段工作的協(xié)調(diào)，從而扎扎實(shí)實(shí)的擴(kuò)大

2、應(yīng)用范圍，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)與信息系統(tǒng)的總目標(biāo)。一、企業(yè)管理電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)規(guī)劃 企業(yè)建立會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)主要目的一是提高工作效率，二是滿足企業(yè)管理對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。制定企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)規(guī)劃的主要工作是： （一）處理好與企業(yè)管理信息系統(tǒng)關(guān)系 從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)建立完整的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是它的一個(gè)子系統(tǒng)。 首先應(yīng)該制定企業(yè)信息化的總體規(guī)劃，同時(shí)把會(huì)計(jì)電算化有機(jī)的納入企業(yè)管理信息系統(tǒng)總體規(guī)劃中去，使各子系統(tǒng)協(xié)調(diào)發(fā)展，充分實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，從而擴(kuò)大會(huì)計(jì)信息的使用范圍，提高計(jì)算機(jī)應(yīng)用的總體效益。 （二）制定企業(yè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)規(guī)劃 電算

3、化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由若干只能子系統(tǒng)組成，而企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用有一個(gè)適應(yīng)過(guò)程，因此很少由企業(yè)一起實(shí)施和使用，一般都要經(jīng)過(guò)若干年，分階段、分批的實(shí)施和使用。 規(guī)劃的重點(diǎn)是擬定切實(shí)可行的系統(tǒng)目標(biāo)與設(shè)計(jì)系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)流程與數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。 在企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)總體規(guī)劃的前提下，制定實(shí)施工作計(jì)劃，并在實(shí)施過(guò)程中根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行跟蹤和控制，是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及使用成功與否的關(guān)鍵二、制定會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)實(shí)施工作計(jì)劃1.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)總體規(guī)劃思路與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，制定具體實(shí)施階段與步驟。本著“總體規(guī)劃，分布實(shí)施”的原則，把企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目分為若干期，分期進(jìn)行建設(shè)和實(shí)施。 2.企業(yè)為適應(yīng)環(huán)境

4、變化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的格局，需要不斷進(jìn)行組織和管理的變革。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)于此相適應(yīng)。做好電算化條件下組織機(jī)構(gòu)變動(dòng)方案，制定有關(guān)電算化的管理制度。 3.確定會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備與軟件的配置要求 4.人員配置及培訓(xùn)計(jì)劃 維護(hù)和管理人員，需要會(huì)計(jì)人員從傳統(tǒng)手工方式轉(zhuǎn)變到能熟練靈活使用信息技術(shù) 5.做好科技信息系統(tǒng)建設(shè)的投資和效益分析 如果不做好投資效益分析，則在資金來(lái)源及預(yù)算上很難得到企業(yè)決策者的支持。三、確定會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件的取得方式 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件的取得方式有定點(diǎn)開(kāi)發(fā)、購(gòu)買(mǎi)商品化軟件和使用上級(jí)部門(mén)推廣的軟件三種。 定點(diǎn)開(kāi)發(fā)中又包括自行開(kāi)發(fā)、委托外單位開(kāi)發(fā)和合作開(kāi)發(fā)三種形式。 購(gòu)

5、買(mǎi)商品化會(huì)計(jì)軟件和使用上級(jí)部門(mén)推廣的軟件則為通用軟件或行業(yè)通用軟件 （一）自行開(kāi)發(fā) 優(yōu)點(diǎn)：針對(duì)性強(qiáng)，在功能上和操作上比較實(shí)用用，日常維護(hù)比較方便 缺點(diǎn)：典型的作坊式的軟件開(kāi)發(fā)方式，注定其軟件質(zhì)量不高、通用性差、開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，需要較長(zhǎng)時(shí)間的試運(yùn)行并通過(guò)有關(guān)部門(mén)的評(píng)審才能甩賬，所以系統(tǒng)正式投入應(yīng)用比較慢系統(tǒng)的升級(jí)換代不容易往往強(qiáng)調(diào)好用和快用，通常系統(tǒng)的安全保密性較差（二）委托外單位開(kāi)發(fā) 會(huì)計(jì)電算化發(fā)展早期的一種主要方式。缺點(diǎn)包括開(kāi)發(fā)費(fèi)用較高，開(kāi)發(fā)時(shí)間較長(zhǎng)，系統(tǒng)實(shí)用性差，服務(wù)于維護(hù)承諾不易做好。目前已很少使用。（三）與外單位合作開(kāi)發(fā) 通常以外單位為主、本單位為輔的合作，具有上面兩種方式的特點(diǎn)與通病。

6、（四）購(gòu)買(mǎi)商品化會(huì)計(jì)軟件 商品化會(huì)計(jì)軟件是市場(chǎng)和社會(huì)要求的必然結(jié)果。所謂商品化會(huì)計(jì)軟件，是會(huì)計(jì)軟件公司組織計(jì)算機(jī)專家與會(huì)計(jì)專家聯(lián)合開(kāi)發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場(chǎng)的會(huì)計(jì)軟件。商品化會(huì)計(jì)軟件的通用化程度較高。不提供源程序和設(shè)計(jì)技術(shù)資料，用戶只能使用而不能自行修改與維護(hù)。 （五）使用上級(jí)部門(mén)推廣的會(huì)計(jì)軟件 同行業(yè)單位之間差異較小，所以同一行業(yè)的會(huì)計(jì)軟件就更容易通用。因此，有些行業(yè)就由主管部門(mén)調(diào)集本系統(tǒng)精于開(kāi)發(fā)的人才開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件，并把它們推到本行業(yè)基層單位使用。第二節(jié) 建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行平臺(tái)應(yīng)考慮的因素 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中的一個(gè)重要任務(wù)是要建立其運(yùn)行平臺(tái)。包括選擇和配置合適的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)和通

7、訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件和網(wǎng)絡(luò)軟件，以及適合本企業(yè)管理業(yè)務(wù)需求的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件。 一、會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行的硬件平臺(tái) 計(jì)算機(jī)（或計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)）硬件系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件運(yùn)行的硬件平臺(tái)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所反映的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程是企業(yè)管理信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)中最標(biāo)準(zhǔn)的，在多數(shù)企業(yè)中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)也是最完備的，因此，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件最有條件和最容易實(shí)現(xiàn)商品化、標(biāo)準(zhǔn)化和集成化。由于通用性強(qiáng)，絕大多數(shù)會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行對(duì)硬件平臺(tái)并沒(méi)有特殊要求。 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)解決方案是針對(duì)每個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況而定的，不可能設(shè)計(jì)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、通用的方案供眾多企業(yè)直接使用。（一）網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)技術(shù)方案應(yīng)留有適當(dāng)余量 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)方案在滿足企業(yè)當(dāng)親需求情況下，一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)企

