遵義水庫工程跟進(jìn)審核實(shí)施計(jì)劃

1、 PAGE PAGE 35貴州魯班工程造價(jià)咨詢有限公司 孟澤0851-28918438 遵義高橋水榭花都四樓（三閣公園對面） 遵義水庫工程跟進(jìn)審核實(shí)施計(jì)劃遵義某區(qū)某水庫灌溉工程管理局：我公司是貴州某工程造價(jià)咨詢公司，企業(yè)資質(zhì)為有限公司造價(jià)咨詢甲級。經(jīng)過近幾年的穩(wěn)健快速發(fā)展，我公司遵義承接了全市各區(qū)縣民用基礎(chǔ)設(shè)施和公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的后續(xù)審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)等大量咨詢服務(wù)，專業(yè)從事房屋建筑工程、市政工程、公路工程。 、水利工程、園林工程等，積累了豐富的咨詢經(jīng)驗(yàn)，逐步形成了一套具有自身特色的造價(jià)咨詢管理模式，特別是在工程造價(jià)跟蹤審計(jì)方面，逐步探索出了一套行之有效的跟蹤審計(jì)。質(zhì)

2、量管理方法和成熟的跟蹤審核操作程序得到了委托方的一致好評。某縣環(huán)北大道（二標(biāo)段）道路工程、某縣華潤大道A、C段道路工程、遵義長大（長沙路、大連路連接）立交工程、貴州航天職業(yè)技術(shù)學(xué)院新校區(qū)建設(shè)工程一標(biāo)段技工學(xué)院、遵義園區(qū)升級改造工程、某縣第八中學(xué)建設(shè)項(xiàng)目、某縣政務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目、某縣華潤大道A段棚戶區(qū)改造項(xiàng)目等。業(yè)務(wù)水平和質(zhì)量。我公司有幸遵義受惠川區(qū)紅峰水庫后續(xù)審計(jì)的委托。我公司將恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，充分發(fā)揮我公司技術(shù)實(shí)力優(yōu)勢，建立完善的工程造價(jià)控制計(jì)劃。實(shí)施技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的控制方法，將工程造價(jià)控制滲透到工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)體現(xiàn)后續(xù)審計(jì)對工程建設(shè)投資控制的重要意義。本實(shí)施方案是專門制定的

3、。目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc477966776 第一章、跟蹤審計(jì)依據(jù) PAGEREF _Toc477966776 h 1 HYPERLINK l _Toc477966777 第一章、跟蹤審計(jì)依據(jù) PAGEREF _Toc477966777 h 1 HYPERLINK l _Toc477966778 一、相關(guān)法律、法規(guī) PAGEREF _Toc477966778 h 1 HYPERLINK l _Toc477966779 第二章、跟蹤審計(jì)的宗旨及程序 PAGEREF _Toc477966779 h 2 HYPERLINK l _Toc477966780

4、 一、跟蹤審計(jì)的宗旨 PAGEREF _Toc477966780 h 2 HYPERLINK l _Toc477966781 二、跟蹤審計(jì)的流程 PAGEREF _Toc477966781 h 2 HYPERLINK l _Toc477966782 第三章、跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容 PAGEREF _Toc477966782 h 5 HYPERLINK l _Toc477966783 一、現(xiàn)場跟蹤的準(zhǔn)備階段 PAGEREF _Toc477966783 h 5 HYPERLINK l _Toc477966784 二、施工合同審核與管理 PAGEREF _Toc477966784 h 6 HYPERLIN

5、K l _Toc477966785 三、設(shè)計(jì)變更的審核與管理 PAGEREF _Toc477966785 h 7 HYPERLINK l _Toc477966786 四、洽商簽證的審核與管理 PAGEREF _Toc477966786 h 8 HYPERLINK l _Toc477966787 五、工程量簽證的審核與管理 PAGEREF _Toc477966787 h 10 HYPERLINK l _Toc477966788 六、材料價(jià)格簽證的審核與管理 PAGEREF _Toc477966788 h 11 HYPERLINK l _Toc477966789 七、綜合單價(jià)簽證的審核與管理 PA

6、GEREF _Toc477966789 h 12 HYPERLINK l _Toc477966790 八、隱蔽工程審核與管理 PAGEREF _Toc477966790 h 13 HYPERLINK l _Toc477966791 九、進(jìn)度款的審核與管理 PAGEREF _Toc477966791 h 13 HYPERLINK l _Toc477966792 十、索賠費(fèi)用的審核與管理 PAGEREF _Toc477966792 h 14 HYPERLINK l _Toc477966793 十一、主要隱蔽工程驗(yàn)收管理 PAGEREF _Toc477966793 h 17 HYPERLINK l

7、_Toc477966794 第四章、跟蹤審計(jì)操作要點(diǎn) PAGEREF _Toc477966794 h 17 HYPERLINK l _Toc477966795 第五章、跟蹤審計(jì)重點(diǎn)及難點(diǎn)分析 PAGEREF _Toc477966795 h 19 HYPERLINK l _Toc477966796 一、審計(jì)重點(diǎn)分析 PAGEREF _Toc477966796 h 19 HYPERLINK l _Toc477966797 二、審計(jì)難點(diǎn)及應(yīng)對措施 PAGEREF _Toc477966797 h 21 HYPERLINK l _Toc477966798 第六章、跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)配備情況 PAGEREF _

8、Toc477966798 h 22 HYPERLINK l _Toc477966799 一、項(xiàng)目審計(jì)組人員配備 PAGEREF _Toc477966799 h 22 HYPERLINK l _Toc477966800 二、項(xiàng)目辦公設(shè)備配備 PAGEREF _Toc477966800 h 23 HYPERLINK l _Toc477966801 第七章、合理化的建議 PAGEREF _Toc477966801 h 24 HYPERLINK l _Toc477966802 第八章、跟蹤審計(jì)檔案管理 PAGEREF _Toc477966802 h 24 第一章 后續(xù)審計(jì)依據(jù)一、相關(guān)法律法規(guī)1、中華人

9、民共和國審計(jì)法共和及其實(shí)施條例；中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則；共和中華人民共和國建筑法；共和中華人民共和國合同法；共和中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法；共和6.共和中華人民共和國預(yù)算法；7、建設(shè)工程審計(jì)處理暫行規(guī)定；8.建設(shè)部令第107號建設(shè)工程承包工程和合同計(jì)價(jià)管理辦法；9.貴州省建設(shè)工程造價(jià)管理辦法、 水利工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)定范（GB 50501-2007）、水電水利工程量計(jì)算規(guī)定（DL/T 5088-1999）、水利水電工程建設(shè)計(jì)量規(guī)則范（SL52-93） ；10、中國物價(jià)協(xié)會（2002）015號工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)規(guī)范和造價(jià)工程師職業(yè)道德行為規(guī)范；11、中國物價(jià)協(xié)會（2002）016號工程造價(jià)

10、咨詢業(yè)務(wù)經(jīng)營指南；13、最高人民法院關(guān)于審理建筑合同糾紛案件適用法律的解釋；14、本項(xiàng)目PMC項(xiàng)目管理委托合同、施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同及其他相關(guān)合同；15、工程招標(biāo)文件、招標(biāo)文件、評標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書；16、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算和修改概算；17、施工圖、中間測量圖、竣工圖；18、工程設(shè)計(jì)變更通知書及相關(guān)工程變更文件；19、國家、貴州省、遵義市成本管理部門的有關(guān)規(guī)定。第二章跟蹤審計(jì)的目的和程序后續(xù)審計(jì)1、本著“服務(wù)、公正、獨(dú)立、科學(xué)”的原則，及時(shí)貫徹落實(shí)國家有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)任務(wù)委托合同和本公司跟蹤審計(jì)規(guī)章制度，依法維護(hù)各參與單位的權(quán)益。2、加強(qiáng)項(xiàng)目投資