8、業(yè)整體信息化發(fā)展規(guī)劃或趨勢(shì)，留有一定余地，比保證一定的前瞻性。 要盡量使得現(xiàn)在所設(shè)計(jì)的網(wǎng)絡(luò)方案能夠經(jīng)得起一定時(shí)間的考驗(yàn)，關(guān)鍵要把握好某些不變因素。（P227）（二）網(wǎng)絡(luò)傳輸線纜的選擇 光纜用于長(zhǎng)距離和網(wǎng)絡(luò)干線的布線 銅纜廣泛應(yīng)用于建筑物內(nèi)部布線系統(tǒng)（三）網(wǎng)絡(luò)速率的選擇 讓網(wǎng)絡(luò)工作站鏈接到100M交換口，已是一般企業(yè)的基本選擇。（四）IT設(shè)備兼容性、升級(jí)和更新的權(quán)衡 關(guān)鍵要考慮是否可用兼容內(nèi)存條擴(kuò)充內(nèi)存問(wèn)題 選擇網(wǎng)絡(luò)設(shè)備時(shí)，關(guān)鍵問(wèn)題是在技術(shù)上考慮留有余量和升級(jí)的兼容性時(shí)，價(jià)格不能差別太大。（五）網(wǎng)絡(luò)的管理 在實(shí)際工作中，網(wǎng)絡(luò)硬件出現(xiàn)故障的時(shí)候不多，但用戶問(wèn)題卻不少。 一是配備網(wǎng)絡(luò)管理軟件； 二是

9、加強(qiáng)對(duì)用戶的培訓(xùn)。二、會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行的軟件平臺(tái)會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行的軟件平臺(tái)主要由操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)組成。選擇會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)是，管理和業(yè)務(wù)需求是放在首位的。（一）選擇網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器操作系統(tǒng) 網(wǎng)絡(luò)版會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用，應(yīng)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)軟件的體系結(jié)構(gòu)的要求，購(gòu)置合適網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，選擇網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)。 Unix操作系統(tǒng)，Windows操作系統(tǒng) （二）選擇工作站操作系統(tǒng) 對(duì)于B/S結(jié)構(gòu)的會(huì)計(jì)軟件還需要選擇合適的Web瀏覽器軟件 （三）選擇數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)主要分為服務(wù)器數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和桌面數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng) 服務(wù)器（大型）數(shù)據(jù)庫(kù)主要有Oracle、Sybase、Informix、SQL Server和DB2等。其中Oracle、Sy

10、base、Informix和DB2主要適合于大中型企業(yè)的應(yīng)用。 桌面數(shù)據(jù)庫(kù)主要有Access、FoxPro、Paradox、Betrieve等。桌面數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)量要小些，主要適用于數(shù)據(jù)處理量不大的中小型企業(yè)。 企業(yè)在選擇數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)時(shí)，主要考慮會(huì)計(jì)軟件對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的要求。三、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)選擇考慮的因素（一）了解軟件功能是否滿足本企業(yè)的業(yè)務(wù)處理的要求 了解軟件是否具有期望的功能還不夠，還要了解軟件功能的實(shí)現(xiàn)是否準(zhǔn)確； 目前市場(chǎng)上銷售的軟件，大的方面功能都有，只要在功能細(xì)致性方面各有不同。企業(yè)的功能需求主要體現(xiàn)在功能細(xì)節(jié)方面。 企業(yè)可能分階段完成會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建立，軟件功能能否滿足分階段實(shí)

11、施計(jì)劃 （二）考查軟件系統(tǒng)設(shè)置的靈活性、開(kāi)放性與可擴(kuò)展性 以便調(diào)整軟件操作規(guī)定和適應(yīng)新的業(yè)務(wù)處理流程的變化； 軟件在與其他信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換以及進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)方面功能對(duì)于適應(yīng)企業(yè)不斷變化中的管理工作是非常重要的。（三）根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)量和規(guī)模選擇會(huì)計(jì)軟件的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)體系 如果企業(yè)規(guī)模比較大，業(yè)務(wù)量和憑證量也比較大，則應(yīng)考慮選擇用大型數(shù)據(jù)庫(kù)開(kāi)發(fā)的會(huì)計(jì)軟件，客戶/服務(wù)器（C/S）結(jié)構(gòu)體系的網(wǎng)絡(luò)版軟件或三層結(jié)的B/S工作模式的網(wǎng)絡(luò)版軟件。 至于文件/服務(wù)器（F/S）結(jié)構(gòu)體系的會(huì)計(jì)軟件和使用小型數(shù)據(jù)庫(kù)的會(huì)計(jì)軟件，一般只適用于業(yè)務(wù)量和規(guī)模很小的小型企業(yè)。 （四）考查會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行穩(wěn)定性與易用性 會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)行

12、質(zhì)量可以從穩(wěn)定性和易用性兩個(gè)方面考查。用戶可以從軟件開(kāi)發(fā)與投放市場(chǎng)的時(shí)間長(zhǎng)短初步判斷軟件的穩(wěn)定性，再通過(guò)一些實(shí)際操作或試運(yùn)行進(jìn)一步確定其穩(wěn)定性程度。 軟件的易學(xué)易用性對(duì)人員培訓(xùn)的工作量以及軟件系統(tǒng)的應(yīng)用效果也是有影響的。（五）了解會(huì)計(jì)軟件對(duì)計(jì)算機(jī)性能的要求及其運(yùn)行效率 企業(yè)應(yīng)盡可能選購(gòu)與網(wǎng)絡(luò)硬件平臺(tái)無(wú)關(guān)的應(yīng)用軟件，即除非是專業(yè)應(yīng)用，盡量不選用專用系統(tǒng)。 有些軟件系統(tǒng)的運(yùn)行對(duì)計(jì)算機(jī)硬件性能都有一定的要求（六）從軟件運(yùn)行環(huán)境上進(jìn)行選擇 對(duì)于二層或三層結(jié)構(gòu)體系的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件，還要了解其后臺(tái)使用的數(shù)據(jù)庫(kù)。（七）從開(kāi)發(fā)商的發(fā)展前景和售后服務(wù)體系上選擇 軟件開(kāi)發(fā)商的技術(shù)實(shí)力和發(fā)展前景也是企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)軟件