11、的規(guī)劃管理和使用建議，及時(shí)預(yù)防和糾正錯誤，避免超規(guī)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高項(xiàng)目建設(shè)投資效益的最大化和真實(shí)體現(xiàn)。3、協(xié)助委托方完善對建設(shè)投資的管控及相關(guān)管理制度的執(zhí)行，跟蹤、分析、記錄項(xiàng)目實(shí)施的全過程，發(fā)現(xiàn)并建議委托方糾正實(shí)施過程中的偏差，協(xié)調(diào)及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中的爭議。降低工程成本，提高投資效率，盡可能避免投資失誤和經(jīng)濟(jì)損失。4. 提醒項(xiàng)目建設(shè)的主要參與單位切實(shí)履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，推進(jìn)范項(xiàng)目建設(shè)管理法治化、制度化、規(guī)范化。5、有效運(yùn)用專業(yè)技術(shù)專長和方法，協(xié)助客戶對投資、成本、工程質(zhì)量、利潤和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃和控制，并貫穿整個(gè)項(xiàng)目。這是一個(gè)動態(tài)的管理過程。2. 后續(xù)審核流程

12、建設(shè)項(xiàng)目全過程服務(wù)組織管理運(yùn)作模式及工作流程（圖1）設(shè)計(jì)承包合同設(shè)計(jì)單位監(jiān)理單位招標(biāo)代理單位施工單位建設(shè)單位項(xiàng)目管理單位工程咨詢單位（項(xiàng)目管理、跟蹤審計(jì)）授權(quán)項(xiàng)目管理合同監(jiān)理承包合同施工承包合同招標(biāo)代理合同施工監(jiān)督監(jiān)督監(jiān)督監(jiān)督 現(xiàn)場跟蹤審核員項(xiàng)目數(shù)量自查流程（圖2）現(xiàn)場審計(jì)人員對照投標(biāo)書，變更文件等相關(guān)資料現(xiàn)場計(jì)量、抽查、復(fù)核、取證（拍照）、記錄（完成跟蹤審計(jì)日記）建設(shè)單位 報(bào) 送形成跟蹤審計(jì)月報(bào)告有必要報(bào)送 匯總跟蹤工作底稿建設(shè)單位設(shè)計(jì)院提出設(shè)計(jì)變更跟蹤審核審查程序（圖 3）監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位跟蹤審計(jì)單位備案建設(shè)單位施工單位提出工程量簽證有異議及時(shí)回復(fù)設(shè)計(jì)院提出變更監(jiān)理工程師同意抄 送跟

13、蹤審計(jì)單位復(fù)核有異議48小時(shí)內(nèi)報(bào)送注：1 、已計(jì)價(jià)工程工程量清單中如有變更工程適用的子用途，則采用該子用途的單價(jià)；2 、計(jì)價(jià)工程量清單中無適用變更工作的子項(xiàng)，但有類似子范項(xiàng)，在合理范圍內(nèi)可參考類似子項(xiàng)的單價(jià)。內(nèi)經(jīng)我司確認(rèn)；3 、已計(jì)價(jià)工程量清單中無適用或類似分項(xiàng)單價(jià)的，變更單價(jià)可按總承包條款，按照成本加利潤的原則，經(jīng)主管單位初步批準(zhǔn)。 ，最后經(jīng)我司確認(rèn)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在變更完成后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)申請項(xiàng)目簽證的變更。內(nèi)建設(shè)單位提出項(xiàng)目變更跟蹤審核審核程序（圖4）施工單位提出設(shè)計(jì)變更申請監(jiān)理工程師審查原設(shè)計(jì)單位：審查提供圖紙與說明建設(shè)單位跟蹤審計(jì)單位備案抄 報(bào)有異議及時(shí)回復(fù)建設(shè)單位提出設(shè)計(jì)變更跟蹤審

14、核審核程序（圖5） 抄 送建設(shè)單位監(jiān)理工程師審查原設(shè)計(jì)單位：審查提供圖紙與說明跟蹤審計(jì)單位備案施工單位提出工程量簽證監(jiān)理工程師審核跟蹤審計(jì)單位抄 送有異議48小時(shí)內(nèi)報(bào)送建設(shè)單位進(jìn)場設(shè)備和材料的后續(xù)審核程序（圖6）材料設(shè)備進(jìn)場監(jiān)理工程師驗(yàn)收跟蹤審計(jì)單位對照工程量清單等文件是否相符跟蹤審計(jì)單位整理備案 向建設(shè)單位匯報(bào)否是個(gè)別項(xiàng)目結(jié)算現(xiàn)場跟蹤審計(jì)程序（圖9）施工單位準(zhǔn)備齊全工程結(jié)算資料監(jiān)理工程師初驗(yàn)建設(shè)單位審核造價(jià)審核單位審核出具報(bào)告第三章 后續(xù)審計(jì)工作內(nèi)內(nèi)容一、現(xiàn)場跟蹤準(zhǔn)備階段1、熟悉本項(xiàng)目施工圖等設(shè)計(jì)文件，以及施工招投標(biāo)文件、施工合同補(bǔ)充協(xié)議等與估價(jià)有關(guān)的文件。2、協(xié)助管理單位與設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方、

15、施工方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，提供相關(guān)設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證有效期的咨詢手續(xù)。3、參與管理單位和監(jiān)理機(jī)構(gòu)的聯(lián)合審圖，為因變更而增加的費(fèi)用做好咨詢準(zhǔn)備。4. 因非承包商原因?qū)е略O(shè)備或材料未按時(shí)交付造成的工期損失和工期延誤的索賠咨詢。5、對因管理單位要求承包商采取非常規(guī)施工措施而增加的費(fèi)用提供評估和咨詢。2、施工合同的審查與管理1、參加與工程造價(jià)、合同有關(guān)的會議，并做好記錄。2、審查的施工合同主要包括：工程總承包合同和甲方直接分包（或委托）合同金額大于10萬元的合同。3、主要審查：合同標(biāo)的的合法性、內(nèi)合同內(nèi)容的完整性、結(jié)算及調(diào)價(jià)條款的內(nèi)容內(nèi)是否準(zhǔn)確、完整。4. 對包干合同的包干總價(jià)或包干單價(jià)進(jìn)行事先審核。5.

16、明確合同對場地設(shè)計(jì)變更和簽證的規(guī)定。（1）向施工單位提供因現(xiàn)場圖紙變更引起的造價(jià)變化的計(jì)算咨詢。（2）就施工單位確認(rèn)的現(xiàn)場圖紙變更引起的造價(jià)和工期變更提供咨詢。（3）計(jì)算設(shè)計(jì)修改的增減值，協(xié)助建設(shè)單位與承包方就成本增減達(dá)成協(xié)議，制定工程變更清單。（4）其他與工程造價(jià)變動相關(guān)的咨詢服務(wù)，如工程造價(jià)控制、優(yōu)化分析等。（5）為因市場材料價(jià)格波動較大而增加成本的施工方提供理賠咨詢。（6）會同施工單位對承包商的施工報(bào)價(jià)和材料報(bào)價(jià)進(jìn)行市場調(diào)研、分析和確認(rèn)。6、工程進(jìn)度款審批費(fèi)用咨詢（1）根據(jù)施工方進(jìn)度款申報(bào)計(jì)劃（月度）定期提交進(jìn)度款審核工程造價(jià)報(bào)告，其中內(nèi)包含對整個(gè)投資成本的相應(yīng)詳細(xì)分析。（2）根據(jù)合同，

17、在項(xiàng)目實(shí)施過程中提供工程費(fèi)用扣除的咨詢建議。（3）協(xié)助施工單位按合同約定支付進(jìn)度款，并審核付款報(bào)告表。7、竣工驗(yàn)收及工程索賠咨詢（一）協(xié)助施工單位處理工程索賠，對確認(rèn)索賠事實(shí)的工程造價(jià)進(jìn)行審核。（2）協(xié)助建設(shè)單位就施工方違約的工期、質(zhì)量等證據(jù)，提出反訴。 3. 設(shè)計(jì)變更的審查和管理在項(xiàng)目實(shí)施階段，管理單位的工作重點(diǎn)是對過程進(jìn)行有效控制，使設(shè)計(jì)變更、簽證等得到有效控制；我們公司的工作重點(diǎn)是協(xié)助管理單位運(yùn)用其專業(yè)知識有效地審查變更、簽證和索賠。項(xiàng)目簽證管理實(shí)行量價(jià)分離的二級約束機(jī)制。規(guī)定現(xiàn)場監(jiān)理工程師僅確認(rèn)簽證事件的真實(shí)性和工程量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并要求承包商填寫可能造成的造價(jià)變動或工期變動。造價(jià)談判

18、申請表或延長工期申請表由建設(shè)單位和我公司指定的造價(jià)工程師獨(dú)立審核，形成兩級管理、相互制約的機(jī)制，最大限度地降低了工程造價(jià)外泄的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目簽證可能引起的控制。 .1 、設(shè)計(jì)變更的必要性審查：對于影響工程造價(jià)的設(shè)計(jì)變更和簽證，應(yīng)從專業(yè)技術(shù)需求的角度提出合理的建議，供管理單位選擇。(1)工程設(shè)計(jì)變更按其對成本的影響程度可分為a、b、c三類。a類變更：該類變更不涉及改變設(shè)計(jì)原則，不影響質(zhì)量和安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，不增加或減少工程造價(jià)（或合同價(jià)款）。b類變更：該類變更項(xiàng)目內(nèi)可能發(fā)生變更，項(xiàng)目成本可能會增加或減少，但變更價(jià)格在承包商的合同范成本范圍內(nèi)內(nèi)。合同范規(guī)定的內(nèi)。(2)各種工程變更的處理程序：A類變更：由監(jiān)理

19、工程師簽字，但必須向造價(jià)工程師備案。b類變更：必要時(shí)（如建設(shè)單位在評估中要求增加設(shè)計(jì)變更的費(fèi)用），造價(jià)工程師應(yīng)核對項(xiàng)目變更申請表的概算，記入“核對記錄” ，并按變化的項(xiàng)目和部位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。 .否則，它的處理方式與類更改相同。丙類工程變更：丙類變更，由建設(shè)方申請概算并提交變更價(jià)格預(yù)算，由建設(shè)單位委托造價(jià)公司與承包方進(jìn)行核實(shí)并協(xié)商確定價(jià)格，填寫“驗(yàn)證記錄”，并按變更零件和涉及的工程項(xiàng)目。通過設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的，取決于是否得到原審批部門的批準(zhǔn)；價(jià)值工程理論的運(yùn)行和運(yùn)用、變革的技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性需要論證和綜合評價(jià)后再做決定。做出改變。2、設(shè)計(jì)變更合規(guī)審查：審查設(shè)計(jì)變更程序是否合法合

20、規(guī)，是否符合雙方事先約定。根據(jù)變更引起的成本變化量，實(shí)行分級審批制度，明確審批權(quán)限，加快推進(jìn)變更工作。同一原因引起的金額較大的變更，不能拆成多個(gè)變更項(xiàng)目申報(bào)，以免獲批。（2）必要的變更，應(yīng)先對工程數(shù)量和成本的增減進(jìn)行分析。經(jīng)管理單位同意，設(shè)計(jì)單位審核簽字，并出具相應(yīng)的圖紙和說明，再下發(fā)變更通知。（2）不符合程序的口頭變更、備忘錄變更的工作量不予承認(rèn)。（三）監(jiān)理公司發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)圖紙有問題需要修改時(shí)，必須征求施工單位和設(shè)計(jì)單位的意見。監(jiān)理公司和施工單位擅自修改設(shè)計(jì)圖紙的，不予承認(rèn)。3、設(shè)計(jì)變更的真實(shí)性審查：(1) 審查設(shè)計(jì)變更是否真實(shí)存在。為分析變更原因，明確責(zé)任，分類變更，一般可分為施工、設(shè)計(jì)、施工

21、單位管理，制定相應(yīng)的獎懲措施。a 因施工不當(dāng)或施工失誤造成的變更，監(jiān)理工程師應(yīng)說明原因。此類變更費(fèi)用不予處理，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)。影響工期、質(zhì)量和投資效益的，還應(yīng)當(dāng)提出反訴。b 因設(shè)計(jì)部門的失誤或缺陷導(dǎo)致的變更費(fèi)用，以及采取的補(bǔ)救措施，如維修、加固、拆除等費(fèi)用。這部分費(fèi)用作為變更處理后，監(jiān)理單位將協(xié)助建設(shè)單位與設(shè)計(jì)部門協(xié)商是否向設(shè)計(jì)部門投訴。C。因監(jiān)管部門責(zé)任造成損失的，該部分費(fèi)用在變更c(diǎn)類后的監(jiān)管費(fèi)用中扣除。（二）審核變更涉及的數(shù)量和估價(jià)的真實(shí)性。a 檢查設(shè)計(jì)變更部分工程量的增減是否正確，是否已如實(shí)反映。b 審查變更項(xiàng)目的單價(jià)是否合理。設(shè)計(jì)變更應(yīng)視為原施工圖的一部分，內(nèi)成本計(jì)算應(yīng)保持一致，并根據(jù)

22、合同條款和國家相關(guān)政策調(diào)整成本。材料供應(yīng)和自購也應(yīng)范與原合同一致。內(nèi)c 檢查設(shè)計(jì)變更計(jì)算過程是否合規(guī)范。檢查工程量的計(jì)算是否按合同約定的計(jì)量規(guī)則計(jì)算，是否存在高估或錯誤計(jì)算。4、談判簽證的審核與管理1. 談判簽證的必要性（1）簽證對建設(shè)成本的影響程度。談判簽證與設(shè)計(jì)變更相同。根據(jù)其對造價(jià)的影響程度，也分為a、b、c三類。A類簽證：該類簽證不涉及設(shè)計(jì)原則的改變，不影響質(zhì)量和安全運(yùn)行，不增加或減少工程成本（或合同價(jià)格）。B類簽證：該類簽證涉及工程能力，建設(shè)成本可增可減，但變更價(jià)格包含內(nèi)在內(nèi)合同約定的費(fèi)用范中。C類簽證：此類變更涉及內(nèi)合同約定的項(xiàng)目內(nèi)容變更或范超出內(nèi)合同范圍，變更的價(jià)格在合同約定的加