13、時(shí)應(yīng)該考慮的一個(gè)重要方面。 選用的軟件在企業(yè)所在城市或地區(qū)已設(shè)立了售后服務(wù)結(jié)構(gòu)，對(duì)于該軟件的長(zhǎng)期運(yùn)行是一個(gè)重要保障。（八）了解軟件是否通過(guò)財(cái)政部門(mén)的評(píng)審 評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)軟件是否符合規(guī)范要求，主要看會(huì)計(jì)軟件是否通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審第三節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立和實(shí)施方法、步驟會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)建設(shè)成敗的關(guān)鍵在于應(yīng)用軟件系統(tǒng)的實(shí)施，這是會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)通常的做法是會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)商或經(jīng)銷商為購(gòu)買(mǎi)和應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件的用戶提供以下實(shí)施服務(wù)：指導(dǎo)用戶進(jìn)行軟件安裝指導(dǎo)用戶進(jìn)行軟件參數(shù)設(shè)置和有關(guān)編碼設(shè)置輔助用戶 準(zhǔn)備初始化數(shù)據(jù)并知道用戶如何錄入這些初始化數(shù)據(jù)培訓(xùn)用戶學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)軟件的操作使用幫助用戶解決運(yùn)行過(guò)程中

14、可能出現(xiàn)的問(wèn)題 對(duì)于大型會(huì)計(jì)軟件而言，由于以下原因，使得會(huì)計(jì)軟件“實(shí)施”成為軟件應(yīng)用能否取得成功的至關(guān)重要和必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié):大型會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)功能豐富，各子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，只對(duì)用戶進(jìn)行簡(jiǎn)單和非正規(guī)化的一般培訓(xùn)，用戶是很難掌握會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的操作。大型會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的電算化業(yè)務(wù)流程與手工業(yè)務(wù)處理流程之間需要協(xié)調(diào) 大型會(huì)計(jì)軟件不僅提供技術(shù)解決方案，更重要的是提供一種先進(jìn)的管理思想。3.大型會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用經(jīng)常需要按照用戶特定的需求，對(duì)軟件系統(tǒng)應(yīng)用進(jìn)行客戶化改造和二次開(kāi)發(fā)。 三分軟件，七分實(shí)施 大型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施一般需要軟件開(kāi)發(fā)商直接參與，同時(shí)還需要管理咨詢公司提供咨詢服務(wù) 咨詢方面的專家為主，

15、其次是直接從事軟件開(kāi)發(fā)的技術(shù)專家一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的可行性分析 從企業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)，分析用戶要求，以確定會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的目的和任務(wù)，并從建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的必要性和可行性兩方面進(jìn)行論證。（一）技術(shù)可行性 技術(shù)可行性主要分析為實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)，目前是否具備了必要的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備條件和軟件技術(shù)手段。 硬件設(shè)備條件主要指計(jì)算機(jī)處理速度、存儲(chǔ)容量、可靠性等能否滿足新系統(tǒng)要求。 軟件技術(shù)手段主要指實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)所需的軟件技術(shù)和數(shù)學(xué)模型、管理模型等（二）經(jīng)濟(jì)可行性 經(jīng)濟(jì)可行性主要是估算系統(tǒng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和系統(tǒng)日常運(yùn)營(yíng)及維護(hù)費(fèi)用，分析開(kāi)發(fā)新系統(tǒng)在經(jīng)濟(jì)上是否合算。 目前硬件費(fèi)用越來(lái)越便宜，軟件開(kāi)發(fā)和維護(hù)費(fèi)用卻日益上升。系統(tǒng)運(yùn)行后帶

16、來(lái)的效益包括直接效益和間接效益兩方面。 直接效益可以用貨幣計(jì)量：人員減少及節(jié)省業(yè)務(wù)人工處理的費(fèi)用；電算化提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。 間接效益是指無(wú)法直接計(jì)量的那部分效益，其一是提高會(huì)計(jì)信息處理的質(zhì)量和傳遞速度，及時(shí)為企業(yè)有關(guān)部門(mén)提供更多準(zhǔn)確可靠的信息，使領(lǐng)導(dǎo)決策更科學(xué)；其二是有效提高財(cái)會(huì)管理水平和工作效率。（三）運(yùn)行環(huán)境可行性 任何系統(tǒng)都在一定的環(huán)境下運(yùn)行，運(yùn)行可行性就是對(duì)該環(huán)境的分析。 可行性研究最后要提出結(jié)論，若結(jié)論認(rèn)為可以立即開(kāi)發(fā)，則需要制定候選方案和初步實(shí)施計(jì)劃。二、制定實(shí)施計(jì)劃 對(duì)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，大型會(huì)計(jì)軟件的實(shí)施是一個(gè)全新的概念，在實(shí)施之前，應(yīng)該讓與該醒目有關(guān)的人都能自覺(jué)

17、認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的意義，了解企業(yè)的目標(biāo)，清楚自己的作用。因此，咨詢專家與用戶討論和確定現(xiàn)實(shí)可行并且合理的目標(biāo)。這是保證應(yīng)用軟件實(shí)施成功關(guān)鍵性的第一步。三、對(duì)用戶進(jìn)行培訓(xùn) 用戶相關(guān)人員用才加由咨詢專家組織的正規(guī)培訓(xùn)，掌握軟件的功能及其使用方法。四、分析用戶需求 對(duì)用戶需求了解越清楚，越有利于軟件實(shí)施。調(diào)查和討論用戶需求旨在使咨詢專家和用戶自己能夠理解和明確企業(yè)的全部業(yè)務(wù)流程、主要業(yè)務(wù)的處理方式、業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題及其解決方案。五、進(jìn)行試運(yùn)行試驗(yàn) 會(huì)計(jì)軟件實(shí)施進(jìn)展到運(yùn)行階段，目標(biāo)已經(jīng)制定，咨詢專家也已經(jīng)了解了用戶需求與業(yè)務(wù)處理流程，用戶也對(duì)軟件有了一定的了解，因此可以確定和設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的模擬