23、價(jià)或減價(jià)范圍范內(nèi)內(nèi)。（二）各類簽證的辦理方式上述a、b、c類簽證的辦理方式與各種工程變更的辦理方式相同，見第7頁，此處不再贅述。2.審核談判簽證的真實(shí)性（一）檢查簽證談判程序是否規(guī)范范。審查程序是否符合雙方事先約定的簽證程序。檢查簽證談判程序是否齊全。談判簽證須由監(jiān)理公司、管理單位、施工單位分別簽字確認(rèn)。如果只有一方簽字或缺少一方簽字，則說明談判簽證手續(xù)不完整，勢必影響談判簽證的真實(shí)性。（2）審查材料簽證的市場調(diào)查。涉及材料價(jià)格的簽證由施工單位組織，我司會同承包商到市場確定項(xiàng)目監(jiān)控的主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價(jià)。（3）核對談判簽證的內(nèi)容內(nèi)與竣工圖、隱藏工程記錄、竣工項(xiàng)目內(nèi)容是否一致內(nèi)。如果不

24、一致，則說明談判簽證內(nèi)容存在虛假情況，必須予以更正。內(nèi)3.審核談判簽證的有效期（一）審查開始后，建設(shè)單位上交的所有材料，包括談判簽證，都必須蓋章。建設(shè)單位不得補(bǔ)發(fā)談判簽證，特別是隱蔽工程的談判簽證。在審查開始后重新簽發(fā)的任何談判簽證都將無效。（2）核對施工日記、主管日記、值班日記與簽證面談時(shí)間是否一致。如果不一致，說明談判簽證的時(shí)效性有問題，必須進(jìn)一步調(diào)查。（3）檢查內(nèi)談判簽證內(nèi)容是否重復(fù)。尤其需要注意的是，在整體項(xiàng)目申請談判簽證后，是否單獨(dú)申請談判簽證。列入預(yù)算的項(xiàng)目不予簽證，已獲批的項(xiàng)目減除；4.審核談判簽證的正確性（1）審查談判簽證的數(shù)量，包括數(shù)量、面積、體積和重量的計(jì)算是否正確。（2）

25、核對協(xié)商簽證的單價(jià)和金額計(jì)算是否正確。（3）結(jié)合建設(shè)施工單位簽訂的施工合同內(nèi)容內(nèi)，特別是談判簽證的一些優(yōu)惠條款，考察談判簽證是否可以納入工程結(jié)算。項(xiàng)目變更和項(xiàng)目現(xiàn)場簽證審查依據(jù)充分，設(shè)計(jì)變更手續(xù)和簽證手續(xù)齊全，內(nèi)內(nèi)容與實(shí)際相符，選擇的定價(jià)方式合理，符合施工合同.工程設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證價(jià)格的審核確定，由相關(guān)專業(yè)造價(jià)工程師出具。、工作量簽證的審核與管理簽證審查的主要內(nèi)容內(nèi)有：真實(shí)性審查、合理性審查、實(shí)質(zhì)性審查。1. 真?zhèn)螜z查（一）普通簽證的書面材料應(yīng)當(dāng)有管理單位代表、建設(shè)單位代表和監(jiān)理工程師的簽字蓋章。（2）簽證是否有雙方蓋章，蓋章是否偽造，復(fù)印件與原件是否一致等是驗(yàn)證真實(shí)性的重要環(huán)節(jié)內(nèi)。（3）簽

26、證是對項(xiàng)目實(shí)施過程中簽訂的合同的一種補(bǔ)償或動態(tài)調(diào)整，與主合同具有同等法律效力，因此在形式上，雙方簽字蓋章應(yīng)完整、真實(shí).（4）審核時(shí)應(yīng)將復(fù)印件與原件核對，并將簽證印章與投標(biāo)文件中的印章進(jìn)行比對，確保簽證形式合法、內(nèi)詳細(xì)、合理。以防在簽證上虛增材料、工程量、費(fèi)用等。簽證真實(shí)性的驗(yàn)證應(yīng)以簽證表格所附的原始文件為重點(diǎn)。（5）簽證中的數(shù)量必須當(dāng)場核對?，F(xiàn)場核查工作量要求管理單位、監(jiān)理單位和施工方同時(shí)到場。我公司審計(jì)人員一般安排兩人以上參加，認(rèn)真計(jì)量并做好記錄，作為變更結(jié)算的依據(jù)，與結(jié)算報(bào)表一并歸檔備查。2、合理性審查：一些施工單位為了中標(biāo)，在投標(biāo)時(shí)降低成本，在施工過程中利用各種理由，通過談判簽證來彌補(bǔ)經(jīng)

27、濟(jì)損失。因此，必須仔細(xì)審查乙方簽證的有效性。3、實(shí)質(zhì)性審核：對于項(xiàng)目數(shù)量的簽證，必須在現(xiàn)場進(jìn)行審核，一一測算、核實(shí)。特別是隱蔽作品應(yīng)成為審查的重點(diǎn)。因?yàn)橹髮﹄[藏的作品進(jìn)行調(diào)查比較困難。如有必要，審核員可以要求進(jìn)行破壞性檢查以批準(zhǔn)項(xiàng)目數(shù)量，而不影響項(xiàng)目的運(yùn)行。6、材料價(jià)格簽證的審核與管理一般來說，設(shè)計(jì)圖紙只能指定一些主要材料的規(guī)格和品種，而不能指定生產(chǎn)廠家。目前，市場上有很多假冒偽劣產(chǎn)品。即使是正規(guī)廠家，不同廠家和品牌的價(jià)格差異也很大。一些施工單位以劣質(zhì)產(chǎn)品冒充進(jìn)口品牌，假冒進(jìn)口品牌。制造麻煩。材料簽證的費(fèi)用跟蹤主要關(guān)注以下幾個(gè)方面：1.注意簽證時(shí)間在市場經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格信息一直在變化。把握價(jià)

28、格變化規(guī)律，在審核中注意簽證材料的購買時(shí)間，是一個(gè)非常重要且容易忽視的問題。2.材料價(jià)格簽證確認(rèn)方式與其他簽證相比，材料價(jià)格簽證的確認(rèn)難度更大?？陀^上，各地區(qū)的價(jià)格信息對熱門材料的價(jià)格都有明確的指導(dǎo)，但對部分材料的價(jià)格卻沒有明確的指導(dǎo)。由于品種、質(zhì)量和產(chǎn)地不同，價(jià)格差異很大。比較可行的辦法是組織雙方人員，到市場上，尋求最接近實(shí)際情況的價(jià)格，并以有力的事實(shí)證據(jù)獲得雙方的一致認(rèn)可。（一）材料價(jià)格信息調(diào)查方法A. 市場研究。B、電話調(diào)查。C. 在線查詢。D. 對當(dāng)事人的調(diào)查。（二）材料價(jià)格的確定方法。通過調(diào)查獲得價(jià)格信息后，需要對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析、平衡和過濾，以確定最接近客觀實(shí)際、符合價(jià)格審查要