18、流程，建立會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行平臺(tái)，安裝會(huì)計(jì)軟件，按照會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程以及實(shí)際用戶數(shù)據(jù)，模仿用戶正常的業(yè)務(wù)處理過(guò)程。 一方面，用戶可以具體考察軟件是怎樣滿足其業(yè)務(wù)需求的 另一方面，用戶可以確定軟件以及實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程兩方面可能進(jìn)行的調(diào)整或修改，并確定采取其他必要的步驟以確保業(yè)務(wù)處理需求得以滿足。 六、制定技術(shù)解決方案 試運(yùn)行的結(jié)果是制定整體解決方案的基礎(chǔ)，以滿足用戶對(duì)軟件功能和輸出表報(bào)等方面的需求。七、調(diào)試運(yùn)行環(huán)境、開(kāi)展培訓(xùn)和系統(tǒng)測(cè)試 進(jìn)一步工作就是建立一個(gè)完整的用戶實(shí)際運(yùn)行系統(tǒng)，根據(jù)新的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)程對(duì)最終用戶進(jìn)行功能實(shí)際操作培訓(xùn)。最后，還要進(jìn)行相關(guān)測(cè)試以確保多有細(xì)節(jié)都已為系統(tǒng)投入實(shí)際運(yùn)行做好

19、了準(zhǔn)備八、系統(tǒng)開(kāi)始實(shí)際運(yùn)行 本步驟要求達(dá)到用戶首次在真實(shí)的生產(chǎn)環(huán)境中接受和使用軟件系統(tǒng)，還包括用戶要求的格式和存儲(chǔ)介質(zhì)的文檔九、周期型系統(tǒng)運(yùn)行審查 由于軟件實(shí)施階段存在時(shí)間壓力和項(xiàng)目組急于完成項(xiàng)目，最后的解決方案往往難以實(shí)施，一些業(yè)務(wù)需求根本就沒(méi)提出，或者對(duì)著企業(yè)發(fā)展、管理和業(yè)務(wù)的變化，都需要對(duì)軟件系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行審查。第八章 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的綜合利用262022/8/5培訓(xùn)的目標(biāo)體驗(yàn)分享提升應(yīng)用272022/8/5主要內(nèi)容Excel概述與基本操作Excel 在會(huì)計(jì)核算和管理中的應(yīng)用如何取得和應(yīng)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的挖掘（電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的加工）282022/8/5Excel的啟動(dòng)和退出Excel的啟動(dòng)Exc

20、el的退出關(guān)閉按鈕選擇“文件”菜單的“退出”命令按快捷鍵Alt+F4292022/8/5認(rèn)識(shí)Excel工作窗口302022/8/5認(rèn)識(shí)Excel基本信息元素工作簿工作表單元格312022/8/5認(rèn)識(shí)EXCEL圖形效果自然條形圖對(duì)數(shù)圖322022/8/5認(rèn)誤EXCEL圖形效果蠟筆圖管狀圖332022/8/5Excel的基本操作 創(chuàng)建和保存工作簿新建空白工作簿新建基于現(xiàn)有工作簿的工作簿保存工作簿342022/8/5Excel的基本操作 設(shè)置工作簿保護(hù)【文件】【另存為】 【選項(xiàng)】 ，輸入【打開(kāi)文件口令】 或【修改文件口令】 【確定】 352022/8/5Excel的基本操作 打印工作簿頁(yè)面設(shè)置添加頁(yè)

21、眉和頁(yè)腳使用分頁(yè)符設(shè)置打印區(qū)域打印預(yù)覽打印文檔362022/8/5Excel的基本操作 插入和刪除工作表插入工作表刪除工作表372022/8/5Excel的基本操作 移動(dòng)和復(fù)制工作表移動(dòng)工作表復(fù)制工作表382022/8/5Excel的基本操作 重命名工作表雙擊工作表標(biāo)簽鼠標(biāo)右鍵單擊工作表標(biāo)簽392022/8/5Excel的基本操作 顯示和隱藏工作表顯示工作表【格式】【工作表】【取消隱藏】隱藏工作表【格式】【工作表】【隱藏】402022/8/5Excel的基本操作 切換工作表鼠標(biāo)單擊工作表標(biāo)簽按【Ctrl + Page Up】或【Ctrl + Page Down】組合鍵412022/8/5Exc

22、el的基本操作 編輯工作表的演示操作銷售明細(xì)表日期：2009-9-17利潤(rùn)率：30%商品名稱包裝單位零售單價(jià)銷售量銷售額利潤(rùn)可樂(lè)聽(tīng)3120 360.00 108.00 雪碧聽(tīng)2.898 274.40 82.32 美年達(dá)聽(tīng)2.897 271.60 81.48 健力寶聽(tīng)2.980 232.00 69.60 紅牛聽(tīng)656 336.00 100.80 橙汁聽(tīng)2.6140 364.00 109.20 汽水瓶1.5136 204.00 61.20 啤酒瓶2110 220.00 66.00 酸奶瓶1.297 116.40 34.92 礦泉水瓶2.388 202.40 60.72 合計(jì) 2,580.80 77

23、4.24 422022/8/5Excel的基本操作 編輯工作表的基本要點(diǎn)文本和數(shù)字的操作簡(jiǎn)單的計(jì)算功能相對(duì)引用和絕對(duì)引用自動(dòng)求和功能插入日期函數(shù)單元格格式設(shè)置432022/8/5Excel的基本操作 單元格引用地址相對(duì)引用地址中列和行均不包含$，如C4。將其復(fù)制到其他單元格時(shí)，將隨單元格的變化而改變其相對(duì)位置。絕對(duì)引用地址中列和行包含$，如$C$4。將其復(fù)制到其他單元格時(shí)，并不隨單元格的變化而改變其位置，永遠(yuǎn)固定在C4?；旌弦玫刂分械男谢蛄械哪稠?xiàng)含$的絕對(duì)符號(hào)，如$C4表示其坐標(biāo)永遠(yuǎn)固定在C列。442022/8/5Excel的基本操作 舉例講解單元格引用地址$ 是絕對(duì)引用的意思。當(dāng)你復(fù)制有公

24、式的單元格時(shí)，前面有絕對(duì)引用$的公式不會(huì)變動(dòng)。例如：在B1輸入 =A1*$C$1 把B1復(fù)制到B3，則公式變?yōu)椋?=A3*$C$1 可以看到，A1變成了A3,而$C$1沒(méi)有改變。這就是$的用法 452022/8/5Excel的基本操作 編輯工作表的演示操作2010級(jí)會(huì)計(jì)班五學(xué)期期末考試成績(jī)總評(píng)表學(xué)號(hào)姓名電子會(huì)計(jì)出納管理工資管理總分排名200001王華6598752382200002劉衣英9875812541200003張小建6356852044200004利秀娟7434922005200005張鐵軍2868631597200006吳永蒲5282752093200007付雪凱9646531956

25、最高分989892254最低分283453159平均分6865.57 74.86 208.43 85分以上的人數(shù)212不及格的人數(shù)231462022/8/5Excel的基本操作 函數(shù)的應(yīng)用函數(shù)是excel軟件提供的內(nèi)置公式，在公式中可以嵌入函數(shù)能完成的復(fù)雜運(yùn)算簡(jiǎn)單計(jì)和公式sum函數(shù)求最大值max函數(shù)求最小值min函數(shù)根據(jù)條件計(jì)數(shù) countif函數(shù)按大小排序rank函數(shù)單元格格式設(shè)置（條件格式）472022/8/5Excel在現(xiàn)金核算中的應(yīng)用 手工核算的現(xiàn)金日記賬2009年憑證號(hào)摘要收入支出余額月日81期初余額 3,000.00 4現(xiàn)付201現(xiàn)金存入銀行 1,000.00 4現(xiàn)付202支付差旅

26、費(fèi) 800.00 本日合計(jì) - 1,800.00 1,200.00 5銀付203提取現(xiàn)金備用 2,000.00 5銀付206提現(xiàn)準(zhǔn)備發(fā)工資 18,000.00 5現(xiàn)付203發(fā)放工資 18,000.00 本日合計(jì) 20,000.00 18,000.00 3,200.00 28本月合計(jì) 20,000.00 19,800.00 3,200.00 482022/8/5Excel在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用 電子表格的現(xiàn)金日記賬2009年憑證號(hào)摘要收入支出余額月日81期初余額 3,000.00 4現(xiàn)付201現(xiàn)金存入銀行 1,000.00 =G5+E6-F64現(xiàn)付202支付差旅費(fèi) 800.00 =G6+E7-F75

27、銀付203提取現(xiàn)金備用 2,000.00 =G7+E8-F85銀付206提現(xiàn)準(zhǔn)備發(fā)工資 18,000.00 =G8+E9-F95現(xiàn)付203發(fā)放工資 18,000.00 =G9+E10-F1028本月合計(jì)=SUM(E6:E10)=SUM(F6:F10)=G5+E11-F11492022/8/5Excel在多張工作表中的應(yīng)用多張工作表組織在一起，存儲(chǔ)一些聯(lián)系較復(fù)雜的數(shù)據(jù)，并對(duì)其進(jìn)行計(jì)算。掌握多張工作表單元格的引用演示見(jiàn)：固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表502022/8/5Excel的數(shù)據(jù)自動(dòng)篩選功能：能夠快速查找工作表的數(shù)據(jù)操作步驟單擊表中的任一單元格選擇【數(shù)據(jù)】【篩選】【自動(dòng)篩選】，在數(shù)據(jù)表中第一行的每個(gè)列標(biāo)

28、題右邊添加一個(gè)下拉列表標(biāo)志單擊需要篩選的列的下拉列表箭頭，E xcel將顯示出可用的篩選條件，從中選擇需要的條件512022/8/5Excel的數(shù)據(jù)高級(jí)篩選功能：完成條件較復(fù)雜或篩選字段較多的數(shù)據(jù)篩選高級(jí)篩選的前提：必須建立一個(gè)條件區(qū)域條件“與” 同時(shí)滿足多個(gè)條件，同一行的條件為“與”條件“或” 只要一個(gè)條件成立即可，不同行的條件為“或”“與”條件、“或“條件的組合應(yīng)用522022/8/5Excel分類匯總的應(yīng)用分類匯總：為分析匯總數(shù)據(jù)提供不同方式在數(shù)據(jù)表中顯示一組數(shù)據(jù)的分類匯總及總和在數(shù)據(jù)表中顯示多組數(shù)據(jù)的分類匯總及總和在分組數(shù)據(jù)上完成不同的計(jì)算，如求和、統(tǒng)計(jì)個(gè)數(shù)、求平均數(shù)、求最大值（最小值

29、）、求總體方差532022/8/5Excel分類匯總的操作準(zhǔn)備工作數(shù)據(jù)表的各列必須有列標(biāo)題按分類匯總的數(shù)據(jù)列排序操作演示542022/8/5Excel在分錄日記賬中SUMIF函數(shù)的應(yīng)用根據(jù)分錄日記賬演示操作552022/8/5Excel的圖表的應(yīng)用根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表演示操作第九章財(cái)務(wù)管理信息化解決方案 本章重點(diǎn)介紹了財(cái)務(wù)管理信息化解決方案，提出了集中式財(cái)務(wù)管理信息化解決方案、分布式財(cái)務(wù)管理信息化解決方案、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化解決方案和ASP財(cái)務(wù)管理模式。本章先對(duì)集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行了仔細(xì)的分析并分類，并針對(duì)不同的情況，總結(jié)了各自的特點(diǎn)與管理模式，特別注重財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)與財(cái)務(wù)管理模式。 第一節(jié) 集團(tuán)企業(yè)及財(cái)務(wù)管理模

30、式一、集團(tuán)企業(yè)概述 集團(tuán)企業(yè)或稱企業(yè)集團(tuán)，是伴隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、競(jìng)爭(zhēng)的加劇、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變和股份公司制的發(fā)展，由若干企業(yè)通過(guò)資本的結(jié)合而形成的企業(yè)集合體。從財(cái)務(wù)的角度來(lái)看，集團(tuán)企業(yè)的最本質(zhì)的特征是組成集團(tuán)的單個(gè)企業(yè)之間必須是以資本為聯(lián)結(jié)的紐帶，特別是以某一企業(yè)為核心的單向控股關(guān)系，具備這樣的財(cái)務(wù)特征的集團(tuán)企業(yè)，才可能具有統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃和力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)目標(biāo)的組織體. 集團(tuán)型企業(yè)的類型分析按企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型按企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)按企業(yè)所處地域按企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域1、資本型企業(yè)集團(tuán)2、產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán)3、管理型企業(yè)集團(tuán)集團(tuán)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目的 業(yè)務(wù)特征 職能定位 下屬企業(yè) 上下關(guān)系資本型產(chǎn)業(yè)型管理型資本型企業(yè)集團(tuán)，就是