29、求的價(jià)格。A. 應(yīng)考慮調(diào)查價(jià)格與實(shí)際購買價(jià)格之間的差異。B. 參考其他價(jià)格信息。在確定材料價(jià)格時(shí)，還應(yīng)綜合考慮以下價(jià)格信息：a 參考信息價(jià)格。b 參考發(fā)票價(jià)格。參考建設(shè)單位的采購發(fā)票，雖然可能存在虛、假、空等問題，但在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，可以作為參考依據(jù)之一。c 參考口頭價(jià)格。這里的水分可能更大，選擇時(shí)要更加謹(jǐn)慎。d 其他項(xiàng)目中類似材料的價(jià)格。在同期建設(shè)的項(xiàng)目中，批準(zhǔn)項(xiàng)目中確定的材料價(jià)格可以作為在審項(xiàng)目確定材料價(jià)格的參考，甚至可以直接使用。三內(nèi)、內(nèi)容（一）招標(biāo)文件中對主要材料和大型設(shè)備沒有明確的“廠家、規(guī)格”，但材料單價(jià)明確，施工單位進(jìn)場前應(yīng)提供“廠家、規(guī)格、單價(jià)”使用場地，由管理單位、監(jiān)理單位

30、和我公司共同核定“生產(chǎn)廠家、規(guī)格、單價(jià)”。如實(shí)際價(jià)格低于中標(biāo)價(jià)的5%，由管理單位、監(jiān)理單位、我公司和施工單位共同定價(jià)協(xié)商確定。（二）招標(biāo)文件中未規(guī)定材料、設(shè)備和暫定估價(jià)，計(jì)價(jià)方法同材料價(jià)格簽證確認(rèn)辦法第（二）項(xiàng)。（3）施工單位提供或指定的材料，由我公司經(jīng)施工單位詢價(jià)后共同確定。（四）建設(shè)單位自行購置的材料和設(shè)備尚未確定用于工程的。管理單位和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場檢查。價(jià)，以市場價(jià)格的最低價(jià)結(jié)算。四、工作程序（一）對符合主要材料設(shè)備價(jià)格審核與管理要求的材料設(shè)備內(nèi)，建設(shè)單位應(yīng)提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)商報(bào)價(jià)單、單價(jià)等相關(guān)信息，被采納。（二）管理單位、監(jiān)理單位、施工單位對材料的數(shù)量、質(zhì)

31、量、價(jià)格和設(shè)計(jì)圖紙要求進(jìn)行初步確認(rèn)和審查，填寫材料價(jià)格協(xié)商表，三者簽字當(dāng)事人并送我司審核；我公司 7內(nèi)審查（查詢）結(jié)果將書面報(bào)告建設(shè)單位。（3）公開招標(biāo)材料的實(shí)施，我公司可全程參與并提供咨詢意見。、綜合單價(jià)簽證的審核與管理1.使用清單單價(jià)的原則。工程設(shè)計(jì)變更和合同外項(xiàng)目確認(rèn)后7日內(nèi)，內(nèi)設(shè)計(jì)變更或簽證涉及工程價(jià)格上漲的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向管理單位提出建議；降低工程價(jià)款的，由管理單位向建設(shè)單位提出建議，經(jīng)對方確認(rèn)后進(jìn)行調(diào)整。合約價(jià)格。通過以下方式更改合同價(jià)格：（一）已標(biāo)價(jià)的工程量清單中有適用于修改工程的子用途的，采用該子用途的單價(jià)；（2）計(jì)價(jià)工程量清單中無適用變更工程的子項(xiàng)，但有類似子范項(xiàng)，在合理范圍

32、內(nèi)可參考類似子項(xiàng)的單價(jià)。內(nèi)經(jīng)我司確認(rèn)；（三）計(jì)價(jià)工程量清單中無適用或類似分項(xiàng)單價(jià)的，變更單價(jià)可按總承包條款的規(guī)定，經(jīng)監(jiān)理單位和管理單位初步批準(zhǔn)。 3.5按照成本加利潤的原則，最終由我公司審核確定。8、隱蔽工程審查與管理1、對于隱蔽工程，及時(shí)跟進(jìn)工程進(jìn)度，檢查內(nèi)綜合單價(jià)中的工程特點(diǎn)和工作內(nèi)容是否發(fā)生變化，實(shí)際施工是否與圖紙一致或有變化，作為施工的依據(jù)計(jì)算實(shí)際工程量，調(diào)整綜合單價(jià)。2、對于后續(xù)審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時(shí)提醒和協(xié)助管理單位處理相應(yīng)的簽證談判，避免日后發(fā)生糾紛。3、施工單位在通知工程監(jiān)理公司進(jìn)行正常監(jiān)理隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)提前通知我公司，并提供驗(yàn)收地點(diǎn)和數(shù)量，內(nèi)我公司相關(guān)專業(yè)工程師將

33、參與驗(yàn)收。4、我公司工程師采用多種手段跟蹤隱蔽工程及其他工程的實(shí)際施工情況，包括現(xiàn)場測量、使用數(shù)碼相機(jī)直觀記錄現(xiàn)場情況、使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行檢查等。必要的。5、必要時(shí)，我公司工程師會在現(xiàn)場對實(shí)際使用的材料進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)。6、我公司工程師應(yīng)內(nèi)結(jié)合隱蔽工程的審計(jì)和管理，對隱蔽工程進(jìn)行詳細(xì)記錄，并填寫隱蔽工程跟蹤審計(jì)記錄表。7、我公司工程師建立項(xiàng)目跟蹤審核日志，記錄施工過程中的實(shí)際情況。9、進(jìn)度款的審核與管理1 、內(nèi)內(nèi)容：在跟蹤審核過程中密切關(guān)注實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此產(chǎn)生的對工期和工程造價(jià)的影響。二、工作程序（一）建設(shè)單位按合同專用條款規(guī)定的時(shí)間提交當(dāng)月（或節(jié)點(diǎn)）竣工圖進(jìn)度，監(jiān)理公司與建

34、設(shè)單位有關(guān)部門內(nèi)核對工程竣工數(shù)量在規(guī)定時(shí)間內(nèi)。協(xié)商批準(zhǔn)內(nèi)合同中的工程量和變更工程量。范（2）建設(shè)單位根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收證明、編制當(dāng)月工程量竣工統(tǒng)計(jì)報(bào)告（按合同要求）和工程價(jià)款結(jié)算。（3）我司審核工程價(jià)款進(jìn)度結(jié)算表，先審核談判記錄的真實(shí)性、合法性，再核實(shí)工程量；檢查項(xiàng)目子項(xiàng)的綜合單價(jià)是否與標(biāo)價(jià)一致；工程實(shí)物數(shù)量與圖紙不符，施工情況與施工合同不符，施工材料發(fā)生變化的，必須進(jìn)行必要的協(xié)商，審查時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（4）我司在7日內(nèi)出具審核結(jié)果內(nèi)，并填寫工程進(jìn)度付款建議表。10、理賠費(fèi)用的審核與管理1、理賠費(fèi)用管理施工索賠是在施工過程中，依照合同和法律的規(guī)定，非因當(dāng)事人的過錯造成的損失或者超出合同范圍