31、借助資本優(yōu)勢(shì)及其衍生能力以控制資產(chǎn)及經(jīng)濟(jì)資源等。其目的是實(shí)現(xiàn)更大的資本保值與增值。因此集團(tuán)總部不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是著眼于控股與資本運(yùn)營(yíng)。產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團(tuán)是借助產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)資本一體化整合，保障并強(qiáng)化核心產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)外謀求更大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)占有率。對(duì)內(nèi)謀求資源一體化整合效應(yīng)，信息共享效應(yīng)。因此集團(tuán)總部在控股的同時(shí)，直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；資本運(yùn)作的著眼點(diǎn)在于保障并進(jìn)一步強(qiáng)化產(chǎn)品、業(yè)務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，或業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，非純粹基于保值增值目的。管理型企業(yè)集團(tuán)是通過(guò)滲透力吸引被投資企業(yè)，同時(shí)輸出管理。發(fā)揮管理優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，以管理為資本謀求較高的收益回報(bào)；兼具資本運(yùn)

32、營(yíng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相結(jié)合之屬性。集團(tuán)總部以投資中心身份，借助產(chǎn)業(yè)與管理優(yōu)勢(shì)，依托并授權(quán)全資子公司對(duì)更低層階成員企業(yè)實(shí)施控股、參股與管理。 1、一體化企業(yè)集團(tuán)2、緊密型企業(yè)集團(tuán)3、松散型企業(yè)集團(tuán)4、混合型企業(yè)集團(tuán)一體化企業(yè)集團(tuán)：這類企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)緊密，機(jī)構(gòu)可能會(huì)比較復(fù)雜，但成員企業(yè)多為企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，或者是總部的全資子孫公司。集團(tuán)總部享有其分子公司的百分之百的權(quán)益。在管理上表現(xiàn)為高度集權(quán)的一體化管理。緊密型企業(yè)集團(tuán)：在資本關(guān)系上，這類企業(yè)集團(tuán)的成員企業(yè)基本是全資子孫公司或控股子孫公司，集團(tuán)總部對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理起主導(dǎo)作用。子孫公司把圍繞母公司的核心業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)鏈中的一環(huán)的相關(guān)業(yè)務(wù)作為自己的主營(yíng)業(yè)務(wù)。松散型企

33、業(yè)集團(tuán)：這種類型企業(yè)集團(tuán)，其成員企業(yè)以控股子公司、合資公司或參股公司形式為主。而維系母子公司關(guān)系的除了資本紐帶外，可能還有產(chǎn)業(yè)紐帶、市場(chǎng)紐帶，甚至后兩種紐帶的作用要大于資本紐帶的作用?；旌闲推髽I(yè)集團(tuán)：介于緊密型與松散型之間的企業(yè)集團(tuán)。位于核心業(yè)務(wù)或核心業(yè)務(wù)鏈環(huán)節(jié)上的成員企業(yè)多為全資或控股子孫公司，而一些非核心業(yè)務(wù)則由非控股子孫公司或非資本關(guān)系的產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)或市場(chǎng)鏈企業(yè)經(jīng)營(yíng)集團(tuán)型企業(yè)的類型分析按企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型按企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)按企業(yè)所處地域按企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域1、本地經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)2、跨地域企業(yè)集團(tuán)3、跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)本地運(yùn)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)：企業(yè)集團(tuán)雖然機(jī)構(gòu)眾多，但由于在企業(yè)發(fā)展特定階段或產(chǎn)品生產(chǎn)和市場(chǎng)的特殊要求，其成

34、員企業(yè)均相對(duì)集中在某一個(gè)地域?？绲赜蜻\(yùn)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)：企業(yè)集團(tuán)的各成員企業(yè)分布在不同的地理位置和行政區(qū)域，其企業(yè)產(chǎn)品、品牌、形象在更廣的范圍影響和輻射?？鐕?guó)企業(yè)集團(tuán)：其產(chǎn)品的生產(chǎn)，銷售已跨越國(guó)界，或以資本為紐帶的子公司跨越不同的國(guó)度。在世界經(jīng)濟(jì)一體化的今天，跨國(guó)公司才更有可能成為世界級(jí)公司。 集團(tuán)型企業(yè)的類型分析按企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型按企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)按企業(yè)所處地域按企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)化經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)：企業(yè)集團(tuán)核心業(yè)務(wù)突出，各成員企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)都圍繞集團(tuán)核心業(yè)務(wù)展開(kāi)。多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)：各成員企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)彼此不相關(guān)，各自在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展。 集團(tuán)型企業(yè)的類型分析按企業(yè)經(jīng)營(yíng)類型

35、按企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)按企業(yè)所處地域按企業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域二、集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式 集中管理模式（又稱集權(quán)管理）：各下屬分公司是非經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不進(jìn)行獨(dú)立核算，集團(tuán)要求各分公司報(bào)賬到集團(tuán)總部，進(jìn)行統(tǒng)一核算管理，相當(dāng)于一般獨(dú)立公司的部門(mén)處理和管理。組織機(jī)構(gòu)間具有垂直分層的管理，通過(guò)上級(jí)的指令來(lái)實(shí)現(xiàn)控制，下級(jí)是執(zhí)行體。不同分支機(jī)構(gòu)之間相互影響的活動(dòng)由上一級(jí)機(jī)構(gòu)通過(guò)計(jì)劃來(lái)協(xié)調(diào)。 分散經(jīng)營(yíng)管理模式（簡(jiǎn)稱分散經(jīng)營(yíng)）：下屬分公司是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，定期向集團(tuán)總部上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，集團(tuán)總部對(duì)各分子公司的報(bào)表進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)、對(duì)比分析，集團(tuán)總部還有自己的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息要進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，屬于分層分權(quán)式管理。由于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的多樣性，且各分支機(jī)構(gòu)

36、有其復(fù)雜的外部環(huán)境和相關(guān)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，因此要求將集團(tuán)企業(yè)總部決策權(quán)力下放到企業(yè)內(nèi)的下屬各個(gè)分支機(jī)構(gòu)。集團(tuán)型企業(yè)在不同發(fā)展階段的管理目標(biāo)和要求 核心競(jìng)爭(zhēng)力？核心價(jià)值觀？企業(yè)戰(zhàn)略？初創(chuàng)期成長(zhǎng)發(fā)展期成熟期調(diào)整期新的發(fā)展集權(quán)分權(quán)資源不斷豐富信息不斷增加內(nèi)耗成本上升集團(tuán)高速發(fā)展管理體系完善權(quán)利授予充分管理官僚化資源邊際效益下降產(chǎn)生惰性第二節(jié) 集中式財(cái)務(wù)管理信息化解決方案 一、集中式財(cái)務(wù)管理思想與內(nèi)容 1、集中管理模式的特點(diǎn) 一是集成管理，它不僅對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行管理，而且對(duì)庫(kù)存、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)方面進(jìn)行管理，不僅管集團(tuán)內(nèi)部，而且與整個(gè)供應(yīng)鏈管理相集合； 二是直接管理，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)減少了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中的許多

37、中間環(huán)節(jié)，高層領(lǐng)導(dǎo)能直接對(duì)底層員工進(jìn)行管理； 三是實(shí)時(shí)管理，整個(gè)供應(yīng)鏈通過(guò)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系在一起后，總部的財(cái)務(wù)主管根據(jù)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息，可以及時(shí)做出財(cái)務(wù)安排，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳達(dá)下去，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的在線管理。2、集中管理模式的階段報(bào)表集中憑證集中交易集中報(bào)表集中是最普通的集中，對(duì)一個(gè)集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)就是每一家能夠給它提供比較完備的財(cái)務(wù)報(bào)表，這種集中很難避免有假賬、假表的情況。但是，它里面可以建立一些機(jī)制、一些相互制約的機(jī)制， 將最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)信息整合并實(shí)時(shí)準(zhǔn)確的呈現(xiàn)，是憑證集中模式的關(guān)鍵。實(shí)質(zhì)上，它可能進(jìn)一步要求財(cái)務(wù)的核算和處理在一定程度上集中到總部，或者總部對(duì)這一層級(jí)的信息可以控制。 涵蓋兩層意思：一是業(yè)務(wù)交易的處理集

38、中產(chǎn)生財(cái)務(wù)信息；二是基層財(cái)務(wù)信息的處理自動(dòng)產(chǎn)生集團(tuán)財(cái)務(wù)信息 3、集中管理模式的內(nèi)容 實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)核算的集中管理實(shí)行對(duì)集團(tuán)預(yù)算的集中管理實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理的集中控制對(duì)分子公司審計(jì)的集中管理集中管理思想可歸納為：（1）數(shù)據(jù)采集實(shí)時(shí)、真實(shí)。在財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)現(xiàn)以后，企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，是由基層輸入的，即從最低層或源頭進(jìn)行實(shí)時(shí)、垂直采集，解決了由于對(duì)數(shù)據(jù)加工而導(dǎo)致的信息不對(duì)稱問(wèn)題，為實(shí)時(shí)控制和管理決策提供了全面而真實(shí)的數(shù)據(jù)。（2）信息集中處理。在財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，借助于先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理就是通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)現(xiàn)的，這樣保證了數(shù)出一門(mén)，信息集中。（3）動(dòng)態(tài)查詢與控制。由于數(shù)據(jù)采集從

39、最低層實(shí)現(xiàn)的，保證了數(shù)據(jù)的唯一性。但是不同部門(mén)，不同的管理人員通過(guò)系統(tǒng)賦予不同的權(quán)限以及管理人員從不同的角度來(lái)進(jìn)行分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)成為可能，從而實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)查詢和控制。（4）集權(quán)與分權(quán)管理的“權(quán)”度把握。在財(cái)務(wù)管理信息化過(guò)程中，借助于計(jì)算機(jī)技術(shù)，很容易實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的控制，這樣就既便于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理，又易于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的分散經(jīng)營(yíng)。（5）實(shí)現(xiàn)信息共享，協(xié)同商務(wù)。如果把信息集中的范圍擴(kuò)大到整個(gè)供需鏈，只要合作伙伴應(yīng)用的平臺(tái)相同，且是一個(gè)開(kāi)放的體系結(jié)構(gòu)，就能實(shí)現(xiàn)信息資源共享，協(xié)同商務(wù) 二、集中式財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)三、應(yīng)用案例 （一） 應(yīng)用背景 某集團(tuán)公司隸屬中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司，位于重慶市郊，占地面

40、積近5平方公里。公司有職工近萬(wàn)余人，擁有固定資產(chǎn)原值達(dá)40多億元，各種設(shè)備12000余套，具有齒輪、鋁壓鑄件、鐵鋼鑄件、鍛件，金屬結(jié)構(gòu)件、液壓元器件、專用汽車、工程機(jī)械、礦用綜采設(shè)備等幾十類產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計(jì)、制造和營(yíng)銷能力。集團(tuán)的前身是分布于重慶市遠(yuǎn)郊，相互獨(dú)立、橫跨多個(gè)行業(yè)的九個(gè)三線軍工企業(yè)，通過(guò)三線搬遷、資產(chǎn)一體化、債轉(zhuǎn)股、公司制改造而最終形成的。目前集團(tuán)下轄10個(gè)專業(yè)廠，12個(gè)控股公司，10個(gè)參股公司。100多個(gè)銷售網(wǎng)點(diǎn)分布在全國(guó)近30座重點(diǎn)城市，是一個(gè)典型的大型企業(yè)集團(tuán)。需求問(wèn)題：1、資金調(diào)度管理 2、往來(lái)業(yè)務(wù)管理3、費(fèi)用、成本的準(zhǔn)確歸集、計(jì)算4、財(cái)務(wù)成果的合并5、海量數(shù)據(jù)的有效管理（

41、二）應(yīng)用情況 （三）應(yīng)用效果 1、賬套集中管理2、統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度、做賬制度、報(bào)表編制方法3、計(jì)算機(jī)替代手工記賬4、會(huì)計(jì)人員減少，會(huì)計(jì)人員輪崗制度化5、資金管理力度大大加強(qiáng)6、費(fèi)用控制7、財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量大大提高8、內(nèi)部往來(lái)的結(jié)算管理第三節(jié) 分布式財(cái)務(wù)管理信息化解決方案一、分布式財(cái)務(wù)管理信息化的主要內(nèi)容與要求 財(cái)務(wù)管理采用分布式應(yīng)用的集團(tuán)公司往往是由多個(gè)獨(dú)立企業(yè)以資本運(yùn)營(yíng)為聯(lián)結(jié)，具有與其他企業(yè)不同的財(cái)務(wù)特征的統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃的集合體。集團(tuán)公司總部與下屬機(jī)構(gòu)在地理分布上比較分散，各下屬機(jī)構(gòu)由于在地理位置和企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍程度上不盡相同 。二、分布式財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)三、應(yīng)用案例（一）公司背景 某公司成立于