35、的工程所支付的額外費(fèi)用，當(dāng)事人向?qū)Ψ教岢龊贤薪?jīng)濟(jì)或及時(shí)獲得賠償?shù)臋?quán)利。（一）施工單位向施工單位提出索賠時(shí)，我司協(xié)助施工單位及時(shí)快速處理索賠糾紛，通過收集的記錄、照片幫助施工單位將索賠損失降到最低、視頻和其他證據(jù)。（二）分階段及時(shí)收集施工單位造成的工期和質(zhì)量違規(guī)的證據(jù)，協(xié)助施工單位進(jìn)行反訴，維護(hù)施工單位的利益。以公平、公正和公開的方式處理索賠。索賠內(nèi)內(nèi)容（一）施工單位未按合同規(guī)定的時(shí)間交付設(shè)計(jì)圖紙的數(shù)量和材料，未按時(shí)交付合格的施工場地，造成工程延誤和損失的。（二）工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定和設(shè)計(jì)文件不符。（3）施工單位或監(jiān)理工程師改變原合同規(guī)定的施工順序，打亂了施工計(jì)劃和施工方案，增加了工程數(shù)量，

36、大大增加了施工難度。（四）建設(shè)單位責(zé)成提高設(shè)計(jì)、施工、材料質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（5）因設(shè)計(jì)錯誤或施工單位和工程師的錯誤指示，造成工程修改、返工、懈怠等損失。（六）建設(shè)單位和監(jiān)理工程師指示增建或指示加快工程。（七）建設(shè)單位未按照批準(zhǔn)的進(jìn)度款報(bào)告及時(shí)支付工程款的。（8）物價(jià)上漲和匯率波動會導(dǎo)致材料價(jià)格和人工工資上漲，使施工單位蒙受巨大損失。除非合同規(guī)定價(jià)格不會調(diào)整。（九）修改國家政策和法律。(10) 不可抗力因素等。 3. 索賠分類（見下表）索賠分類序列號分類標(biāo)準(zhǔn)索賠類別闡明1按索賠目的延期索賠非因施工單位原因延誤工程的，施工單位向施工單位提出延期竣工的索賠費(fèi)用損失索賠施工單位向施工單位索賠因索賠事件的發(fā)生

37、而造成的額外費(fèi)用和費(fèi)用損失的索賠2根據(jù)母豬支付的原來的因?yàn)檠悠谒髻r因施工單位原因可能導(dǎo)致工期延誤的主要訴求是：施工單位未按照約定的時(shí)間和要求提供材料、設(shè)備、場地、資金、技術(shù)資料或設(shè)計(jì)圖紙出現(xiàn)錯誤、遺漏等。工程變更索賠因合同規(guī)定的建筑工程范圍發(fā)生變化而引起的索賠。范主要是由于建設(shè)單位或監(jiān)理單位提出的工程變更、承包方提出但經(jīng)建設(shè)單位或監(jiān)理單位批準(zhǔn)的工程變更；設(shè)計(jì)變更或設(shè)計(jì)錯誤、遺漏、工程變更和工作范范圍變更。施工加急索賠（也稱為對勞動生產(chǎn)率損失的緊急索賠）施工單位要求工期早于合同規(guī)定或因上一段工程延誤造成延誤的，要求補(bǔ)足損失的工期，使整個(gè)工程完工準(zhǔn)時(shí)，建設(shè)速度有待加快。施工加速應(yīng)考慮加班工資、增加

38、管理人員、增加額外勞動力、使用額外設(shè)備、改變施工方法、因加班導(dǎo)致的疲勞作業(yè)、增加安全措施以降低勞動生產(chǎn)率。不利場地條件索賠圖紙和技術(shù)規(guī)定范與實(shí)際情況有很大差異或合同中沒有說明，但這是有經(jīng)驗(yàn)的承包商無法預(yù)見的。如：復(fù)雜的現(xiàn)場水文地質(zhì)條件或隱藏不可知的地面條件等。3按索賠合同基礎(chǔ)合同內(nèi)宣稱(1) 索賠的依據(jù)可以在明確規(guī)定索賠的合同條款中找到。（2）此類索賠爭議較小，可由監(jiān)理工程師直接處理。跳出合同宣稱（一）索賠權(quán)在合同條款中很難找到直接依據(jù)內(nèi)，但可以來自普通法，承包商必須有豐富的索賠經(jīng)驗(yàn)才能實(shí)現(xiàn)。（2）索賠主要是因違約或違反保證而造成的損害賠償。（3）本次索賠由監(jiān)理工程師提供現(xiàn)場依據(jù)，由建設(shè)單位決

39、定是否索賠。道德主張(1) 承包商低估了投標(biāo)價(jià)格。合同約定的建設(shè)任務(wù)雖然圓滿完成，但期間克服巨大困難，損失慘重。為此，它要求建設(shè)單位額外支付優(yōu)惠性質(zhì)的款項(xiàng)。(2) 這是基于道德的主張，既沒有合同也沒有法律依據(jù)。(3) 監(jiān)理工程師無權(quán)對此類索賠作出決定。只有在施工單位有理，出于同情的情況下，才會給予承包商一定數(shù)額的超出合同條款的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。4按索賠怎么處理單一索賠（一）索賠事件發(fā)生后或者發(fā)生后的有效期內(nèi)內(nèi)。（二）索賠理由單一、責(zé)任單一、處理容易?？偹髻r（又名一攬子索賠）(1) 承包人提出的全部索賠與工程竣工前在施工期間未解決的個(gè)別索賠相結(jié)合。(2) 總索賠中的個(gè)別索賠由于其復(fù)雜性而經(jīng)常被遺漏。此外

40、，個(gè)別理賠相互影響，總理賠難處理，金額也很大。 11、重大隱蔽工程驗(yàn)收管理1、地基驗(yàn)收，主要檢查和記錄地基的幾何尺寸、地質(zhì)條件、運(yùn)輸距離，以及發(fā)現(xiàn)的文物、古墓葬和引起索賠的各種書面證明材料。2、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)的驗(yàn)收，主要檢查混凝土墊層、混凝土基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)和回填的實(shí)際尺寸。3、中間結(jié)構(gòu)的驗(yàn)收，主要是檢查結(jié)構(gòu)尺寸和所用材料，并根據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖和變更協(xié)商一一核對。4、工程竣工驗(yàn)收主要檢查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料證明及有關(guān)索賠的書面證明。隱蔽工程的跟蹤和審核應(yīng)有據(jù)可查。5、記錄電氣工程預(yù)埋線管的規(guī)格、牌號和埋設(shè)方式，以及變形觀測設(shè)施的規(guī)格、型號、牌號和埋設(shè)方式。第四章 后續(xù)審計(jì)操作要點(diǎn)1、參加定期監(jiān)理會議

41、，全程參加監(jiān)理單位主持的例會，協(xié)調(diào)建設(shè)單位主管部門、管理單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位等部門，提醒合規(guī)要求隨時(shí)對審計(jì)程序進(jìn)行審核，并審查定價(jià)等事項(xiàng)的合理報(bào)告。2、參加內(nèi)部門審計(jì)會議和建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會議，內(nèi)定期和不定期召開部門審計(jì)會議（重要和臨時(shí)事項(xiàng)），溝通并匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展情況，及時(shí)規(guī)劃下一步審計(jì)工作并組織實(shí)施，切實(shí)組織好審計(jì)工作的實(shí)施。3、實(shí)時(shí)跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項(xiàng)的調(diào)查、取證和證人工作。審核組派代表到現(xiàn)場進(jìn)行日常調(diào)查、取證、見證施工進(jìn)度。對于重要事項(xiàng)，審計(jì)組參加會議、檢查等事項(xiàng)。做好相關(guān)資料的收集和收集，見證事情的真實(shí)性，為結(jié)算審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)，有效縮短結(jié)算周期。4.獨(dú)立開展市場檢查

42、，參與設(shè)備材料采購統(tǒng)一市場檢查，履行設(shè)備材料詢價(jià)采購職能，堅(jiān)持獨(dú)立市場檢查，與建設(shè)單位主管部門協(xié)商確定對設(shè)備、材料采購進(jìn)行統(tǒng)一市場檢查，了解建材市場的真實(shí)銷售情況，完成審查談判委托工作，為建設(shè)單位確定采購價(jià)格提供決策參考。5、準(zhǔn)備跟蹤審計(jì)日志，跟蹤審計(jì)組堅(jiān)持全程編寫跟蹤審計(jì)日志，記錄程序和實(shí)質(zhì)性問題，為結(jié)算審計(jì)工作保存第一手資料。6. 準(zhǔn)備跟蹤審計(jì)手稿，跟蹤項(xiàng)目實(shí)施，跟蹤審計(jì)團(tuán)隊(duì)管理招投標(biāo)、合同等涉及成本控制、成本內(nèi)內(nèi)容、成本分?jǐn)偂r(jià)格審查定價(jià)性質(zhì)、市場詢價(jià)狀況等文件. 相關(guān)事項(xiàng)，準(zhǔn)備后續(xù)審計(jì)手稿，記錄其發(fā)生、解決及影響，內(nèi)總結(jié)結(jié)算審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。7、編寫過程簡報(bào)和總結(jié)，跟進(jìn)審核組按月、施工階段

43、編寫項(xiàng)目簡報(bào)和總結(jié)材料，及時(shí)與各方溝通和匯報(bào)，使審核工作服務(wù)于項(xiàng)目管理和實(shí)施及時(shí)、及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行投資控制和監(jiān)督。同時(shí)，接受各相關(guān)部門的同行評審和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)。8、非書面咨詢服務(wù)，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的時(shí)間、地點(diǎn)特點(diǎn)，隨時(shí)為各方提供口頭或總結(jié)性咨詢意見，及時(shí)提供造價(jià)咨詢服務(wù)。全過程跟蹤審計(jì)操作點(diǎn)表建造階段審計(jì)事項(xiàng)復(fù)習(xí)要點(diǎn)投標(biāo)階段招標(biāo)文件和工程量清單審計(jì)審查試價(jià)材料或A提供材料的價(jià)格是否正確，定價(jià)要求、評標(biāo)方法和標(biāo)準(zhǔn)是否合理合法。招標(biāo)文件審計(jì)檢查招標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙的要求；核對工程量報(bào)價(jià)單子項(xiàng)內(nèi)與招標(biāo)文件是否一致；檢查措施和項(xiàng)目清單是否與施工單位設(shè)計(jì)的施工計(jì)劃相符。投標(biāo)審計(jì)施工合同審

44、計(jì)審查合同標(biāo)的是否合法；形式是否符合項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求；是否有滿足工程質(zhì)量、工期、投資等相應(yīng)措施，工程、工程款支付（進(jìn)度款）、主要材料（設(shè)備）定價(jià)等是否有變化。合同條款、索賠等是否齊全；合同的所有條款是否符合合同法的要求和規(guī)定建造階段隱蔽工程審計(jì)審查所有隱蔽工程的驗(yàn)收記錄是否及時(shí)、真實(shí)，是否符合設(shè)計(jì)和施工規(guī)范的要求，范施工方案是否得到管理單位和監(jiān)理單位的批準(zhǔn)；審查擴(kuò)大規(guī)模的原因。項(xiàng)目變更審計(jì)審查發(fā)生設(shè)計(jì)變更的原因和成本。工程談判審計(jì)審查經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用和相應(yīng)的合同條款。主要成分設(shè)備審核審查定價(jià)程序，確定材料（設(shè)備）的單價(jià)是否符合市場價(jià)格，材料的品種、規(guī)格、質(zhì)量是否符合合同和圖紙的要求。工程索賠審計(jì)審

45、查理賠理由，根據(jù)合同要求確定合理的理賠費(fèi)用。進(jìn)度付款審計(jì)檢查進(jìn)度款是否符合合同要求，提交審核的各項(xiàng)工程量與實(shí)際完成工程量是否一致，計(jì)量定價(jià)是否正確。第五章 跟蹤審計(jì)重點(diǎn)與難點(diǎn)分析一、審計(jì)重點(diǎn)分析1、合同的簽訂。經(jīng)審核錄入后簽訂的合同，在簽訂合同前應(yīng)對合同草案進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性和真實(shí)性以及收費(fèi)是否合理。對于審計(jì)前簽訂的合同，重點(diǎn)審查所簽訂的合同或協(xié)議中的責(zé)任、權(quán)利、利益、質(zhì)量、工期、收費(fèi)、支付方式、獎懲、保修、時(shí)效等是否全面、合規(guī)。成立且合理；施工合同的主要條款是否與招標(biāo)文件和招標(biāo)條件一致；審查與設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。2、合同的履行。重點(diǎn)檢查

46、合同履行是否全面、真實(shí)，是否存在差異并分析差異原因，是否存在違約行為，處理結(jié)果是否符合相關(guān)規(guī)定。3 內(nèi)、控制體系的建立和實(shí)施。建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制制度是保證各項(xiàng)工程建設(shè)活動有序進(jìn)行、達(dá)到既定目標(biāo)和質(zhì)量要求、保證工程順利完成、控制施工人員行為目標(biāo)的重要措施。為此，后續(xù)審計(jì)組將審查內(nèi)控制的建立和實(shí)施情況，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制是否得到有效實(shí)施。方法是定期跟蹤各種系統(tǒng)的執(zhí)行情況。執(zhí)行中如有偏差，后續(xù)審計(jì)組發(fā)現(xiàn)后向被審計(jì)對象出具整改建議。作為建設(shè)階段后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)之一，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下三個(gè)方面：檢查是否建立了項(xiàng)目業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。是否明確相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限，確保對辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位進(jìn)行分離、約束和監(jiān)督。審核項(xiàng)目相

47、關(guān)業(yè)務(wù)是否建立了嚴(yán)格的授權(quán)控制制度，是否明確了審批人的授權(quán)方式、權(quán)限、程序和職責(zé)及控制措施，是否規(guī)定了經(jīng)辦人的職責(zé)和工作要求。審查是否制定了項(xiàng)目業(yè)務(wù)操作程序及相關(guān)規(guī)章制度。例如，工程建設(shè)招投標(biāo)制度、工程物資詢價(jià)比價(jià)制度、工程物資、設(shè)備采購合同等重大事項(xiàng)集體討論制度、建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位工程質(zhì)量責(zé)任制、 “檔案責(zé)任制”、“建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度”等一系列部門管控制度，內(nèi)確保項(xiàng)目建設(shè)得到有效管控。項(xiàng)目進(jìn)度控制。檢查施工許可證、施工及臨時(shí)占地許可證是否及時(shí)辦理，是否影響工程的及時(shí)開工；原建筑拆除、場地平整、文物保護(hù)、相鄰建筑保護(hù)、排水措施和道路疏浚是否影響工程的正常開工；是否有因設(shè)計(jì)變更、材料、設(shè)備等