42、1995年，主要經(jīng)營(yíng)電話及互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，取得了較大的進(jìn)步。目前已在所在省開(kāi)展移動(dòng)電話，國(guó)際、國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途電話，IP電話，互聯(lián)網(wǎng)，無(wú)線尋呼等業(yè)務(wù)，并已在全省17個(gè)市成立了分公司， 130用戶突破百萬(wàn)大關(guān)同時(shí)還擁有尋呼用戶180多萬(wàn)戶。 需求問(wèn)題該公司的業(yè)務(wù)十分龐大，由于其會(huì)計(jì)核算分為運(yùn)營(yíng)和基建兩部分，從總賬到明細(xì)賬完全分開(kāi)核算，即運(yùn)營(yíng)和基建各有一套賬簿。其中運(yùn)營(yíng)部分又按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分為移動(dòng)電話、無(wú)線尋呼、長(zhǎng)途電話、數(shù)據(jù)通信幾個(gè)專業(yè)，各專業(yè)相對(duì)獨(dú)立核算；而基建部分亦按照各專業(yè)各期工程進(jìn)行核算。為了適應(yīng)不同通信專業(yè)核算的需要，除“共同費(fèi)用”科目外的科目均按“移動(dòng)通信”、“長(zhǎng)途電信”、“本地電

43、話”、“數(shù)據(jù)通信”、“互聯(lián)網(wǎng)”和“無(wú)限尋呼”等專業(yè)分別設(shè)置相關(guān)明細(xì)科目，以便正確計(jì)算和考核各專業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。各專業(yè)取得的收入、發(fā)生的成本、費(fèi)用等，凡能直接計(jì)入相關(guān)專業(yè)的均直接計(jì)入，不能直接計(jì)入的，先在“共同費(fèi)用”科目中核算，月末按照“誰(shuí)受益，誰(shuí)負(fù)擔(dān)”的原則，按規(guī)定比例分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)專業(yè)。 （二）應(yīng)用方案及網(wǎng)絡(luò)基本構(gòu)架1、應(yīng)用方案 為了改變會(huì)計(jì)核算手工處理的現(xiàn)狀，以適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，該公司決定與會(huì)計(jì)軟件公司合作，采用分布式應(yīng)用方案，利用該公司財(cái)務(wù)軟件在財(cái)務(wù)核算管理上的優(yōu)勢(shì)，規(guī)范公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)管理工作。這樣平時(shí)各下屬分公司就在各自的局域網(wǎng)內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，將數(shù)據(jù)儲(chǔ)存在本地服

44、務(wù)器中；月末編制報(bào)表，并通過(guò)E-mail上報(bào)到省公司。2、網(wǎng)絡(luò)基本構(gòu)架 各公司財(cái)務(wù)部均配備一臺(tái)服務(wù)器及若干臺(tái)工作站，采用星型拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)構(gòu)建內(nèi)部局域網(wǎng)。并配備一臺(tái)56KModem，以用于遠(yuǎn)程傳輸。 服務(wù)器端軟件采用Windows NT 4.0網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)；工作站端采用Windows 9x操作系統(tǒng)。 （三）應(yīng)用效果1、財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、統(tǒng)一化，提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。 在財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)施過(guò)程中，所有模塊設(shè)置均按照中國(guó)聯(lián)合通信有限公司內(nèi)部頒發(fā)的財(cái)務(wù)核算方面有關(guān)的規(guī)定，并充分結(jié)合各下級(jí)分公司有關(guān)特殊需求進(jìn)行設(shè)置，杜絕了原會(huì)計(jì)核算中存在的一些不合理的方式。在應(yīng)用制度上規(guī)定：各分公司不能對(duì)各模塊中的設(shè)置隨

45、意改動(dòng)，如在使用過(guò)程中因業(yè)務(wù)或管理上的要求確需改動(dòng)的，需由聯(lián)通安徽分公司下發(fā)通知統(tǒng)一進(jìn)行更改。這樣一來(lái)就確保了各級(jí)公司設(shè)置上的一致性，便于省公司的統(tǒng)一控制和管理。2、減輕工作壓力，提高工作效率，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 采用財(cái)務(wù)管理信息化進(jìn)行處理后，原手工處理中的部分工作由計(jì)算機(jī)來(lái)完成，大大減少了人工處理的數(shù)據(jù)量，提高了工作效率，幾乎達(dá)到了可隨時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的地步。現(xiàn)財(cái)務(wù)人員工作時(shí)間分配最多的不是記賬、對(duì)帳和編制報(bào)表，而是對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，這確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性，保證了賬賬、賬證和賬表數(shù)據(jù)的一致性。 第四節(jié)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化解決方案一、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化基本思路 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體是指：在IT環(huán)境下，將財(cái)

46、務(wù)會(huì)計(jì)流程與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程有機(jī)的融合；當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（事件）發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)的一位員工負(fù)責(zé)錄入業(yè)務(wù)信息，當(dāng)信息進(jìn)入系統(tǒng)后，立即存儲(chǔ)在指定的數(shù)據(jù)庫(kù)；同時(shí)，該事件通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，生成實(shí)時(shí)憑證，自動(dòng)或經(jīng)財(cái)務(wù)人員確認(rèn)后顯示在所有相關(guān)的賬簿和報(bào)表上，不再需要第二個(gè)部門(mén)或任何其他員工再錄入一遍。這樣，信息為所有“授權(quán)”的人員共同享用。每個(gè)業(yè)務(wù)與財(cái)會(huì)人員每天必須打開(kāi)某個(gè)信息屏幕，管理和控制相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到實(shí)時(shí)、迅速響應(yīng)環(huán)境變化，爭(zhēng)取主動(dòng)、管理人員都按照統(tǒng)一、實(shí)時(shí)的信息來(lái)源做出決策，避免了不同的決策單位或個(gè)人，由于信息所依據(jù)的來(lái)源不同而做出相互矛盾的決定，造成管理決策的混亂。二、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的基本架構(gòu)采購(gòu)管理庫(kù)存管理銷售管理計(jì)劃管理供應(yīng)商客戶車間管理采購(gòu)申請(qǐng)生產(chǎn)任務(wù)應(yīng)收款管理應(yīng)付款管理成本管理存貨核算付款單收款單發(fā)票入、出庫(kù)單發(fā)票產(chǎn)品成本存貨核算財(cái)務(wù)總帳系統(tǒng)憑證引入財(cái)務(wù)基本資料憑證憑證訂單整合物流、資金流和信息流實(shí)現(xiàn)“三流合一”三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的現(xiàn)實(shí)意義物流、資金流、信息流同步生成。原來(lái)由財(cái)會(huì)人員編制的主要業(yè)務(wù)（采購(gòu)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)等）憑證，都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，這樣可以大