48、因素影響施工進(jìn)度的控制措施；進(jìn)度計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃）的制定、審批和實(shí)施情況，動態(tài)網(wǎng)絡(luò)管理的審批是否及時(shí)、恰當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃是否能夠保證項(xiàng)目的整體進(jìn)度；是否已建立工程延誤原因分析及處理程序，工程延誤責(zé)任分工是否清晰合理（按協(xié)議約定），處理措施是否恰當(dāng)；情況;索賠確認(rèn)不包括基于網(wǎng)絡(luò)圖的非關(guān)鍵線路延遲時(shí)間索賠。5、項(xiàng)目質(zhì)量控制。檢查是否有工程質(zhì)量保證體系：是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙聯(lián)合評審，聯(lián)合評審提出的問題是否得到嚴(yán)格執(zhí)行；隱蔽工程的驗(yàn)收是否范按規(guī)定組織，不合格項(xiàng)目的處理是否適當(dāng)，必要時(shí)。拍照取證，杜絕切割材料造成工程質(zhì)量隱患的發(fā)生；是否驗(yàn)收成品和半成品進(jìn)場，對不合格品的管控是否有效，是否分析不合格項(xiàng)目和工程

49、質(zhì)量事故的原因，職責(zé)分工是否明確適當(dāng)，是否進(jìn)行返工或加固；項(xiàng)目數(shù)據(jù)是否與項(xiàng)目同步，數(shù)據(jù)管理是否范規(guī)范；范監(jiān)督管理施工合同的執(zhí)行情況、工程質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)用等，以及范工程監(jiān)理是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和技術(shù)設(shè)計(jì)文件的要求進(jìn)行。7、項(xiàng)目投資控制。重點(diǎn)檢查設(shè)計(jì)變更管理程序、工程計(jì)量程序、資金計(jì)劃和付款程序、索賠管理程序和合同管理程序是否建立和完善，看其執(zhí)行是否有效；預(yù)付的材料和進(jìn)度款是否符合施工合同的規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全；設(shè)計(jì)變更是否影響并分析投資；現(xiàn)場簽證和隱藏項(xiàng)目管理制度是否建立，執(zhí)行是否有效。8. 設(shè)計(jì)變更控制。重點(diǎn)關(guān)注重大或重大設(shè)計(jì)變更的方案評估、比對、決策等變更審批程序是否完備，

50、變更單價(jià)是否合理合規(guī)，變更金額是否準(zhǔn)確。為提高審計(jì)工作效率，由專業(yè)審計(jì)組負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，主要按照水利部、水利司頒布的設(shè)計(jì)變更管理辦法及相關(guān)合同條款，確保從提案到驗(yàn)收的整個(gè)設(shè)計(jì)變更過程的合規(guī)性。9. 材料和設(shè)備的采購。重點(diǎn)關(guān)注在指定招標(biāo)區(qū)域內(nèi)采購的材料和設(shè)備范，是否已辦理招標(biāo)投標(biāo)手續(xù)，是否合法；材料和設(shè)備是否自己采購，是否選擇不少于三個(gè)供應(yīng)商進(jìn)行報(bào)價(jià)，貨比三家，是否在同等質(zhì)量的基礎(chǔ)上內(nèi)，選擇最低的價(jià)格。10、理賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握。重點(diǎn)審查施工合同文件中有關(guān)索賠的相關(guān)條款，對已批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)文件和索賠事件現(xiàn)場人員、材料、機(jī)器的實(shí)際工作情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，掌握索賠的基本數(shù)據(jù)及時(shí)。11、在建

51、違法、違法、以次充好、弄虛作假等行為。通過加強(qiáng)施工行為與相關(guān)施工管理規(guī)章制度的比對，發(fā)現(xiàn)并糾正違法施工過程中的違法行為；加強(qiáng)施工現(xiàn)場檢查和工程量驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)和糾正工程中的偽劣、弄虛作假行為。12、竣工結(jié)算確認(rèn)。重點(diǎn)審核已竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)備充分，定額和價(jià)格的設(shè)定是否合理，各項(xiàng)費(fèi)用和執(zhí)行文件的計(jì)算是否，定額版本的選擇是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算等最終執(zhí)行情況如何，主要包括：認(rèn)真、認(rèn)真地計(jì)算工程量，檢查報(bào)審結(jié)算的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則和準(zhǔn)確；必須計(jì)量的工程項(xiàng)目，需要現(xiàn)場計(jì)量計(jì)算工程量；檢查變更單價(jià)的構(gòu)成是否合理；核實(shí)項(xiàng)目收費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；檢查設(shè)備材料用量是否與額定

52、內(nèi)容或設(shè)計(jì)內(nèi)容一致： 相關(guān)物資價(jià)格調(diào)整是否按規(guī)定調(diào)整： 檢查結(jié)算項(xiàng)目是否與竣工圖一致； 檢查竣工圖是否與實(shí)際相符； 審查設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證重復(fù)計(jì)算； 審核實(shí)際施工中所用材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與上報(bào)結(jié)算是否存在不一致；13、施工后期，跟進(jìn)審核重點(diǎn)。當(dāng)項(xiàng)目處于建設(shè)后期，后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到及時(shí)檢查一些直接影響項(xiàng)目成本和質(zhì)量的問題。二、審計(jì)難點(diǎn)及對策跟蹤審計(jì)是對建設(shè)項(xiàng)目全過程的審計(jì)，需要審計(jì)人員經(jīng)常介入建設(shè)項(xiàng)目過程中進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)建議，供建設(shè)單位修改和改進(jìn)工作。納入建設(shè)項(xiàng)目管理職能范。1 違法、非法分包、分包難以取得獨(dú)立證據(jù)。違法非法分包、分包（影響各項(xiàng)建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)）難以獨(dú)立掌握取證；對策是審

53、計(jì)組從側(cè)面了解情況，有針對性地進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對項(xiàng)目部重點(diǎn)人員采取協(xié)調(diào)招標(biāo)等措施。經(jīng)文件比對、網(wǎng)上查詢，在審計(jì)信息中公開問題，跟蹤整改落實(shí)效果。2、主要材料質(zhì)量檢驗(yàn)檢測手段不足。主要材料的質(zhì)量抽檢（影響質(zhì)量目標(biāo)、降低使用壽命、增加使用和維護(hù)成本）因檢測手段不足，將主要依靠外觀質(zhì)檢、質(zhì)檢資料抽查和出廠“三證”驗(yàn)證相結(jié)合。填充材料用于該項(xiàng)目中的問題。3、基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備對工程質(zhì)量影響較大。關(guān)鍵工序檢查存在技術(shù)手段審核困難。解決辦法是合理選擇合格的檢驗(yàn)單位進(jìn)行抽檢和復(fù)檢。審計(jì)事項(xiàng)需要管理單位和監(jiān)督單位的配合，審計(jì)組進(jìn)駐后與管理監(jiān)督單位進(jìn)行溝通，初步提出解決方案。4、較大和重大變革方案的經(jīng)濟(jì)比較是節(jié)約投資的關(guān)鍵和難點(diǎn)。解決辦法是征求專家意見，向有關(guān)部門收集證據(jù)，及時(shí)掌握各種有用信息，對多個(gè)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比較，及時(shí)提出造價(jià)咨詢意見和建議。五、重大理賠事件責(zé)任分工和理賠費(fèi)用計(jì)算是一大難點(diǎn)。解決辦法是從理賠事件入手，重點(diǎn)記錄施工組織中人、物、機(jī)的變化